Кредитный риск коммерческого банка. 2

Введение

Банки - центральные звенья в системе рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие  реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично  развивается и сегодня.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В последние годы она претерпела значительные изменения. Модифицируются все компоненты банковской системы.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной поддержки  невозможно обеспечить быстрое и  цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов  предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем  экономическом пространстве.

Кредитная операция является одной из главных банковских операций.  Статья «Предоставленные кредиты» занимает значительный удельный вес в активной части баланса любого коммерческого банка. Доля доходов от кредитных операций (полученных процентов за пользование кредитом) в общем объеме доходов банка колеблется в зависимости от типа банка, приоритетов его деятельности. Одной из важных функций банковского кредита является обеспечение непрерывности осуществляемой хозяйствующими субъектами деятельности. Именно благодаря банковскому кредиту у компаний и фирм появляется возможность, не нарушая платежного оборота, продолжать осуществлять свои основные операции.

 Актуальность вопросов  банковского кредитования в современных  условиях связана с несколькими  факторами.

Во-первых, успешное осуществление  кредитных операций приводит к получению  банками прибыли, способствующей повышению  надежности и устойчивости кредитной  организации.

Во-вторых, банковскому кредиту  присуще важное достоинство, заключающееся  в гибком удовлетворении меняющихся потребностей заемщиков в средствах. Таким образом, в развитии системы  банковского кредитования заинтересованы как сами банки, так и заемщики.

В-третьих, мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. От их четкой и грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и российской экономики вообще.

Банк как коммерческая организация ставит своей задачей  получение прибыли, которая обеспечивает устойчивость и надежность его функционирования и может быть использована для  расширения его деятельности.  Но ориентация на прибыльность операций всегда связана с различными видами рисков, которые при отсутствии системы  их ограничения могут привести к  убыткам. Поэтому любой банк при  определении стратегии своей  деятельности формирует такую систему  мероприятий, которая с одной  стороны, направлена на получение прибыли, а, с другой стороны, максимально  учитывает возможности предотвращения потерь при осуществлении банковской деятельности.

Управление рисками является основным в банковском деле. Хотя первоначально  банки только принимали депозиты, они быстро созрели, став посредниками при передаче средств, тем самым  приняв на себя другие риски, например кредитный. Кредит стал основой банковского дела и базисом, по которому судили о качестве и о работе банка. Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов. Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

Обострение конкуренции  между финансовыми институтами  влекут за собой необходимость познания и применения на практике позитивного  опыта управления банковскими рисками, который накоплен банками в развитых странах.

Целью данной работы является анализ теории банковских рисков. Объектом изучения и предметом исследования являются, главным образом, виды рисков и их оценка. Основной задачей работы является определение наиболее эффективных методов управления рисками и путей их снижения в современных условиях.

1. Понятие банковских рисков и причины их возникновения

В отечественной научной  литературе можно встретить самые  разнообразные определения риска. Под риском обычно понимается возможность  опасности, неудачи; действие на удачу в надежде на счастливый исход.

Риск – это деятельность, рассчитанная на успех, при наличии  неопределенности, требующая от экономического субъекта умения и знания, как преодолевать негативные события.[6, с. 232] В финансово-кредитном словаре банковский кредит трактуется как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями»[8, с. 69] Считается, что банковский риск – это прежде всего особый вид деятельности. Риск – это не сама неопределенность, а фукционирование экономических субъектов в условиях неопределенности. Особенность банковского риска, тесно связанного с сущностью банковской деятельности, состоит в том, что он, отображая как процесс производства, так и обращение общественного продукта, проявляется и в сфере обмена, в платежном обороте.

В соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2003 года

№ 242-П «Об организации  внутреннего контроля в кредитных  организациях и банковских группах», под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и так далее) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и так далее).

На возникновение и  величину кредитных рисков оказывают  влияние самые разнообразные  факторы, которые можно подразделить на макроэкономические и микроэкономические (таблица 1).

Таблица 1.

Состав рискообразующих факторов по сферам их возникновения и уровню влияния

Ведущий макроэкономический фактор, влияющий на возникновение  у банков рисков, - общее состояние  экономики, а также экономики  региона, в котором банк осуществляет свою деятельность. Существенную роль играет активность денежно-кредитной политики ЦБ РФ. Важный микроэкономический фактор – уровень кредитного потенциала банка, зависящий от общей величины мобилизованных банком ресурсов, структуры и стабильности депозитов, уровня обязательного их резервирования в ЦБ РФ. [4, с. 34]

Таким образом, банковский риск – это возможность возникновения  в процессе проведения банковских операций таких событий, которые могут  привести кредитную организацию  к появлению у нее убытков  или дополнительных незапланированных расходов, а также к снижению ликвидности. Существуют внешние и внутренние причины возникновения банковских рисков, где основными являются состояние экономики страны и региона, в котором банк осуществляет свою деятельность, и кредитный потенциал банка соответственно.

2. Классификация банковских рисков

Банковские риски классифицируются по нескольким признакам:

• по сфере возникновения – на внешние и внутренние. К внешним рискам относятся риски политические (войны, забастовки, перевороты), экономические (кризисы, введение запрета на отдельные операции, введение различных ограничений), стихийные бедствия. К внутренним рискам относятся риски, связанные с основной и дополнительной деятельностью каждого отдельно взятого банка;
• по характеру учета – на риски по балансовым операциям и на риски по внебалансовым операциям,  хотя они иногда взаимосвязаны. Балансовые риски могут быть связаны с потерей банком своей ликвидности при несоблюдении им норматива достаточности капитала. Внебалансовые риски чаще всего возникают при гарантийной деятельности банка, невыполнении обязательств по валютным сделкам, выпущенным ценным бумагам. Внебалансовые риски при банкротстве клиентов могут усиливаться за счет рисков по балансовым операциям.
• по возможности и методам регулирования – на открытые и закрытые риски. Открытые риски не подлежат регулированию, закрытые же регулируются  с помощью проведения определенной политики банка, направленной на снижение рисков (диверсификация, страхование кредитов и депозитов и так далее).[5, с. 30]

К типичным банковским рискам относятся:

Кредитный риск – риск возникновения  у кредитной организации убытков  вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником  финансовых обязательств перед кредитной  организацией в соответствии с условиями договора.[2] К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:

1. полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
2. учтенным кредитной организацией векселям;
3. сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
4. приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);
5. приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;
6. сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
7. оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);
8. возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;
9. требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

Концентрация кредитного риска  проявляется в предоставлении крупных  кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также  в результате принадлежности должников  кредитной организации либо к  отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при  наличии ряда иных обязательств, которые  делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам. Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), то есть предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация. При кредитовании лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика (ов) и принятия решений о предоставлении кредитов.

Рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риск.

Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.

Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.

Основными источниками процентного  риска могут являться:

• несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой;
• несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки);
• изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности);
• для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной организации ресурсам;
• для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки - несовпадение степени изменения процентных ставок (базисный риск);
• широкое применение опционных сделок с традиционными процентными инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок (облигациями, кредитами, ипотечными займами и ценными бумагами и прочими), порождающих риск возникновения убытков в результате отказа от исполнения обязательств одной из сторон сделки (опционный риск).

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Помимо указанных рисков Указание Банка России от 23 июня 2004 года № 70-Т  «О типичных банковских рисках» к  рискам относятся:

Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

Правовой риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:

• несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;
• допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);
• несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);
• нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Риск потери деловой репутации  кредитной организации (репутационный риск) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление), и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.[7, с. 198]

При классификации банковских рисков заметную роль играет их разделение в зависимости от величины. Здесь  риски делятся на низкие, умеренные и полные. Для каждого отдельного субъекта размер ущерба может быть различным. Вместе с тем в определенных случаях могут быть установлены свои пределы.

Так, при выполнении кредитных  операций минимальным считается  риск, размер которого находится на уровне 0 – 0,25 % потерь расчетной прибыли; повышенным – при потере расчетной  прибыли в пределах 25 – 50 %; критическим  считается риск, при котором потери расчетной прибыли составляют 50 – 75 %, и, наконец, недопустимым считается риск, при котором ущерб достигает 75 – 100 % расчетной прибыли.[6, с. 232]

Итак, к типичным банковским рискам относятся:

• кредитный риск;
• рыночной риск;
• фондовой риск;
• валютный риск;
• процентный риск;
• риск ликвидности;
• операционный риск;
• правовой риск;
• риск потери деловой репутации;
• стратегический риск.

 Банковские риски классифицируются по сфере возникновения – на внешние и внутренние, по характеру учета – на риски по балансовым и внебалансовым операциям, по возможности и методам регулирования – на открытые и закрытые риски. В зависимости от величины риски делятся на низкие, умеренные и полные; в зависимости от размера ущерба – на минимальные, повышенные, критические и недопустимые.

3. Принципы построения системы управления кредитными рисками банка.

Управление банковским кредитным  риском – это строго формализованный  процесс с четкой последовательностью  этапов, механизмов и методов управления. Под методом управления банковским кредитным риском понимают совокупность приемов и способов воздействия на управляемый объект (кредитный риск) для достижения поставленных банком целей. Базовый принцип выявления рисков как вероятностных событий, способных нанести ущерб ресурсам банка, заключается в том, что любая вероятность имеет причину, которая должна быть ассоциирована с одним из источников или факторов риска (рисунок 1).

