Кредитно-финансовые механизмы взаимодействия малого предприятия и банка

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ  «ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХСВЯЗЕЙ 
 
 
 

КРЕДИТНО-ФИНАНСОВЫЕ МЕХАНИЗМЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ И БАНКА 
 
 
 
 
 

       Содержание.

Введение

      В малом секторе экономики Ростовской области действует около 29 тысяч  малых предприятий и 103,5 тысяч индивидуальных предпринимателей.

      В 39 муниципальных районах и городских округах из 55 созданы и действуют более 100 объектов инфраструктуры. В их числе микрофинансовые организации – это кредитные кооперативы, фонды поддержки малого предпринимательства и местного развития, другие объекты инфраструктуры, выдающие займы малым предприятиям; информационные, консультационные организации и учебно-производственные площадки для начинающих предпринимателей -  это агентства поддержки малого и среднего бизнеса, информационно-консалтинговые центры по обслуживанию малого агробизнеса, крестьянских (фермерских) и личных подсобных хозяйств, инновационно -технологические центры..

      Растет  банковская сеть, предлагающая малому бизнесу различные программы  кредитования – от краткосрочных  займов до долгосрочных инвестиционных кредитов. Активизировалась деятельность лизинговых компаний.

      Актуальность темы курсовой работы связана с тем, что кредитование малого бизнеса – один из самых быстрорастущих сегментов банковского кредитования, с которым связаны надежды и ожидания многих участников рынка.

      Целью исследования является анализ текущего состояния рынка банковского кредитования малого бизнеса.

      Задачами  исследования является: анализ сегмента малого предпринимательства; описание текущей ситуации на рынке кредитования малого бизнеса; анализ предложения программ кредитования финансовых организаций.

      Методы  исследования:

- Сбор и анализ первичной информации;

- Мониторинг материалов печатных и электронных деловых и специализированных изданий, аналитических обзоров рынка, материалов маркетинговых и консалтинговых компаний.

      В настоящий момент задача привлечения  денежных средств является одной  из наиболее актуальных задач для  предприятий малого бизнеса, многим предприятиям данного сегмента требуются финансовые ресурсы.   

      Однако, конкуренция за финансовые ресурсы  усиливается. Многие банки отказались от предоставления кредитов предприятиям малого бизнеса в силу причин, связанных  с кризисными явлениями в экономике. Банки, которые ранее активно  кредитовали данные предприятия, в настоящий момент сокращают объем своих кредитных портфелей и подходят внимательнее к анализу финансово - экономического состояния потенциальных заемщиков.

      Приобретают значимость факторы, на которые многие банки не обращали ранее внимания, т. к. до кризиса они активно увеличивали свои кредитные портфели. С одной стороны, по многим из данных факторов позиция банков изменилась принципиальным образом с начала кризиса в 2008 году. С другой стороны, разные банки предъявляют все еще различные требования.

      Среди основных факторов, на которые банки  обращают особое внимание можно отметить следующие:

      - предоставление поддержки специализированных  фондов

      - качество обеспечения 

      - уровень покрытия платежей денежными  потоками предприятия

      - дополнительные требования (например, поручительство учредителей юридического лица и т.д.)

1 Значение кредитования малого предприятия.

      1.2 Источники финансирования деятельности предприятия.

      Под финансированием предприятия понимают привлечение необходимого для приобретения основных и оборотных фондов предприятия капитала, иными словами, покрытие потребности в капитале. При создании предприятия уставный капитал направляется  на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно-хозяйственной деятельности, вкладывается в приобретение лицензий, патентов, ноу-хау, использование которых является важным доходообразующим фактором. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, выражаемая ценой реализованной продукции. После реализации продукции она принимает денежную форму - форму выручки от реализации произведенных товаров, которая поступает на расчетный счет предприятия.

      Финансовые ресурсы предприятия формируются за счет:

• собственных сбережений;
• вложений или ссуд родственников и друзей;
• капиталов, вложенных  партнерами задуманного бизнес-плана;
• средств, полученных от выпуска облигаций;
• дополнительных паевых взносов участников в товариществах;
• долгосрочных кредитов банков и других кредиторов;
• программ государственной помощи;
• других законных источников.

      В зависимости от условия предоставления денежных средств можно выделить:

      - финансирование, которое предусматривает  предоставление денежных средств без условия их возврата

      - кредитование, т.е.  предоставление  определенной денежной суммы  при условии возврата ее через  определенный промежуток времени.

      В зависимости от источника  получения  денежных средств финансирование бывает внутренним и внешним

      Внутренние  финансовые ресурсы образуются в  процессе  хозяйственной деятельности организации. В состав внутренних источников финансирования входят: прибыль, в том  числе внереализационные доходы за вычетом расходов на их осуществление, амортизационные отчисления, средства от страхования деятельности и т.д.

      Основные  формы внешнего финансирования –  это получение безвозмездной  финансовой помощи из бюджетных и  внебюджетных источников, привлечение  банковских и небанковских кредитов и т.д. Основной упор в финансировании субъектов малого предприятия надо делать на внебюджетные  источники – банковское и небанковское кредитование, лизинг, венчурное финансирование.

      Согласно  ст. 3 Федерального закона № 88-ФЗ под  субъектами малого предпринимательства  понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых  доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25%, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся  субъектами малого предпринимательства, не превышает  25% и в которых  средняя численность работников не превышается следующих предельных  уровней:

      - в промышленности – 100 человек;

      - в строительстве – 100 человек;

      - на транспорте -100 человек;

      - в сельском хозяйстве – 60  человек;

      - в научно-технической сфере –  60 человек;

      - в оптовой торговле – 50 человек;

      - в розничной торговле и бытовом  обслуживании населения – 30 человек

      - в остальных отраслях и при  осуществлении других видов деятельности – 50 человек;

      Под  субъектами малого предпринимательства  понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица.

      1.2 Особенности кредитования малого предприятия

      Возникновение кредитных отношений произошло  практически одновременно с развитием  товарного производства и товарного  обращения. Первые сделки по договору займа возникли на основе товарного обращения в период разложения первобытно-общинного строя первоначально в натуральной форме. Объектом кредитования служили материальные ценности, товары.

      Кредит – это заёмный капитал банка в денежной форме, который передаётся во временное пользование на условиях обеспеченности, возвратности, срочности, платности и целевого использования кредитов.

      В процессе кредитования используются различные  формы кредита. В условиях рынка  реализуются следующие формы  кредитования:

      - коммерческий (кредит, оставляемый в товарной форме продавцами товаров и покупателями в виде отсрочки или рассрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги, главная задача – ускорение процесса реализации товаров с целью получения прибыли);

      - банковский (кредит, предоставляемый  в виде денежных ссуд коммерческими  банками и другими кредитными  учреждениями);

      - ипотечный (кредит, выдаваемый на  приобретение или строительство  жилья или покупку земли);

      - лизинговый

      По  срокам использования и возвратности кредиты делятся на следующие  категории:

      а) краткосрочные (до 1 года);

      б) среднесрочные (до 3 лет);

      в) долгосрочные (более 3 лет).

      Краткосрочные кредиты могут предоставляться  в случае временных финансовых затруднений, возникающих в связи с затратами  производства  и оборота. Среднесрочные  кредиты предоставляются на оплату оборудования, текущих затрат. Долгосрочные кредиты могут предоставляться для формирования основных фондов.

      В Ростовской области около 100 кредитных организаций, занимающихся кредитованием и не смотря на кризисные явления в экономике Ростовская область занимает лидирующие позиции в привлечении инвестиций. Только за последние 6 месяцев было открыто еще 3 кредитных представительства зарубежных банков, что говорит о том, что Ростов-на-Дону интересен не только отечественным инвесторам, особое внимание  которых распространяется именно на развитие малого бизнеса в регионе. Мной был проведен анализ существующих предложений на рынке банковских услуг, которые предоставлены ниже в таблице 1:

      Таблица 1. Анализ  предложений на рынке  банковских услуг.

      Как видно  из таблицы разбег процентной ставки колеблется в пределах от 17,7 до 28 процентов годовых в зависимости  от срока и программы кредитования, а так же вида залогового обеспечения. Бурное развитие кредитования малого бизнеса приводит к тому, что кредитные продукты становятся более доступными для малых предпринимателей: сроки кредитования растут, процентные ставки падают, требования к потенциальным заемщикам становятся более мягкими. При выборе банка-партнера предприятиям так же необходимо просчитать эффективную ставку, так как выдачи кредита сопровождаются дополнительными комиссиями, согласно тарифного справочника банка-партнера.

      Сегодня основные заемщики банков в сегменте малого бизнеса — торговые компании, для бизнеса которых характерна быстрая оборачиваемость вложенных в товары средств, предприятия пищевой промышленности. Чаще всего кредиты идут на пополнение оборотных средств, но и они сталкиваются с некоторыми проблемами при получении заемных средств (табл. 2)

      Таблица 2. Проблемы, с которыми сталкиваются предприятия при получении заемных  средств.

      1.3 Основания для  получения кредита.

      Процесс кредитования представляет собой предоставление банковской ссуды. Этот процесс включает в себя пять  основных этапов: рассмотрение заявки на кредит, оценка кредитоспособности заемщика, оформление кредитного договора, выдача ссуды, контроль за исполнением и погашением  ссуды.

      В заявке содержатся главные параметры  кредитной операции: цель,  сумма запрашиваемой ссуды, срок и порядок погашения ссуды, виды обеспечения. К кредитной заявке должен быть приложен пакет необходимых документов, служащих обоснованием заявления о кредите и содержащих основные сведения о потенциальном заемщике, объясняющих причины обращения в банк.

      В заявке на получение кредита необходимо указать: сумму кредита; направление его использования; срок; вид обеспечения; реквизиты. Также заемщик представляет  технико-экономическое обоснование, или бизнес-план использования и возврата кредита. Не менее важными являются документы, подтверждающие обеспеченность кредита. Они могут включать экспертное заключение об оценке обеспечения кредита, договор залога, договор страхования и т.д.

      Банк  проводит анализ представленных заемщиком  документов и данных об объекте кредитования. Все документы проверяются на  предмет их подлинности.

      С целью минимизации затрат на оценку кредитоспособности предприятий вводится ряд Стоп-условий, которые позволяют «отсечь» предприятия, деятельность которых неустойчива и риски выше допустимых.  В случае если предприятие при предкредитной оценке соответствует одному из Стоп-условий, дальнейшая оценка деятельности этого предприятия в рамках программы кредитования малого и среднего бизнеса не производится. 

      Характеристика  основных Стоп-условий:

      - Срок работы предприятия < 6 мес.

      - Имеется отрицательная кредитная история, т.е. хотя бы один из кредитов не был погашен в установленный договором срок, или погашен с просрочкой более 60 дней

      - Легальность бизнеса. (отношение официально декларируемой выручка к управленческой выручки < 10%)

      - Отсутствие действующей лицензии на производство или реализацию товаров, работ или услуг, подлежащих лицензированию.

      - Собственный капитал < 0

      - Чистая рентабельность деятельности предприятия менее 5% за последние 3 месяца (на основании данных управленческого учета)

      - Количество покупателей и поставщиков предприятия менее 3-х

      На  основании анализа заявки и пакета документов банк должен получить  ясное  представление о юридическом  статусе и правомочности клиента, его финансовом положении, цели и  назначении ссуды, возможности ее исполнения в срок, источниках погашения ссуды, наличие долгов перед другими кредиторами.

      Если  в ходе  предварительного изучения заявки и пакета документов банк не исключает возможности положительного решения вопроса о выдаче кредита, он проводит собеседование с потенциальным заемщиком, которое позволяет банку получить личное представление о характере клиента, его искренности, порядочности, профессионализме, и дает возможность клиенту лично обосновать необходимость кредита.

      1.4. Оценка кредитоспособности  заемщика.

      При оценки кредитоспособности проверяется способность заемщика погасить ссуду и проценты по ней в соответствии с кредитным договором. На этом этапе также приводится анализ обеспеченности кредита.

      Границы анализа и изучение кредитоспособности  зависят от размера, срока ссуды, результатов прошлой деятельности предприятия, его взаимоотношение с банком в прошлом.

      В мировой и отечественной практике используются три основных способа  оценки кредитоспособности.

      Первый  способ – оценка кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов. Чаще всего для оценки финансово-хозяйственной деятельности заемщика применяются такие коэффициенты, как коэффициент ликвидности (определяется как отношение текущих и ликвидных активов к текущим пассивам); коэффициент оборачиваемости (запасов, дебиторской задолженности, основных средств, активов); коэффициенты, характеризующие степень зависимости заемщика от привлеченных средств (коэффициент финансового левериджа определяется как соотношение долговых обязательств с собственным капиталом, с акционерным капиталом, активами); коэффициенты прибыльности (отношение прибыли к выручке от реализации, активам или собственному капиталу); коэффициенты обслуживания долга (покрытия процента и покрытия фиксированных платежей).

      Второй  способ оценки кредитоспособности – анализ денежных потоков. Суть данного метода – в сопоставлении денежных притоков (амортизации, прибыли и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.) Для анализа денежного потока берутся данные  за несколько периодов, что позволяет выявить тенденция в их измерении. Постоянный чистый денежный приток заемщика свидетельствует о его финансовой устойчивости, а кратковременный – о более низком уровне кредитоспособности. Если заемщик имеет систематически чистый денежный отток, можно говорить о его некредитоспособности. Результаты сопоставления денежных притоков и оттоков следует экстраполировать на период действия срока ссуды. Данный метод только получает распространение в российских банках.

      Третий  способ – менее распространенный в России – это оценка делового риска заемщика (риск убытка от нарушения, замедления или несвоевременного завершения кругооборота фондов заемщика).

      Банковское  законодательство Российской Федерации  предусматривает, что выдача кредита  коммерческими банками производится под различные  формы обеспечения кредита. Важнейшими формами кредитного обеспечения, широко практикуемыми за рубежом и взятыми на вооружение нашими коммерческими банками, являются залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска и др.

      Заемщик в качестве кредитного обеспечения  может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обязательства  по возврату кредита оформляются  вместе с кредитным договором. Они  являются приложением к договору.

      1.5 Государственная финансовая поддержка предпринимательства

       Одним из методов государственного стимулирования малого предпринимательства – система  льгот по налогообложению. Законодательство для таких субъектов  устанавливает  особый порядок налогообложения, освобождения от уплаты налогов и рассрочки их уплаты.

       В ст. 6 (п.4) Закона РФ от 27.12.1991 г. №2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и  организаций» регламентируется порядок  налогообложения малых предприятий. В первые два года не платят налоги на прибыль малые предприятия по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, по производству продовольственных  товаров, отдельных товаров народного потребления, медицинских товаров и лекарственных препаратов, осуществляется строительство и ремонтно-строительные работы, но при условии, что выручка от этих видов  прибыли превышает 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)

       На  третий  четвертый год работы данные предприятия платят налог  соответственно 25 и 50%  от установленной  ставки налога на прибыль, если выручка от данных видов деятельности  составляет свыше 90% выручки от реализации продукции (работ, услуг). Но эти льготы не предоставляются малым предприятиям, образованным  на базе ликвидных (реорганизованных) предприятий, и их филиалов и структурных подразделений.

       Для малого предпринимательства существенное значение имеет положение п.5 ст.6 Закона о налоге на прибыль, по которому для предприятий, имевших в предыдущем году убыток (по данным годового бухгалтерского отчета), освобождается от уплаты налога часть прибыли, направленная на его покрытие, в течение последующих пяти лет  (если средства резервного и других фондов предприятия также полностью использованы на эти цели).

       В систему налоговых льгот  для малых предприятий включается также освобождение от  налоговых льгот части прибыли, направленной на финансирование отдельных мероприятий, освобождение от авансовых взносов налога на прибыль, упрощенный порядок налогообложения, а также налоговый инвестиционный кредит.

       Субъекты  малого предпринимательства, работающие по упрощенной системе, освобождаются  от уплаты НДС по реализованной продукции, но для них сохраняется необходимость  уплат НДС поставщикам товаров, материалов и иного имущества и услуг, использованных ими в своей деятельности. Эти суммы исключены их базы налогообложения при расчете единого налога по совокупному доходу.

       Упрощенная  система предлагает замену уплаты всех установленных законодательством России Федеральных, региональных, местных налогов и сборов уплатой единого налога. Одновременно сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, госпошлин, налога на приобретение автотранспорта, лицензионных сборов и отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды.

       Объектом  налогообложения единым налогом  является совокупный доход или валовая  выручка. При этом налог на доход  взимается по ставке 10% в федеральный  бюджет и не более 20% в местный  и региональный бюджеты. Налог на валовую выручку взимается по ставке соответственно 3,33% и не более 6,66%.

      Некоммерческая  организация «Гарантийный фонд Ростовской области»

      Согласно  Федерального закона № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» разрабатываются и внедряются различные государственные программы поддержки малого предпринимательства.

      Одной из мер поддержки, которую власти Ростовской области предложили малым  предприятиям, является создание  «Гарантийного  фонда Ростовской области», призванного поддержать те коммерческие организации, которые не могут обеспечить требования банков по залогам.

      Цель  сотрудничества - предоставления  Фондом поручительств субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

      Банки, участвующие в отборе, должны были показать реальный объем кредитования малого бизнеса. И те банки, которые  не занимались этим кредитованием, не имеют программы и выданных кредитов, не допускались к рассмотрению заявок.