Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин». 4

   ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ  

   ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

   ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 

   ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ 

   ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

   Филиал  в г. Архангельске 
 
 
 

   Курсовая  работа  

     по дисциплине 

   «Комплексный  экономический анализ

   хозяйственной деятельности» 

      на тему 

   «Комплексный  анализ финансово-хозяйственной  деятельности

   ООО «Рубин» 

                                                      Вариант № 3 
 
 

                             Выполнила     студентка V курса

                                                            1 высшее образование

                                                                     специальность «БУ, А и А»

                                          периферия

                                                                                № 07УБД43338

                                                                                Кабичева Наталья Олеговна 

                                                         Проверила       Зыкова н.В. 
 
 

Архангельск

2011г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………...4

Анализ  ресурсного потенциала организации………………………………….....6

Задание № 1………………………………………………………………………...6

Задание № 2………………………………………………………………………...8

Задание № 3………………………………………………………………………...9

Задание № 4………………………………………………………………………...12

Задание № 5………………………………………………………………………...14

Анализ  производства и объема продаж…………………………………………16

Задание № 6………………………………………………………………………...16

Задание № 7………………………………………………………………………...19

Задание № 8………………………………………………………………………...21

Анализ  затрат и себестоимости продукции………………………………………23

Задание № 9………………………………………………………………………....23

Задание № 10………………………………………………………………………..24

Задание № 11………………………………………………………………………..27

Задание № 12………………………………………………………………………..30

Задание № 13………………………………………………………………………..32

Анализ  финансовых результатов деятельности организации…………………...33

Задание № 14………………………………………………………………………..33

Задание № 15………………………………………………………………………..35

Задание № 16………………………………………………………………………..38

Задание № 17………………………………………………………………………..39

Задание № 18………………………………………………………………………..41

Анализ  финансового положения организации…………………………………...44

Задание № 19………………………………………………………………………..44

Задание № 20………………………………………………………………………..45

Задание № 21………………………………………………………………………..47

Задание № 22………………………………………………………………………..49

Задание № 23………………………………………………………………………..54

Задание № 24………………………………………………………………………..55

Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации….……………56

Задание № 25………………………………………………………………………..56

Задание № 26………………………………………………………………………..57

Заключение………………………………………………………………………….59

Список  литературы…………………………………………………………………60 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

   Целью анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия является оценка его текущего финансового  состояния, а также определение  того, по каким направлениям нужно  вести работу по улучшению этого  состояния. При этом желательным  полагается такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования  обеспечить бесперебойный процесс  производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению. Таким образом, внутренними  по отношению к данному предприятию  пользователями финансовой информации являются работники управления предприятием, от которых зависит его будущее финансовое состояние.

   Вместе  с тем, финансовое состояние - это  важнейшая характеристика экономической  деятельности предприятия во внешней  среде. Оно определяет конкурентоспособность  предприятия, его потенциал в  деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого предприятия  и его партнеров по финансовым и другим отношениям. 
Актуальность задач, связанных с прогнозированием финансового состояния предприятия, отражена в одном из используемых определений финансового анализа, согласно которому финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии предприятия и результатах его деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатов деятельности. Таким образом, главной задачей комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее. При таком подходе анализ может использоваться как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных экономических решений, целесообразности инвестиций; как средство оценки мастерства и качества управления; как способ прогнозирования будущих финансовых результатов. Финансовое прогнозирование позволяет в значительной степени улучшить управление предприятием за счет обеспечения координации всех факторов производства и реализации, взаимосвязи деятельности всех подразделений, и распределения ответственности. 
Объектом курсовой работы является промышленное предприятие ООО «Рубин».

   В данной курсовой работе проводится анализ ресурсного потенциала организации, анализ производства и объема продаж, анализ затрат и себестоимости продукции, анализ финансовых результатов организации. На основании относительных показателей  и коэффициентов дается комплексная  оценка финансового положения предприятия. Также проводится сравнительная  рейтинговая оценка результативности деятельности конкурирующих Обществ с ограниченно  ответственностью «Агат», «Алмаз» и «Рубин» и Разработаны рекомендации, направленные на повышение эффективности результатов деятельности анализируемой организации. 
 
Анализ ресурсного потенциала организации

Задание № 1

      Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж по сравнению с прошлым  годом. Расчеты проведем с учетом состава показателей, предложенных в справке №1, полученные результаты оформим в табл.1. 

