Кредитная работа банков

Введение 

   Современный коммерческий банк представляет собой универсальную кредитную организацию, предоставляющую клиентам огромный спектр услуг. В начале своего возникновения и развития коммерческие банки выполняли лишь традиционные для кредитной организации операции: привлечение депозитов, предоставление кредитов и осуществление расчетов. Но в настоящее время в условиях жесткой конкуренции банков и небанковских кредитных учреждений, коммерческий банк вынужден расширять диапазон выполняемых операций с целью получения достаточной для нормального функционирования прибыли. Современные банки являются главными участниками рынка ценных бумаг, валютного рынка, они предлагают клиентам различные виды трастовых и консалтинговых услуг, предоставляют страховые услуги через связанные с ними страховые компании, расширяют операции, связанные с пластиковыми картами, выполняют через представителей операции с недвижимостью и т.д.

В отдельные периоды времени  в зависимости от политического  и экономического состояния страны и международной обстановки в  целом различные активные операции являются более или менее прибыльными. Так, при нестабильности валютного  рынка достаточно высокие доходы могут приносить валютные операции. Кризисы на рынке ценных бумаг, сменяющиеся  стабилизацией фондового рынка, дают банкам хорошую возможность  «заработать» на выполнении арбитражных  сделок с ценными бумагами. Кризисы  самой банковской системы позволяют  крупным банкам получать неплохие прибыли  в течение короткого периода  времени, размещая на межбанковском  рынке деньги, необходимые мелким и средним банкам для выполнения своих текущих обязательств. Но, несмотря на привлекательность отдельных  банковских операций в те или иные периоды, банками постоянно осуществляется их главная функция – операции по кредитованию. Необходимость кредитных отношений в рыночной экономике общеизвестна. С одной стороны, у отдельных фирм, частных лиц и прочих участников рыночных отношений возникают временно свободные денежные средства (в связи с несовпадением времени реализации товаров и услуг и времени приобретения новых партий сырья, материалов и т.п., а также в связи с сезонным производством), с другой стороны у участников рыночных отношений возникает потребность в дополнительных средствах, сверх тех, которые они имеют на данный момент. Экономическое назначение кредита состоит в перераспределении ресурсов между разными звеньями и сферами процесса воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного функционирования.

  На современном этапе  развития России основной задачей  становится формирование цивилизованного  рынка кредитования, способного  в значительной степени стать  источником стимулирования спроса  населения на товары и услуги  и, как следствие, повышения  уровня его благосостояния, создания  дополнительных импульсов экономического  роста.

Актуальность настоящей  работы заключается в том, что  существование высокоэффективной  российской экономики невозможно без  развитого, успешно функционирующего кредитного рынка. На сегодняшний день кредит является весьма востребованным и затрагивает все сферы экономических  отношений.

Объектом исследования является кредит в банках. Предметом исследования

являются экономические  отношения, возникающие между банком и другими

субъектами хозяйственной  деятельности по поводу предоставления кредитов

их срочности и возвратности.

Цель работы - исследовать  кредитную работу банка и рассмотреть  учет кредиторской задолженности .

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1.Раскрыть порядок выдачи кредита;

2.Дать характеристику  предоставленных кредитов и прочих размещенных средств;

3.Рассмотреть  кредитный  мониторинг и учет просроченной  задолженности;

4.Рассмотреть краткосрочное и долгосрочное кредитование;

5. Раскрыть схемы кредитования;

6.Дать характеристику видам кредитов.

I Теоретическая часть. Кредитная работа банка

1.1 Правовое положение кредитных организаций

   Кредит, предоставляемый  банками и небанковскими кредитными организациями, именуется банковским кредитованием. Банковское кредитование — важнейшее направление банковской деятельности, деятельности кредитных организаций. Как экономическая категория, банковский кредит является одной из форм движения ссудного капитала, при которой временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц, аккумулированные кредитными организациями, предоставляются хозяйствующим субъектам (а также гражданам) на условиях возвратности. Банковское кредитование создает необходимые условия, при которых имеется возможность восполнить за счет средств других субъектов недостаток собственных денежных средств для различных потребностей, требующих дополнительных денежных средств. 
 
