Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Комплексный анализ итогов деятельности и состояния ОАО «ОГК-4»

Введение 3

Глава 1. Краткая характеристика ОАО «Четвёртая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии» 3-5

Глава 2. Комплексный анализ итогов деятельности и состояния ОАО «ОГК-4» 6

2.1. Анализ объема реализации продукции и интенсификации производства 6-10

2.2. Факторный анализ объемов выпуска и реализации продукции 10-14

2.4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 14-15

2.5. Анализ структуры основных средств предприятия 15-17

2.6. Анализ состояния основных фондов 17-20

2.7. Факторный анализ фондоотдачи 20-22

2.8. Анализ динамики затрат на 1 рубль реализованной продукции 22-23

2.9. Анализ влияния выручки на уровень себестоимости продукции 23-24

2.10. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость 24-26

2.11. Анализ себестоимости продукции 26-29

2.12. Анализ динамики и структуры финансовых результатов 29-30

2.13. Факторный анализ чистой прибыли 30-32

2.14. Показатели рентабельности предприятия 32-35

2.15. Анализ влияния факторов на изменение рентабельности капитала

Вывод 38

Библиографический список 39

Введение

Экономический анализ является научным способ изучения экономических процессов, который основывается на разделении этих процессов на составные части и рассмотрении во всем многообразии связей и взаимозависимостей.

На основе комплексного экономического анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Все действия предприятия должны быть экономически обоснованными. И основываться на углублённых экономических расчётах.

Пренебрежение анализом неточности в планировании и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери. Как показывает многолетняя практика, у организаций с грамотно организованным анализом - хорошие результаты, высокая экономическая эффективность.

Экономический анализ хозяйственной деятельности является одним из наиболее важных элементов в системе управления производством, основой разработки научно обоснованных планов-прогнозов и управленческих решений, а так же непосредственно контроля за их выполнением , что не обходимо для повышения эффективности функционирования предприятия.

Объектом его исследования выступают результаты хозяйственной деятельности предприятия. Предметом его изучения являются причинно-следственные связи и зависимости экономических явлений и процессов, формирующих результаты деятельности субъекта хозяйствования.

Краткая экономическая характеристика ОАО «Четвёртая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии»

ОАО «Э.OН Россия» сформирована в 2005 году на базе пяти электростанций. В состав компании вошли Сургутская ГРЭС-2, Березовская ГРЭС, Шатурская ГРЭС, Смоленская ГРЭС и Яйвинская ГРЭС, суммарная мощность которых составляла 8630 МВт. Еще один филиал Э.OН Россия - «Тепловые сети Березовской ГРЭС», который осуществляет поставку тепла потребителям в регионе деятельности Березовской ГРЭС.

Основным видом деятельности Э.OН Россия является производство и продажа электрической и тепловой энергии и мощности.

С 2007 года компания входит в состав международного концерна E.ON, осуществляющего свою деятельность более чем в 30 странах мира.

С момента государственной регистрации (4 марта 2005г.) компания называлась ОАО «Четвёртая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии» (ОАО "ОГК-4"). В июне 2011 года акционеры компании приняли решение об изменении фирменного наименования на ОАО «Э.ОН Россия» (JSC E.ON Russia).

В настоящий момент в результате реализации инвестиционной программы строительства новых мощностей и программы модернизации общая установленная мощность Э.OН Россия составляет 10 345 МВт.

Таблица 1

Основные показатели финансовой отчетности

Показатели	Базовый период	Отчётный период	Изменения (+,-)	Темп роста,%
Выручка от реализации, тыс.руб.	53818697,000	67354218,000	13535521,000	25,150
Среднесписочная численность, чел.	4588,000	4654,000	66,000	1,418
Материальные затраты, руб.	33281040,000	36464901,000	3183861,000	9,567
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	80249062,000	87963693,000	7714631,000	9,613
Среднегодовая стоимость оборотных фондов, тыс.руб.	22963810,000	32309862,000	9346052,000	40,699
Производительность труда, руб/чел.	11730,318	14472,329	2742,011	23,375
Материалоотдача, руб/руб.	1,617	1,847	0,230	14,223
Материалоёмкость, руб/руб.	0,618	0,541	-0,077	-12,452
Фондоотдача, руб/руб.	0,671	0,766	0,095	14,174
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, руб/руб.	2,344	2,085	-0,259	-11,051

