Кредитные операции банка и оценка степени их риска

  МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 

     УЧРЕЖДЕНИЕ  ОБРАЗОВАНИЯ

«МИНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ПРОФЕСИОНАЛЬНО-    ТЕХНИЧЕСКИЙ  КОЛЛЕДЖ  СФЕРЫ  ОБСЛУЖИВАНИЯ» 
 
 

Специальность           2-25 01 33   Операционно-кассовая работа в банке 
 
 

КУРСОВАЯ     РАБОТА 

по  дисциплине   «Технология операционно-кассовой работы в банке» 

ТЕМА: «Кредитные операции банка и оценка степени их риска». 
 

                                 Выполнила:     учащаяся группы  032-ОКР

                                        Кипять Анастасия Александровна

     Проверил:  преподаватель   Конникова Л.В. 

Минск  2009 г 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………….3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГПНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, КЛАССИФИКАЦИЯ РИСКОВ…………………………….5

1.1. Кредитование в оборотные активы………………………………………………..5

1.2. Особенности предоставления отдельных видов банковских ссуд……………..11

1.3. Долгосрочный кредит банков…………………………………………………….18

1.4. Кредитование под вексель………………………………………………………...20

1.5. Классификация рисков……………………………………………………………22

2.АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК», ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТЕПЕНИ РИСКА КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ………………..29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………..37

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ...............................................39

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………………….40 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

       Ссудный капитал и кредит –  это одна из составных частей  финансовых отношений, обеспечивающих  жизнедеятельность и функционирование  рыночного хозяйства. Под влиянием  многих факторов кредитные и финансовые отношения претерпевают ряд изменений, поэтому постоянное изучение мирового опыта на рынке ссудного капитала и кредита представляет большой интерес для формирования позиции, способствующей определить плодотворные шаги в непростой, современной рыночной экономике.

     С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий  различных форм собственности (как  частной, так и государственной) особое значение приобретает проблема четкого регулирования финансово-кредитных  отношении субъектов предпринимательской деятельности.  У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение кредита по кредитному договору.

     Экономическая сущность кредита состоит в том, что с его помощью происходит превращение временно свободных  средств в капитал.

     В мировой практике именно с кредитованием  связана значительная часть прибыли  банка. Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка. Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску). Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности противопоставить действенные меры могут быть самыми неприятными.

     В условиях рыночной экономики, стремительно развивающейся в нашей стране, любой хозяйствующий субъект  стремится получить наибольшую прибыль  при меньшем риске. Именно поэтому работу по рассмотрению вопроса о кредитных операциях и оценке степени их риска я считаю наиболее актуальной в наше время.

     Цель  данной работы проанализировать различные  формы кредитных операций, а также  виды рисков и установить вид кредита  с наименьшей степенью риска для банка.

    Данная  цель достигается путем решения  следующих задач:

• провести анализ различных  кредитных операций;
• раскрыть сущность кредитных рисков;
• установить причины возникновения различных рисков;
• выявить факторы, влияющие на степень риска;
• сравнить различные степени риска по всем кредитным операциям.

     Объектом  исследования в данной работе выступает  деятельность банка по поводу осуществления  различных кредитных операций.

     Предметом исследования в данной работе выступают  различные формы кредитов, выдаваемых банком юридическим лицам.

     В процессе работы были изучены теоретические  материалы по организации деятельности коммерческих банков, по осуществлению  банками кредитных операций, а  также о способах минимизации  кредитных рисков.

     Анализ  проводится на основании данных ОАО «АСБ Беларусбанк». 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГПНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, КЛАССИФИКАЦИЯ РИСКОВ 
 

     К кредитным операциям с клиентами  отнесены все виды кредитов, предоставляемых  клиентам банка, кроме банков-корреспондентов, а именно: кредиты в оборотные активы, кредиты на инвестиции, учет товарных векселей, факторинг, финансовый лизинг.

1.1 Кредитование в оборотные активы.

