Кредитование физических лиц. 2
Содержание
Введение………………………………………………………… 1 Основы кредитования населения…………………………………………...
1.2 Сущность, принципы
и виды розничных кредитов…………… 1.3 Порядок кредитования
физических лиц........................... 2 Оформление, учет и анализ основных показателей кредитования населения филиалом № 511 ОАО «АСБ Беларусбанк»……………………….. 2.1 Порядок учета операций
по кредитованию физических лиц 2.2 Анализ структуры и динамики операций по кредитованию
населения филиалом………………………………………………………… 3 Перспективы развития кредитования населения в Республике Беларусь Заключение…………………………………………………… Список использованных источников………………………………………. |
3 5 5 7 11
15 15
18 25 29 31 |
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время
в Республике Беларусь функционирует
банковская система, представленная тремя
десятками универсальных
В силу того, что рынок корпоративных клиентов в основном уже разделен между банками, большие возможности развития для последних кроются именно в активной работе на розничном рынке, который имеет значительный потенциал роста и обеспечивает достаточно устойчивый спрос со стороны частных клиентов как на традиционные (кредиты, депозиты, пластиковые карты), так и на относительно новые и технологичные банковские продукты и услуги (интернет-банкинг, брокерское обслуживание на рынке ценных бумаг, электронные деньги и др.).
Кроме того, предоставление розничных банковских услуг сопряжено с относительно меньшим риском, поэтому банки – лидеры рынка розничных банковских услуг имеют более высокую степень финансовой устойчивости в сравнении с инвестиционными и корпоративными коммерческими банками.
Одной из наиболее популярных
среди населения розничных
Значимость развития розничного банковского кредитования для банковской системы страны состоит в увеличении числа клиентов, объемов активов, улучшении их структуры, росте возможностей банков по проведению активных и посреднических операций. Кроме того, на основе стандартизации услуг массового характера и по мере внедрения современных элементов инфраструктуры банковского рынка должна неуклонно повышаться рентабельность розничных кредитов. Все это будет способствовать повышению устойчивости банковской системы и улучшению ее качественных параметров.
Для физических лиц важнейшие результаты развития данного розничного банковского продукта заключаются в улучшении качества жизни за счет удовлетворения потребностей в благах и услугах без создания отложенного спроса и осуществления необходимых накоплений.
Для экономики республики в целом результатом развития рынка розничных банковских кредитов должно стать создание условий, способствующих сглаживанию различий между денежными доходами и накоплениями, уровнем и структурой потребления различных категорий граждан и, как следствие, повышение уровня и качества жизни населения страны.
Таким образом, в силу вышеизложенного избранная тема работы представляется достаточно актуальной.
Целью работы является анализ перспектив развития системы кредитования физических лиц в Республике Беларусь, бухгалтерского учета операций розничного кредитования.
Для достижения цели в работе решаются задачи:
- изучение истории становления и развития кредитования населения;
- характеристика основных теоретических моментов розничного кредитования: видов кредитов, принципов кредитования, функций, выполняемых системой кредитования физических лиц;
- рассмотрение порядка бухгалтерского учета операций розничного кредитования;
- анализ структуры и динамики розничного кредитного портфеля филиала №511 ОАО «АСБ Беларусбанк».
Объект исследования – филиал №511 ОАО «АСБ Беларусбанк»; предмет исследования – практика кредитования физических лиц филиалом №511.
При выполнении работы использовались метод исторических аналогий, табличный метод, методы классификации и группировки, экономико-статистические методы.
1 Основы кредитования населения
1.1 История зарождения основ кредитования населения
Кредитование населения имеет достаточно долгую историю развития.
Понятие «личного» кредита существовало еще в VI в. до нашей эры, в частности на территории современного Израиля [5, c.127].
До царя Соломона иудеи использовали личный кредит, т.е. за долги отправлялись в долговое рабство. Царь Соломон запретил такое рабство и обратил личную ответственность в имущественную. Он издал закон, по которому должник теперь отвечал перед кредитором своим имуществом, а не личной свободой. На земле должника ставили столб, на котором было написано, что его имущество принадлежит кредитору в обеспечение определенной суммы, и таким образом уведомляли всех вокруг, что данное имущество заложено. Столбы с такими надписями стали называть ипотекой от греческого «hypotheke», что означает «залог, заклад».
Первые кредиты в истории человечества вызывались, как правило, нуждой, а не возможностью получить дополнительную прибыль. Как только люди начали выращивать что-то на земле, они сразу столкнулись с периодическими неурожаями, которые могли оставить без еды на весь год. Здесь и появляются первые кредиты: если отдельному крестьянину не хватало собранного урожая, он шел к более богатому соседу и просил одолжить определенную сумму денег до следующего урожая. Кроме того, первые формы кредитов и процентов имели, конечно же, натуральный характер (разновидность бартера). Крестьянин занимал один мешок зерна, а возвращал полтора или два. Таким образом, кредит опередил появление и рыночного хозяйства, и денег. Конечно, ничто не могло гарантировать, что человек, уже попавший в затруднительное положение, сможет не только поправить свои дела, но еще и достать излишек, чтобы отдать долг. Как писал один историк хозяйства, «брать проценты при этих условиях значит падающего подтолкнуть». Если человек не мог отдать долг, он мог лишиться своего имущества. Если у него было нечего взять, он отправлялся отрабатывать долг на поле или на двор к своему кредитору, собственно, уходил в долговое рабство. Конечно, подобное явление не вызывало одобрения в обществе. Одним из первых борцов против него стала церковь.
Основным источником аргументов священников в осуждении процента была Библия. В Евангелии от Луки написано: «...взаймы давайте, не ожидая ничего...» (VI, 35). Это означает, что кредитор не должен просить ни процентов, ни возврата самой ссуды. К этому добавлялось учение о проценте древнегреческого мыслителя Аристотеля (чью философию средневековая церковь пыталась совместить с христианством). Согласно Аристотелю, процент является противоестественной формой дохода, так как «деньги не могут рождать деньги».
И, кроме того, церковь пыталась найти некие рациональные доказательства неестественности процента. Одним из аргументов был, например, следующий: поскольку отданные в долг деньги возвращаются кредитору обратно в целости, процент является платой за время, а время нельзя продавать, так как оно принадлежит Богу. Пользуясь своей властью, церковь пытается покончить с процентом «сверху». В 1179 г. папа Александр III запрещает процент под страхом лишения причастия. В 1274 г. папа Григорий X применяет более строгое наказание – изгнание из государства. В 1311 г. папа Климент V вводит в качестве наказания отлучение от церкви.
К концу средних веков государство, наконец, перестает бороться против любой формы кредитов и пытается не допустить ростовщичества регулированием высоты процента. В 1545 г. в Англии максимальной была объявлена ставка 10% в год. В 1624 г. она снижена до 8%, а в 1652 г. – до 6%. Другие страны действовали похожим образом. Например, в 1640 г. в Нидерландах была установлена максимальная ставка процента в размере не выше 5%, во Франции в 1601 г. был установлен максимальный процент 6%.
В России такой закон ввели в 1754 г., а максимальный процент был тоже равен 6%. В XVIII в. широкая волна протеста против запрещения процентов начинает постепенно разрушать общественное мнение, и в XIX в. практически везде отменяют контроль за размером процента. Однако в законодательстве многих стран остается понятие ростовщичества («эксплуатации нужды, слабости разумения, неопытности или душевного возбуждения кредитующегося») и уголовная ответственность за него [5, c.132].
Но займы «по нужде» не были единственным видом потребительских займов в античном мире или в средние века. Часто занимать деньги приходилось богатым людям, которые по каким-то причинам не могли выйти на тот уровень потребления, который был им необходим. Нуждой это вряд ли можно было назвать, хотя мотивы аналогичные.
В конце XVII в. английский купец и автор памфлетов на экономические темы Дадли Норт писал: «В нашей стране деньги, отдаваемые под проценты, гораздо менее, чем в десятой своей части, идут в руки предпринимателей... они ссужаются, главным образом, для покупки предметов роскоши, выдаются на расходы людям, которые хотя и являются крупными землевладельцами, но тратят деньги быстрее, чем приносит им их землевладение...». Ссуды выдавались, как правило, под залог земли, и именно это являлось причиной того, что через некоторое время помещики во многих странах оказывались в долгах.
Крупными заемщиками могли быть короли, займы которых носили либо военный характер, либо потребительский. Короли были одними из самых «плохих» заемщиков, так как легко могли решить не возвращать деньги
В практике российских банков XIX – начала ХХ вв. также существовало понятие личного кредита. При этом личный кредит – это кредит без залога, предоставляемый личности, которая, по мнению банка, обладает достаточной платежеспособностью и репутацией, которые в совокупности дают гарантии возврата кредита. В настоящее время термин «личный кредит» (individual credit) употребляется в широком значении кредита, предоставленного банком физическому лицу.
1.2 Сущность, принципы и виды розничных кредитов
Кредит представляет собой совокупность экономических отношений по поводу перераспределения ресурсов между различными сферами и звеньями процесса воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного функционирования [11, c.52].
Сущность розничного кредитования состоит в перемещении высвободившихся средств одного контрагента (кредитора) в пользование другого контрагента (индивидуального кредитополучателя) на определенных условиях, а также возврат этих средств к первоначальному владельцу с уплатой вознаграждения за пользование ими.
Систему розничного банковского кредитования принято классифицировать на две крупных подсистемы: кредитование недвижимости и кредитование на потребительские нужды [13, c.11].
Кредитование недвижимости является очень весомым фактором экономического развития страны. Предоставление гражданам долгосрочных кредитов на строительство и приобретение жилья позволяет государству решить целый комплекс социально-экономических задач:
- трудоспособное население страны получает возможность самостоятельно, без финансовой помощи государства решать проблему улучшения жилищных условий;
- банковский сектор за счет кредитования жилья существенно расширяет круг своих операций, создавая устойчивый и перспективный рынок финансовых услуг, предоставляемых населению.
В свою очередь, систему кредитования финансирования жилья можно классифицировать исходя из того, приобретается готовое жилье (преимущественно на вторичном рынке) либо строится новое (первичный рынок). С этой точки зрения принято говорить о кредитовании строительства жилья и кредитование приобретения жилья.
Также ипотечные кредиты могут быть классифицированы и по иным признакам:
- по условиям предоставления: льготные и выдаваемые на общих условиях;
- по форме и видам обеспечения:
под поручительство физических
и/или юридических лиц или под
залог приобретаемой (
Говоря о кредитовании недвижимости, также следует помнить, что такие кредиты могут выдаваться банками и на финансирование приобретения нежилой недвижимости: гаражей, садовых домиков и т.д. [16, c.6]
Второй крупной подсистемой банковского розничного кредитования является кредитование населения на потребительские нужды.
Потребительское кредитование
представляет собой систему отношений
по предоставлению банками денежных
средств населению для
Также нельзя не сказать
о том, что потребительские кредиты
могут предоставляться граждана
Исходя из вышеизложенного, классификацию потребительских кредитов можно осуществить в следующих разрезах:
- по организационно-правовой форме кредитора: банковское кредитование; предоставление кредитов микрофинансовыми организациями и кредитными союзами; кредитование населения при продаже товаров в торговых точках;
- целевой характер: целевые кредиты и нецелевые кредиты;
- форма предоставления: кредиты, выдаваемые наличными денежными средствами (в т.ч. путем зачисления на текущие счета кредитополучателей), и кредиты в безналичной форме (предоставляемые путем перечисления денежных средств на счет продавца (торговой организации) на основе предоставленных покупателем платежных документов).
Следует отметить, что в последние годы в Республике Беларусь наблюдается расширение операций по кредитованию населения на приобретение автомобилей, имеющих целый ряд особенностей (форма обеспечения, ряд дополнительных условий и др.), что позволяет рассматривать данный вид потребительского кредитования как относительно самостоятельный с точки зрения классификационных признаков.
Кроме того, на мой взгляд, относительно самостоятельным видом потребительского кредитования является кредитование посредством выпуска кредитной карты или дебетовой карты с открытым лимитом овердрафта. Как видно уже из предыдущего высказывания, данный вид потребительского кредита имеет свою классификацию – по виду предоставляемого платежного инструменты (кредитная или дебетовая платежная карточка). Также кредиты с использованием платежных карт можно классифицировать по другим признакам:
- по принадлежности
карты платежной системе (Maste
- по классу и статусу карты (обычные и премиальные карты);
- по условиям пользования
кредитным лимитом (
- по сфере действия
карты (международная или
Кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса. Здесь следует отметить, что практически все принципы кредитования населения не отличаются от общих принципов банковского кредитования.
К основным принципам банковского кредитования населения относятся: возвратность; срочность; дифференцированность; обеспеченность; платность; целевой характер кредита [1, c.114].
Возвратность и срочность кредитования обусловлены тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят. Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов.
Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Срок кредитования является предельным временем нахождения предоставленных средств в распоряжении кредитополучателя.
Дифференцированность кредитования означает, что кредит должен предоставляться только тем гражданам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которой понимается финансовое и социальное положение кредитополучателя, дающее уверенность в его способности и готовности возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных кредитополучателей – физических лиц оцениваются посредством анализа их доходов и расходов за определенный период, кредитной истории (при ее наличии), а также других факторов.
Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков – риск непогашения. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.
Решение проблемы обеспеченности кредита зависит от конкретного вида розничного кредитования. Если говорить о кредитовании недвижимости, то здесь, как правило, формой обеспечения является залог строящегося (приобретающегося) объекта недвижимости и (или) поручительство третьих лиц. При потребительском кредитовании кредит обеспечивается залогом какого-либо имущества (например, автомобиля) кредитополучателя или поручительством третьих лиц.
Следует отметить, что в последние годы многие банки при кредитовании частных клиентов не требуют предоставления каких-либо форм обеспечения. Это практикуется с целью расширения кредитных операций и только в отношении отдельных видов кредитов (как правило, небольших по срокам и по суммам) – экспресс-кредиты, кредитование на банковские карточки, при которых единственной формой обеспечения исполнения обязательства по кредиту выступает пеня за несвоевременно уплаченные проценты, а также повышенная процентная ставка на сумму просроченного основного долга.
Платность банковских кредитов означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента.
Целевой характер кредита распространяется на большинство видов розничных кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. С учетом того, что конкретных целей, на которые гражданин может взять кредит, бесчисленное множество, в практике банковского розничного кредитования появилось понятия «кредит на потребительские нужды». Подобный кредит по своей сути является бесцелевым, поскольку банк не отслеживает, на что реально расходует предоставленные деньги кредитополучатель, и последний, таким образом, свободен в выборе направлений использования кредита.
Кредитование населения выполняет следующие функции [2, c.4]:
- перераспределение ресурсов между слоями населения с различным уровнем доходов;
- повышение качества жизни населения;
- повышение уровня продаж и, соответственно, увеличение товарооборота торговых организаций, строительных компаний;
- повышение уровня финансовой грамотности населения;
- диверсификация кредитных портфелей банков и, как следствие, снижение общего уровня кредитного риска в банковской системе.
Таким образом, кредит представляет собой совокупность экономических отношений по поводу перераспределения ресурсов между различными сферами и звеньями процесса воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного функционирования.
Кредитование имеет достаточно долгую историю развития и уходит корнями к VI веку до нашей эры.
Кредитование населения осуществляется при соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса. К основным принципам банковского кредитования относятся: возвратность, срочность, дифференцированность, обеспеченность, платность и целевой характер кредита.
Вся система розничного кредитования представлена двумя крупными подсистемами: кредитованием недвижимости и потребительских нужд.
Систему кредитования недвижимости можно классифицировать исходя из того, приобретается готовое жилье (преимущественно на вторичном рынке) либо строится новое (первичный рынок). Также здесь целесообразно выделять кредитование недвижимости нежилого фонда (гаражи, садовые и дачные домики и т.д.). Ипотечные кредиты могут также быть льготными и выдаваемыми на общих условиях; под поручительство физических и/или юридических лиц или под залог приобретаемой (строящейся) недвижимости и т.д.
Систему потребительского кредитования населения, во-первых, можно разделить на три сегмента: непосредственно банковское кредитование, кредиты, предоставляемые микрофинансовыми организациями, и кредитование населения при продаже товаров в торговых точках; во-вторых, на целевые и нецелевые кредиты, в-третьих, на предоставляемые в наличной и безналичной форме и т.д.
Кроме того, принимая во внимание существенные особенности механизма функционирования и пользования, на мой взгляд, целесообразно отдельно рассматривать такие виды розничных потребительских кредитов, как автокредитование и кредитование посредством банковских платежных карт.
1.3 Порядок кредитования физических лиц
В качестве кредитополучателей (поручителей) могут выступать дееспособные физические лица - граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие и имеющие постоянный источник доходов в Республике Беларусь, либо работающие в филиале или представительстве юридического лица Республики Беларусь, находящемся за границей (учреждении Республики Беларусь за границей).
Сумма выдаваемого кредита определяется исходя из потребности кредитополучателя и его платежеспособности.
При решении вопроса о выдаче кредита учитывается материальное положение кредитополучателя, его способность полностью и в установленные сроки возвратить полученный кредит. При расчете платежеспособности кредитополучателя может учитываться совокупный доход его семьи. В этом случае из общей суммы чистых доходов членов семьи вычитаются минимальные прожиточные бюджеты для нетрудоспособных членов семьи.
Кредит не выдается гражданам, у которых удержания по исполнительным документам и другие обязательные платежи (подоходный налог, взносы в фонд социальной защиты и т.п.) составляют в сумме 50 и более процентов заработной платы (дохода).
Выдача кредита лицам, достигшим пенсионного возраста, не осуществляющим трудовую деятельность, производится в пределах 10-кратного размера пенсии. Сумма кредита, выдаваемого работающим пенсионерам, определяется на общих основаниях исходя из их платежеспособности.
Исполнение кредитополучателями обязательств по кредитному договору может обеспечиваться:
- гарантийным депозитом денег;
- залогом недвижимого и движимого имущества;
- поручительством, гарантией;
- страхованием кредитодателем риска невозврата кредита и другими способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором (неустойка, удержание имущества должника и др.).
Обеспечением исполнения кредитополучателем обязательств по кредитному договору может быть один или несколько (одновременно) из вышеперечисленных способов.
Размер и способ обеспечения исполнения кредитополучателем обязательств по кредитному договору определяются в каждом конкретном случае исходя из особенностей кредитной операции.
Для получения кредита и оформления кредитного договора кредитополучатель представляет в банк следующие документы:
- заявление на имя руководителя филиала;
- анкету кредитополучателя и его гаранта (поручителя);
- паспорт (вид на жительство) кредитополучателя и его гаранта (поручителя);
- справку с места работы кредитополучателя и его гаранта (поручителя) или иной документ, подтверждающий доходы, полученные не менее чем за три последних месяца, и произведенные из них удержания; копию свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и копию годовой (квартальной) декларации о доходах, представляемых в налоговые органы (с отметкой ИП о том, что копия верна), либо иной документ, подтверждающий его платежеспособность, – для индивидуальных предпринимателей;
- справку о размере пенсии – для неработающих пенсионеров;
- в случае если гарантом (поручителем) является юридическое лицо – документы, подтверждающие его правоспособность и платежеспособность;
- правоустанавливающие и другие документы на предлагаемое в качестве залога имущество кредитополучателя или его гаранта (поручителя), если право собственности или хозяйственного ведения на него должно быть документально подтверждено;
- иные документы по требованию банка.
Физическим лицам предоставляются кредиты на потребительские цели и на финансирование недвижимости.
Кредиты на оплату обучения (в высших и средних специальных учебных заведениях) предоставляются путем безналичного перечисления средств на счет учебного заведения на основании договора, заключенного с ним и (или) счета-фактуры (другого документа).
По желанию кредитополучателя банк может заключить кредитный договор на открытие кредитной линии и производить оплату в сроки, установленные договором с учебным заведением.
- Кредитование физических лиц
- Кредитование физических лиц
- Кредитование физических лиц
- Кредитование физических лиц
- Кредитование физических лиц
- Кредитование физических лиц
- Кредитование физических лиц
- Кредитование физических лиц
- Кредитование физических лиц
- Кредитование физических лиц
- Кредитование физических лиц
- Кредитование физических лиц
- Кредитование физических лиц
- Кредитование физических лиц