2. Комплексный анализ итогов деятельности и состояния ОАО «Четвёртая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии»

2.1. Анализ объема реализации продукции и интенсификации производств

Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. В своей деятельности предприятия обязаны учитывать интересы потребителя, его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

Основные факторы, влияющие на объем производства и реализации продукции, являются:

численность промышленно-производственного персонала и производительность труда;
размер потребляемых материальных ресурсов и материалоотдача;
размер основных фондов и фондоотдача;
размер оборотных средств и коэффициент оборачиваемости.

Производительность труда - показатель, характеризующий эффективность затрат труда, и определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени:

Птр = ВП / Чр,

(1)

где:

Птр – производительность труда, руб./чел;

ВП – выпуск продукции руб./руб.,

Чр - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала предприятия, чел.

2010 : Птр = 53818697/4654= 11563,97тыс. руб./чел;

2011: Птр = 67354218 /4588= 14680,52 тыс. руб./чел;

Повышение производительности труда осуществляется путем улучшения организации труда материально-технической базы, внедрением более совершенной техники и технологии производства и т.д.

Материалоотдача – показатель, характеризующий производство продукции на 1 тыс. руб. материальных затрат:

МО = ВП / МЗ,

(2)

где:

МО – материалоотдача, тыс. руб./тыс. руб.;

ВП- выпуск продукции, тыс. руб.;

МЗ – материальные затраты на производство продукции, тыс. руб.

2010 : МО = 53818697/33281040 = 1,617 тыс. руб./тыс. руб.;

2011: МО = 67354218/36464901= 1,85 тыс. руб./тыс. руб.;

Материалоемкость – показатель обратный материалоотдаче, характеризующий величину материальных затрат на 1 тыс. руб. произведенной продукции:

МЕ = 1 / МО,

(3)

2010: МЕ = 1 / 1,617 = 0,62 тыс. руб.

2011: МЕ = 1 / 1,85= 0,54 тыс. руб.;

Повышение материалоемкости может быть вызвано нарушением технологии, несовершенством организации производства и материально-технического обеспечения; низким качеством сырья и материалов; заменой одних видов материалов на другие.

Сокращение материальных затрат и увеличение материалоотдачи достигается путем сокращением сверхплановых отходов сырья и материалов, сокращением норм расходов сырья и материалов на единицу продукции, применением более качественных ресурсов, более совершенной технологии производства и т.д.

Фондоотдача основных фондов определяется как отношение стоимости продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

ФО = ВП / ОФ ,

(4)

где:

ФО – фондоотдача основных фондов, тыс. руб./тыс. руб.;

ВП – выпуск продукции, тыс. руб.;

ОФ – стоимость основных фондов, тыс. руб./тыс. руб.

2010: ФО = 53818697/ 80249062= 0,671 тыс. руб./тыс. руб.;

2011: ФО = 67354218/ 87963693= 0,766 тыс. руб./тыс. руб.;

Увеличение фондоотдачи достигается путем сокращения целодневных и внутрисменных простоев, внедрения нового и модернизация старого оборудования, совершенствованием технологии производства.

Коэффициент оборачиваемости – показатель, характеризующий эффективность использования оборотных средств:

Коб. = ВП / ТА,

(5)

где:

Коб. – коэффициент оборачиваемости, тыс. руб./тыс. руб.;

ВП – выпуск продукции, тыс. руб.;

ТА – оборотные средства, тыс. руб..

2010: Коб. = 53818697/ 22963810 = 2,344 тыс. руб./тыс. руб.;

2011: Коб. = 67354218/ 32309862= 2,085 тыс. руб./тыс. руб.;

Чтобы увеличить коэффициент оборачиваемости оборотных средств необходимо оптимизировать производственные запасы; эффективность использования материальных, трудовых и денежных средств; сокращение длительности производственного цикла и т.д.