     Кредитование  оборотных активов всегда являлось основным видом ссудных операций. Потребность в кредите обусловлена возникновением временной потребности в денежных средствах из-за несовпадения поступлений и затрат в процессе кругооборота мобильных активов. Особенно резко эта необходимость возникает у предприятий с сезонным характером производства. Кредиты предоставляются, как правило, сроком до одного года и являются краткосрочными.

     В настоящее время Национальным банком Республики Беларусь определяются лишь основополагающие моменты предоставления кредитов в оборотные активы.

     В соответствии с Правилами предоставления кредитов банками Республики Беларусь кредитополучателями могут быть юридические лица Республики Беларусь. Кредиты могут предоставляться в белорусских рублях и иностранной валюте при наличии соответствующих лицензий. Выдача кредитов в белорусских рублях производится для расчетов с резидентами, а также нерезидентами, если это не противоречит законодательству Республики Беларусь, а в иностранной валюте, как правило, для расчетов с нерезидентами. Объектом кредитования в белорусских рублях может быть покупка иностранной валюты для осуществления расчетов с нерезидентами за приобретаемые у них за счет кредита товарно-материальные ценности. Кредиты в иностранной валюте предоставляются на цели, которые позволяют обеспечить поступление валютной выручки, достаточной для погашения кредитов и процентов за их пользование.

     При рассмотрении заявления клиента  на кредит следует учитывать возможность  максимального использования имеющихся у него валютных средств, за счет которых может быть удовлетворена потребность в белорусских рублях путем их продаж на валютном рынке.

     Кредиты предоставляются в безналичной  форме строго в соответствии с кредитным договором на оплату акцептованных расчетных документов поставщика или документов заемщика (включая выставление аккредитива) за фактически отгруженные или полученные материальные ценности, выполненные работы, включая транспортные услуги и сумму налога на добавленную стоимость, минуя текущий счет получателя кредита — непосредственно поставщику (продавцу).

     В тех случаях, когда во взаимоотношения между поставщиком и покупателем вступает третья сторона согласно договору об уступке требования либо переводе долга, заключенному в соответствии с законодательством, возможно осуществление платежа за счет кредита не непосредственному поставщику, а другому лицу, если при этом поставщиком не будет нарушено законодательство, регламентирующее очередность платежей в бюджет и приравненных к ним платежей.

     В экономически обоснованных случаях  кредиты могут предоставляться в виде наличных денежных средств (на выплату заработной платы, закупку у граждан сельскохозяйственной и другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет законодательством).

     С разрешения руководителя банка или  другого уполномоченного им лица при расчетах за кредитуемые товарно-материальные ценности, работы и услуги может допускаться предварительная оплата (авансовые платежи), если в соответствии с заключенными договорами (контрактами) предусматривается исполнение обязательств резидентами в сроки не более 30 дней после оплаты, а нерезидентами — в сроки и на условиях, определенных законодательством Республики Беларусь.

     В случае предварительной оплаты (авансового платежа) банк должен осуществить последующий  контроль за фактической поставкой товара, выполненного объема работ и услуг. При не поступлении товара или невыполнении работ и услуг в установленные сроки банк рассматривает данный факт как нецелевое использование кредита и применяет санкции, предусмотренные кредитным договором.

     Для получения кредита в текущие активы заемщик представляет банку заявление или ходатайство и сопроводительный пакет документов.

     При возникновении сомнений в достоверности  представленных материалов банк обязан до выдачи кредита проверить состояние учета, достоверность балансовых данных, реальное наличие товарно-материальных ценностей, условия их хранения, а также другие вопросы на месте у заемщика, после чего дается заключение о возможности выдачи кредита. Конкретные условия предоставления кредита предусматриваются в кредитном договоре.

     Кредитный договор — юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче кредита, определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон. Обязательна письменная форма его заключения.

     При предоставлении кредитов в текущие  активы, как правило, используются отдельные ссудные счета. Юридическое лицо имеет право обратиться за получением кредита в любой банк. В банках по месту получения кредита заемщику открывается ссудный счет или несколько ссудных счетов. При этом банк, дающий кредит, уведомляет банк, в котором открыт текущий счет кредитополучателя, о размере и сроках погашения.

     В целях снижения риска непогашения  кредита заемщиками "других банков" при заключении кредитных договоров четко определяется их имущественная ответственность за невыполнение обязательств по кредитному договору и процедура ее исполнения.

     Кредит  предоставляется независимо от наличия  средств на текущем счете. Выдача ссуд может производиться единовременно или частями в сроки, оговоренные в договоре. Чаще всего единовременные ссуды выдаются на оплату расчетных документов за закупленные по контрактам и договорам ценности, товары народного потребления и продукцию производственно-технического назначения.

     В последние годы получило распространение  предоставление кредитов со ссудных  счетов в порядке так называемой кредитной линии. Кредитная линия — это юридически оформленное обязательство банка перед кредитополучателем предоставлять ему кредиты в согласованном размере и на определенные цели в течение установленного в договоре периода.

     Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности юридическому лицу выдается кредит в пределах линии и срока действия кредитного договора.

     Погашение кредита может осуществляться единовременно  в срок, оговоренный в кредитном  договоре. Чаще кредит погашается частями. В таком случае конкретные сроки погашения устанавливаются исходя из графиков переработки (использования в производстве) и реализации прокредитованных материальных ценностей. При установлении сроков учитываются и такие обстоятельства: объем, периодичность поступления выручки от реализации продукции, оказания услуг, доходов, сроки налоговых и неналоговых платежей и др. Сроки погашения кредита обязательно указываются в кредитном договоре. Дополнительно могут быть получены от заемщика срочные обязательства, которые учитываются на внебалансовом счете. Погашение задолженности по кредиту, выданному юридическому лицу со ссудного счета и начисленных по нему процентов, производится безналичным путем в уста При наступлении оговоренного в кредитном договоре срока возврата кредита банк на основании платежного поручения кредитополучателя или нового должника производит списание средств с его текущего счета и направляет их на погашение задолженности по кредиту и процентам по нему. Кредитополучатель может предоставить банку право списания денежных средств с текущего счета в погашение задолженности по кредиту и процентов за него, которое должно быть закреплено в кредитном договоре. В таком случае банк при наступлении сроков погашения долга выставляет платежное требование к текущему счету кредитополучателя.

     Очередность погашения основного долга по кредиту и процентов по нему при наступлении сроков и недостаточности средств на текущем счете указывается в кредитном договоре. Как правило, сначала погашается задолженность по кредиту, а затем проценты. Если в кредитном договоре такая норма не оговорена, то согласно Гражданскому кодексу погашаются прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем — проценты и неустойка, а в оставшейся части — основная сумма долга.

     Непогашенный  долг относится на соответствующие  счета по учету просроченных кредитов и процентов, взыскание которого производится в установленной очередности. На условиях, предусмотренных в кредитном договоре, заемщик вправе досрочно возвратить полученный кредит, известив об этом банк-кредитор.

     По  кредитам, предоставленным в оборотные  активы, не реже одного раза в квартал производится проверка наличия материального обеспечения на основании балансовых и других отчетных данных.

     В обеспечение кредита принимаются  остатки запасов и затрат с учетом налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, товаров отгруженных и других кредитуемых активов, за исключением неходовых, залежалых ценностей, готовой продукции, не имеющей сбыта, товаров отгруженных с истекшими сроками оплаты и т.п. Из общей суммы принимаемого обеспечения исключаются кредиторская задолженность по всем формам расчетов, относящаяся к кредитуемым ценностям, сумма источников собственных оборотных средств. Сопоставляя сумму обеспечения с задолженностью, определяется излишек (если обеспечение больше задолженности) или недостаток обеспечения (если задолженность больше обеспечения). Излишек обеспечения свидетельствует о выполнении заемщиком обязательств по кредитной сделке. Выявленный недостаток материального обеспечения взыскивается с текущего счета заемщика. При отсутствии или недостаточности средств для погашения этих кредитов в течение пяти рабочих дней с момента выявления указанных фактов они относятся на счет по учету просроченной задолженности по кредитам. В тех случаях, когда кредит одному юридическому лицу предоставлен несколькими банками, проверку материального обеспечения общей задолженности по кредиту производят все банки, участвующие в кредитовании. Взыскание выявленного недостатка обеспечения производит каждый банк в сумме, соответствующей доле остатка задолженности по кредиту данного банка в общей кредитной задолженности.

