Кредитная политика банка. 10

     ВВЕДЕНИЕ

     Актуальность моей работы заключается в том, что кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры, как государства, правительства, так и отдельные граждане.

     Столь высокие оценки кредитно-банковской системы и кредитных операций вызваны следующими параметрами.

     Во-первых, тем, что с помощью кредита  банки собирают временно свободные  денежные капиталы и доходы населения и превращают их из бездействующего в действующий, из праздно лежащего в функционирующий капитал.

     Во-вторых, эта деятельность банков приносит реальную пользу всем заинтересованным сторонам.

     Вкладчики, будучи конечными кредиторами, получают определённый доход, позволяющий не только уберечь свои сбережения от инфляции, но и иметь ещё определённую прибыль. Заёмщики получают доступ к крупным денежным капиталам на достаточно продолжительные сроки с целью реализации своих коммерческих научно-производственных и строительных проектов.

     Банки также получают прибыль от этих операций, т.к. они взимают по ссудам более высокие проценты по сравнению с теми, которые выплачивают по вкладам.

     В-третьих, осуществляя целенаправленный отбор  будущих заёмщиков и предоставляя ссуды только тем из них, кто в состоянии наиболее эффективнее инвестировать полученную ссуду и получить наибольшую отдачу, банки стимулируют внедрение новой техники и технологии, прогрессивные структурные сдвиги в экономике.

     В-четвёртых, банки организуют расчёты в стране, заменяют металлические деньги кредитными, наличные расчёты - безналичными, ускоряют оборачиваемость капитала, обеспечивают огромную экономию средств и времени для общества и благодаря этому повышают эффективность экономики.

     В-пятых, банки предоставляют своим клиентам множество других нетрадиционных услуг, связанных с управлением ценными  бумагами, организацией учёта и консультированием  клиентов, что также ведёт к  экономии общественного труда и  повышению эффективности экономики.

     В-шестых, кредитно-банковская система является одним из важнейших инструментов регулирования экономики на макроуровне. Она призвана решать такие имеющие  первостепенное значение для развития рыночной экономики задачи как:

- обеспечение  стабильности национальной денежной единицы и стабильности цен;

-     обеспечение стабильных темпов  экономического роста;

-     обеспечение занятости;

-     равновесие платёжного баланса;

-     экологическое равновесие.

     Роль  кредита в развитии современной  экономики настолько важна и многогранна, что вряд ли может быть полностью изложена даже в самой объёмистой фундаментальной работе. Кредитно-банковская система - неотъемлемая часть современной экономики. Её развитие отражает тенденции развития всей экономики страны.

     Целью моей работы является изучение кредитной политики коммерческих банков в целом, а также анализ учета и оформления операций по кредитованию юридических лиц.

     К задачам работы относятся:

1. Раскрыть сущность кредитной политики, её основных аспектов;
2. Определить понятие и роль кредитного портфеля;
3. Отобразить учет кредитных операций;
4. Проанализировать учет и оформление операций по кредитованию юридических лиц;
5. Проследить за ходом эволюции кредитования;
6. Выявить основные проблемы кредитной политики.

     Объект  исследования - кредитная политика в целом.

     Предмет исследования - процесс кредитования юридических лиц.

      1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА  КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

     1.1. Сущность кредитной  политики.

     Кредитная политика коммерческого банка —  это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования [1].

     Кредитная политика выражает философию (общий подход, концепцию) кредитной деятельности банка, устанавливает стратегические основы кредитной деятельности. Политика не отвечает на вопрос «как?», решению данного вопроса посвящены инструкции и регламенты по кредитованию. Политика является общим руководством к действию в работе кредитной службы банка.

     Цели  и задачи кредитной политики.