Таблица 2

Основные факторы, определяющие объем реализации продукции и анализ интенсификации производства

Показатели	Базовый период	Отчётный период	Изменения (+,-)	Темп роста,%
Выручка от реализации, тыс.руб.	53818697,000	67354218,000	13535521,000	25,150
Среднесписочная численность, чел.	4588,000	4654,000	66,000	1,418
Материальные затраты, руб.	33281040,000	36464901,000	3183861,000	9,567
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	80249062,000	87963693,000	7714631,000	9,613
Среднегодовая стоимость оборотных фондов, тыс.руб.	22963810,000	32309862,000	9346052,000	40,699
Производительность труда, руб/чел.	11730,318	14472,329	2742,011	23,375
Материалоотдача, руб/руб.	1,617	1,847	0,230	14,223
Материалоёмкость, руб/руб.	0,618	0,541	-0,077	-12,452
Фондоотдача, руб/руб.	0,671	0,766	0,095	14,174
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, руб/руб.	2,344	2,085	-0,259	-11,051

За период с 2010 по 2011 произошло увеличение выручки компании на 25,15 %. Помимо этого, На 9, 613% или в абсолютных величинах более, чем на 7 715 млрд. рублей. возросла среднегодовая стоимость основных фондов. Кроме того более мен на 40 процентов возросла среднегодовая стоимость оборотных средств. При анализе их структуры видно, что увеличение по большей части произошло за счет роста количества денежных средств и их эквивалентов более, чем но 10 млрд. рублей. Кроме того, можно констатировать повышение эффективности производства. Производительность труда возросла на 26,951 %, материалоотдача и фондоотдача на 14,223 и 14,174% соответственно. К негативным факторам можно отнести снижение на 11,051 %. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ,что свидетельствует о снижении эффективности их использования. Вывод. Анализ основных факторов, определяющих объем реализации продукции ,а также анализ интенсификации производства позволяют говорить о достаточно высоком уровне успешности исследуемой компании. Особое внимание необходимо заострить на политику компании, направленную на повышение эффективности производства за счет уже имеющихся ресурсов.

2.2. Факторный анализ объемов выпуска и реализации продукции

Факторная модель выпуска продукции через численность промышленно-производственного персонала и производительность труда:

ВП = Чр * Птр,

(6)

где:

ВП – выпуск продукции, тыс. руб.

Чр.- среднесписочная численность промышленно-производственного персонала предприятия, чел.;

Птр. – производительность труда, тыс. руб./чел.

Для решения факторной модели используем метод цепных подстановок:

ВПо = Чр0 * Птр.0

ВПусл.1 = Чр1 * Птр.0

∆ ВП (Чр.) = ВПусл.1 - ВП0

ВПусл.2 = Чр1 * Птр.1

∆ ВП (Птр.) = ВПусл.2 - ВПусл.1

Итого: ∆ ВПобщ. = ∆ ВП (Чр.) + ∆ ВП (Птр.) – баланс отклонений

ВПо= 4588*11730,318 = 53818697 тыс. руб.

ВПусл.1 = 4654 * 11730,318 = 54592897,96 тыс. руб.

∆ ВП (Чр.) = 774200,9595 тыс. руб.

ВПусл.2 = 4654*14472,329= 67354218 тыс. руб.

∆ ВП (Птр.) = 12761320,04 тыс. руб.

Итого: ∆ ВПобщ. = 13535521 тыс. руб.

∆ ВП (Чр.),%= (774200,9595 / 13535521)*100%= 5,72%

∆ ВП (Птр.),%= (12761320,04 /13535521)*100%= 94,28 %

Факторная модель выпуска продукции через материальные затраты на производство продукции и материалоотдачу:

ВП = МЗ * МО,

(7)

где:

ВП- выпуск продукции, тыс. руб.

МЗ – материальные затраты на производство продукции, тыс. руб.

МО – материалоотдача, тыс. руб./тыс. руб.

Для решения факторной модели используем метод цепных подстановок:

∆ ВП (МЗ) =( 36464901- 33281040)* 1,617= 5148614,66 руб.

∆ ВП(МО)=( 1,847-1,617)* 36464901= 8386906,34 руб.

Итого ∆ Впобщ=5148614,66+8386906,34=13535521 руб.

∆ ВП(МЗ),%= 5148614,66/13535521*100=38,04 %

∆ ВП(МО),%= 8386906,34/13535521*100=61,96 %

Факторная модель выпуска продукции через стоимость основных средств и фондоотдачи:

ВП = ОФ * ФО,

(8)

где:

ВП – выпуск продукции, тыс. руб.

