Ликвидность и платежеспособность коммерческих банков

 

 

Экономический факультет 

 

Тема: «Ликвидность и платежеспособность коммерческих банков»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание 

 

 

Введение …………………………………………………………………………3

1. Теоретические аспекты понятия ликвидности коммерческого       банка……………………………………………………………………….5
2. Теоретические аспекты понятия платежеспособности     коммерческого банка…………………………………………………….14
3. Оценка ликвидности и платежеспособности на примере                банка АКБ «ВПБ» (ЗАО)………………………………………………...21

Заключение ……………………………………………………………….…….28

Список литературы …………………………………………………………….30

Приложение……………………………………………………………………..31

 

Введение 

 

Банки – необходимый  финансовый институт на данном этапе  развития. Они помогают сделать процесс  производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Государство, в первую очередь заинтересованное в поддержании  безупречной репутации банков, устанавливает  им определенные ограничения, нормативы  как обязательные для исполнения, так и рекомендательные, которые регулируют деятельность банков с целью обеспечения их надежности, ликвидности, платежеспособности.

Наряду с банками  предложение банковских услуг на рынке осуществляют различные финансово-кредитные  институты, но основными действующими лицами на рынке банковских услуг выступают коммерческие банки, в особенности банки-лидеры, цели функционирования которых определяются, прежде всего, с позиции их доходности и ликвидности.

Появление значительного  количества банков и их учреждений привело к изменению статуса банков, превращению их из органов управления в специфические коммерческие учреждения, ориентированные на получение максимального дохода. Это обуславливает повышенный интерес самих банков к анализу своей финансово-хозяйственной деятельности, пересмотру традиционных форм и методов управления своими операциями.

В условиях рыночной экономики  банки должны не только стремиться к получению максимально возможных  доходов, но и минимизировать риски, обеспечить ликвидность, надежность и  стабильность функционирования, планировать свою деятельность с учетом интересов всего общества, в том числе участвовать в реализации социально ориентированных проектов и программ, поддерживать свой имидж, развивать филиальную сеть, предоставлять более широкий спектр услуг большему числу клиентов.

Проблема управления ликвидностью приобретает особую актуальность, когда на фоне финансового кризиса  банки испытывают недостаток ресурсов.

Цель данной курсовой работы заключается в самостоятельном исследовании темы «ликвидность и платежеспособность коммерческих банков» на основе подбора и изучения соответствующей литературы, банковских положений и инструкций.

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить понятие ликвидности  коммерческого банка

2. Определить понятие платежеспособности коммерческого банка.

3. Изучить понятие риска ликвидности коммерческого банка.

4. На основе отчетности банка  АКБ «ВПБ» (ЗАО) проанализировать  ликвидность и платежеспособность, сделать выводы о ликвидности  и платежеспособности банка.

Объектом исследования в данной работе является банковская система.

Предметом исследования является ликвидность  и платежеспособность банка, их оценка.

При написании работы использовалось действующее законодательство, литература по предмету исследования, периодические издания. Нормативно-правовой базой данной работы послужили федеральные законы «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

 

 

 

1. Теоретические аспекты понятия ликвидности коммерческого       банка

 

Ликвидность банка - это способность банка своевременно выполнять свои долговые и финансовые обязательства за счёт имеющихся у него наличных денежных средств, продажи активов или привлечения ресурсов из других источников. Ликвидность банка - это залог устойчивости его финансового состояния. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизировать средства из иных источников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд.¹

Иными словами, ликвидность  коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением  в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Для решения основной задачи банки должны иметь достаточный  собственный капитал. Рекомендовать точную абсолютную величину собственного капитала невозможно, но, очевидно, что эта величина должна как минимум зависеть от суммы и структуры банковских активов.

Нормы ликвидности в  одних странах устанавливаются  органами банковского и валютного  контроля, в других - банковским законодательством; их величина определяется с учетом накопленного опыта и конкретных местных условий.

В отечественной практике порядок расчёта капитала коммерческих банков до недавнего времени был  определён Инструкцией ЦБ РФ № 1 от 1 октября 1997г. «О порядке регулирования деятельности банков». На основе данной инструкции был введён показатель Н1, который определялся как отношение собственных средств банка к суммарному объёму активов Ар, рассчитанным с учётом риска за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери. Минимально допустимое значение норматива Н1 с 1 января 2000г. устанавливалось в зависимости от величины собственных средств: для банков с капиталом выше 5 млн. евро- 10%, для банков с капиталом ниже 5млн. евро - 11%.

Н1 =

, где

К- собственный капитал .

Инструкция №1 действовала около 10 лет. С 1 июля 2010г. вступила в силу инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 03.01.2009г. N 2324-У, которая внесла изменения в методику расчёта норматива достаточности собственных средств банка:

Н1 =

 

где:

К  - собственные средства (капитал) банка;

Кр - коэффициент риска i-го актива;

А - i-й актив банка;

Рк - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска;

ПК - операции с повышенными  коэффициентами риска.

 

Ликвидность - важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надёжности и стабильности. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов.

Структура ликвидных  активов банка имеет вид:

• денежная наличность в кассе банка (рубли и иностранная валюта);
• драгоценные металлы
• остатки средств на корреспондентском счете а Центральном банке РФ
• ценные бумаги правительства
• ссуды, предоставленные банком, срок погашения которых наступает в течение ближайших 30 дней
• другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в эти сроки.

 

В современной экономической  литературе существует два подхода  к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как «запас» или как  «поток». «Запас» характеризует ликвидность банка на определённый момент времени, его способность ответить по своим текущим обязательствам, в особенности по счетам до востребования, путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Как «поток» ликвидность оценивается  за определённый период времени либо на перспективу, т.е. с точки зрения динамики. При этом ликвидность как запас представляет собой узкий подход.

Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется  непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный подход не получил пока большого распространения из-за неразработанности методики проведения такого анализа.

Наибольшее значение приобретает не только оценка ликвидности – «потока», но и оценка – «прогноза».

Для оценки совокупной ликвидности  коммерческого банка нужно в  системе рассматривать стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз»).²

В целях регулирования  ликвидности коммерческих банков, в  соответствии с инструкцией «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004г. №110-И, о которой говорилось выше, центральным банком устанавливаются следующие нормативы (коэффициенты) ликвидности:

Норматив мгновенной ликвидности  банка (H2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня, и определяет минимальное отношение высоколиквидных активов к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Минимально допустимое значение норматива – 15 %, т. е. банк должен быть способен своевременно и полно ответить не менее чем по 15% обязательствам до востребования.

Н2 =

, где

Лам - высоколиквидные  активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках - резидентах Российской Федерации, во Внешэкономбанке, в банках стран.

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым  вкладчиком и (или) кредитором может  быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Норматив текущей ликвидности  банка (H3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Минимальное допустимое значение норматива – 50 %, т.е. банк должен быть в состоянии покрыть 50% обязательств, которые возникнут в течение месяца, за счет ликвидных активов, максимально допустимое – 70 %.

Н3 =

, где

Лат - ликвидные активы (финансовые активы) - это средства в  кассе + средства на корсчетах + вложения в драгоценные металлы, монеты, и  драгоценные камни + кредиты со сроком погашения меньше 30 календарных  дней.

Овт - обязательства до востребования в данном случае – это средства других банков на счетах этого банка; средства бюджетов всех уровней; долговые обязательства банка до востребования и на срок до 30 дней; кредиты, полученные банком со сроком погашения до 30 дней; плюс 50 % всех гарантий, выданных банком со сроком их исполнения в течение 30 ближайших дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)  регулирует риск потери ликвидности банка в результате размещение средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка со сроком свыше одного года к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) банка на срок свыше одного года. Максимально допустимое значение норматива – 120 %. Таким образом, Центральный банк допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счет краткосрочных ресурсов. Эта мера направлена на стимулирование долгосрочных инвестиций в экономику со стороны российских банков.

 

Н4 =

, где

 

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней за вычетом сформированного резерва на возможные потери по кредитным требованиям.

Од - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

 

Коммерческие банки  должны постоянно осуществлять контроль за этими показателями, проводить  структурный анализ пассивов с целью  поддержания оптимальных значений для средств, привлекаемых на срочной основе, так как именно они помогают банку поддерживать сбалансированность между активами и пассивами по срочным суммам.

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержку своей ликвидности  на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, которое складывается на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в следующем научно-обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения ссудных средств посторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

В книгах О.И. Лаврушина  говорится о ликвидности баланса. Баланс считается ликвидным, если его  состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

В зависимости от степени  ликвидности, т. е. от скорости превращения  в денежные средства, активы любого предприятия можно условно разделить на следующие группы:

1. Наиболее ликвидные активы (А₁). К ним относятся все денежные средства (наличные и на счетах), которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно, а также и краткосрочные финансовые вложения.

2. Быстро реализуемые активы (А₂) — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы.

3. Медленно реализуемые активы (А₃) — наименее ликвидные активы — это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.

4. Труднореализуемые активы (А₄) — активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы»: "Основные средства", "Нематериальные активы", "Незавершенные капитальные вложения", "Оборудование к установке".

Пассивы баланса по степени срочности их возвратов группируются следующим образом:

1. Наиболее срочные обязательства (П₁) — кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок.
2. Краткосрочные пассивы (обязательства) (П₂) — краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.
3. Долгосрочные пассивы (обязательства) (П₃) — долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы — статьи раздела IV баланса «Долгосрочные пассивы».
4. Постоянные пассивы (П₄) — статьи раздела III баланса «Капитал» и «резервы» и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статьям «Расходы будущих периодов» и «Убытки».

Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги по каждой группе активов и  пассивов. Баланс считается абсолютно  ликвидным, если выполняются условия:

 

А₁ > П₁

А₂ > П₂

А₃ > П₃

А₄ < П₄

 

Если выполняются первые три неравенства, т. е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует  о том, что ликвидность баланса  в большей или меньшей степени  отличается от абсолютной.

Исходя из вышеизложенного, под ликвидностью следует понимать способность банка своевременно и с минимальными издержками, выполнять требования о выплатах по обязательствам и быть готовым удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов.

 

 

2. Теоретические аспекты понятия платежеспособности коммерческого банка

 

В современной экономической  литературе термины «ликвидность»  и «платежеспособность» иногда смешиваются  и подменяют друг друга. Действительно, эти понятия схожи по своему значению, однако необходимо провести различия между данными категориями.

Под ликвидностью коммерческого  банка следует понимать способность  банка обеспечить своевременное  финансирование своих нужд с минимальными издержками. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и  пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов, а также предполагает возможность продавать ликвидные активы и приобретать денежные средства посредством различных финансовых инструментов в кратчайшие сроки и с наименьшими потерями.

Ликвидность банка лежит  в основе его платежеспособности.

1)  Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Однако она зависит не только от ликвидности баланса, но и от ряда других факторов. К их числу относятся: политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка, развитие рынка ценных бумаг, и многое другое.

2)   Под платежеспособностью понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей, выполнять взятые на себя обязательства.

Термин «платёжеспособность» несколько шире, он включает не только и не столько возможность превращения  активов в быстро реализуемые, сколько  способность юридического или физического  лица своевременно и полностью выполнять свои платёжные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое условие платёжеспособности, контроль за соблюдением которой уже берёт на себя не только само юридическое  или физическое лицо, но и определённый внешний орган надзора и контроля.

Платёжеспособность трактуется как  способность банка в должные  сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам (перед вкладчиками - по выплате депозитов, акционерами - по выплате дивидендов, государством - по уплате налогов, персоналом - по выплате заработной платы).³

Надежность банка зависит от множества различных факторов. Условно  их можно разделить на внешние  и внутренние.

Ко внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, относятся: экономическая  и политическая обстановка в стране, эффективность государственного регулирования и контроля, состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг, возможность поддержки со стороны государства, надежность клиентов и партнеров банка, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, а также форс-мажорные обстоятельства. (см. приложение 1, рис. 1)

Внутренние факторы действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Банк может не только их учитывать, но и влиять на них, снижая отрицательные последствия от их воздействия.

К внутренним факторам относятся: качество управления деятельностью  банка (профессиональный уровень персонала, в том числе высшего), достаточность собственного капитала банка, качество и устойчивость ресурсной базы банка, степень зависимости от внешних источников заимствования, сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам, степень риска отдельных активных операций, доходность активов банка, структура и диверсификация активов. (см. приложение,     рис. 2)

Перейдем к рассмотрению внутренних факторов, действующих на уровне самого банка.

Качество управления деятельностью банка оказывает определяющее воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Руководство банка обосновывает предпочтительный уровень ликвидности и обеспечивает принятие решений, касающихся управления ликвидностью. Значительное воздействие на качество функционирования банка оказывает также и квалификация персонала банка. Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.

Достаточность собственного капитала банка положительно сказывается  на уровне его ликвидности, поскольку  собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, могущих повлечь изъятие средств, и, как следствие, вызвать кризис ликвидности или платежеспособности.

Ресурсная база является определяющим фактором для объема и  степени развития активных операций банка, а, следовательно, ее стабильность оказывает влияние на финансовую устойчивость и ликвидность банка. Персоналу банка необходимо осуществлять постоянный контроль за этими показателями, проводить структурный анализ пассивов с целью поддержания оптимальных значений для средств, привлеченных на срочной основе, так как именно они помогают банку поддерживать сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а значит, и ликвидность банка.

Сбалансированность активов  и пассивов по суммам и срокам имеет основополагающее значение в процессе поддержания ликвидности банка в частности и его финансовой устойчивости в целом. Такая сбалансированность практически исключает возможность возникновения кризиса ликвидности и платежеспособности в банке, так как обязательства банка будут обеспечены имеющимися ресурсами, а согласованность активов и пассивов по срокам обеспечит своевременное выполнение обязательств без убыточной реализации активов. Чем выше эта согласованность, тем сбалансированнее проводимая банком политика, выше его ликвидность, устойчивее финансовое состояние.

Рискованность активов  банка означает вероятность потенциальных  потерь при реализации активов или  риск невозврата вложенных банком средств.

Доходность активов  банка. Этот фактор оказывает разнонаправленное воздействие на ликвидность. С одной стороны, чем больше доля работающих активов в балансе банка и чем выше их эффективность, доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка. С другой стороны, рост доходности почти всегда сопряжен с увеличением риска, в связи с чем повышаются требования к ликвидности.

В процессе управления ликвидностью особое внимание следует уделять  структуре активов. Например, для  осуществления расчетно-кассового  обслуживания клиентов, возврата средств  со счетов до востребования банку необходимо иметь определенный запас высоколиквидных активов. Учитывая их низкую или нулевую доходность, банк должен поддерживать долю этих активов на минимально возможном уровне, достаточном, однако, для того, чтобы оставаться платежеспособным и ликвидным. Диверсификация активов, то есть размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку в этом случае совокупный риск активов снижается. Однако нельзя допускать и излишней диверсификации – это может привести к неуправляемости портфеля активов, росту организационных издержек, связанных с управлением им, и, как следствие, к убыткам. При диверсификации активов необходимо учитывать воздействие такого фактора, как финансовая устойчивость клиентов банка и банков-партнеров, ибо это в значительной степени влияет на устойчивость финансового положения банка, перспективы его развития, и, тем самым, на его надежность и ликвидность. Для того, чтобы избежать потерь, вызванных, например, невозвратом кредитов или необходимостью нести ответственность по гарантийным обязательствам за несостоятельных клиентов, банку необходимо отслеживать изменения в финансовом состоянии клиентуры, изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов, а также стремиться к получению максимально достоверной и всесторонней информации о своих партнерах.