Классификация и виды валютных операций банков

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По курсу: «Валютные операции банков»

На тему: «Классификация и виды валютных операций банков»

Выполнил студент 3 курса ФВВиДО

Специальность: «Финансы и кредит»

Руководитель:

г. Самара

2012 г.

Содержание

1. Общая классификация валютных операций………………………………………...3

2. Виды валютных операций…………………………………………………………...16

Список использованных источников………………………………………………….24

1. Общая классификация  валютных операций

Общую классификацию  валютных операций можно представить  в следующем виде (табл. 1):

Таблица 1. Классификация  валютных операций.¹

В законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»  валютные операции представляются через  перечень и сгруппированы по группам  участников:²

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз в Российскую Федерацию  и вывоз из Российской Федерации  валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.

Операции с  иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие операции совершаются в течение 180 дней. Свыше этого срока следуют операции, связанные с движением капитала, которым присущ более высокий риск. Их ограничения имеют своими целями:

• предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов;
• сглаживание резких колебаний курса валюты Российской Федерации;
• поддержание устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

Перечисленные ограничения  носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного  регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Текущие операции в отличие  от операций, связанных с движением  капитала, осуществляются без ограничений.

К текущим валютным операциям  относятся следующие.

1. Валютные операции между резидентами:

• расчеты в магазинах беспошлинной торговли;
• расчеты при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
• операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами;
• передача товаров, выполнение работ, оказание услуг;
• передача информации и результатов интеллектуальной деятельности;
• расчеты по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера);
• расчеты по перевозкам вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза;
• расчеты по транзитной перевозке груза по территории Российской Федерации;
• расчеты по договорам страхования грузов;
• операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации (при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях);
• покупка-продажа валюты;
• операции юридических лиц с внешними ценными бумагами (при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях);
• расчеты в валюте Российской Федерации;
• обязательная продажа части экспортной валютной выручки;
• осуществление обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, другие бюджеты;
• переводы за товары и услуги (экспорт, импорт);
• сделки между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет.

2. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками связаны:

• с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций;
• с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
• с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
• с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, их предъявлением к платежу, получением платежа, взысканием штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами векселей;
• с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков);
• с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства;
• с приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков) не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
• с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения.

3. Валютные операции между нерезидентам:.

• переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов);
• операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с использованием специального счета при их совершении;
• открытие специальных банковских счетов (банковских вкладов).

Валютные  операции, связанные с движением  капитала, включают операции между резидентами и нерезидентами:

• расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров;
• расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ;
• расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;
• расчеты и переводы при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней;
• расчеты и переводы при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров;
• расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц;
• внесение резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами;
• открытие и использование специальных счетов резидентами;
• резервирование по всем перечисленным операциям.

Как показано в табл. 1, валютные операции можно различать по срокам исполнения. В этой связи выделяются кассовые и срочные валютные операции. К ним относятся операции по покупке и продаже валютных ценностей:

• валютно-обменные операции;
• наличные операции (со сроком два дня — сделки спот);
• срочные сделки (сроком один месяц, три месяца, шесть месяцев, один год, свыше одного года) — форвардные фьючерсные контракты на срок;
• операции РЕПО, обратное РЕПО.

Согласно критериям  классификации по субъектам валютные операции делятся на операции с резидентами и нерезидентами и операции, регламентируемые Банком России и уполномоченными банками.

Уполномоченные банки  имеют генеральную лицензию, могут проводить и контролировать следующие операции с иностранной валютой:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кроме квалификационных признаков, очень важны объемы проводимых операций с иностранной валютой. В качестве примера можно рассмотреть движение наличной иностранной валюты через уполномоченные банки. На рис. 1 показана динамика движения наличной иностранной валюты по годам, а на рис. 2, 3 отражена структура движения наличной иностранной валюты при поступлении и расходовании.

Рис. 1. Движение наличной иностранной  валюты через уполномоченные банки.³

Рис. 2. Структура  поступления иностранной наличной валюты через уполномоченные банки.³

Рис. 3. Структура расходования иностранной  наличной валюты через уполномоченные банки.⁴

Таким образом, по данным ЦБ РФ общий объем поступлений  наличной иностранной валюты за 9 мес. 2011 г. составил 92 785 млн. долл. США, а израсходовано за аналогичный период 92 712 млн. долл. США.

В настоящее время  более широкое значение приобрели  текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется  на минимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных  с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции или отдельными ограничениями). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что одна и та же операция может быть отнесена к нескольким основным видам валютных операций.

Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться  банком от своего имени, по собственной  инициативе и за свой счет или от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на собственные операции, т.е. операции, осуществляемые банками за свой счет, и клиентские операции, т.е. операции, совершаемые по поручению клиентов банка⁵.

Необходимость деления  валютных банковских операций на собственные  и клиентские вызвана также тем, что финансовые результаты в первом случае формируются как маржинальный доход или убыток, а во втором случае — как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся на банк, а во втором случае — на клиента, за счет которого выполняется эта операция.

Таблица 2. Валютные операции банков.

По целевому назначению все виды валютных операций делятся на товарные и нетоварные (неторговые). К товарным операциям относятся:

• расчеты за товары и услуги;
• покупка и продажа валютных ценностей юридическими лицами и банками (срочные и наличные сделки);
• банковское и коммерческое кредитование экспортно-импортных операций.

К нетоварным (неторговым) операциям относятся все операции и расчеты физических лиц по покупке и продаже наличной валюты, дорожных чеков и аккредитивов, пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер.