ОФ – стоимость основных фондов, тыс. руб.

ФО – фондоотдача основных фондов, тыс. руб./тыс. руб.

Для решения факторной модели используем метод цепных подстановок:

∆ ВП(ОФ)= (87963693-80249062)* 0,67=5173784,938 руб.

∆ ВП(ФО)=( 0,76-0,67)* 87963693=8361736,062 руб.

Итого ∆ Впобщ= 13535521 руб.

∆ ВП(ОФ),% =5173784,938/13535521*100=38,22 %

∆ ВП(ФО),% =8361736,062/13535521*100=61,78 %

Факторная модель выпуска продукции через размер оборотных средств и коэффициента оборачиваемости:

ВП = ТА * Коб.,

(9)

где:

ВП – выпуск продукции, тыс. руб.

∆ ВП(ТА)= (32309862-22963810)* 2,34=21903697,2 руб.

∆ ВП(Коб)= (2,085-2,34)* 32309862= (8368176,197) руб.

Итого ∆ ВПобщ=13535521 руб.

∆ ВП(ТА),%= 21903697,2/13535521=161,824 руб.

^ВП(Коб),%= (8368176,197)/ 13535521*100= (61,824) %

Таблица 3

Анализ влияния факторов на объём реализации продукции

Показатели	Сумма
Влияние на изменение выручки от реализации факторов (руб): Экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов, в том числе:	774 200,96
численности работников	774 200,96
производительности труда	12 761 320,04
Итого	13 535 521,00
Экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов, в том числе:

материальных ресурсов	5 148 614,66

материалоотдачи	8 386 906,34
Итого	13 535 521,00
Экстенсивности и интенсивности использования основных фондов, в том числе:
среднегодовой стоимости основных фондов	5 173 784,94
фондоотдачи	8 361 736,06
Итого	13 535 521,00
Экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств, в том
числе:
среднегодовых остатков оборотных средств	21 903 697,20
оборачиваемости оборотных средств	-8 368 176,20
Итого	13 535 521,00

Анализ влияния ряда факторов на объем реализации продукции более подробно и точно демонстрирует преобладание интенсивных методов влияния объема реализации продукции и как следствия развития самой компании. Анализ факторов, связанных с численностью персонала демонстрирует, что в разрезе данных факторов рост объема реализации продукции был обусловлен на 95 процентов значительным увеличение производительности труда, и только на 5 увеличение численности персонала. В разрезе факторов связанных с использованием материальных ресурсов видно, что увеличение выручки на 62 % было обусловлено увеличением материалоотдачи и только на 38% увеличением количества материальных ресурсов, используемых организацией. Это также указывает на интенсивность развития. Аналогичная ситуация и с основными фондами. Здесь доля фондоотдачи также составила 62 %, а увеличение собственно общего количества основных средств - 38 %. Однако, факторы использования оборотных средств демонстрируют отрицательную динамику. Здесь происходит уменьшение оборачиваемости активов , это оказывает негативное влияние на выручку, а именно - 61 % .Данный негативный эффект компенсируется ростом количества оборотных средств. Вывод: в развитии компании преобладаю интенсивные факторы, однако необходимо направить усилия на повышение эффективности использования оборотных средств.

2.4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Достаточная обеспеченность предприятия работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства.

Одним из обобщающих показателей интенсивности использования трудовых ресурсов является среднегодовая выработка продукции на 1 работника в стоимостном выражении:

ГВ = ВП / Чр (10)

где:

ГВ – годовая выработка продукции на 1 работника, тыс. руб./чел.;

ВП – среднегодовой выпуск продукции в текущих ценах, тыс. руб.;

Чр – среднесписочная численность работников предприятия, чел.

ВП (2010 г.) = 53818697 тыс. руб.;

ВП (2011 г.) = 67354218 тыс. руб.;

2010: ГВ = 53818697/ 4588 = 11730,317тыс. руб./чел.;

2011: ГВ = 67354218/ 4654= 14472,329 тыс. руб./чел.;

Факторная модель выпуска продукции через численность персонала и производительности труда.

ГВ0 = ВП.0 /Чр0 = 53818697/4588= 11730,317 тыс. руб./чел.