В процессе осуществления банковской деятельности, в том числе и банковского кредитования, кредитные организации создают различные фонды денежных средств, которые, по мнению большинства ученых, занимающихся проблемами финансового права, включаются в финансовую Систему России.

Правовое регулирование  банковской деятельности, в том числе  и кредитования, осуществляется Федеральным  законом «О Центральном Банке  Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «О банках и  банковской деятельности», другими  федеральными законами, нормативными актами Банка России.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитной организацией признается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ  имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные этим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Кредитная организация является коммерческим юридическим лицом.

 Основная цель кредитной деятельности - извлечение прибыли. 
Кредитная организация может быть создана только в строго определенной законом организационно-правовой форме - хозяйственного общества. Она осуществляет только ту деятельность, которая законом отнесена к банковской и не имеет права осуществлять производственную, страховую и торговую деятельность. Право осуществлять банковскую деятельность возникает у кредитной организации только после получения специального разрешения (лицензии) ЦБ.

 Существует две разновидности кредитных организаций - банковские кредитные организации (банки) и небанковские кредитные организации. Банковская кредитная организация имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Небанковская кредитная организация — кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.  
В настоящее время российскому законодательству известно три вида небанковских кредитных организаций. 1. Расчетные небанковские кредитные организации. 2. Небанковские кредитные организации инкассации. 3. Депозитно-кредитные небанковские кредитные организации.

Кредитные организации могут создавать  союзы и ассоциации, не преследующие цели извлечения прибыли, для защиты и представления интересов своих  членов, координации их деятельности, развития межрегиональных и международных  связей, удовлетворения научных, информационных и профессиональных интересов, выработки  рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных совместных задач кредитных организаций. Союзам и ассоциациям кредитных организаций  запрещается осуществление банковских операций.

Союзы и ассоциации кредитных организаций  создаются и регистрируются в  порядке, установленном законодательством  Российской Федерации для некоммерческих организаций.

Союзы и ассоциации кредитных организаций  уведомляют Банк России о своем создании в месячный срок после регистрации.

Переход к рыночным отношениям в России кардинально изменил  отношения в области банковского  кредитования. Была ликвидирована государственная  монополия и в данной сфере общественной жизни. Банковское кредитование, т.е. размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц, стали осуществлять различные кредитные организации независимо от форм собственности. Отмена государственной монополии при осуществлении банковского кредитования и других банковских операций не исключала, а предполагала сохранение государственного регулирования банковской деятельности, но иными методами и в иных формах, чем это было в условиях плановой экономики.

В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 1) установлено, что банк имеет право от своего имени и за свой счет размещать привлеченные во вклады денежные средства на условиях возвратности, платности, срочности. Предоставление банковского кредита под различные формы обеспечения возвратности кредитов предусмотрено в ст. 33 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», согласно которой кредиты могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором.

Реализация принципа возвратности банковского кредита означает, что денежные средства, полученные в виде ссуды, служат для заемщика лишь временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку или небанковской кредитной организации.

Из принципа возвратности- банковского кредита вытекает принцип  его срочности. Ссуды подлежат возврату в установленные сроки, нарушение которых влечет за собой применение определенных санкций.

Осуществление принципа платности  банковского кредитования основывается на возмездном характере услуг, оказываемых кредитными организациями при предоставлении кредита. За предоставление банковской ссуды, как правило, взимается определенная плата в виде процента. Размер процентной ставки определяется сторонами по кредитному договору самостоятельно. В условиях рыночных отношений размер процентной ставки за банковский кредит в конечном итоге зависит от спроса и предложения денежных средств на кредитном рынке.

НК РФ предусмотрена норма, существенно влияющая на размер устанавливаемых  процентов за пользованием кредитами, в том числе и банковским кредитом. В соответствии со ст. 269 НК РФ к расходам кредитной организации, на сумму которых уменьшается полученные ею доходы при уплате налога на прибыль, относятся сумма от тех процентов, которые существенно не отклоняются от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же отчетном периоде на сопоставимых условиях. При невозможности установления среднего уровня процентов, за предельную величину процентов, включаемых в расходы кредитной организации, принимается ставка рефинансирования ЦБ РФ¹, увеличенная в 1,1 раза, — при оформлении кредита в рублях, и на 15% — по кредитам в иностранной валюте. При предоставлении кредитной организацией клиенту кредита за счет централизованных кредитных ресурсов процентная ставка для включения полученной платы за кредит в расходы кредитной организации не должна превышать установленного размера (так называемая принудительная маржа²). Денежные средства, полученные кредитными организациями в виде процента*за предоставленный кредит, служат источником образования их собственных доходов. 
Законодательство предусматривает возможность предоставления кредита без соответствующего обеспечения (так называемый бланковый кредит). Бланковые кредиты, как правило, получают клиенты, имеющие тесные связи с кредитной организацией, проводящие все свои банковские операции через нее. 
Банковский кредит выделяется строго на определенные цели, использование ссуды не по целевому назначению нарушает принцип целенаправленности банковского кредита и влечет за собой применение соответствующих санкций.

