Контрольная работа по «Бухгалтерский учет и анализ»

Выполнил

студент учебной группы № 7-331 шифр 143-116

Маркевич Виктория Алексеевна

(фамилия, имя, отчество)

Проверил

                                          (должность, фамилия, имя, отчество)

АКТИВ

ПАССИВ

Средства предприятия (статьи)

Сумма, руб.

Источник средств (статьи)

Сумма, руб.

1.Внеоборотные  активы

3.Капитал и резервы

Основные средства

5 196 600

Уставный капитал

5 000 000

Нематериальные активы

30 000

Резервный капитал

570 000

Незавершенные капвложения

Добавочный капитал

1 000 000

Доходные вложения

Нераспределенная прибыль

1 907 312

Итого раздел 1

5 226 600

Итого раздел 3

8 477 312

2.Оборотные  активы

4.Долгосрочные обязательства

Запасы

340 000

Долгосрочные обязательства

Незавершенное производство

Итого по разделу 4

Готовая продукция

5. Краткосрочные обязательства

Дебиторская задолженность

605 000

Займы и кредиты

500 000

НДС по приобретенным ценностям

183 334

Кредиторская задолженность

22 000

Финансовые вложения

В том числе:

Денежные средства

Поставщиками и подрядчиками

1 100 000

В том числе:

Задолженность перед персоналом

700 000

- расчетный  счет

4 906 666

Задолженность перед государством по налогам

200 000

- валютный  счет

Задолженность перед внебюджетными фондами

272 288

- касса

10 000

Итого раздел 2

6 045 000

Итого раздел 5

2 794 288

Баланс

11 271 600

Баланс

11 271 600

Документ и содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Частная

Общая

1

2

3

4

5

Учет денежных средств и расчетов

1.Выписка из расчетного счета (ВРС).

Перечислено с расчетного счета:

1.1 Налог на доходы физ. лиц

68

51

100 000

372 288

1.2  Страховые  взносы

69

51

272 288

2. Выписка из расчетного счета (ВРС).

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

2.1 ОАО «Целлюлоза»

60

51

800000

1 100 000

2.2 ЗАО «Лес»                                                         

60

51

300000

3. Выписка из расчетного счета (ВРС).

Получено на расчетный счет от покупателей продукции:

3.1 ОАО "Полиграф"

51

62

400000

600 000

3.2 ОАО "Бумага"                                                                          

51

62

200000

Учет затрат на производство продукции.

4. Расчетная  ведомость.

Начислена заработная плата:

4.1 - производственному персоналу, изготавливающему  газетную бумагу

20.1

70

100 000

230 000

4.2 - производственному персоналу,     изготавливающему печатную бумагу

20.2

70

130 000

*5. Расчет  бухгалтерии.

Произведены отчисления на социальное страхование:

30 %, процент берем для предприятия  с общей системой налогообл.(22% ПФ,5,1 % соц.страх, 2,9 % ОМС)

5.1 - производственному персоналу, изготавливающему  газетную бумагу

20.1

69

0,3*100 000

=30 000

69 000

5.2 - производственному персоналу, изготавливающему  печатную бумагу  (расчет)

20.2

69

0,3*130 000 =39 000

1

2

3

4

5

13.Расчет  бухгалтерии

Начислена амортизация основных средств:

13.1 - по производству газетной бумаги

20.1

02

200 000

300 000

13.2 - по производству печатной бумаги

20.2

02

100 000

14. Требование  накладная.

Направлены материалы в производство:

14.1 – целлюлоза небеленая для изготовления газетной бумаги

20.1

10

100 000

250 000

14.2 –целлюлоза  беленая для изготовления печатной  бумаги

20.2

10

150 000

Учёт общепроизводственных и общехозяйственных затрат 

15. Расчетная ведомость.

Начислена заработная плата

15.1.начальнику  бумажного цеха

25

70

16 200

   76 200

15.2.Администрации

26

70

60 000

*16. Расчет  бухгалтерии.