     В качестве одной из главных целей  кредитной политики выступает высокодоходное размещение пассивов (в том числе  привлеченных вкладов и депозитов) банка в кредитные продукты при одновременном поддержании определенного уровня качества кредитного портфеля банка. На качество кредитного портфеля оказывает влияние текущий уровень проблемной и просроченной ссудной задолженности. Просроченной считается непогашенная в срок задолженность, не исполненные обязательства заемщика по кредиту. Проблемная задолженность – это задолженность с прямыми или косвенными признаками фактического наличия или вероятного возникновения проблем в обслуживании кредита заемщиком и своевременном исполнении обязательств заемщика перед банком-кредитором. Чем ниже доля проблемной и просроченной задолженности в кредитном портфеле банка, тем соответственно выше качество кредитного портфеля. Качественный кредит – это обеспеченный кредит, который будет погашен в установленный срок без возникновения проблем и затруднений у

заемщика.

     Банку необходимо соблюдать разумный баланс между доходностью и риском. Посредством  разработки и соблюдения кредитной  политики банк стремится свести риски  к минимуму, получая при этом максимально допустимую доходность операций.

     Кредитная политика принимается высшим руководством банка (советом директоров или правлением банка), через этот документ делегируются полномочия исполнителям – сотрудникам  кредитных подразделений. Соответственно в кредитной политике банка разграничен уровень принятия решений, уровень полномочий на проведение определенных действий, операций.

     Одна  из главных задач кредитной политики заключается в выработке единого  подхода к операциям кредитования, особенно в случае наличия филиальной сети у кредитной организации.

     Содержание  кредитной политики.

     Кредитная политика банка, как правило, содержит обязательные требования к заемщику банка. Данные требования предъявляются  на этапе рассмотрения заявления  на получения краткосрочного или долгосрочного кредита (банковской гарантии / вопроса о пролонгации кредита). Требования, к примеру, могут включать в себя минимально допустимую степень финансовой устойчивости потенциального заемщика (требования к уровню кредитоспособности), достаточность собственного капитала заемщика, ограничения максимальной доли заемных средств в активах и выручке заемщика, и тому подобное. Могут быть обозначены предпочтения по видам деятельности потенциальных заемщиков банка.

     Также в политике содержатся требования к структуре и предмету залога, к примеру, оговорены допустимые случаи принятия менее ликвидного залогового имущества (например, товаров в обороте), прописана обязательная доля высоколиквидного залога в общей структуре обеспечения.

     В части определения параметров кредитования, в политике содержится ценовая стратегия банка, то есть порядок установления и определения размера платы за кредит - процентов и комиссий банка, возможность изменения ставок по действующим кредитным договорам в зависимости от текущих изменений ставок по новым кредитам. В политике могут быть обозначены предоставляемые банком заемщику формы кредитования, цели кредитования.

     Кредитная политика может устанавливать предельные суммы лимитов кредитования заемщика (группы взаимосвязанных заемщиков). Банк стремится наращивать кредитный портфель в разумных пределах, избегая при этом неприемлемой концентрации кредитного риска, например, по отраслям, по территории, по виду, по цели. Здесь тоже банк вырабатывает определенные подходы и устанавливает свои лимиты.

     Далее политикой может быть предусмотрен и отдельный порядок для проведения кредитных операций по отношению  к особым категориям заемщиков, например, имеющих косвенные признаки проблемности. Данная категория требует наиболее взвешенного подхода, в частности, при определении целесообразности дальнейшего кредитования.

     Кредитная политика также предусматривает  рекомендуемые требования к проведению работником банка текущего мониторинга  ссудной задолженности заемщиков  банка в целях раннего обнаружения активов, качество которых ухудшается, для своевременного принятия комплекса мер по санации задолженности (при необходимости) и для адекватной оценки уровня риска, соответственно размера формируемого резерва на возможные потери по ссуде.

     Требования  к кредитной политике банка.

     Кредитная политика должна соответствовать текущей  рыночной ситуации. Для поддержания  кредитной политики коммерческого  банка в актуальном состоянии  необходима регулярная проработка положений, изложенных в ней. Пересмотр политики кредитные организации проводят, как правило, не реже раза в год. В текущей достаточно стремительно меняющейся экономической ситуации, кредитная политика пересматривается даже чаще. Пересмотр возможен как «сверху», так и «снизу». Кто, как не кредитный работник, ежедневно сталкивающийся с различными, нередко нестандартными ситуациями в работе с клиентами, видит «тонкие» места политики и может внести рациональные предложения по ее корректировке. Банки стараются придерживаться максимально приближенной к реалиям современной жизни кредитной стратегии.