По характеру валютные операции могут быть активными и пассивными.

К активным валютным операциям можно отнести:

• кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
• предоставление кредитов банкам;
• конверсионные сделки (своп, спот, форвард);
• валютный арбитраж;
• операции с наличной валютой.

Из пассивных валютных операций можно выделить:

• открытие и ведение текущих счетов в инвалюте;
• привлечение валютных депозитов;
• полученные валютные кредиты;
• выпуск ценных бумаг, наминированных в инвалюте.

По масштабу валютные операции бывают крупные и мелкие. Крупные валютные операции регламентируются законодательством, например, установлены лимиты по открытым валютным операциям (10% по отдельной валюте и 20% по валютной позиции банка по отношению к капиталу); лимит вывоза наличной валюты за рубеж, лимит перевода и т.д.

По форме различают наличные валютные операции (валютно-обменные операции и наличные сделки спот) и безналичные валютные операции (все остальные операции).

По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) различают валютные операции влияющие и не влияющие на ОВП.

Валютная позиция — состояние остатков средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Открытая валютная позиция — разница между остатками средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пассивы, отражающие требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты).

Короткая открытая валютная позиция — открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция — открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция -— валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

Дата заключения сделки (дата сделки) — дата достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям сделки: наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования и т.д.

Банк России устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений суммарных  открытых валютных позиций и собственных  средств (капитала) уполномоченных банков.

К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:

• начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах;
• начисление процентных и оплату операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;
• конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и их поставкой на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;
• срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки своп и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам;
• иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме сделок с драгоценными металлами;
• операции с производными финансовыми инструментами валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей.

К валютным операциям  с высоким риском относятся все операции, связанные с движением капитала, торговые, кредитные и по погашению дебиторской задолженности.

К валютным операциям со средним риском можно причислить гарантийные операции, кредитные с резервированием (50%).

Низкий  риск несут неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в иностранной валюте, расчетные операции.

Согласно ранее представленной классификации валютные операции различаются также по формам расчетов. Здесь выделяют в особую группу документарные валютные операции (аккредитивы, инкассо, гарантии), используемые при экспортно-импортных операциях.

Документарный аккредитив — обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо. На каждый аккредитив открывается досье.

Суть операции: экспортер имеет гарантию своевременного получения экспортной выручки, импортер осуществляет оплату по факту поставки.

Признаки аккредитива:

• является денежным обязательством, исполнение которого происходит при условии предоставления предусмотренных документов;
• является сделкой, обособленной от внешнеэкономического контракта, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов;
• банк осуществляет платеж по аккредитиву от собственного имени, но по поручению своего клиента;
• банк осуществляет платеж за счет собственных средств или средств клиента;
• выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают цепь сделок между участниками кредитно-расчетных отношений.

Виды документарного аккредитива:

• на предъявителя;
• оплаченный в срок;
• с отложенным сроком платежа;
• револьверный (возобновляемый);
• неревольверный;
• подтвержденный;
• неподтвержденный;
• с предварительным депонированием средств;
• под гарантию банка.

Наиболее важный критерий — отзывность аккредитива — предполагает следующее деление:

• отзывный аккредитив (может быть аннулирован или изменен без уведомления экспортера);
• безотзывный аккредитив — твердое обязательство банка, выгоден для экспортера, но несет риски для банка.

В расчетах по форме документарное инкассо банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные верителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

Документарное инкассо  — метод платежа (банковская расчетная  операция), при которой банк по поручению  клиента-экспортера получает причитающиеся  денежные средства на основании представленных клиентом в банк товарно-расчетных  документов.

Суть операции: проверка документов (инкассового поручения и товарно-расчетных), получение акцепта (предварительного или последующего), оплата траты.

Тратта — это документ, содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денежных средств ремитенту (названному в векселе лицу) или предъявителю.

Виды инкассо:

• документ за наличный расчет (Д/Р) — немедленная оплата при предъявлении;
• документы против акцепта (Д/А) — выдача банком-инкассатором документов только на основании акцепта тратты;
• документы против гарантии оплаты (Д/Г) — переводящий банк выдает документы на основании гарантии экспортера;
• документы без оплаты (ДБО) — выдача документов импортеру без оплаты против его обязательства произвести платеж в определенные сроки.

Банковский  перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, каким образом оплачиваются товары (услуги, работы, предметы интеллектуальной деятельности): до их поставки (авансовые платежи) или после их получения экспортером (расчеты в форме открытого счета). Виды переводов:

• авансовые с гарантией возврата;
• платежи по открытому счету.

Банк совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Платежные поручения передаются между банками через телекоммуникационные средства передачи банковской информации (СВИФТ, СПРИНТ, телекс).

2. Виды валютных  операций

Валютные операции охватывают вес направления банковской деятельности. Рассмотрим наиболее распространенные их виды.

Открытие и ведение валютных счетов клиентов

Валютные операции совершаются  по специальным валютным счетам. Общими критериями классификации (независимо от вида валютного счета) являются:

• порядок открытия валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;
• особенности начисления процентов по остаткам на счетах;
• возможность предоставления овердрафтов;
• частота предоставления выписок;
• особенность оформления архива счета;
• выполнение операций лишь по распоряжению клиентов;
• контроль за экспортно-импортными операциями.

По операциям по счетам резидентов Российской Федерации (кроме  счетов уполномоченных банков и бирж), открытых за рубежом, предусмотрен ряд ограничений: