Малый бизнес. 22

Оглавление:

Введение …………………………………………………………………………..3

Глава 1. Организация финансов предприятия малого бизнеса ………………..6

1.1 Денежные фонды и  резервы предприятий ……………………………...6

1.2 Финансовые ресурсы  предприятия ……………………………………...7

3. Принципы организации финансов ……………………………................8

Глава 2. Особенности финансов предприятия малого бизнеса …….………...11

2.1.Особенности финансирования деятельности …………………………11

2.2.Лизинг как форма кредитования малого бизнеса ……………………. 14

Глава 3. Финансовые методы государственной поддержки малого бизнеса…………………………………………………………………………... 17

3.1Сущность государственного  финансирования малого бизнеса  и его дискуссионный характер ……………………………………………………19

3.2 Развитие институциональной  среды: финансовая поддержка малого  бизнеса……………………………………………………………………….. 24

3.3 Формы государственной  финансовой поддержки малого  бизнеса…...30

Заключение ………………………………………………………………………35

Список использованной литературы …………………………………………..39

Приложения……………………………………………………………………...40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 Государственные предприятия  в нашей стране, к сожалению,  пока не умеют работать в среде развития конкуренции, научно-технического прогресса, нормализации процессов ценообразования, постепенного освобождения от тенденций к упадку и т.д. Поэтому необходимо дать свободу для развития предприятий малого бизнеса. Они могут дать России необходимую насыщенность рынка, тенденцию к устойчивости цен, среду конкуренции, которой так не хватало крупным монополистам-гигантам, из-за чего страдало качество, а процесс внедрения новых технологий всегда был заторможен.

Кто же сейчас может поддержать российскую экономику? Это дело и  нужно отдать в руки мелкого и  среднего предпринимательства. Экономически это выгодно, потому что появление  большого числа фирм приведет к появлению  новых рабочих мест. Малым предприятием легче управлять в условиях нестабильного  курса национальной валюты, да и  это принесет реальные деньги в бюджет не только центра, но и регионов, что  особенно важно, учитывая выделение  Москвы и огромный упадок субъектов  Российской Федерации. И одним из самых главных преимуществ является то, что появление малого и среднего бизнеса неизбежно ведет к  появлению конкуренции на отечественном  рынке, чего так не хватало экономике  России на последних этапах развития, что привело к создание монополий  и сосредоточению власти, как политической, так и экономической, в руках  небольшой группы людей, которые  обладали огромными капиталами.

Дадим определение малого бизнеса. Малый бизнес - бизнес, опирающийся на предпринимательскую деятельность небольших фирм, малых предприятий, формально не входящих в объединения.

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся  внесенные в единый государственный  реестр юридических лиц потребительские  кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее — индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства.

В современный период перехода от плановой экономики к рыночному  хозяйству особое значение приобретает  развитие среднего и мелкого предпринимательства, малого бизнеса. Именно малые предприятия, не требующие крупных стартовых инвестиций и гарантирующие высокую скорость оборота ресурсов, способны наиболее быстро и экономично решать проблемы реструктуризации экономики, формирование и насыщение рынка потребительских товаров в условиях дестабилизации экономики и ограниченности финансовых ресурсов.

Малое предпринимательство, оперативно реагирующее на изменение  конъюнктуры рынка, придает экономике  необходимую гибкость. Малые компании способны оперативно реагировать на изменения потребительского спроса и за счет этого обеспечить необходимое равновесие на потребительском рынке. Малый бизнес вносит существенный вклад в формировании конкурентной среды. Это один из ведущих секторов, во многом определяющий темпы экономического роста, состояние занятости населения, структуру и качество валового национального продукта.

Цель курсовой работы – изучить особенности и организацию финансов предприятия малого бизнеса.

Задачи курсовой работы:

- изучить условия, факторы  развития малых предприятий;

- изучить государственные  меры поддержки малого предпринимательства;

- определить источники  финансирования малых предприятий;

Исследованию вопросов в  сфере предпринимательства уделяли  внимание многие ученые, среди которых : Бычков В.В., Бурмистрова Л.М., Пелих А.С., Шевченко Г.И., Попов В.М., Мяпунов С.И.

При подготовке курсовой работы использовались нормативно-правовые акты Российской Федерации, кодексы, научно-учебные  пособия и другая литература.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Организация финансов предприятия малого бизнеса

 

1.1 Денежные фонды и резервы предприятий

Формирование денежных фондов предприятия начинается с момента  его организации. Предприятие в  соответствии с законодательством  создает уставной капитал.

Уставной капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия. Формируют основной и оборотный капитал, которые в свою очередь направляются на приобретение основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств.

К числу денежных фондов предприятия относится добавочный капитал. Он создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода (превышения продажной цены акций над номинальной); безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные цели.

Результатом предпринимательской  деятельности являются доходы, которые  выступают в форме выручки  от реализации, которая поступает  на расчетный счет предприятия. Выручка  это прежде всего источник возмещения затрат на производство, продвижение  на рынок и реализацию товаров (работ, услуг).

Результатом и конечной целью  деятельности предприятия является получение прибыли. После налоговых  выплат образуется прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, из которой  в дальнейшем формируются резервный  капитал и другие аналогичные  резервы, а также фонд накопления и фонд потребления.

Резервный капитал - денежный фонд предприятия, который образуется в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами. Источником его формирования являются отчисления из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Он предназначен для покрытия убытков отчетного года, выплаты дивидендов при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года для этих целей.

Фонд накопления - денежные средства, предназначенные для развития производства. Использование этих средств связано как с развитием основного производства в целях увеличения имущества предприятия, так и с финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

Фонд потребления - денежные средства, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение, выплаты компенсационного характера и другие аналогичные цели.

1.2 Финансовые ресурсы предприятия

Финансовые ресурсы предприятия - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенные для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и  затрат, связанных с расширением  производства.

Финансовые ресурсы предприятия  по своему происхождению разделяются  на собственные (внутренние) и привлеченные на различных условиях (внешние).

Собственные финансовые ресурсы  включают в себя прибыль и амортизационные  отчисления.

Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение  стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов.¹ Они имеют двойственный характер, так как включаются в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации продукции возвращаются на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

Привлеченные, или внешние, источники формирования финансовых ресурсов можно также разделить  на собственные, заемные и бюджетные  ассигнования. Это деление обусловлено  формой вложения капитала.

Ссудный капитал передается предприятию на условиях платности  и возвратности в виде кредитов банков, выданных на разные сроки, средств других предприятий в виде векселей и  облигационных займов.

Бюджетные ассигнования могут  использоваться как на безвозвратной  так и на возвратной основе. Как  правило, они выделяются для финансирования государственных заказов, отдельных  инвестиционных программ или в качестве краткосрочной государственной  поддержки предприятий, производство продукции которых имеет общегосударственное  значение.

Использование привлеченных финансовых ресурсов чаще используется крупными предприятиями, чем мелкими  или средними.

Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они  находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме  лишь в виде остатков денежных средств  на расчетном счете и в кассе  предприятия.

1.3 Принципы организации финансов

Организация финансов предприятия  строится на определенных принципах: хозяйственной  самостоятельности, самофинансировании, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, формировании финансовых резервов.

принцип хозяйственной  самостоятельности предполагает, что предприятие самостоятельно независимо от организационно-правовой формы хозяйствования определяет свою экономическую деятельность, направления вложений денежных средств в целях извлечения прибыли.

Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств. Реализация этого принципа - одно из основных условий предпринимательской деятельности , обеспечивающее конкурентоспособность предприятия.

Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. Финансовые реализации этого принципа различны для отдельных предприятий, их руководителей и работников предприятий. В соответствии с российским законодательством предприятия, нарушающие договорные обязательства (сроки, качество продукции), расчетную дисциплину, допускающие несвоевременный возврат краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашение векселей, нарушение налогового законодательства уплачивают пени, неустойки, штрафы. В случае неэффективной деятельности к предприятию может быть применена процедура банкротства. Для руководителей предприятия применяется система штрафов, лишение премий, увольнение с работы в случаях нарушения трудовой дисциплины, допущенного брака.

Принцип заинтересованности в результатах деятельности определяется основной целью предпринимательской деятельности - извлечение прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам предприятия, самому предприятию и государству в целом. На уровне отдельных работников реализация этого принципа должна быть обеспечена достойной оплатой труда за счет фонда оплаты труда и прибыли, направляемой на потребление в виде премий, вознаграждений по итогам работы за год, за выслугу лет, материальной помощи и других стимулирующих выплат. Для предприятия данный принцип может быть реализован в результате проведения государством оптимальной налоговой политики и соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на фонд потребления и фонд накопления. Интересы государства обеспечиваются рентабельностью деятельности предприятия.

Принцип обеспечения  финансовых резервов связан с необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения предпринимательской деятельности, которая сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры. В рыночной экономике последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который самостоятельно принимает решения, реализует разработанные программы с риском невозврата вложенных денежных средств. ²

Финансовые резервы могут  формироваться предприятиями всех форм организационно - правовых форм собственности  из чистой прибыли, после уплаты налогов  и других обязательных платежей.

Вместе с тем денежные средства, направляемые в финансовый резерв, целесообразно хранить в  ликвидной форме, чтобы они приносили  доход и при необходимости  могли легко быть превращены в  наличный капитал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Особенности финансов предприятия малого бизнеса.

1. Особенности финансирования деятельности

 Одно из, главных отличий  малого предприятия от крупного  предприятия — порядок финансирования, предполагающий использование в  первую очередь и главным образом  внутренних источников: доходов  фирмы, личных средств руководителя, средств родных, друзей. В условиях  развитого рынка для малого  предприятия существует еще один  источник — банковский кредит, предоставляемый как непосредственно,  так и в рамках специальных  программ, с привлечением специализированных  программ, специализированных финансовых структур, при поддержке государства.

 В сегодняшних российских  условиях, как свидетельствуют результаты всех опросов предпринимателей, возможность привлечения внешнего финансирования крайне ограничена. Чем хуже положение предприятия, тем эта возможность меньше. Кризисная ситуация, типичная для значительной части малых предприятий, носит застойный, подчас необратимый характер. Банковское кредитование малых фирм  сведено к минимуму. Сокращается число предпринимателей, планирующих привлечь краткосрочный и долгосрочный банковские кредиты. Банки не устраивают небольшая величина запрашиваемых ссуд и - отсутствие гарантий их возврата. Предпринимателей отпугивают высокая ставка процента, короткий срок кредитования, требование залога. Кроме того, пока сфера предпринимательства остается рискованной (включая и политический риск), нет стимула расширять деятельность, привлекая средства извне.³ Прежде всего, это касается производства с его относительно меньшей ликвидностью.    

Рассматривая особенность  малых предприятий, заключающуюся  в преимущественном использовании внутренних источников финансирования, следует иметь в виду негативные последствия этого процесса как для отдельных фирм, так и для сектора малого бизнеса в целом. Это повышенный риск банкротства на этапе становления, трудности расширения производства, наконец, барьер, не позволяющий даже наиболее успешным малым предприятиям попасть в разряд средних.⁴

 Недостаток собственных  средств, принципиально невосполнимый в рамках отдельного малого предприятия, в сочетании с невозможностью привлечь внешнее финансирование нередко ограничивают масштабы перспективного бизнеса. Вот характерный пример. Предприятие вышло на рынок капиталоемкой продукции. Спрос на нее высок, но при таком уровне цен, когда рентабельно производство лишь средних масштабов. Ситуация достаточно типична. Многие емкие рыночные ниши опустели из-за деградации заполнявших их прежде крупных предприятий. Свернув нерентабельные производства, они не в силах "содержать себя" за счет оставшихся прибыльных и, как правило, закрывают и последние. Заполнить образовавшийся вакуум мог бы средний бизнес, который либо отпочковался от крупного в процессе реструктуризации, либо вырос из малого. Второй путь был не раз опробован в ходе развития рыночной экономики, но требует финансовой подпитки извне, причем в относительно сжатые сроки, пока сохраняются конкурентные преимущества свободного рыночного пространства.       

 Другой пример. Малое  предприятие  освоило выпуск  продукции, чья конкурентоспособность на внутреннем и внешнем рынках предполагает постоянное совершенствование технических параметров. Существующие на фирме технические разработки позволяют поддержать конкурентоспособность, создать устойчиво развивающийся бизнес, потенциально выходящий за рамки малого. Но для этого требуется достаточно серьезное (по масштабам малого предприятия) единовременное финансовое вливание, отдача от которого в будущем возместит все затраты.

И еще один случай. Он типичен  для инновационного предпринимательства. Если малая фирма опирается в  своей работе на научную разработку, то, как правило, оно станет прибыльным, когда замкнется цепь: разработка — организация производства — сбыт. Чтобы "раскрутить" такой бизнес, необходимо соответствующее стартовое финансирование. В ситуации, когда стартовый капитал формируется исключительно за счет личных средств предпринимателей, научные разработки, требующие высоких технологий, не могут быть надежным фундаментом малого предпринимательства. Эта проблема решается в рамках технопарков, где инновационные малые предприятия доводят разработки до пробных образцов и контрольных испытаний. В случае удачи их внедрением занимаются крупные фирмы. Другая возможность — привлечение венчурного капитала.                    

 Предприниматели пытаются  преодолеть узкие рамки внутрифирменного  финансирования, перераспределяя полученный доход между заработной платой и инвестициями. На малой фирме этот процесс, как и многие другие, упрощен, так как в большинстве случаев руководитель единолично распоряжается доходами. Другой вариант — ускорение оборота денежных средств — доступен главным образом малому предприятию непроизводственной сферы.⁵ Руководители производственных фирм "размывают" профильную деятельность, занимаясь торговлей, посредничеством. Но относительное финансовое благополучие предприятия оборачивается потерей времени в конкурентной борьбе на рынке основного товара. Поэтому предприниматели, нацеленные на успешный бизнес именно в производстве, поэкспериментировав с торговлей, часто сворачивают ее.

 Ослабить, а тем более  снять финансовые ограничения  для малых предприятий без  вмешательства государства невозможно. Речь идет не о беспрепятственной  раздаче бюджетных средств всем  желающим. К тому же совершенно  необязательно (и даже с народнохозяйственной  точки зрения вредно), чтобы из  каждой микрофирмы выросло малое,  среднее, крупное предприятие.⁶ Но, как показывает опыт промышленно развитых стран, стартовая финансовая поддержка — лучшее условие для расширения масштабов малого предпринимательства. Привлечение внешнего капитала к финансированию перспективного бизнеса — залог поддержания оптимальной структуры экономики, эффективно сочетающей малые, средние и крупные предприятия. Решается эта задача как за счет прямой финансовой помощи государства, так и путем создания механизмов, косвенно направляющих частный капитал, индивидуальные накопления на финансирование малых предприятий.                           

2. Лизинг как форма кредитования малого бизнеса

Особой формой  кредитования малого предприятия может стать  финансовый лизинг, по сути, равносильный долгосрочному кредитованию. В результате лизинговой сделки лизингодатель приобретает  у производителя права собственности  на некоторый товар и сдает  его в аренду лизингополучателю. Договор финансового лизинга, заключается, как правило,  на нормативный срок службы имущества, передаваемого в  лизинг. До истечения этого срока  и завершения процесса выплат лизингодатель  сохраняет за собой право собственности  на объект лизинга.

Важным аспектом правового  регулирования лизинговых отношений  является юридическое закрепление  различного рода льгот, которыми пользуются участники этих отношений. Среди  них – право ускоренной амортизации  имущества, полученного по лизингу, что позволяет ограничить срок договора лизинга 2-3 годами. Региональные налоговые льготы, как правило относятся к лизингу определенных видов имущества, в частности оборудования для АПК.

 Таким образом именно  лизинг может стать наиболее  эффективным способом расширения  кредитования малых предприятий.  Тем более он способствует  развитию производственного малого  бизнеса. Однако широкое распространение  лизинга тормозиться ограниченностью  финансовых ресурсов лизинговых  компаний. Какой путь можно предложить  для решения этой проблемы?

 Федеральный фонд поддержки  малых фирм по инициативе программы  TACIS разработал несколько вариантов проекта, включающего формирование системы кредитных гарантий  и развитие лизинговой формы инвестирования в малый бизнес. Проблема дефицита кредитных ресурсов на российском рынке лизинговых услуг решается с помощью привлечения финансовых средств с западных кредитных рынков.⁷ Разумеется, каждый отдельный инвестиционных проект российского малого бизнеса, даже самый многообещающий, чрезмерно мал и рискован для европейских кредиторов. Преимущество предлагаемой системы кредитования состоит в том, что она позволяет создать институционально - финансовую схему, превращающую  совокупность малых российских инвестиционных запросов в один большой европейский инвестиционный проект.

 В результате реализации  данного проекта дополнительный  стимул получит региональная  структура поддержки малых предприятий,  прежде всего в виде гарантийных  агентств, специализирующихся на  работе с малым бизнесом лизинговых  компаний. В региональное звено  российской экономики начнут  регулярно поступать западные  кредитные ресурсы. Структура  проекта предполагает высокую  степень защиты всех инвестиционных капиталов. Участие региональных властей  в реализации проекта способно придать поддержке малого бизнеса действительно целостный или, как говорят специалисты, “пакетный” характер.

 Но для того, чтобы  лизинг развивался и происходила  мобилизация финансовых ресурсов  в малый бизнес, необходимы специальные  исследования, прогнозирующие потребности   российского малого бизнеса     в лизинговых услугах и уточняющие  место лизинга в общей системе  мер по совершенствованию финансовой  поддержки малых фирм как важнейшего  слагаемого современной рыночной  экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Финансовые методы государственной поддержки малого бизнеса.

Цель государственной  поддержки бизнеса – создание равных условий для всех объектов хозяйствования, занятых в сфере бизнеса, а также выранивание предприимательских структур по сравнению с другими сферами общественного производства. Особенно в такой поддержке нуждается мелкий и средний бизнес.

Россия, как самостоятельное  государство гарантирует ныне всем предпринимателям, независимо от избраных ими организационных форм предпринимательской  деятельности, равные права создаёт  равные возможности для функционирования, доступа к материально – техничиским, финансовым, трудовым, информационным, природным и другим ресурсам, при  условии выполнения работ и поставок для государственных потребностей.

 Государственная политика  бизнеса в России осуществляется  на основе закона “О предпринимательстве”.⁸

 Данные положения закона  стали отправной точкой стимулирования, создания предприятий, фирм, особенно  малых форм бизнеса. Так по  данным Минфина в России в  1992 году из созданных предприятий  88,8 % вновь зарегистрированых и  только 11,2 % созданых путём реорганизации  действующих. Из общего числа  мелких предприятий только 18,8 % являються  часными, 0,3 % - выкуплеными трудовыми  коллективами. Наибольший удельный  вес занимают предприятия, фирмы  по производству товаров народного  потребления – 18 %, строительные  и ремонтно – технологические  – 17 %, научно – внедренческие  – 10 %, по производству стройматериалов  - 15,7 %, по производству и переработке  сельхоз продукции 14,4 %.

Поддержку производства мелкого  и среднего бизнеса осуществляют государственные органы управления, которые имеют специальные службы, органы регионального и месного  управления, м также госадминистрации.

 Специальным органом  государственной поддержки бизнеса  в России являетса Государственный  комитет России по содействию  малым предприятиям и предпринимательству,  Госпредпринимательство России, с  соответствующими структурами на  местах.⁹

 Государственное предпринимательство  организует разработку проектов  законов и нормативных актов,  призваных способствовать развитию  бизнеса, выступает с предложениями  о внесении поправок к действующему  законодательству; по поручению  Верховног Совета и Кабинета  Министров России готовит проекты  и реализует программы поддержки  производства; взаимодействует с  фондом поддержки развития мелких  предприятий и развития конкуренции;  фондом госимущества России; министерствами  и ведомствами, которые на основании  законодательных актов осуществляют  поддержку, регулирование и контроль  в разных сферах деятельности  бизнеса.

 Существует союз малых  предприятий России. Он осуществляет  их правовую защиту, аудиторское  консультирование, формирует фонд  взаимного кредитования; проводит  семинары, коференции, школы предприниматеьства; разработку документов, методических  пособий; огранизовывает работу  собственной товарной биржи; создаёт  конпьютерно – информационный  банк данных о малых предприятиях  РОссии; занимается редакционно  – издательской деятельностью;  содействует развитию внешнеэкономических  связей предпринимателей, и, наконец,  обеспечивает социальную защиту  работников малых предприятий.  Позитивной оценки заслуживает  и деятельность региональной  ассоциации малых и средних  предприятий, в структуре которой создан информационно – обслуживающий цент и другие подразделения инфраструктуры коллективного пользования.

Вместе с тем сегодня  в России отсутствует действующий  механизм поддержки, развития и защиты бизнеса. Об этом свидетельстуют недостатки и сложности, встречающиеся в  процессе функционирования предприятий  бизнеса. Поэтому перед правительством ,заинтересоваными организациями открывается  широкое поле деятельности. При этом синхронно следует развивать  как государственную систему  поддержки бизнеса, так и иннициативу  предпринимателей, малых, средних предприятий  по объединению усилий в сфере  государственно – финансовой деятельности.

3. Сущность государственного финансирования малого бизнеса и его дискуссионный характер

В России необходимость государственной  поддержки малого предпринимательства (далее — МП) понимается далеко не всеми. В целом ряде теоретических  концепций поддержка МП (впрочем, как и других секторов экономики) рассматривается как вредное  явление, нарушающее естественное развитие экономических процессов и действие механизмов рыночного саморегулирования.