ГВусл.1= ВП1/Чр.0 =67354218/4588= 14680,518 тыс. руб./чел.

∆ГВ(ВП) = ГВусл.1 – ГВ0 = 14472,33 – 11563,97 = 2950,20 тыс. руб.

ГВусл.2 = ВП1 /Чр.1 =67354218/4654= 14472,33 тыс. руб./чел.

∆ ГВ(Чр) = 11522,128 тыс. руб./чел.

Итого: ∆ ГВобщ = ∆ГВ (ВП) + ∆ ГВ (Чр) = 14472,329 тыс. руб.

∆ ГВ (ВП), % = 2950,20 / 14472,329 ∙ 100 =20,38 %

∆ ГВ (Чр), % = 11522,128 /14472,329 ∙ 100 = 79,62 %

Таблица 4

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	Базисный год	Отчётный год	Изменение (+,-)	Темп роста,%
Выручка от реализации, руб.	53818697,0000	67354218,0000	13535521,0000	25,15%
Среднесписочная численность работников, чел.	4588,0000	4654,0000	66,0000	1,44%
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, руб.	11730,3176	14472,3287	2742,0112	23,38%
Относительная экономия работников, чел.		(83)
Доля прироста продукции (тыс. руб) за счёт:
· изменения численности персонала			2950,20
· повышения производительности труда			11522,128

Для оценки изменения численности работников предприятия используется показатель относительной экономии работников:

Э = (Чр₁ – Чр₀₎ * Iв

(11)

где:

Э – относительная экономия работников, чел.;

Чр₁, Чр₀ – среднесписочная численность работников в отчетном и базовом периоде соответственно, чел.

Iв – темп роста выпуска продукции в отчетном периоде по сравнению с базовым.

Э = (4588 – 4654) * 1,2515= (83) чел.

Необходимо отметить, что при росте выручки на 25,15 %, рост численности работников организации составил 1,44 %. Такая ситуация стала возможной за счет существенной (более чем на 23,3%) роста выработки на одного работающего человека. Это еще раз подчеркивает приведенный выше тезис о преобладании интенсивного пути развития на предприятии и демонстрирует эффективную работу менеджмента компании. Рекомендацией в данной ситуации может служить сохранение и совершенствование существующей тенденции.

2.5. Анализ структуры основных средств предприятия

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства на промышленных предприятиях является обеспеченность основными средствами, а также их эффективное использование.

Таблица 5

Анализ структуры основных средств предприятия

Виды основных средств	Базовый период		Отчётный период		Изменение
	Сумма,тыс.	Уд.вес,	Сумма,тыс	Уд.вес,	Сумма, тыс. руб	Уд.вес, %
	руб.	%	руб.	%	Сумма, тыс. руб	Уд.вес, %
Основные средства:	34141307,00		79343473,00		45202166,00	132,40
здания	12143824	35,5693	20833234	26,2570	8689410
сооружения и передаточные устройства	7270919,00	21,2965	11539858,00	14,5442	4268939,00	58,71
машины и оборудование	14362076,00	42,0666	46529878,00	58,6436	32167802,00	223,98
транспортные средства	233790,00	0,6848	299887,00	0,3780	66097,00	28,27
инструмент, инвентарь	56165,00	0,1645	63751,00	0,0803	7586,00	13,51
другие виды	6643,00	0,0195	8999,00	0,0113	2356,00	35,47

Проведя анализ структуры основных средств можно сделать вывод, что стоимость основных средств увеличилась на внушительную сумму, а именно на 45202166 тыс. руб. В структуре основных средств преобладают здания, машины и оборудования, сооружение и придаточные устройства. Приблизительно 35,5 % занимают другие виды основных средств.

2.6. Анализ состояния основных средств

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств. Для этого рассчитываются следующие коэффициенты:

1. Коэффициент обновления.

Кобн =	Стоимость поступивших основных средств	(12)
	Стоимость основных средств на конец периода

2010: Кобн = 34141307- 4952198 / 34141307= 0,855

2011: Кобн = 45202166/ 79343473 = 0,570

2. Срок обновления основных средств.

Комплексный анализ итогов деятельности и состояния ОАО «ОГК-4» 📙 Курсовая → 🆔 106127