1.2 Порядок выдачи кредитов

Процесс кредитования можно разделить  на несколько этапов, каждый из которых  вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка:

- рассмотрение заявки на получение  кредита и интервью с будущим  заемщиком;

- изучение кредитоспособности  клиента и оценка риска по  ссуде;

- подготовка и заключение кредитного  соглашения;

- контроль за выполнением условий  соглашения и погашением кредита.

Выдача кредита в зависимости  от типа клиента может быть осуществлена в следующем порядке:

- юридическим лицам - в безналичной  форме путем зачисления средств  на расчётный, текущий или корреспондентский  счёт;

- физическим лицам - в безналичной  форме путем зачисления средств  на счёт лица в банке либо  наличными через кассу банка;

- кредиты в иностранных валютах  выдаются юридическим и физическим  лицам только в безналичной  форме.

Кредитная заявка

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение.

Банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы  о предоставлении ссуды и объясняющие  причины обращения в банк. Эти  документы - необходимая составная  часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последующих этапах, после того как представитель  банка проведет предварительное  интервью с заявителем и сделает  вывод о перспективности сделки.

В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие:

- финансовый отчет, включающий  баланс банка и счет прибылей  и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец  года) и показывает структуру  активов, обязательств и капитала  компании. Отчет о прибылях и  убытках охватывает годичный  период и дает подробные сведения  о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении  ее (отчисления в резервы, выплата  дивидендов и т. д.);

- отчет о движении кассовых  поступлений основан на сопоставлении  балансов компании на две даты  и позволяет определить изменения  различных статей и движение  фондов. Отчет дает картину использования  ресурсов, времени высвобождения  фондов и образования дефицита  кассовых поступлений и т. д.;

- внутренние финансовые отчеты  характеризуют более детально  финансовое положение компании, изменение ее потребности в  ресурсах в течение года (поквартально, помесячно);

- внутренние управленческие отчеты. Составление баланса требует  много времени. Банку могут  потребоваться данные оперативного  учета, которые содержатся в  записках и отчетах, подготовленных  для руководства компании. Эти  документы касаются операций  и инвестиций, изменения дебиторской  и кредиторской задолженности,  продаж, величины запасов и т.  д.;

- прогноз финансирования. Прогноз  содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство  продукции, дебиторской задолженности,  оборачиваемости запасов, потребности  в денежной наличности, капиталовложениях  и т. д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам);

- налоговые декларации. Это важный  источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы.  Кроме того, они могут характеризовать  заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты  налогов с части прибыли;

- бизнес-планы. Многие кредитные  заявки связаны с финансированием  начинающих предприятий, которые  еще не имеют финансовых отчетов  и другой документации. В этом  случае представляется подробный  бизнес-план, который должен содержать  сведения о целях проекта, методах  ведения операций и т. д.  В частности, документ должен  включать:

- описание продуктов или услуг,  которые будут предложены на  рынке (включая патенты, лицензии); планы исследований и разработок  и т. д.;

- отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный  продукт, государственное регулирование  соответствующих отраслей, преимущества  и слабые стороны конкурентов);

- планы маркетинга (цели, реклама,  стоимость компании по продвижению  продукта на рынок и т. д.);

- план производства (потребность  в производственных мощностях  и рабочей силе, имеющееся оборудование  и т. д.);

- план менеджмента (структура  компании, руководящие органы, консультанты  и т. п.);

- финансовый план (прогноз операционного  и инвестиционного бюджетов, прогноз  движения наличности, перспективный  баланс на пять будущих лет).