Таблица 1

Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов,

связанных с использованием трудовых ресурсов

   1. Динамику показателя определим как отношение показателя за отчетный период к показателю за прошлый период:

   Динамика (N) = (N₁/N₀) * 100 % = (10 725/9 750)*100% = 110%

   2. Разница в процентах определяется путем сопоставления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя. Исключением является первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%.

   3. Для расчета степени влияния каждого фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100.

   Расчет  влияния фактора (N) =  (N₁ – N₀)*B₀ /100 = 10 *7 238 399/100 = 723 840 тыс. руб. 

   Аналогично  определяем влияние каждого фактора на изменение объема продаж остальных факторов.

   4. Общее влияние всех факторов  на изменение объема продаж:

   ∆ V = 723 840 + 165 880 – 203 203 + 318 903 = 1 005 420 тыс. руб.

   На  данное изменение оказали влияние следующие факторы:

   4.1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 10 725 – 9 750 = 975 человек привело к увеличению объема продаж на 723 840 тыс. руб. или на 10%.

   4.2. Увеличение отработанных человека – дней на 2 340 000 – 2 627 625 = 287 625 привело к увеличению объема продаж на 165 880 тыс. руб. или на 2,292%.

   4.3. В отчетном году средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 0,2 часа, что уменьшило объем продаж на 203203 тыс. руб. или на 2,807%

   20 495 475 / 2 627 625 – 18 720 000 / 2 340 000 = 7,8 – 8 = -0,2 час.

   4.4. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего увеличилась на 0,016 тыс. руб./чел. час, что привело к увеличению объема продаж на 318 903 тыс. руб. или на 4,406%

   8 243 819 / 20 495 476 – 7 238 399 / 18 720 000 = 0,402 – 0,387 = 0,016 тыс. руб./чел. час.

   Таким образом, в результате влияния  вышеуказанных  факторов объема продаж увеличился в  общей сложности на 1 005 420 тыс. руб. поэтому деятельность предприятия можно оценить положительно.

   5. Фактором, повлиявшим на выявленное отклонение, является изменение того показателя, который останется, если вычесть предыдущий.  
 

   Вывод: Анализируя данные таблицы, мы видим, что объем продаж в отчетном году увеличился по сравнению с прошлым на 1 005 420 тыс. руб. или на 13,89% за счет увеличения численности рабочих на 728 840 тыс.руб.,  среднечасовой выработки на 318 903 тыс.руб., числа отработанных дней на   165 880 тыс.руб., за счет уменьшения числа отработанных часов на 203 203 тыс.руб., таким образом, положительно повлияло на объем продаж увеличение численности рабочих и производительность труда. 

Задание № 2

      Определим степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные обобщим в табл.2.

   Таблица 2

   Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с  использованием материалов

   Коэффициент материалоотдачи определяем по формуле:

   Кмо = V / МЗ

   Определяем  влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся  мультипликативной моделью: V =Кмо * МЗ

   Применим  метод абсолютных разниц:

   1. Определим влияние изменения материалоотдачи продаж:

   ∆ V(Кмо) = ∆ Кмо * МЗ₀ =  0,0146 * 4 211 690 =  61 448,37 тыс. руб.

   2. Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:

   ∆ V(МЗ) = Кмо₁ * ∆МЗ= 1,7186 * 544 630 = 943 971,63 тыс. руб.

   3. Общее влияние факторов составляет:

   ∆ V = ∆ V(Кмо) + ∆ V(МЗ)

   943 971,63 + 61 448,37 = 1 005 420 тыс. руб. 

   Вывод: Увеличение материальных затрат (экстенсивный фактор) на 544 630 тыс. руб. привело к изменению объема продаж на 943 971,63 тыс.руб., то есть на каждый рубль материальных затрат объем продаж увеличился на:

   544 630 / 943 971,63 = 0,58 руб.

   Изменение материалоотдачи проданной продукции (интенсивный фактор) на 0,0146 привело к увеличению объема продаж на 61 448,37 тыс. руб. Увеличение материалоотдачи говорит о более эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом, о более грамотной политике в отношении закупочных цен. 

   Задание № 3

   Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние. Полученные результаты обобщим в табл.3.

   Таблица 3

   Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов,

     связанных с использованием основных  средств

   В состав активной части основных производственных средств согласно учетной политике организации включаются машины и  оборудование, а так же транспортные средства.

   Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости  активной части основных  средств  за 1 машино-час работы оборудования, определяем по формуле:

   К_ФО = V / (ОФа * Д* Ксм * t)

   Для оценки влияния факторов характеризующих  использование оборудования во времени  и по мощности используем пяти фактурную  мультипликативную модель:

   V = ОФа * Д * Ксм * t * К_ФО 

   Расчет  влияния факторов выполним методом  абсолютных разниц:

   а) определяем влияние изменения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части производственных средств на изменение объема продаж:

   ∆V (ОФа) = ∆ ОФа* Д₀ * Ксм₀* t₀ * К_{ФО 0}  = 42 771,5 * 240 * 1,3* 8*0,00256 = 273 808 тыс. руб.

   б) влияние изменения количества дней, в течение которых активная часть  основных средств находилась в рабочем состоянии:

   ∆ V (Д) = ОФа₁* ∆Д * Ксм₀* t₀ * К_{ФО 0}  = 1 173 481*5*1,3*8*0,00256 = 156 504 тыс. руб.

   в) влияние изменения коэффициента сменности на изменение объема продаж:

   ∆ V (Ксм) = ОФа₁* Д₁ * ∆Ксм* t₀ * К_{ФО 0}  = 1 173 481*245*0,2*8*0,00256 = 1 179 802 тыс. руб.

   г) влияние изменения средней продолжительности смены:

   ∆ V (t) = ОФа₁* Д₁ * Ксм₁* ∆t * К_{ФО 0}  = 1 173 481*245*1,5*(-0,2)*0,00256 =

-221 213 тыс. руб.

   д) влияние изменения продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части  основных производственных средств  за 1 машино-час работы:

   ∆ V (К_ФО) = ОФа₁* Д₁ * Ксм₁* t₁ * ∆К_ФО   = 1 173 481*245*1,5*7,8*(-0,00011) = -383 481 тыс. руб.

   273 808 + 156 504 + 1 17 802 – 221 213 – 383 481 = 1 005 420 тыс. руб.

   Вывод: Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,

связанных с использованием основных средств показывает, что объем продаж в отчетном году увеличился по сравнению с прошлым годом на 1 005 540 тыс. руб. Это увеличение произошло за счет изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных производственных средств на 273 808 тыс. руб., изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии на 156 504 тыс.руб. и за счет изменения коэффициента сменности на 1 179 802 тыс. руб. А уменьшение произошло за счет отрицательного изменения средней продолжительности смены на 221 213 тыс.руб. и за счет продукции, приходящийся на 1 т. р. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы на 383 481 тыс.руб.  
По данным таблицы 3, было выявлено уменьшение объема продаж за счет уменьшения средней продолжительности смены и уменьшения продукции, приходящийся на 1 т. р. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы на сумму 604 694 тыс. руб. В результате этого был создан резерв увеличения объема продаж на эту сумму, выявленный в процессе анализа. 
 

Задание № 4

      Дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации  на основе данных полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы. Результаты расчетов обобщим в табл. 4. 
 

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности 

использования ресурсов в процессе производства

   Темп  прироста определяем как отношение  показателя в отчетном году к значению показателя за прошлый год.

   Гр.5 = гр.4/гр.3*100-100.

   Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж:

   Гр.6 стр. 1(2,3) = гр.5 стр.1(2,3) / гр.5 стр.4.

   Гр.6 стр.6 = (∑ гр.6 по стр. 1,2,3) / n.

   Коэффициент влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности использования ресурса:

   Гр.7 стр. 1(2,3) = гр.6 *100.

   Гр.7 стр.6 = (∑ гр.7 по стр. 1,2,3) / n.

   Коэффициент влияния на прирост выручки от продаж интенсивности использования  ресурса:

   Гр.8 стр. 1(2,3) = 100- гр.7 стр.1(2,3).

   Гр.8 стр.6 = (∑ гр.8 по стр. 1,2,3) / n. 

   Вывод: при анализе соотношения экстенсивности и интенсивности

использования ресурсов в процессе производства выявлено, что предприятие использует в  основном экстенсивное развитие, за счет стоимости материалов, использующихся при производстве готовой продукции.  
 

Задание № 5

      Определим комплектный резерв увеличения объема продаж за счет экстенсивного использования ресурсного потенциала организации. Результаты расчетов обобщим в табл. 5. 
 
 
 

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции, за счет внутренних резервов использованных ресурсов, тыс. руб.