Произведены отчисления на социальное страхование

16.1 начальнику  бумажного цеха

25

69

0,3х16200=4 860

22 860

16.2.Администрации(расчет)

26

69

0,3х60000=18 000

17. Требование-накладная.

Отпущено топливо в основное производство на технологические цели

25

10

35 000

35 000

18. Счет-фактура, Счет.

Отражены расходы на воду

18.1 - использованную в производстве

25

60.01

4 560

5 800

18.2 - для  бытовых нужд

26

60.01

1 240

19. Счет-фактура, Счет.

Отражены расходы на услуги связи

26

60

1 100

1 100

20. Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация:

20.1 - производственного  инвентаря

25

02

1 900

5 700

20.2 –  здания администрации.

26

02

3 800

**21. Списываются  общепроизводственные расходы (расчет)

21.1 производство газетной  бумаги

21.2 производство печатной  бумаги

20.1

20.2

25

25

27 184

35 336

(расчет см. в таблице 3 ниже)

62 520

1

2

3

4

5

**22. Списываются  общехозяйственные расходы (расчет)

20.1

20.2

26

26

36 584

47 556 (расчет см. в таблице 3 ниже)

84 140

Учет готовой продукции и её продаж (по вариантам)

23. Сдано  на склад готовой продукции  по себестоимости:

23.1 –  газетная бумага

43

20.1

300 000

700 000

23.2 –  печатная бумага

43

20.2

400 000

***24.Накладная. Счёт-фактура

24.1.1. Отгружена  продукция покупателю бумага  печатная

62

90

826 000

24.1.2. Начислено  НДС по отгруженной продукции

90

68

826000/1,18*0,18

=126 000

24.2.1. Накладная. Отгружена продукция покупателю бумага газетная

62

90

1 121 000

24.2.2. Начислено НДС по отгруженной продукции

90

68

1121000/1,18*0,18=171 000

25.Выписка  с расчётного счёта

25.1. Поступило  на расчетный счет от покупателей  за отгруженную продукцию (бумага  печатная)

51

62.1

826 000

1 947 000

25.2 Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию (бумага газетная)

51

62.1

1 121 000

26. Списывается  полная себестоимость:

26.1 - отгруженной бумаги газетной

90

43

300 000

700 000

26.2 - отгруженной бумаги печатной

90

43

400 000

27. Акт об оказании услуг

27.1 Отражены расходы на продажу  продукции

27.2 Списанные расходы  на продажу

44

90

60

44

40 000

40 000

28. Определен  финансовый результат от продаж

90

99

910 000 (См. расчет ниже)

910 000

29.Отражены  расходы по обслуживанию расчетного  счета

91

51

2000

2000

30.Определён финансовый результат от прочих расходов

99

91.9

2000

31. Начислен налог на прибыль

99

68

(910 000 -2000)*0,2= 181600

Дебет счетов по видам продукции

Оплата труда рабочих

Общепроизводственные расходы, тыс.руб.

Общехозяйстенные расходы, тыс.руб.

тыс.руб.

уд. вес в %

20.1

100 000

43.48

(16 200 (опер.№15.1)+4860 (№16.1)+35000 (№17)+4560(№18.1)+1900 (№20.1)) * 0,4348 = 27 184

(60 000(№15,2)+18000 (№16.2)+1240 (№18.2)+1100 (№19)+3800 (№20.2))* 0,4348 = 36 584

20.2

130 000

56.52

(16 200 (опер.№15.1)+4860 (№16.1)+35000 (№17)+4560(№18.1)+1900 (№20.1)) * 0,5652 = 35 336

(60 000(№15,2)+18000 (№16.2)+1240 (№18.2)+1100 (№19)+3800 (№20.2)) * 0,5652 = 47 556

Всего:

230 000

100

62 520

84 140

Дебет               счет № «51»           Кредит

Сальдо начальное         4 906 666           

400 000 (№3.1)

100 000 (№1.1)

200 000 (№3.2)

272 288(№1.2)

826 000 (№25.1)

800 000 (№2.1)

1 121 000 (№25.2)

300 000 (№2.2)