Рисунок 1. Выявление, оценка и анализ кредитных рисков

Выделяют три основные цели управления банковским кредитным  риском.

1. Предупреждение риска. Данная цель достигается путем ликвидации предпосылок возникновения кредитного риска в будущем.
2. Поддержание риска на определенном уровне. Эта цель предполагает соблюдение банком требований к уровню риска, которые устанавливаются центральном банком, а также определяются самим банком в соответствии с собственной рисковой стратегией.
3. Минимизация риска при некоторых заданных условиях, охватывающая комплекс мер прямого воздействия на кредитный риск.

На рисунке 2 приведена  система методов управления банковским кредитным риском.

Рисунок 2. Схема методов  и технологий управления кредитными рисками

Немаловажной задачей  при создании системы управления рисками явилось введение в систему  обязательного стресс-тестирования как одного из инструментов снижения риска. Банк России повысил оперативность стресс-тестирования: в январе-сентябре 2009 года стресс-тесты российского банковского сектора проводились ежемесячно. В дальнейшем с учетом улучшения ситуации в экономике и стабилизации в банковском секторе во втором полугодии 2009 года Банк России вернулся к ежеквартальной практике проведения стресс-тестов. Стресс-тестирование играет важную роль в оценке рисков, позволяя оценить стоимость кредитного портфеля в условиях рецессии или кризиса. Она позволяет оценивать влияние как отдельных негативных факторов, так и совокупности факторов – исторических и гипотетических сценариев – на ожидаемые потери, покрываемые резервами, и неожидаемые потери по кредитному портфелю. Результаты моделирования кредитного риска портфеля (в том числе с учетом стресс-тестирования) должны позволить провести оптимизацию кредитного портфеля банка. Оптимизация отвечает на такие важные в условиях кризиса вопросы, как: в каких регионах в условиях кризиса следует прекратить кредитование; какие отрасли выводить из портфеля (по регионам). Оптимальные соотношения обеспечивают банк системой лимитов, которой он руководствуется при принятии решения о кредитовании, наряду с системой скоринговой (рейтинговой) оценки. На сегодняшний день стресс-тестирование общепризнано необходимой составляющей систем управления рисками, с помощью которой банк решает две важные задачи: 1) оценка размера убытков по портфелю при экстремально неблагоприятном развитии событий; 2) оценка качества собственной методики управления рисками. Стресс-тестирование включает в себя компоненты количественного и качественного анализа. В практике зарубежных банков самой распространенной является методика сценарного анализа, который нацелен на оценку стратегических перспектив банка. Стресс-тестирование как инструмент управления рисками необходим не только для оценки готовности кредитной организации к кризисной ситуации, но и для выработки плана адекватных действий по устранению такого развития событий.

Существует также ряд  методик минимизации рисков, косвенно воздействующих на качество организации  риск-менеджмента. К таким методам можно отнести: повышение эффективности использования кадрового потенциала, повышение кредитной культуры, степень инновационности организации. Следует отметить, что эффективность системы управления кредитными рисками неотделима от эффективности деятельности банка в целом и может быть оценена по степени достижения намеченных целей по таким критериям, как качество кредитного портфеля, устойчивость банка, уровень воздействия руководства с бизнес-подразделениями. Эти и другие аспекты управления кредитными рисками и должны найти отражение в индивидуальной политике конкретного банка. Составляя и дополняя внутренние положения, банк должен выработать и внедрить в свою деятельность четкую схему принятия решения – от высшего менеджмента до технического исполнителя.[7, с. 198]

Итак, управление кредитным  риском – это и процесс и  сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются «целевыми  рынками». Перед банками стоят  серьезные трудности в деле управления кредитным риском. Давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, частые ситуации нестабильности подрывают финансовое положение заемщиков.[7, с. 279] Стратегия управления кредитным риском в коммерческом банке должна основываться на интегрированной структуре, состоящей из обязанностей и функций, которые спускаются от уровня правления в низ, на операционные уровни, охватывая все аспекты риска.

4. Система внутреннего контроля и оценка кредитоспособности

В соответствии с Положением ЦБ РФ «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.03 г. № 242-П внутренний контроль — это деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение:

1. эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками, под которым понимается:

•   выявление, измерение и определение приемлемого уровня

банковских рисков, присущих банковской деятельности типичных возможностей понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности кредитной организации неблагоприятных событий;

•   постоянное наблюдение за банковскими рисками;

•   принятие мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков уровне банковских рисков;

2) достоверности, полноты,  объективности и своевременности  составления и предоставления  финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредитной организации в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений);