Кредитно-расчетные правоотношения хозяйствующих субъектов

42

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКАЯ ПРАВОВАЯ АКАДЕМИЯ

МИНИСТЕРСТВА ЮСТИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

(КАЛУЖСКИЙ ФИЛИАЛ)

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА

Кафедра предпринимательского, финансового и налогового права

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Российское предпринимательское право»

«Кредитно-расчетные правоотношения хозяйствующих субъектов»

Выполнила студентка

группы ЮЗС-06 5 курса

Кокорникова Елена Алексеевна

Научный руководитель

Бархатова Наталья Николаевна

Дата защиты «____» __________ 2011 г.

Оценка __________________

________________________

(подпись преподавателя)

КАЛУГА

2011

Содержание:

Введение                                                                                               3

1. Понятие расчетных и кредитных правоотношений.                      5

2. Классификация расчетов между субъектами хозяйствования      8

2.1. Расчеты платежными поручениями                                             13

2.2. Расчеты по аккредитиву                                                                16

2.3. Расчеты по инкассо                                                                        21

2.3.1. Расчеты платежными требованиями                                         22

2.3.2. Расчеты инкассовыми поручениями                                         24

3. Договор банковского счета                                                              30

Заключение                                                                                            39

Список используемой литературы                                                      42

Введение.

В условиях становления рынка большинство имущественных отношений носит возмездный характер, который предполагает необходимость производства расчетов (платежей) за полученные ценности, оказанные услуги, выполненные работы. Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут наступать одновременно с получением каких-либо благ, но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта - кредитной организации. В последнем случае на основе соответствующего имущественного отношения возникает новое - расчетное. Эти имущественные отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетного правоотношения. Расчетными правоотношениями являются также правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права.

Расчеты могут осуществляться наличными и в безналичной форме. В последнем случае необходимым участником расчетных правоотношений является банк (или несколько банков). Если одной из сторон расчетного правоотношения является гражданин, то расчеты могут осуществляться наличными без какого-либо ограничения. В остальных случаях расчеты должны производиться в безналичной форме.

Существуют следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Кроме того, расчеты могут осуществлять и в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ними банковскими правилами и применяемым в банковской практике обычаями делового оборота.

Выбор конкретной формы расчетов принадлежит сторонам, которые фиксируют ее в договоре.

Правовой основой для осуществления банком безналичных расчетов является заключение с банком договора банковского счета, по которому банк принимает на себя обязательство осуществлять такие расчеты.

Целью курсовой работы является детальное рассмотрения вопросов, связанных с таким правовым институтом, как расчеты между субъектами хозяйствования, определение сущности расчетных отношений, их правового регулирования, а также рассмотрение отдельных их видов: расчеты по инкассо, аккредитиву, платежным поручениям.

Предметом исследования курсовой работы являются правоотношения в сфере расчетов между субъектами хозяйствования.

Задачи исследования предопределяются целью исследования и состоят в том, чтобы:

-определить сущность и дать определение расчетным и кредитным правоотношениям в хозяйственном праве;

-произвести классификацию расчетов между субъектами хозяйствования;

-рассмотреть договор банковского счета, его основные элементы и особенности ответственности по данному договору;

-детально рассмотреть порядок безналичных расчетов по инкассо, аккредитивам и платежным поручениям, определить условия их совершения и ответственность за ненадлежащее исполнение.

Объектом анализа настоящей работы являются нормативно-правовая база, регламентирующая правовые отношения в сфере произведения расчетов между субъектами хозяйствования.

Методологической основой исследования является диалектический метод. В ходе исследования использовались обще- и частно- научные, а также специальные методы познания. Общими явились методы анализа и синтеза, индукции и дедукции. К специальному методу, использованному в работе, следует отнести формально-юридический метод.

1.      Понятие расчетных и кредитных правоотношений.
 

Именно автономность кредитных и расчетных отношений и позволяет говорить о наличии особых обязательств по кредитованию и расчетам, выделяя их в конкретные виды договорных правоотношений. Их специфика проявляется в следующем. Во-первых, эти отношения облечены в форму обязательств. Поэтому в дальнейшем понятие «расчетные отношения» будет употребляться наряду с понятием «расчетные обязательства». Расчетные и кредитные отношения неоднородны и обычно исполняются путем совершения последовательной цепи сделок и иных юридически значимых действий. Так заключая кредитный договор, субъекты гражданского права совершают целый ряд операций: банк открывает ссудный счет, на этот счет перечисляются деньги, деньги используются на определенные цели и т.д. Каждая форма расчетов, взятая в отдельности, также исполняется несколькими взаимосвязанными сделками. Например, аккредитив влечет открытие аккредитивного счета, на котором депонируются средства, банк-эмитент перечисляет деньги исполняющему банку, продавец представляет в банк установленные в аккредитиве документы, против документов производится платеж и пр. Иными словами, практически всякое расчетное и кредитное обязательство реализуется путем совершения нескольких взаимосвязанных действий (сделок).

Во-вторых, различно место расчетно-кредитных обязательств в гражданском обороте. В одних случаях они возникают в качестве предпосылки для последующих денежных операций (договор банковского счета). В других случаях они опосредуют процесс передачи ценностей от одного лица к другому на возвратных условиях (договоры займа и кредита). Иногда кредитные и расчетные правоотношения, возникшие из элементов отдельных договорных обязательств, создают в результате новый договорный вид (финансирование под уступку денежного требования). Наконец, при их помощи поддерживается эквивалентность в гражданском обороте, когда движение товаров по основному договору сопровождается соответствующей передачей денег (расчетные обязательства — аккредитив, инкассо и др.).

В-третьих, расчетные и кредитные правоотношения представляют собой обязательства денежные. Поскольку деньги являются вещами, которые определяются родовыми признаками, их случайная гибель или отсутствие на счете не освобождает должника от исполнения обязательства в силу правила genus поп peril («род не гибнет»). С другой стороны, суть денежных обязательств состоит в том, что они имеют в качестве своего предмета особый товар — деньги, оборот которых подчиняется специальным правилам (ст. 316, 317 ГК). В этой связи серьезное влияние на осуществление расчетных и кредитных обязательств указывают не только нормы гражданского права, но и предписания валютно - финансового законодательства. Их регламентация в значительной мере связана с государственной кредитно-денежной политикой, формированием бюджета, уплатой налогов.

Кредитные обязательства в широком смысле характеризуются доверием (credo) управомоченного лица к должнику, проявляющимся в передаче ценностей при отсутствии немедленного встречного предоставления. В науке и законодательстве выделяются денежный кредит, кредит коммерческий. Классический денежный кредит, облекается сегодня в формы договоров займа и кредита, представляет собой передачу денег или иных заменимых вещей в собственность должнику с обязательством последующего возврата эквивалентного количества денег или вещей. Коммерческий кредит — это просто отсрочка исполнения какой либо обязанности по основному договору (купли-продажи подряда и пр.). Естественно, что в отличие от денежного кредита коммерческий кредит произволен от главного обязательства и, по сути, является одним из условий его исполнения. Однако вполне допустима и его относительно автономная роль при согласии на то сторон основного договора.

Таким образом, кредитное обязательство можно определить как гражданское правоотношение, состоящее в передаче кредитором должнику денег или вещей, определяемых родовыми признаками, с условием возврата эквивалентного количества денег или таких же вещей либо в предоставлении одной стороной другой стороне правоотношения отсрочки исполнения какой-либо обязанности по договору (уплатить деньги, передать имущество, выполнить работы, оказать услуги).

Расчетные отношения значительно прочнее связаны с теми основными обязательствами, которые они сопровождают и обслуживают. Тем не менее, законом и они признаются самостоятельными гражданско-правовыми обязательствами. Их юридическая ценность состоит в том, что сколь бы ни было тесно взаимосвязано исполнение основной обязанности по гражданско-правовому договору (передать имущество, выполнить работу и пр.) с встречной платежной обязанностью, реализация последней далеко выходит за рамки договора и порождает гражданско-правовые отношения, развивающиеся по особым, весьма специфичным правилам. В современном мире подавляющее большинство расчетов осуществляется не путем передачи наличных денег от одной стороны другой, а в безналичном порядке при помощи финансово-кредитного посредника (банка, иной кредитной организации) с использованием различных форм безналичных расчетов (аккредитив, инкассо, чек, платежное поручение, электронные платежи и пр.). Не случайно в общих положениях о расчетах гл. 46 ГК нет глухой стены между безналичными и наличными расчетами. С учетом сказанного, расчетными следует считать такие правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией (в определенных случаях — только между субъектами названного обязательства) в связи с осуществлением платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям.

Следует отметить, что приведенные определения не вполне универсальны. Такие важные договоры, как финансирование под уступку денежного требования (факторинг), договор банковского счета, вексельное обязательство, нельзя полностью подвести под приведенные понятия, хотя они и неразрывно связаны с обычными расчетными и кредитными обязательствами. 

2. Классификация расчетов между субъектами хозяйствования.

Как отмечалось ранее, расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданное имущество (выполненные работы, услуги) или по иным основаниям. Их цель — надлежащее оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора. Расчеты подразделяются на безналичные (через кредитную организацию) и наличные, когда должник вручает кредитору деньги в «натуральной» форме (банковские и казначейские билеты, монеты). Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и того основания, по которому производится платеж. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан — индивидуальных предпринимателей производятся, как правило, в безналичном порядке. Расчеты наличными деньгами допускаются в определенных законом пределах.

Таким образом, платежи осуществляются двумя способами: наличными и безналичными расчетами. При этом законодательство ориентирует на безналичные расчеты: они могут применяться при совершении любых возмездных сделок и между всеми субъектами гражданского права, будь то граждане или юридические лица. Вместе с тем предусмотрены ситуации, когда:

а) наряду с безналичными допускаются и наличные расчеты;

б) расчеты должны быть только безналичными.

Расчеты наличными деньгами могут производиться между гражданами по платежам, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Каких бы то ни было ограничений случаев подобных расчетов, равно как и размеров уплачиваемых при расчетах сумм, не установлено. Как правило, не предусмотрено также особых форм наличных расчетов. Однако во избежание возможных конфликтов целесообразно письменно подтверждать факт произведенных при расчете платежей или платежей в счет будущих расчетов, скажем, путем получения плательщиком соответствующей расписки. Именно на это указывает законодатель. Нередко, например, в расчетах между гражданами используется задаток. Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме. В случае сомнения в отношении того, является ли сумма, уплаченная в счет причитающихся со стороны по договору платежей, задатком, в частности, вследствие несоблюдения правила о его письменной форме, эта сумма считается уплаченной в качестве аванса, если не доказано иное.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. При осуществлении расчетов с населением прием наличных денег должен осуществляться организациями с применением контрольно-кассовых машин.

Вся денежная наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе должна сдаваться организацией в обслуживающий ее банк в порядке и сроки, согласованные с последним. Лимиты наличных денег, которые организации вправе оставлять в своих кассах, определяются обслуживающими их банками по согласованию с соответствующими организациями. При определении лимита остатка денег в кассе банки должны исходить из необходимости обеспечения нормальной работы организации, особенностей деятельности и режима работы организации, учитывать установленные порядок и сроки сдачи выручки в обслуживающий банк. Организации вправе в пределах короткого срока хранить в своих кассах деньги в сумме сверх установленных лимитов лишь для целей оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий.[1]

Прием наличных денег в кассу организации осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые должны быть подписаны главным бухгалтером или иным уполномоченным лицом соответствующей организации. Лицу, которое вносит наличные деньги в кассу, выдается квитанция за подписями главного бухгалтера и кассира. Квитанция заверяется штампом кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам или иным документам (например, платежным ведомостям, счетам). Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы подписываются руководителем и главным бухгалтером организации. Оплата труда работников, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий не требуют составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Указанные операции производятся кассиром по платежным ведомостям.

Все организации один раз в год должны представлять в банк заявление на получение лимита кассы на год. На основании такого заявления банк определяет для соответствующей организации предельный размер (лимит) наличных денег в кассе. Организации, в отношении которых не установлен лимит, обязаны ежедневно сдавать всю денежную наличность в банк.

В обычной практике условия о лимите наличных денег в кассе организации и о порядке и сроках сдачи в банк сверхлимитной денежной наличности определяются в договорах на расчетно-кассовое обслуживание, заключаемых между организациями (владельцами банковского счета) и обслуживающими их банками.

Банк России как орган, координирующий, регулирую­щий и лицензирующий организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в Российской Федерации устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществле­ния безналичных расчетов. Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов является одной из основных целей деятельности Банка России. В нормативных ак­тах Центрального банка РФ, регулирующих расчетные опера­ции, сочетаются организационные и имущественные элементы, непосредственно связанные с движением денежных средств предприятий и организаций через банки.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права. Важнейшими нормативными актами, регули­рующими данную сферу общественных отношений, являются ГК РФ, Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Федеральный закон "О банках и бан­ковской деятельности". Расчетные отношения регламентируют­ся также постановлениями Правительства РФ, нормативными актами Банка России. В нормах ГК РФ содержится перечень форм расчетов (глава 46). В соответствии с данными положениями расчеты могут проводиться в безналичной или наличной форме.

Под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке.

Расчеты в безналичной форме проводятся платежными поручениями, по аккредитиву, чеками и по инкассовым поручениям.

Однако допускаются и иные формы расчетов, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота. Исходя из принципов свободы договора и автономии воли, стороны вправе избрать любую из указанных форм расчетов. Так, платежные поручения используются при переводах через предприятия связи. Последние выполняют специфические расчетные услуги (почтовые и телеграфные переводы).

Принципиально новым для российского банковского оборота является использование электронных форм расчетов и, в частности, банковских пластиковых карт. Удобство этой формы расчетов состоит в том, что клиент, имеющий банковский счет (банковский вклад), не должен передавать банку расчетные документы для совершения платежа. Их заменяет специальная пластиковая карточка с магнитным носителем, содержащая информацию о клиенте и его счете.

Безналичные расчеты осуществляются через банки (иные кредитные организации), в которых клиентам открыты соответствующие банковские счета. В банковской практике расчеты принято делить на одногородние и междугородние, а также на расчеты, осуществляемые в рамках одной административно-территориальной единицы или двух и более административно-территориальных единиц. Сами банки, обслуживающие продавцов (подрядчиков, исполнителей и пр.) и покупателей (заказчиков, иных плательщиков) и выполняющие их поручения, состоят в непосредственных корреспондентских отношениях или используют услуги расчетно-кассовых центров Банка России.

В некоторых случаях безналичные расчеты могут производиться и при отсутствии у стороны расчетного правоотношения счета в банке.

Таким образом, обычно в расчетных обязательствах участвуют: а) плательщик; б) банк плательщика (банк-эмитент, инкассирующий банк); в) получатель и г) банк получателя (банк-ремитент, исполняющий банк).

Расчетно-кассовые центры Банка России или иные банки-посредники, ведущие корреспондентские счета других банков, как правило, не являются сторонами расчетного обязательства. Кроме того, в зависимости от конкретной формы расчетов в отношениях могут принимать участие и иные лица, в первую очередь банки со специальными функциями (гаранты и пр.). При этом каждый участник расчетных обязательств совершает сделки, направленные на перечисление или получение денежных средств: плательщик дает поручение своему банку осуществить платеж по форме, установленной договором, банк плательщика осуществляет перечисление средств или выставляет аккредитив, банк получателя зачисляет средства или исполняет условия аккредитива, получатель средств передает документы своему банку для зачисления средств с аккредитива и т. д.

Далее рассмотрим подробнее некоторые формы безналичных расчетов.

2.1. Расчеты платежными поручениями.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке  (ст.3.1. Положения ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в РФ»).

Платежными поручениями могут производиться: а)перечисления денежных средств за поставленные то­вары, выполненные работы, оказанные услуги; б)перечисления денежных средств в бюджеты всех уров­ней и во внебюджетные фонды; в)перечисления денежных средств в целях возврата/раз­мещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; г)перечисления денежных средств в других целях, пре­дусмотренных законодательством или договором.

Как правило, обязанность плательщика произвести пла­теж возникает из договора (далее — основного договора) с получателем средств. На основании данного договора пла­тельщик передает поручение о перечислении средств свое­му банку, а обязанностью последнего является перевод де­нежной суммы получателю средств. Такая обязанность бан­ка возникает из договора банковского счета (ст. 848 ГК РФ), причем банк обязан не только списать требуемую сумму со счета плательщика, но и обеспечить ее перевод на счет полу­чателя (п. 1 ст. 863, п. 1 ст. 865). Если между банком платель­щика и банком получателя нет прямых корреспондентских отношений, то банк плательщика передает расчетные доку­менты в расчетно-кассовый центр ЦБ РФ (далее — РКЦ) либо в другие банки, у которых есть корреспондентские отноше­ния как с банком плательщика, так и с банком получателя. Данное право банка установлено п. 2 ст. 865 ГК РФ, од­нако обязанность РКЦ или иного банка-посредника выпол­нить такое поручение возникает лишь на основании заклю­ченного с ним договора о корреспондентских отношениях. С правовой точки зрения такие действия банка плательщика следует рассматривать как возложение исполнения обязатель­ства на третье лицо (ст. 312 ГК РФ). С момента зачисления де­нег на счет получателя обязанность банка плательщика испол­нить поручение клиента о переводе средств (п. 1 ст. 865 ГК РФ), а также обязанность плательщика перед получателем средств, возникшая из договора, считается выполненной (ст. 316 ГК РФ).

Платежное поручение составляется плательщиком на бланке установленной формы. Согласно ФЗ «О Центральном банке РФ» правила, формы, стандарты осуществления безна­личных расчетов устанавливаются Банком России (ст. 80). В настоящее время форма платежного поручения утверждена Положением о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002, из­данным ЦБ РФ.

Согласно Положению о безналичных расчетах в РФ, платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При от­сутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картоте­ку банка и оплачиваются по мере поступления средств в оче­редности, предусмотренной законодательством. Допуска­ется частичная оплата платежных поручений, что оформ­ляется платежным ордером. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка: «Частичная оплата». Запись о частич­ном платеже (порядковый номер частичного платежа, но­мер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным ис­полнителем банка на оборотной стороне платежного по­ручения. Банк вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, ука­занный в поручении клиента. Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму бан­ку получателя средств для ее перечисления на счет лица, ука­занного в поручении, в срок, устанавливаемый законом или, в соответствии с законом, иным нормативным правовым ак­том, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Данный срок складывается из сроков документооборо­та (который в соответствии со ст. 849 ГК РФ не может превы­шать дня, следующего за днем поступления платежного до­кумента в каждом из банков, участвующих в осуществлении конкретной расчетной операции) и сроков почтового про­бега, необходимого для пересылки документов. Таким обра­зом, течение данного срока начинается на следующий день после получения банком от своего клиента платежного по­ручения и заканчивается моментом зачисления средств на счет получателя. Общие сроки безналичных расчетов уста­навливаются Банком России, который указал, что общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операци­онных дней в пределах одного субъекта РФ и пяти операци­онных дней в пределах РФ. Более короткий срок осуществ­ления расчетов может быть установлен договором банковс­кого счета. Возможность установления более длительного срока, чем указано в законе, исключается с целью устранить возможность для банка незаконно использовать денежные средства клиентов в качестве своих кредитных ресурсов.[2]

Банки несут ответственность перед своими клиентами за неисполнение и ненадлежащее исполнение их платежных поручений. Такую ответственность можно разделить на два вида: а) ответственность перед плательщиком; б) ответствен­ность перед получателем средств. Ответственность банка перед плательщиком предусмот­рена ст. 866 ГК РФ, согласно которой такая ответственность наступает по основаниям и в размере, предусмотренном гла­вой 25 ГК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 393 ГК РФ банк должен возместить клиенту не только реальный ущерб, но и упущен­ную выгоду. Как уже упоминалось, платежное поручение счи­тается исполненным банком только после зачисления денеж­ных средств на счет получателя, поэтому банк несет ответ­ственность не только за свои действия, но и за действия дру­гих банков, которым он поручил выполнение своей обязан­ности. Данное положение вытекает из ст. 403 ГК РФ, в соот­ветствии с которой должник отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства третьими лицами, на которых было возложено исполнение. Гражданский кодекс РФ (ст. 866) предусматривает, что в случае нарушения правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения платежного поручения плательщика, ответствен­ность может быть возложена судом на этот банк. Но иск не может быть предъявлен только к банку, допустившему нару­шение, нужно идти по договорной цепочке плательщик может предъявить иск к своему банку, а последний вправе воз­местить убытки за счет банка-нарушителя.