Лизинговые операции коммерческих банков. 10

Федеральное государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

 «Кубанский  государственный аграрный университет» 

 Кафедра денежного обращения и кредита 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплине «Организация деятельности коммерческих банков»

На тему: «Лизинговые операции коммерческих банков» 
 
 
 
 

                                                       Выполнил студент

                                                                             факультета «Финансы и кредит»

                                         группы 0701

                                                 Иванов И.И. 
 
 

Краснодар 2011 г.

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ПОНЯТИЕ  И СУЩНОСТЬ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ 5

1.1 Понятие  и виды лизинга, история его  возникновения 5

1.2 Порядок проведения лизинговых операций. Лизинговый договор 10

1.3Особенности современной ситуации в России, влияющие на развитие лизинговых операций банков 15

2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «КРАЙИНВЕСТБАНК»

(В ДИНАМИКЕ  ЗА 2007-2009ГГ.) 20

2.1 Общие сведения о банке 20

2.2 Характеристика активов и пассивов банка в динамике 21

2.3 Структура доходов и расходов банка                                                         27

3 ОРГАНИЗАЦИЯ  И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ЛИЗИНГОВЫХ  ОПЕРАЦИЙ В ОАО «КРАЙИНВЕСТБАНК»                                                34

3.1 Организация  лизинговых операций                                                           34

3.2 Совершенствование  лизинговых операций 38

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 43

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 46

ПРИЛОЖЕНИЯ 
 
 
 
 
 
 
 

    введение 

    Лизинговые  операции принадлежат к широкому спектру видов операций коммерческих банков. Не смотря на то, что они могут  проводиться не только банками, последние  являются наиболее мощными кредиторами  лизинга, а потому имеют наибольшее значение для характеристики этих операций. Лизинг представляет собой особую, форму перспективного финансирования капиталовложений. Лизинг является хорошей альтернативой банковскому кредитованию, и предполагает использование своих собственных финансовых ресурсов. Лизинг становится самой перспективной формой аренды, которая широко используется в западных странах. В настоящее время на рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования (имущества). Причем при дефиците финансовых ресурсов, эти структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив технологическое оснащения их производства, т.е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема.

    Работа  стоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

    Во  введении определяются объект и предмет  исследования, дается обоснование актуальности выбранной темы.

    Первая  глава раскрывает теоретические аспекты проведения лизинговых операций. Вторая глава посвящена рассмотрению организационно-экономической характеристики ОАО «Крайинвестбанк». Третья глава описывает организацию и пути совершенствования лизинговых операций в коммерческом банке.

    В заключении приведены выводы, сделанные  нами в процессе подготовки данной работы

    Актуальность  выбранной темы обусловлена существующими  на данный момент экономическими условиями, как в нашей стране, так и  во всем мире.

                Целью работы является рассмотрение вопроса внедрения лизинговых операций в коммерческом банке и необходимость их совершенствование.

    В качестве детализации темы будут  решаться следующие задачи: во-первых, рассмотреть лизинговые операции, их сущность и виды, во-вторых, определить порядок проведения лизинговой банковской операции, а также исследовать место банков в экономической выгоде лизинговых операций. Необходимо рассмотреть сущность понятия лизинга и лизинговой операции, определить порядок её проведения и её участников

    Объектом  исследования служит коммерческий банк «Крайинвестбанк». Предметом исследования являются лизинговые операции и пути совершенствования лизинговых операций коммерческих банков.

    Теоретической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных экономистов  по изучаемым вопросам и проблемам: Лаврушина О.И., Батраковой Л.Г., Буевич С.Ю., Ширинской Е.Б. и др.; законодательно-нормативные источники: Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)»; сайты библиотек, Центрального банка РФ и др.

    Методологической  основой написания курсовой работы является использование в процессе проводимых исследований совокупности различных методов: метода анализа и синтеза, группировки и сравнения экономико-статистических, экономико-математических, экспертных, нормативных и других методов.  
 

    1 Понятие и сущность лизинговых отношений 

1. Понятие и  виды лизинга, история его возникновения

    Понятие «лизинг» трактуется в зарубежной и  отечественной предпринимательской  деятельности достаточно широко. Сложность  отношений, складывающихся в связи  с лизингом, обуславливает существование  нескольких точек зрения на его сущность и происхождение. Лизинг имеет финансово-коммерческий, правовой и технический аспекты. Хотя точное происхождение термина  «лизинг» не установлено.

    Всю историю лизинговых отношений можно  разбить на два этапа: эпоху отождествления лизинга и долгосрочной аренды и  время представления о лизинге, как о нетрадиционной системе  финансирования.

    О том, когда и где первоначально  возник лизинг существует достаточно много версий. Принято считать, что  все экономико-правовые отношения, связанные с лизингом, относятся  к новому или новейшему периоду  истории хозяйственных взаимоотношений. Однако это не так. Документы свидетельствуют, что аренда (лизинг) известна человеку с незапамятных времен.

    Введение  в экономический лексикон термина  “лизинг” (от англ. to lease - сдавать внаем) связывают с операциями телефонной компании “Белл”, руководство которой в 1877 г. приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать в аренду. Настоящая революция в арендных отношениях произошла в Америке в начале 50-х гг. ХХ столетия. В аренду начали массово сдаваться средства производства. Первое общество, для которого лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано в 1952 г. в Сан-Франциско американской компанией “Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн”. Организатором этой фирмы был Генри Шонфельд. Таким образом, США стали родиной нового бизнеса, и в частности банковского [8].

    В большинстве случаев под лизингом понимают долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств и сооружений производственного назначения. В  законодательных актах Франции, Бельгии, Италии, касающихся лизинга, используются также термины «кредит-аренда», «финансирование  аренды», «операции по финансовой аренде». Однако, по нашему мнению все они  недостаточно полно отражают сущность лизинга.

    Более точно экономический смысл лизинга  выражает его определение как  комплекса имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей  имущества во временное пользование. Этот комплекс помимо собственно договора лизинга включает и другие договоры, в частности договор купли-продажи  и договор найма. Для лизинга  свойственно сложное сочетание этих договоров и взаимопроникновение возникающих при их заключении отношений.

    Отношения по передаче имущества во временное  пользование — определяющие, стержневые в лизинге. Вспомогательную роль выполняют отношения по купле-продаже  имущества. Эти отношения, как правило, не только предшествуют собственно передаче имущества в пользование, но и  в ряде случаев при приобретении имущества пользователем в собственность  после окончания договора лизинга  могут завершать весь комплекс отношений  лизинга.

    Таким образом, в широком значении под  лизингом следует понимать весь комплекс возникающих имущественных отношений, связанных с передачей имущества во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдачи в долгосрочную аренду. Именно в такой трактовке лизинг вошел в обиход и используется в зарубежной и отечественной теории и практике.

    Лизинг  – сравнительно молодой инструмент финансирования, но по сравнению с  традиционными формами он обладает существенными преимуществами. Основное преимущество лизинга по сравнению  с другими способами инвестирования заключается в том, что предприниматель  может начать свое дело, располагая лишь частью необходимых финансовых средств для приобретения основных фондов. Предприятию при этом предоставляются не денежные ресурсы, контроль над использованием которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства.

    Лизинг  – это также дополнительные услуги для клиента. К числу особенно важных преимуществ лизинга относится  и довольно широкий спектр дополнительных услуг, которые лизинговые фирмы  предоставляют своим клиентам.

    Современный рынок лизинговых услуг характеризуется  многообразием форм лизинга, моделей  лизинговых контрактов и юридических  норм, регулирующих лизинговые операции.. В экономической литературе пока нет однозначного толкования видов  лизинга, допускается смешение понятий.

    Виды  лизинга дифференцируют в зависимости  от формы организации сделки, продолжительности  отношений, объема обязанностей сторон, особенностей объектов лизинга и  условий их амортизации, типа лизинговых платежей, отношения к налоговым  льготам и секторам рынка Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида – оперативный  и финансовый лизинги.

    Оперативный лизинг – это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и  содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными  платежами в течение одного лизингового  контракта.

    Для оперативного лизинга характерны следующие  основные признаки [8]:

    - лизингодатель не рассчитывает  возместить все свои затраты  за счет поступления лизинговых  платежей от одного лизингополучателя;

    - лизинговый договор заключается,  как правило, на 2 - 5 лет, что  значительно меньше сроков физического  износа оборудования, и может  быть, расторгнут лизингополучателем  в любое время;

    - риск порчи или утери объекта  лежит в основном на лизингодателе.  В лизинговом договоре может  предусматриваться определенная  ответственность лизингополучателя  за порчу переданного ему имущества,  но ее размер значительно меньше  первоначальной цены имущества;

    - ставка лизинговых платежей обычно  выше, чем при финансовом лизинге. 

    При оперативном лизинге лизинговая компания приобретает оборудование заранее, не зная конкретного арендатора. Поэтому фирмы, занимающиеся оперативным  лизингом, должны хорошо знать конъюнктуру  рынка инвестиционных товаров как  новых, так и бывших уже в употреблении. Лизинговые компании при этом виде лизинга сами страхуют имущество, сдаваемое  в аренду, и обеспечивают его техобслуживание  и ремонт.

    По  окончании срока лизингового  договора лизингополучатель имеет  право:

    - продлить срок договора на  более выгодных условиях;

    - вернуть оборудование лизингодателю;

    - купить оборудование у лизингодателя  при наличии соглашения на  покупку по справедливой рыночной  стоимости. Поскольку при заключении  договора заранее нельзя достаточно  точно определить остаточную  рыночную стоимость объекта сделки, то это положение требует от  лизинговых фирм хорошего знания  конъюнктуры рынка подержанного  оборудования.

    Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга  стремится избежать рисков, связанных  с владением имуществом, например, с моральным старением, снижением  рентабельности в связи с изменением спроса на производимую продукцию, поломкой оборудования, увеличением прямых и  косвенных непроизводительных затрат, вызванных ремонтом и простоем оборудования, и т.д. Поэтому лизингополучатель  предпочитает оперативный лизинг в  случаях, когда:

    - предполагаемые доходы от использования  арендованного оборудования не  окупают его первоначальной цены;

    - оборудование требуется на небольшой  срок (сезонные работы или разовое  использование);

    - для оборудования необходимо  специальное техобслуживание;

    - объектом сделки выступает новое,  непроверенное оборудование.

    Перечисленные особенности оперативного лизинга  определили его распространение  в таких отраслях, как сельское хозяйство, транспорт, горнодобывающая  промышленность, строительство, электронная  обработка информации.

    Финансовый  лизинг – это соглашение, предусматривающее  в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих  полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

    Финансовый  лизинг характеризуется следующими основными чертами [8]:

    - участие третьей стороны (производителя  или поставщика объекта сделки);

    - невозможность расторжения договора, в течение так называемого  основного срока аренды, т.е. срока,  необходимого для возмещения  расходов арендодателя. Однако на  практике это иногда происходит, что оговаривается в соглашении  о лизинге, но в этом случае  стоимость операции значительно  возрастает;

    - более продолжительный срок лизингового  соглашения (обычно близкий сроку  службы объекта сделки);

    - объекты сделок, как правило, отличаются  высокой стоимостью.

    После завершения срока контракта лизингополучатель  может:

    - купить объект сделки, но по  остаточной стоимости;

    - заключить новый договор на  меньший срок и по льготной  ставке;

    - вернуть объект сделки лизинговой  компании.

    О своем выборе лизингополучатель  сообщает лизингодателю за 6 месяцев  или в другой период до окончания  срока договора. Если в договоре предусматривается соглашение (опцион) на покупку предмета сделки, то стороны  заранее определяют остаточную стоимость  объекта. Обычно она составляет от 1 до 10% первоначальной стоимости, что  дает право лизингодателю начислять  амортизацию на всю стоимость  оборудования.

    Поскольку финансовый лизинг по экономическим  признакам схож с долгосрочным банковским кредитованием капитальных вложений, то особое место на рынке финансового  лизинга занимают банки, финансовые компании и специализированные компании, тесно связанные с банками.  

    1.2. Порядок проведения лизинговых операций. Лизинговый договор. 

    По  классической схеме в лизинге  принимают участие три стороны: производственник или собственник  имущества – продавец, покупатель – лизингодатель и потребитель  – лизингополучатель. Взаимоотношения  между субъектами классического  лизинга строятся по следующей схеме, изображенной на рисунке 1. Лизингополучатель  самостоятельно подбирает поставщика необходимого ему имущества, но, поскольку  у него нет собственных средств  и доступа кредитам, он обращается к лизинговой компании с предложением об участии в сделке. Она покупает имущество и на определенных условиях передает его в пользование лизингополучателю.

    Организация и техника проведения лизинговых операций определяются особенностями  законодательства отдельных стран. Мы рассмотрим наиболее распространенные способы осуществления лизинговых сделок.

    Порядок проведения наиболее типичной лизинговой операции может быть описан следующим  образом (рис. 1):

    Предприятие, нуждающееся в новом оборудовании, обращается к коммерческому банку  с просьбой о предоставлении лизинга (1). Банк требует и изучает финансовое положение предприятия за 3 года. Банк обращается к поставщику, согласует цену оборудования, необходимого для клиента, покупает его (2). Поставщик оборудования передает права собственности покупателю оборудования (3). Поставка и монтаж оборудования поставщиком предприятию-пользователю (4). Платежи предприятия-пользователя собственнику оборудования, осуществляемые согласно договору о лизинге (5).  
 
 
 
 
 
 

    Рисунок 1. Схема проведения лизинговой операции [12] 

    Лизинговый  договор зависит от вида лизинговой операции. В обобщенном виде лизинговый договор состоит из следующих  разделов [8]:

    1. Стороны договора. В лизинговом  договоре участвуют две стороны:  лизингодатель – собственник  оборудования и лизингополучатель  – пользователь оборудования.

    2. Предмет договора. Указывается тип,  модель, марка оборудования, предоставляется  техническая документация. Здесь  же указывается поставщик оборудования, срок, к которому лизингополучатель  обязуется вернуть технику. 

    3. Срок действия договора. Договор  вступает в силу с даты ввода  объекта сделки в эксплуатацию  и действует в течение установленного  срока. 

    4. Права и обязанности сторон. Перечисляется  подробный перечень обязанностей  лизингодателя и лизингополучателя. 

    5. Условия лизинговых платежей. Здесь  определяются форма, размер, вид,  способ платежа по лизинговой  сделке.

    6. Страхование объекта сделки. В  зависимости от вида лизинга  страхование осуществляет либо  лизингодатель, либо лизингополучатель. 

    7. Порядок расторжения договора. В  этом пункте оговариваются условия  досрочного расторжения договора, например, не произведен монтаж  оборудования, возникли форс-мажорные  обстоятельства, одна из сторон  договора не выполняет свои  обязанности. 

    Спрос на рынке лизинга обеспечивают в  первую очередь предприниматели  всех отраслей народного хозяйства, а также отдельные граждане. Потребители  лизинговых услуг должны отвечать следующим  основным требованиям: обеспечивать высокую  норму и массу прибыли, иметь  достаточную профессиональную и  экономическую подготовку и надежные гарантии платежеспособности.

    Во  многих случаях договор лизинга  рассматривается как специфическая  разновидность договора аренды. Однако содержание и объем прав и обязанностей лизингодателя и лизингополучателя  по лизинговому договору не в полной мере адекватны правам н обязанностям арендодателя и арендатора по договору аренды. Вместе с тем договор аренды имеет наиболее сходные черты  с договором лизинга. Лизингополучатель  не только получает объект в пользование, но на него возлагаются традиционные обязанности, связанные с правом собственности, т.е. фактически он выполняет все обязанности покупателя (за исключением оплаты объекта лизинга, которую .производит лизингодатель). Исходя из этого он берет на себя риск случайной гибели имущества и страхует его в пользу лизинговой компании. По своему содержанию договор лизинга близок и к договору проката. Их основное отличие состоит в субъектах договора (в договоре проката ими могут быть только физические лица), объектах договора, сроках (договор проката заключается» как правило, на 4 месяца), объемах ответственности и др.

    Как указывалось выше, лизинг схож с  кредитными отношениями и близок к кредитной сделке. Однако говорить о полной тождественности лизинговых и кредитных отношений можно  только в экономическом смысле, поскольку  с юридической точки прения пользователь имущества не заключает с лизингодателем денежного договора займа.

    Особенностью  лизингового договора является то обстоятельство, что поскольку лизингодатель приобретает имущество для передачи в лизинг у поставщика, последний несет ответственность за его недостатки. Лизингодатель обязан потребовать от поставщика устранения недостатков или замены имущества.

    Если лизингодатель не предоставит в пользование лизингополучателя в оговоренные договором сроки объект лизинга, лизингополучатель вправе требовать от него это имущество и требовать возмещения убытков, причиненных задержкой исполнения, либо отказаться от договора и взыскать убытки, причиненные его неисполнением. К непредоставлению имущества приравнивается несвоевременное его предоставление или передача имущества, не соответствующего условиям договора и (или) назначению имущества.

    Если  продавец или лизингодатель просрочили срок передачи объекта лизинга, риск его случайного уничтожения или  повреждения в период просрочки  несет сторона, допустившая просрочку  срока передачи.

    В целях обеспечения интересов  субъектов лизинга во время выполнения ими лизинговых операций объект лизинга  и риски, связанные с выполнением  лизинговых договоров, риски случайного уничтожения или повреждения  объектов лизинга подлежат страхованию  по договоренности сторон договора лизинга.

    Досрочное расторжение договора лизинга по требованию лизингодателя возможно в случаях, предусмотренных Законом "О лизинге":

    1) если лизингополучатель умышленно  или по неосторожности ухудшает  состояние имущества;

    2) если лизингополучатель не внес  лизинговые платежи в течение  двух очередных сроков;

    3) если лизингополучатель не производит  капитального ремонта в тех  случаях, когда по закону или  по договору капитальный ремонт  входит в его обязанности.

    Лизингополучатель может предъявить в суде, арбитраже  или третейским суде требование о  досрочном расторжении договора лизинга в случаях:

    1) если лизингодатель не производит  лежащего на его обязанности  капитального ремонта;

    2) если имущество в силу обстоятельств,  за которые лизингополучатель  не отвечает, окажется в состоянии,  негодном для пользования.

    В соответствии с Законом «О лизинге» объект лизинга в течение всего  срока действия договора лизинга  является собственностью лизингодателя. Право собственности на объект финансового  лизинга приобретается лизингополучателем после уплаты полной стоимости объекта лизинга, но не ранее срока, в течение которого амортизируется 60 % стоимости объекта [3].

    В Основах законодательства устанавливается, что законодательством могут  быть предусмотрены особенности  отдельных видов аренды, а также  ограничения на сдачу в аренду и на выкуп арендованного имущества.

    Однако  следует отметить, что законодательная  база, существующая в настоящее время  в России, не стимулирует субъекты хозяйствования широко пользоваться лизинговыми операциями. Так Закон «О банках и банковской деятельности» разрешает приобретать объекты для сдачи в лизинг только за собственные средства, что существенно сокращает перечень, объем и виды лизинговых сделок с участием банка [2]. 

    1.3. Особенности современной ситуации в России, влияющие на развитие лизинговых операций банков. 

    В России существует законодательная  база для осуществления Банками  лизинговых операций. В соответствии с п. "М" статьи 5 Закона РФ "О  банках и банковской деятельности" Банкам разрешено наряду с другими, проводить и лизинговые операции. При этом Банк может участвовать  в лизинговом процессе не как ссудодатель  лизинговой компании, но и непосредственно  как Лизингодатель, т.е. напрямую участвовать  в лизинговом процессе.