     Возможен  вариант кредитования по специальному ссудному счету, который может быть открыт только в банке по месту нахождения текущего счета кредитополучателя. В случае необходимости кредитования объекта по иной процентной ставке допускается открытие отдельного лицевого счета к спецссудному счету без зачисления на него выручки. Погашение таких кредитов производится в соответствии с графиком реализации товаров, оплаченных с отдельного счета. Со спецссудного счета допускается перечисление средств на покупку иностранной валюты для расчетов с нерезидентами за поставленные товары, а также для погашения задолженности по валютному кредиту в пределах поступившей в белорусских рублях выручки от реализации товаров, ранее оплаченных за счет кредита в иностранной валюте.

     Кредитование  по спецссудному счету разрешается, как правило, предприятиям, занимающимся розничной и оптовой торговлей товарами народного потребления и продукции производственно-технического назначения. Выдача ссуд производится по дебету путем оплаты расчетно-денежных документов за приобретаемые товары (продукцию) по цене приобретения, а погашение — по кредиту путем непосредственного направления выручки от объема продаж товаров (продукции) по продажной цене.

     Для установления планового (предельного) размера кредита по спецссудному счету заемщик представляет банку  соответствующий расчет, как правило, на год с поквартальной разбивкой. Прогнозируемый размер кредита исчисляется путем вычитания из остатков товаров и ценностей собственных источников покрытия и кредиторской задолженности. Выручка от продажи товаров, зачисляемая в кредит спецссудного счета, должна не только возмещать стоимость покупки товаров, но и обеспечивать получение валовых доходов. Выручка в размере покупной стоимости предназначена для погашения кредита, предоставленного с дебета спецссудного счета. Валовой доход, представляющий собой разницу между выручкой от реализации товаров и стоимостью их приобретения, предназначен для уплаты ряда налоговых и неналоговых платежей, покрытия издержек обращения и получения прибыли.

     С момента предоставления кредита  в оборотные активы и до его  погашения банк контролирует соблюдение условий кредитного договора или осуществляет кредитный мониторинг (наблюдение за кредитом). Входящие в него процедуры разрабатываются банками и носят обязательный характер. В их состав входят: проверки целевого использования и материального обеспечения кредита; состояния бухгалтерского учета, достоверности представляемых банку балансов и других материалов; контроль за кредитоспособностью заемщиков, за состоянием залога, своевременностью погашения кредита и процентов за него; работа с проблемными кредитами.

     Обязательным  является постоянное наблюдение за состоянием кредитоспособности заемщика, при ее ухудшении — принятие мер по санации, получению дополнительных гарантий по возврату кредита, изменению условий или прекращению кредитной сделки.

     При предоставлении кредитов в оборотные  активы, важное значение имеет и  постоянный контроль за сохранностью заложенного имущества. Если в качестве залога выступают товары в обороте, банками практикуется истребование от заемщиков информации о фактическом их наличии (два раза в месяц, ежемесячно и другие сроки) с последующей проверкой их достоверности на месте. 

     1.2 Особенности предоставления отдельных видов банковских ссуд

       Кредитование может осуществляться:

• единовременным предоставлением денежных средств;
• открытием кредитной линии, в т.ч. возобновляемой;
• с единого счета-контокоррента;
• овердрафтным кредитованием;
• на консорциальной основе;
• микрокредиты.

     Кредитование при единовременном  предоставлении денежных средств  производится разовым перечислением  денежных средств на основании  платежного поручения учреждения либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя (акцептованных кредитополучателем платежных инструкций третьего лица – поставщика), оформленных в установленном порядке и содержащих разрешительную подпись руководителя учреждения банка или лица уполномоченного им.

     Основанием  для оплаты за счет кредитных средств  является кредитный договор и  иные документы, представленные в подтверждение  кредитуемой сделки (договоры, контракты, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ).

     Кредитование  путем открытия кредитной линии, в том числе возобновляемой, производится в соответствии с условиями кредитного договора частями (траншами), перечислением денежных средств на  счет кредитополучателя на основании платежного поручения учреждения банка либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя (акцептованных кредитополучателем платежных инструкций третьего лица), оформленных в установленном порядке и содержащих разрешительную подпись руководителя учреждения банка или лица, уполномоченного им.

     Основанием  для платежа является кредитный  договор и документы, представленные в подтверждение кредитуемой  сделки (договоры, контракты, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ  либо другие документы). При кредитовании в рамках возобновляемой кредитной линии при осуществлении очередного платежа допускается представление реестра товарно-транспортных накладных, подписанного руководителем и главным бухгалтером кредитополучателя, содержащего следующую информацию: номер, дата, сумма договора (контракта), наименование поставщика; номер, дата; номер, дата, сумма платежной инструкции.

     При осуществлении кредитования путем  открытия кредитной линии использование  кредитополучателем денежных средств  осуществляется в течение обусловленного времени в пределах установленного лимита выдачи и лимита задолженности. Лимит выдачи и лимит задолженности рассчитываются индивидуально для каждого кредитополучателя, исходя из его потребности в кредитных ресурсах на указанную цель, и определяется финансовым состоянием юридического лица, оборотами по текущему (расчетному) счету и суммой предлагаемого обеспечения по кредиту.

     Финансово-устойчивым юридическим лицам, за исключением  индивидуальных предпринимателей, работающим рентабельно, обеспечивающим покрытие свыше 90 процентов оборотных активов собственными средствами в течение трех и более последних месяцев, а также имеющим долговременные деловые связи с банком, при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные активы и процентов за пользование ими, может предоставляться кредит в белорусских рублях с единого дебетово-кредитового текущего (расчетного) счета (счета-контокоррента).

       Для рассмотрения вопроса о  переводе юридического лица на  кредитно-расчетное и кассовое обслуживание по счету-контокорренту в банк, помимо документов, подтверждающих правоспособность заявителя, представляются письмо на имя руководителя учреждения банка о переводе на кредитно-расчетное и кассовое обслуживание по счету-контокорренту с указанием срока пользования счетом, размера контокоррентного кредита, процентной ставки за пользование им.

     Кредит  по контокоррентному счету предоставляется  для обслуживания текущей производственной деятельности (осуществления всех видов товарных и нетоварных платежей с использованием безналичных, наличных и взаимных расчетов). Для осуществления затрат по финансированию капитальных вложений и других инвестиций счет контокоррента не применяется.

     В договоре контокоррента оговариваются  размеры допустимого дебетового сальдо и процентов по кредиту, а также размеры увеличения ставки процентов при превышении задолженности по характеризуемому счету. В договоре может предусматриваться и взимание комиссионного вознаграждения за ведение контокоррентного счета.

     Предоставление  кредита по контокоррентному счету относится к наиболее рисковым видам кредита, поэтому он, как правило, открывается юридическим лицам с первоклассной кредитоспособностью и имеющим постоянные деловые связи с банком.

     Перевод предприятия на кредитно-расчетное  и кассовое обслуживание по счету-контокорренту допускается только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные активы и процентам по ним не менее чем в течение шести предшествующих месяцев. С таким заемщиком заключается договор, в соответствии с которым текущий счет начинает работать в режиме контокоррента.

     Дебетовое сальдо по контокорренту может возникнуть только в результате оплаты подлежащих кредитованию запасов и затрат и его продолжительность нецелесообразна более 15 дней. Предельный размер кредита (дебетового сальдо) определяется совместно с клиентом.