2 000 (№29)

Оборот по дебету             2 547 000         

Оборот по кредиту         1 474 288          

Сальдо конечное        5 979 378            

Дебет     счет №«68 Налоги»     Кредит

Сальдо начальное     200 000               

100 000 (№1.1)

126 000 (№24.1.2)

171 000 (№24.2.2)

181 600 (№31)

Оборот по дебету         100 000             

Оборот по кредиту 478 600

Сальдо конечное    200 000+478 600               -100 000=578 600   

Дебет               счет №«69»           Кредит

Сальдо 272 288               

272 288 (№1.2)

30 000 (№5.1)

39 000 (№5.2)

4 860 (№16.1)

18 000 (№16.2)

Оборот по дебету         272 288             

Оборот по кредиту     91 860              

Сальдо конечное       91 860             

Дебет              счет №«62»           Кредит

Сальдо начальное     600 000

826 000 (№24.1.1)

400 000 (№3.1)

1 121 000 (№24.2.1)

200 000 (№3.2)

826 000 (№24.1.1)  

1 121 000 (№24.2.1)

Оборот по дебету                 1 947 000     

Оборот по кредиту               2 547 000    

Сальдо конечное      0              

Дебет                счет №«60»           Кредит

Сальдо начальное                     1 100 000

800 000 (№2.1)

4 560 (№18.1)

300 000 (№2.2)

1 240 (№18.2)

(№4)

1 100 (№19)

40 000 (№27.1)

Оборот по дебету        1 100 000              

Оборот по кредиту        46 900           

Сальдо конечное

46 900

Дебет           счет №«20.1»           Кредит

Сальдо начальное           0         

100 000 (№4.1)

300 000 (№23.1)

30 000 (№5.1)

200 000 (№13.1)

100 000 (№14.1)

27 184 (№21.1)

36 584 (№22.1)

Оборот по дебету              493 768        

Оборот по кредиту                    300 000

Сальдо конечное           193 768         

Дебет            счет №«20.2»           Кредит

Сальдо начальное               0     

130 000 (№4.2)

400 000 (№23.2)

39 000 (№5.2)

100 000 (№13.2)

150 000 (№14.2)

35 336 (№21.2)

47 556 (№22.2)

Оборот по дебету      501 892                

Оборот по кредиту                    400 000

Сальдо конечное         0+501 892-400 000      = 101 892     

Дебет              счет №«70»           Кредит

Сальдо начальное     700 000               

100 000 (№4.1)

130 000 (№4.2)

 16 200 (№15.1)

60 000 (№15.2)

Оборот по дебету                    0  

Оборот по кредиту                  306 200 

Сальдо конечное                     1 006 200

Дебет                счет №«02»           Кредит

Сальдо начальное                    2 200 000

200 000 (№13.1)

100 000 (№13.2)

1 900 (№20.1)

3 800 (№20.2)

Оборот по дебету                  0    

Оборот по кредиту         305 700          

Сальдо конечное                     2 505 700

Дебет              счет №«10»           Кредит

Сальдо начальное                340 000    

100 000 (№14.1)

150 000 (№14.2)

35 000 (№17)

Оборот по дебету      0                 

Оборот по кредиту          285 000     

Сальдо конечное            340 000–285 000 =55 000        

Дебет                счет №«25»           Кредит

Сальдо начальное            0        

16 200 (№15.1)

27 184 (№21.1)

4 860 (№16.1)

35 336(№21.2)

35 000 (№17)

4 560 (№18.1)

1 900 (№20.1)

Оборот по дебету          62 520            

Оборот по кредиту                  62 520 

Сальдо конечное                   0 

Дебет              счет №«26»           Кредит

Сальдо начальное                    0

60 000 (№15.2)

36 584 (№ 22.1)

18 000 (№16.2)

47 556 (№ 22.2)

1 240 (№18.2)

1 100 (№19)

3 800 (№20.2)

Оборот по дебету                  84 140    

Оборот по кредиту             84 140      

Сальдо конечное   0+84 140–84 140 = 0                 

Дебет             счет №«43.1»           Кредит

Сальдо начальное     

300 000 (№23.1)