     Кредитная политика банка не должна противоречить  действующему законодательству Российской Федерации и общему направлению  экономического развития государства. Банк, при размещении кредитных ресурсов, должен следовать следующим критериям:

     - требованиям Центрального банка  и законодательства РФ,

     - миссии и целям, принятым в  банке,

     - кредитной культуре банка,

     - концепции по управлению рисками.

     Различия  кредитных политик коммерческих банков вытекают из особенностей целей  конкретного банка, направления его деятельности, охваченного банком сегмента рынка, от размера банка-кредитора, опытности персонала, сложившейся конкурентной ситуации и тому подобных факторов [2].

     Выделено  пять групп кредитного риска и  установлен процент отчислений по критериям обеспеченности ссуд и числу просроченных дней:

1.   Стандартные ссуды – 0%;

2.   Нестандартные – от 1% до 20%;

3.   Сомнительные – от 21% до 50%;

4.   Проблемные – от 51% до 100%;

5.   Безнадежные – 100% [3].

     1.2. Исследование кредитного портфеля банка.

     Однако  конечная цель кредитной политики любого банка -формирование оптимального кредитного портфеля.

     Оптимальный кредитный портфель коммерческого  банка — это такой кредитный  портфель, при котором аккумулирование  и распределение кредитных ресурсов происходят таким образом, что выданные ссуды соответствуют имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам, уровень доходности по ним является максимально возможным в данных условиях, а степень риска сводится к минимально допустимому уровню. Формирование оптимального кредитного портфеля — одна из ключевых задач и главных проблем деятельности банка.

     Выделяют  пять стадий формирования оптимального кредитного портфеля:

        1) анализ факторов, воздействующих  на спрос и предложение кредита;

        2)формирование кредитного потенциала коммерческого банка;

        3)обеспечение соответствия структуры  кредитного потенциала и выданных  ссуд;

        4)анализ выданных кредитов по  различным признакам;

        5) оценка эффективности и качества  кредитного портфеля, разработка  мероприятий по совершенствованию кредитного портфеля банка.

     На  первой стадии анализ осуществляется аналитическими службами банка с  учетом региональных рынков, на которых  работает банк.

     Среди факторов, определяющих развитие кредитных  операций в банке, различают внутренние и внешние.

     К внутренним относятся:

     - имеющиеся у банка кредитные  ресурсы с учетом их срочности  и объема;

     - наличие собственного капитала  в достаточных размерах (так как,  с одной стороны, собственный  капитал может выступать в  качестве дополнительного источника для осуществления кредитных операций банка, а с другой — собственный капитал в определенной степени может компенсировать риски по кредитным операциям);

       -  стоимость кредитного потенциала  банка, которая берется в качестве  базы для формирования процентной ставки по кредитам, предлагаемым клиентам;

       -  наличие квалифицированного  банковского персонала для осуществления  тех или иных видов кредитования;

       -  степень защиты кредитных  операций через формирование  резервов на возможные потери  по ссудам;

       -  специфика банка и круг  клиентов, с которыми он работает.

Среди внешних факторов можно отметить следующие:

        - состояние экономики страны;

        - носители спроса и предложения  кредита;

        - объемы спроса и предложения  кредита в зависимости от его  срочности;

        - воздействие денежно-кредитной  и финансовой политики государства  на процесс кредитования;

        - основные тенденции развития  кредитного рынка, в том числе  по объемам кредитов, ставкам  ЦБ и его политике по ограничению  кредитного риска;

        - региональные особенности кредитного рынка;

        - система страхования риска по  кредитным операциям.

     Анализ  факторов (как внутренних, так и  внешних), воздействующих на кредитные  операции банка, позволяет сформировать более совершенный кредитный  портфель, выявить наиболее рисковые на данный момент кредитные операции и разработать мероприятия, позволяющие снизить уровень риска.