Заявка поступает к соответствующему кредитному работнику, который после  ее рассмотрения проводит предварительную  беседу с будущим заемщиком - владельцем или представителем руководства  фирмы. Эта беседа имеет большое  значение для решения вопроса  о будущей ссуде: она позволяет  КБ не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить  психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава компании, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия.

Интервью с клиентом

В ходе беседы интервьюеру не следует  стремиться выяснить все аспекты  работы компании; он должен сконцентрировать внимание на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес  для банка. Рекомендуется распределить вопросы по 4-5 группам. Примеры вопросов приводятся ниже.

1. Сведения о клиенте и его  компании:

- является ли фирма единоличным  предприятием, товариществом или  корпорацией;

- как давно учреждена компания;

- какова ее продукция;

- кто владельцы, сколько акций  они имеют;

- каков опыт и квалификация  менеджеров;

- прибыльна ли компания;

- кто основные поставщики и  покупатели;

- на каких условиях продается  продукт.

2. Вопросы по поводу просьбы  о кредите:

- какую сумму денег компания  намерена получить у банка;

- как рассчитана эта сумма;

- достаточно ли аккуратно составлен  прогноз финансовых потребностей;

- учитывают ли условия, на  которых клиент хочет получить  заем, срок службы активов, финансируемых  с помощью займа;

- учитывают ли условия займа  способность клиента погасить  кредит в срок.

3. Вопросы, связанные с погашением  кредита:

- как клиент предполагает погашать  кредит;

- сколько денежной наличности  компания получает в ходе операционного  цикла;

- имеется ли у клиента специальный  источник погашения кредита;

- есть ли лица, готовые дать  гарантию и каково их финансовое  положение.

4. Вопросы по поводу обеспечения  займа:

- какое обеспечение будет передано  в залог;

- кто владелец обеспечения;

- где складировано обеспечение;

- находится ли дно под контролем  клиента и может ли быть  продано;

- требуется ли чье-либо особое  разрешение, чтобы продать обеспечение;

- как была произведена оценка  имущества, предлагаемого в качестве  обеспечения;

- подвержено ли обеспечение  порче;

- каковы издержки по хранению  обеспечения.

5. Вопросы о связях клиента  с другими банками:

- какие банки используются в  настоящее время клиентом;

- обращался ли он к другим  банкам за ссудой;

- почему клиент пришел в этот  банк;

- имеются ли непогашенные займы  и каков их характер.

Изучение кредитоспособности и оценка риска

После беседы кредитный инспектор  должен принять решение: продолжать ли работу с кредитной заявкой  или ответить отказом. Если предложение  клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками  политики, которую проводит банк в  области кредитных операций, то заявку следует решительно отвергнуть. При  этом необходимо объяснить заявителю  причины, по которым кредит не может  быть предоставлен. Если же кредитный  инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с  клиентом, он заполняет кредитное  досье и направляет его вместе с заявкой и документами, представленными  клиентом, в отдел по анализу кредитоспособности. Там проводится углубленное и  тщательное обследование финансового  положения компании-заемщика. При  этом кредитный инспектор должен решить, кто из работников отдела лучше  подходит для проведения экспертизы. Например, если речь идет об оценке обеспечения, предложенного клиентом, то требуется  заключение опытного аналитика, так  как оценка имущества представляет сложную процедуру. Если же требуется  получить сведения у кредитного агентства, то этим может заняться менее квалифицированный  работник. Эффективность работы кредитного инспектора определяется его умением  давать поручения тем служащим банка, которые наилучшим образом подходят для этого.

При анализе кредитоспособности используются разные источники информации:

- материалы, полученные непосредственно  от клиента;

- материалы о клиенте, имеющиеся  в архиве банка;

- сведения, сообщаемые теми, кто  имел деловые контакты с клиентом (его поставщики, кредиторы, покупатели  его продукции, банки и т.д.);

- отчеты и другие материалы  частных и государственных учреждений  и агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические исследования, справочники по инвестициям и  т. п.).

Эксперты отдела кредитоспособности, прежде всего, обращаются к архивам  своего банка. Если заявитель уже  получал ранее кредит в банке, то в архиве имеются сведения о  задержках в погашении долга  или других нарушениях.