300 000 (№26.1)

Оборот по дебету      300 000              

Оборот по кредиту          300 000  

Сальдо конечное   0

Дебет           счет №«43.2»           Кредит

Сальдо начальное                   

400 000 (№23.2)

400 000 (№26.2)

Оборот по дебету        400 000            

Оборот по кредиту         400 000    

Сальдо конечное   0

Дебет                  счет №«  »           Кредит

Сальдо начальное

126 000 (№24.1.2)

826 000 (№24.1.1)

171 000 (№24.2.2)

1 121 000 (№24.2.1)

300 000 (№26.1)

400 000 (№26.2)

40 000 (№27.2)

910 000 (№28)

Оборот по дебету 1 947 000                      

Оборот по кредиту            1 947 000       

Сальдо конечное                     0

Дебет                счет №«44»           Кредит

Сальдо начальное                   

40 000 (№27.1)

40 000 (№27.2)

Оборот по дебету                 40000   

Оборот по кредиту             40000

Сальдо конечное   0

Дебет               счет №«91»           Кредит

Сальдо начальное

2 000 (№29)

2 000 (№30)

Оборот по дебету           2000           

Оборот по кредиту      2000            

Сальдо конечное   0                 

Дебет             счет №«99»           Кредит

Сальдо начальное

2 000 (№30)

910 000 (№28)

181 600 (№31)

Оборот по дебету

183 600                   

Оборот по кредиту          910 000         

Сальдо конечное        910 000-183 600 =726 400

Счет

С. нач. Д

С. нач. К

Оборот  Д

Оборот К

С. кон. Д

С. кон. К

01

7 396 600

7 396 600

02

2 200 000

305700

2 505 700

04

40 000

40 000

05

10 000

10 000

10

340 000

285 000

55 000

19

183 334

183 334

20.1

493 768

300 000

193 768

20.2

501 892

400 000

101 892

25

62 520

62 520

0

26

84 140

84 140

0

43,1

300000

300 000

0

43,2

400 000

400 000

0

44

40 000

40 000

0

50

10 000

10 000

51

4 906 666

1 815 400

1 474 288

5 247 778

60

1 100 000

1 100 000

46 900

46 900

62

600 000

1 215 400

1 815 400

0

66

500 000

500 000

68

200 000

100 000

243 000

343 000

69

272 288

272 288

91 860

91 860

70

700 000

306 200

1 006 200

71,1

5 000

5 000

76

22 000

22 000

80

5 000 000

5 000 000

82

570 000

570 000

83

1 000 000

1 000 000

84

1 907 312

1 907 312

90

1 215 400

1 215 400

0

91

2000

2000

0

99

59600

290000

230 400

Итог

13 481 600

13 481 600

7 662 408

7 662 408

13 233 372

13 233 372

АКТИВ

№ строки

Сумма

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

40 000 (сальдо кон. сч. 04) – 10 000 (сальдо кон. сч. 05)=30 000

Основные средства

120

7 396 600 (сальдо кон. 01 сч) –2 505 700 (сальдо кон. 02 сч)= 4 890 900

Итого по разделу I

190

4 920 900

II. Оборотные  активы

Запасы

210

350 660

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

55 000 (счет 10)

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

193 768 (20.1сч.)+101 892 (20.2 сч.)= 295 660

готовая продукция и товары для перепродажи

214

0 (43 счет)

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

183 334 (сч.19)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

0 (62 сч) + 3000 (71.1 сч.) + 2000 (71.1 сч)=5000

в том числе:

покупатели и заказчики

241

0 (62 сч.)

Денежные средства

260

5 247 778 (51 счет) + 10 000 (50 счет) = 5 257 778

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

5 796 772

БАЛАНС

300

4 920 900+5 796 772=10 717 672

ПАССИВ

III. Капитал  и резервы

Уставный капитал

410

5 000 000(80 счет)

Добавочный капитал

420

1 000 000 (83 счет)

Резервный капитал

430

570 000