Методика расчета и анализа технико-экономических показателей

МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ  И ИНФОРМАТИЗАЦИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«ВЫСШИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ  СВЯЗИ»

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И ПОЧТЫ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

 

 

 

 

 

РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РУПС НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ГОД

Пояснительная записка

к курсовой работе

по дисциплине

«ЭКОНОМИКА ОРГАНИЗАЦИИ»

 

 

 

 

Выполнила студентка гр. ПТ952                                                     Е.А.Горбацевич

Преподаватель                                                                                   С.С.Кедо 

 

 

 

 

 

 

 

Минск 2011

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение ……………………………………………………………………………….3

Расчет выручки от реализации продукции (работ, услуг)…………………………..6

Расчет среднегодовой стоимости  основных средств………………………………..8

Расчет численности работников…………………………………………………….14

Расчет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)………...17

Расчет прибыли………………………………………………………………………25

Расчет рентабельности………………………………………………………………28

Расчет и анализ основных показателей эффективности производства…………..29

Заключение…………………………………………………………………………...31

Список литературы…………………………………………………………………..33

Приложение…………………………………………………………………………..34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ 

Почта – это самая  древняя и многочисленная подотрасль связи. Первое упоминание о почтовых услугах на территории Беларуси описываются в «Повести минувших лет» датируемой  885 годом. Далее проходил период так называемой «гоньбы», когда пешим ходом или верхом на лошади доставляли послания из одного населенного пункта в другой. В середине 17 столетия на территории Беларуси устанавливается регулярная (государственная) служба доставки почтовых отправления «Ямская гоньба». В 1658 году по указу царя Алексея Михайловича устроено в городе Полоцке яму и осуществлялся сбор денег на содержание ямских уездных обывателей. В 1740 году по указу Анны Иоанновны почты были обустроены во всех губернских городах. Таким образом на основании этого указа во второй  половине 1740 года в городе Минске была создана Минская губернская почтовая контора . В 1871 году были утверждены первые временные правила по обработке почтовых отправлений . В 1874 году Россия вступила во Всемирный почтовый союз. Он был организован 9 октября 1874 года. В начале  это была организация из 22 стран. В настоящее время в союз входит 189 стран. Это самая большая после ООН международная организация.

           Почтовая связь является, несомненно, важной среди многочисленных  институтов, существующих в современном  мире. Почта оказывает универсальные  доступные всем услуги без  каких-либо различий. Почта представляет  интерес для каждого человека, в каком бы месте мира она не находилась. Развитие почты и ее совершенствование способствует укреплению отношений между людьми. Основная задача предприятий связи - предоставление услуг почтовой связи населению, предприятиям, организациям.

Почтовая связь имеет  большое значение в экономике  Республики Беларусь. Связь полностью  относится к сфере материального  производства и вся ее продукция, выраженная в денежной форме, должна включаться в совокупный общественный продукт, создаваемый за определенный период, и в национальный доход страны.

Кроме того, предприятие  связи находится под государственным  регулированием и представляет собой  единую сеть предприятий почтовой связи. Эта сеть функционирует на территории страны как взаимосвязанный производственно-хозяйственный комплекс. Сеть представляет собой единую систему из шести областных унитарных предприятий почтовой связи, которые осуществляют прием, обработку, доставку почтовых отправлений. В эту сеть включаются транспортные предприятия, которые обеспечивают перевозку почты между предприятиями связи. Основа управления на территории Республики Беларусь - централизованное руководство всей почтовой связи в Республике Беларусь и осуществляется руководство по местах. Низовыми органами по руководству предприятия связи являются узлы предприятия связи (роенные и городские).

Развитие почтовой связи  тесно связано с применением  новых видов технологий, включая  электронную почту, электронную  торговлю и слежение за прохождением почтовых отправлений при помощи компьютерных средств.

 Оказание традиционных  услуг также играет важную  роль. К таким услугам относится: 

прием  платы за коммунальные услуги, продажа товаров народного  потребления, страхование транспорта, ритуальные услуги, оказание услуг  ксерокопирования и др.

Организация предоставления услуг связи на дому является эффективной  формой обслуживания населения и  значительно повышает рентабельность не только внутрирайонной почтовой связи, но и городской.

Темой данной курсовой работы является расчет экономических показателей на планируемый год в РУПС.

Цель курсовой работы заключается в освоении методики расчета и анализа технико-экономических  показателей работы РУПС на планируемый  год.

Основная часть курсовой работы будет содержать следующие разделы:

1. Расчет выручки от реализации продукции (работ, услуг);
2. Расчет среднегодовой стоимости основных средств;
3. Расчет численности работников;
4. Расчет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг);
5. Расчет прибыли;
6. Расчет рентабельности;
7. Расчет и анализ основных показателей эффективности производства.

 

 

 

                                                                                                                                                                             

                                                                                                                                           

1. РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

Выручка представляет собой  денежные средства, полученные организацией связи от представляемых платных услуг связи по установленным тарифам и договоров по отдельным видам услуг.

Выручка включает все  доходные поступления по всем источникам:

- доходы от услуг связи общего пользования (До);

• доходы от сдачи в аренду помещений (Да);
• доходы от торговли (Дторг.);
• доходы от нетрадиционных услуг (Дн.у.).

Расчет выручки  за текущий год произведем по формуле:

 

   (1)

Величину  выручки на планируемый год определим  исходя из величины выручки в текущем году и планируемого темпа роста по формуле:

 

     (2)

 

где В т.г. - выручка за текущий год, тыс.руб.;

n - темп роста выручки на планируемый год, %.

 

Рассчитаем  выручку в текущем году по формуле 1:

В т.г. = 586910,8+20682,6+11259,9+39131,5=657984,8 тыс. руб.

 

Рассчитаем выручку на планируемый год по формуле 2:

В п.л. = 657984,8*(32,5+100)/100=871829,86 тыс. руб.

 

Для наглядности  полученных знаний, строим рисунок 1 «Динамика изменения выручки»:

 

                       Рисунок 1 – Динамика изменения выручки.

Вывод: В текущем году выручка составляла 657984,8 тыс. руб. В планируемом году планируется увеличить ее на 32,5%, и выручка составит 871829,86 тыс. руб.

Для обеспечения  выполнения плана, активизации спроса на услуги связи и увеличение выручки  необходим ряд мероприятий:

• рекламирование услуг связи;
• расширение объемов продаж товаров народного потребления;
• продажа газет, журналов;
• расширение номенклатуры предоставляемых услуг;
• реформирование государственных почтовых служб по пути экономической и управленческой самостоятельности, коммерциализации их деятельности;
• расширение предоставляемых финансовых почтовых услуг на основе использования национальных информационных сетей;
• продолжение практики постоянных проверок сроков прохождения письменной корреспонденции;
• обеспечение сохранности почтовых отправлений;
• защита почтовых доходов;
• развитие рынка приемной почтовой связи, отношения между почтой и издателями;
• развитие филателии, развитие служб электронной и гибридной почты и др.

2. РАСЧЕТ СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ СРЕДСВ

  Основные средства, используемые в предпринимательской  деятельности организации, представляют собой совокупность материально вещественных ценностей, которые длительное время участвуют в процессе производства, переносят свою стоимость на стоимость изготовленной продукции по частям, в процессе производства не изменяют своей натурально-вещественной формы и имеют срок использования более одного года.

       Для  расчета амортизационных отчислений  и показателей эффективности  использования основных средств (ОС) рассчитывается их среднегодовая стоимость.

      Среднегодовая  стоимость ОС рассчитывается  по каждому виду по формуле  (3)

     Ф= ((Ф1.01+Фнгс)+Ф1.02+Ф1.03+…..+Ф1..11+Ф1.12)/12(тыс.руб.) (3)                                          

где  Ф_1.01 - стоимость ОС на начало текущего года, тыс. руб.;

Фнсг - стоимость ОС на начало следующего года, тыс. руб.;

  Ф_1.02,Ф_1.03,Ф_1.12 - стоимость ОС на 1-ое число каждого месяца, тыс.руб.

Если предприятие не планирует изменение стоимости Ос, среднегодовая    стоимость равна стоимости ОС на начало планируемого года.

Рассчитаем  среднегодовую  стоимость зданий с условием ввода  в эксплуатацию в марте планируемого года 2400 тыс.руб., выбытия из эксплуатации в августе 5800 тыс. руб. Стоимость на начало планируемого года 55870 тыс.руб.

Первоначально необходимо рассчитать стоимость ежемесячно:

 

 

Месяц	Ввод в эксплуатацию тыс. руб.	Выбытие из эксплуатации, тыс. руб.	Стоимость основных фондов, тыс. руб.
Январь			55870
Февраль			55870
Март			55870
Апрель	2400		58270
Май			58270
Июнь			58270
Июль			58270
Август			58270
Сентябрь		5800	52470
Октябрь			52470
Ноябрь			52470
Декабрь			52470

 

Фср=(55870+52470/2+55870+55870+58270+58270+58270+58270+58270+52470+52470+52470+52470+52470)/12=667140/12=55595 тыс.руб.

     Рассчитаем среднегодовую стоимость транспортных средств с условием ввода в эксплуатацию в июне планируемого года 3650 тыс. руб, выбытия из эксплуатации в августе планируемого года 4720 тыс.руб. Стоимость на начало планируемого года 25830 тыс. руб.

    Первоначально необходимо рассчитать стоимость ежемесячно:

Месяц	Ввели	Выбыло	Среднегодовая стоимость  ОС (ф)
Январь			25830
Февраль			25830
Март			25830
Апрель			25830
Май			25830
Июнь			25830
Июль	3650		29480
Август			29480
Сентябрь		4720	24760
Октябрь			24760
Ноябрь			24760
Декабрь			24760

 

Фтр. ср.= 26037,083 тыс.руб.

   Рассчитаем среднегодовую стоимость машин и оборудования с условием ввода в эксплуатацию в  мае 8700 тыс. руб., выбытия из эксплуатации в ноябре 9300 тыс. руб. Стоимость на начало планируемого года 19720 тыс. руб.

Первоначально необходимо рассчитать стоимость ежемесячно:

Месяц	Ввели	Выбыло	Среднегодовая стоимость ОС (ф)
Январь			19720
Февраль			19720
Март			19720
Апрель			19720
Май			19720
Июнь	8700		28420
Июль			28420
Август			28420
Сентябрь			28420
Октябрь			28420
Ноябрь			28420
Декабрь		9300	19120

Ф маш.и об.=23995 тыс. руб.

Рассчитаем  среднегодовую стоимость прочих ОС с условием выбытия из  эксплуатации в сентябре планируемого года 250 тыс. руб. Стоимость на начало планируемого года 3570 тыс. руб.

Первоначально необходимо рассчитать стоимость ежемесячно:

Месяц	Ввели	Выбыло	Среднегодовая стоимость ОС (ф)
Январь			3570
Февраль			3570
Март			3570
Апрель			3570
Май			3570
Июнь			3570
Июль			3570
Август			3570
Сентябрь			3570
Октябрь		250	3820
Ноябрь			3820
Декабрь			3820

 

Фпр. ==3642,92 тыс. руб.

 Структура ОС определяется в процентах и показывает, какой удельный вес в процентах занимает каждый вид ОС в общей сумме среднегодовой стоимости ОС. Рассчитывается структура Ос делением среднегодовой стоимости ОС каждого вида на общую сумму ОС и умножается на 100 %:

                                                 Si=Фi/Фпл*100%;                                       (4)

где Si-удельный вес i-го вида ОС в общей сумме  ОС,%;

Фi –среднегодовая стоимость i-го вида ОС, тыс.руб.;

Фпл. –общая величина среднегодовой стоимости ОС, тыс.руб.

Рассчитаем  общую величину среднегодовой стоимости  ОС,тыс. руб.:

Фпл. = Фзд.+Фтр. Ср.+Фмаш.и об.+Фпр.;

Фпл.= 55595+26037,083+23995+3642,9=109270 тыс.руб.

Рассчитаем  удельный вес каждого вида ОС в общей сумме среднегодовой стоимости ОС по формуле 4:

      Siзд. =55595/109270*100%=50,87 %;

                Siтр.ср. =26037,083/109270*100%=23,82%;

Siмаш. иоб .=23995/109270*100%=21,95%;

Siпр. =3642,9/109270*100%=3,33%.

    Таблица 1-Среднегодовая стоимость и структура основных средств

Виды ОС	Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.	Структура ОС,%
1 Здания	55595,00	50,87
2 Транспортные средства	26037,08	23,82
3Машины и оборудование	23995,00	21,95
4 Прочие	3642,90	3,33
Итого	109270,00	100,00

 

Построим рисунок «Структура основных средств»

Рисунок 2 –  Структура основных средств

    Вывод: Наибольший удельный вес среднегодовой стоимости в общей сумме основных средств занимает эксплуатация зданий – 50,87%; на транспортные средства уходит 23,82%, на  машины и оборудование 21,95%,на прочие 3,33% от общей стоимости основных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ

Рассчитаем  дополнительную численность операторов РУПС в связи с открытием участка по обработке посылок.

Численность операторов связи определяем на основании среднемесячного  обмена по каждой операции, штатного норматива, определяющего количество операций данного вида для выполнения одним работником за 1 час и соответствующего фонда рабочего времени одного работника по норме за месяц.

Для определения  численности операторов на новый  участок среднемесячный обмен по каждой операции разделим на штатный  норматив и получим общее число  человеко-часов на обработку среднемесячного обмена. Полученное значение разделим на фонд рабочего времени. Необходимо предусмотреть дополнительный штат подменных работников на подмену очередного отпуска.

 

   (5)

 

где Qср.мес. – среднемесячный обмен по каждому виду обмена, ед.;

Ншт. – штатный  норматив в час, ед.

Фр.в. - среднемесячный фонд рабочего времени одного работника  за месяц по норме, часов (168 ч.);

Котп.- коэффициент, учитывающий резерв подменных работников на период очередного отпуска (1,06).

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 - Дополнительный штат работников

Производственные операции по обработке посылок	Среднемесячный обмен, ед.	Штатный норматив, ед.	Дополнительный штат работников, шт.ед.
Прием и сдача на обработку  посылок:
Индивидуальных	2600	27	0,61
Партионных	170	51	0,02
С наложенным платежом	110	38	0,02
Обработка, учет и выдача входящих посылок:
Индивидуальных	2140	15	0,91
Партионных	130	25	0,03
С наложенным платежом	60	11	0,04
Обработка транзитных посылок	2200	28	0,49
Итого	7410	-	2,12

 

Рассчитаем  дополнительный штат подменных работников на подмену очередного отпуска по каждому обмену:

Прием:

Ч доп. индивид_. = (2600/(27*168))*1,06 = 0,61 чел.,

Ч доп. прием парт_. = (170/(51*168))*1,06 = 0,02 чел.,

Ч доп. с нал. плат. = (110/(38*168))*1,06 = 0,02 чел..

Выдача:

Ч доп. индивид. = (2140/(15*168))*1,06 = 0,91 чел.,

Ч доп. парт. = (130/(25*168))*1,06 = 0,03 чел.,

Ч доп. с нал. плат. = (60/(11*168))*1,06 = 0,04 чел.,

Ч доп. транзит. = (2200/(28*168))*1,06 = 0,49 чел..

Дополнительная  численность работников, необходимая  для открытия участка обработки посылок составит 2,12 штатных единиц или 2 человека.

Численность работников вновь открываемого с 1 августа участка  в среднегодовых единицах определяется путем умножения этой численности  работников на количество месяцев, которые  будут работать работники до конца года и делением полученного результата на 12 месяцев.

Для определения  общей среднегодовой численности  на планируемый год в целом  по РУПС к ожидаемому наличию на начало планируемого года нужно прибавить  среднегодовой прирост численности  работников. Расчет произведем по формуле:

 

     (6)

 

где Чн.пл.г. - численность работников на начало года (исходные данные), чел.;

Чдоп. - увеличение численности  работников на планируемый год. чел.;

п - число полных месяцев оставшихся до конца года с 1 августа;

12- число месяцев  в году.

Рассчитаем  среднесписочную численность работников в планируемом году по формуле 6:

Ч пл. = 69+((2*5)/12) = 69,83 шт. единиц  = 70 человек.

Вывод: На начало планируемого года численность работников составляла 69 человек. С 1 августа планируется открыть участок по обработке посылок, для того понадобится дополнительно 2 человека. С учетом изменения численности среднегодовая численность работников составит 70 человек.

                                                                                                                                                                                          

                                                                                                                                                      

                                                           

 

 

4. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) - это текущие затраты предприятия, необходимые ему в производственной деятельности. Затраты на производство продукции определяются по следующим элементам:

1. Материальные затраты, в том числе: сырье, материалы, закупка комплектующих деталей, топливо, энергия, теплоэнергия.
2. Расходы на оплату труда.
3. Отчисления на социальные нужды.
4. Амортизация основных фондов и нематериальных активов.
5. Перевозка почты.
6. Прочие расходы, в том числе:

1. плата за землю;

2. рекламные расходы;
3. аренда плата;
4. командировочные расходы;
5. проценты по кредитам;
6. отчисления в централизованный инновационный фонд;
7. взаиморасчеты с РУЭС;
8. расходы, связанные с производством, не вошедшие в выделенные статьи затрат.

В элементе «Расходы на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала организации. В состав расходов на оплату труда включаются:

• выплаты заработной платы за выполнение работ;
• выплаты стимулирующего характера: премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.;

Расходы на оплату труда на плановый год определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле:

 

   (7)

 

где ФОТ —  фонд оплаты труда, тыс.руб.;

Зср.пл. - среднемесячная планируемая  заработная плата одного работника, руб.;

Чпл. — среднегодовая  численность работников, чел.;

12 — число месяцев  в году.

Среднемесячную планируемую  заработную плату одного работника  определим на основании данных о  среднемесячной заработной плате одного работника в текущем году и темпе прироста среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле 8:

 

                                                                (8)

Где Зср.тек – среднемесячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.; n – процент прироста среднемесячной заработной платы на планируемый год, %.

 

Рассчитаем среднемесячную заработную плату в планируемом году по формуле 7:

Зср.пл =(422500*(1,3+100%))/100=427992,5 руб.=427,99 тыс.руб.

Рассчитаем затраты  на оплату труда в планируемом году по формуле 8:

ФОТ=427,99*70*12=359511,60 тыс.руб.

Затраты на оплату труда  в планируемом году составят 359511,60 тыс.руб.

 

В элементе «Отчисления  на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством  нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников. Отчисления на социальные нужды составляют 34% от расходов по оплате труда.