Важные сведения можно получить у банков и других финансовых учреждений, с которыми имел дело заявитель. Банки, инвестиционные и финансовые компании могут предоставить материал о размерах депозитов компании, непогашенной задолженности, аккуратности в оплате счетов и т. д. Торговые партнеры компании сообщают данные о размерах предоставленного ей коммерческого кредита, и по этим данным можно судить о том, использует ли клиент эффективно чужие средства для финансирования оборотного капитала.

Отдел кредитоспособности может также  обратиться к специализированным кредитным  агентствам и получить у них отчет  о финансовом положении предприятия  или физического лица (в случае персональной ссуды). Отчет содержит сведения об истории компании, ее операциях, рынках продукции, филиалах, регулярности оплаты счетов, размерах задолженности  и т. д.

Имеется также большое количество справочников и аналитических отчетов, которые могут быть использованы в кредитной работе. Но наибольшей популярностью среди внешних  источников информации пользуются запросы  у других банков, обслуживающих данного  клиента, и у его торговых партнеров. Эти сведения особенно ценны, так  как они основаны на прошлом опыте  прямого общения с данной компанией.

Следует учитывать, что умышленное искажение или ненадлежащее использование  конфиденциальной информации может  нанести существенный вред участвующим  сторонам. Особенно опасно разглашение  полученных сведений. Скажем, если клиент узнает, что банк получил нелестный  отзыв о нем от его поставщика, он скорее всего откажется от услуг  этого поставщика. Если же случай с  разглашением конфиденциальной информации получит широкий резонанс, банку  уже никто не представит сведений такого рода.

Поэтому в деловом мире неукоснительно соблюдаются правила передачи конфиденциальной информации. В банковском деле США  они регулируются «Этическим кодексом об обмене банков информацией, о кредитоспособности коммерческих фирм», разработанным ассоциацией Роберта Морриса, а также аналогичным кодексом для обмена информацией между банками и фирмами, предоставляющими коммерческий кредит.

В первом кодексе, который был принят в 1916 г., декларируются базисные нормы  и принципы обмена информацией, такие  как конфиденциальность и точность запросов и ответов, недопустимость раскрытия источника информации без разрешения, обязательное указание цели запроса и суммы сделки, о  которой идет речь. Если банк ведет  переговоры с клиентом об открытии счета, он не должен обращаться за сведениями к своему конкуренту, скрывая при  этом цель получения информации. Когда  банк хочет получить сведения в связи  с ведущимся или предполагаемым судебным преследованием, это должно быть четко оговорено, указано в  запросе. Все письма о кредитоспособности должны иметь подпись соответствующего лица.

Запрос может быть сделан в письменной или устной форме. Письменный вариант  стоит дороже и требует большего времени. Однако многие банки и коммерческие фирмы предпочитают этот способ, так  как при телефонном контакте трудно установить действительного получателя информации.

При изучении заявки на кредит кредитный  инспектор может произвести инспекцию  фирмы на месте и побеседовать с ключевыми должностными лицами. Очень важно выяснить уровень  компетенции людей, возглавляющих  финансовые, операционные и маркетинговые  службы, административный аппарат. Во время посещения фирмы можно  выяснить многие технические вопросы, которые не были затронуты во время  предварительного интервью, а также  составить представление о состоянии  имущества, зданий и оборудования компании, о привычках и поведении сотрудников  и т. д.

кредит выдача денежный поток

Подготовка к заключению договора

В случае благоприятного заключения банк приступает к разработке условий  кредитного договора. Этот этап называется структурированием ссуды. В процессе структурирования банк определяет основные характеристики ссуды:

- вид кредита;

- сумму;

- срок;

- способ погашения;

- обеспечение;

- цену кредита;

- прочие условия.

Структурирование может оказать  серьезное влияние на успех кредитной  сделки. Если банк определил в договоре слишком напряженные сроки погашения  ссуды, то заемщик может остаться без капитала, необходимого для нормального  функционирования. В результате выпуск продукции не будет расти согласно первоначальным наметкам. Напротив, если банк предоставит слишком либеральные  условия выплаты долга (скажем, если денежные средства для погашения  полугодовой ссуды будут получены в течение одного месяца), то заемщик  будет длительное время бесконтрольно  использовать полученный кредит.