     Вторая  стадия формирования оптимального кредитного портфеля характеризуется определением структуры кредитного потенциала банка  по источникам средств и их срочности. Кредитный потенциал в данном случае рассматривается как сумма краткосрочного и долгосрочного кредитных потенциалов.

     Краткосрочный потенциал складывается из средств  юридических лиц (средства на расчетных, текущих счетах, депозиты до одного года); средств физических лиц (вклады до востребования, вклады и депозиты до одного года); средств некоммерческих структур (остатки на счетах, депозиты до одного года); межбанковских кредитов и средств на корреспондентских счетах (средства на корсчетах, займы со сроком до одного года); средства, аккумулированные через ценные бумаги (краткосрочные ценные бумаги со сроком обращения до одного года).

     Долгосрочный  кредитный потенциал, как и краткосрочный, является суммой средств юридических  лиц, физических лиц, некоммерческих структур, межбанковских кредитов, средств на корреспондентских счетах и ценных бумаг, однако с необходимым условием того, то все вышеперечисленные пассивы носят долгосрочный характер, т. е. действительны свыше одного года [12].

     Анализ кредитного потенциала коммерческого банка в краткосрочном и долгосрочном периодах используется для оценки потенциальных возможностей банка по развитию тех или иных видов кредита без нарушения ликвидности.

     Следующая, третья, стадия формирования оптимального кредитного портфеля анализирует сбалансированность кредитного потенциала и кредитного портфеля. Как правило, российские банки сталкиваются с недостатком среднесрочного и долгосрочного кредитного потенциала. При несбалансированности кредитного потенциала и кредитного портфеля (например, при недостатке кредитных ресурсов данной срочности) банк должен найти источники необходимых ему средств (например, привлечь долгосрочные средства, обратиться на рынок МБК, дополнительно выпустить долгосрочные ценные бумаги, проанализировать возможности расширения собственного капитала).

     При недостатке долгосрочного кредитного потенциала и невозможности изыскания  источников его пополнения, банки  вынуждены трансформировать краткосрочный  потенциал в долгосрочный, что  в свою очередь вызывает проблемы с банковской ликвидностью.

     Если  кредитный потенциал превышает  объем кредитного портфеля, банк может  перераспределить кредитные ресурсы  и использовать их в других активных операциях (с ценными бумагами, в  валютных операциях и т. д.).

     На  четвертой стадии происходит анализ выданных кредитов по различным признакам. В качестве таких признаков могут  быть использованы сроки погашения  кредита, характер погашения, по категориям заемщика, по методу взимания процентов, по характеру обеспечения кредитов, по формам кредитов, по доходности, по уровню риска и т. д.

     Анализ  выданных ссуд по указанным признакам  характеризует структуру существующего  в коммерческом банке кредитного портфеля.

     Наконец, пятая стадия формирования оптимального кредитного портфеля дает оценку эффективности и качества кредитного портфеля. Она строится на основе определения роли кредитных операций в деятельности банка, эффективности использования кредитного потенциала банка, уровня процентных ставок и объемов доходов от кредитной деятельности, размера процентной маржи, а также определения реального риска от кредитных операций на основе анализа просроченной задолженности.

     Таким образом, на основе вышеперечисленных  шагов формируется оптимальный  кредитный портфель коммерческого  банка. При его формировании особое внимание следует уделить оценке кредитного риска и методам его снижения.

     С этой целью в первую очередь необходимо произвести анализ кредитного портфеля коммерческого банка и на его  основании дать оценку его качества. Затем, основываясь на уже полученных данных, необходимо выработать систему мер, позволяющих улучшить кредитный портфель банка и максимально приблизить его к рациональному. Наконец, необходимо проанализировать эффективность принятых мер и произвести анализ обновленного кредитного портфеля. Процесс организации управления кредитным портфелем — процесс циклический и непрерывный, постоянно повторяющийся и изменяющийся в зависимости от существующих обстоятельств.

     В целях анализа кредитного портфеля банка можно использовать централизованный и децентрализованный методы анализа.

     Централизованный  метод основан на требованиях, предъявляемых  ЦБ к банку в процессе управления им кредитным портфелем, и включает в себя ряд показателей, для которых  устанавливается максимально возможное значение. Это такие нормативы, как Н6, Н7, Н9, Н9.1, Н10, H10.1. Эти требования едины для всех российских банков, и поэтому данные нормативы обязательны для расчета всеми российскими банками.

     Максимальный  размер риска на одного заемщика или  группу связанных заемщиков Н6 рассчитывается как отношение совокупной суммы требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков (по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и т. д.) к размеру собственного капитала банка. Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.

     Максимальный  размер крупных кредитных рисков Н7 показывает долю совокупной величины крупных кредитных рисков в собственном  капитале банка. Его наибольшее значение составляет 800%.

     Максимальный  размер кредитного риска на одного акционера (участника) Н9 определяется как отношение совокупной суммы  требований банка к заемщику или  группе взаимосвязанных заемщиков (в отношении тех акционеров, вклад  которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины) к собственному капиталу банка. Лимит этого норматива устанавливается в размере 20%.

     Совокупная  величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка H9.1 рассчитывается как суммарное значение кредитных рисков по всем акционерам, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины. Максимально допустимое значение данного норматива равно 50%.

     Максимальный  размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам Н10, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, показывает долю совокупной суммы требований банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц в собственном капитале банка. Рассматриваемый норматив не должен превышать 2%.

     Наконец, совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1), должны составлять не более 3% от собственного капитала банка.

     Централизованный  метод анализа предъявляет достаточно жесткие требования к анализу кредитного портфеля коммерческого банка, однако для его более подробного анализа необходимо применять дополнительные, децентрализованные методики.

     Децентрализованные  методы управления кредитным портфелем связаны с разработанными методиками оценки качества кредитного портфеля, эффективности и риска по кредитным операциям. Эти методы управления кредитным портфелем у каждого банка свои и могут существенно различаться между собой.

     Выводы.

     Таким образом, кредитная политика является важной составляющей, точнее сказать, определяющей «активной» частью общей банковской политики в плане размещения привлеченных ресурсов (пассивов) в работающие отрасли экономики страны. По сути, кредитная политика определяет тот уровень риска, который готов принять на себя банк, предоставляя кредит (банковскую гарантию) заемщику.

     Конечной  целью кредитной политики любого банка - формирование оптимального кредитного портфеля. 

2. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ  ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ  ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1. Порядок учета  кредитных операций.

     Операции кредитования являются основными активными операциями банков. Банк — это кредитная организация, размещающая денежные средства от своего имени и за свой счет на основе возвратности, платности и срочности [2]. Платность, возвратность и срочность — это основные принципы кредитования.

     Кредиты, выданные клиентам банка, отражаются на активных счетах первого порядка: 441—457.

     Четвертый и пятый знаки в номерах указанных счетов отражают сроки выдачи кредитов. Следует запомнить счета по выдаче кредитов физическим лицам:

     на счете 455 отражаются кредиты, выданные российским гражданам;

      на счете 457 — кредиты, выданные иностранным гражданам, то есть нерезидентам.

      Кредиты, выданные другим коммерческим банкам, отражаются на активных счетах:

счете 320 — российским банкам;

счете 321 — банкам-нерезидентам.

Коммерческие банки могут предоставлять кредиты:

1. путем зачисления средств на расчетные счета клиентов — юридических лиц;
2. открытием кредитной линии, на основе заключения договора о предоставлении кредита путем открытия кредитной линии;
3. кредитованием по «овердрафту», то есть выдачей кредита при временной потребности в средствах;

4. участием банка в предоставлении кредитов на синдицированной или консорциальной основе (поскольку коммерческий банк имеет ограничения по величине кредита, выдаваемого одному заемщику, то в выдаче крупных кредитов заемщикам могут участвовать несколько банков);