Методы борьбы с теневой экономикой. 4

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение 2

Раздел 1. Определение и сущность теневой экономики 4

1.1. Понятие теневой экономики 4

1.2. Структура теневой экономики 8

1.3 Масштабы теневой экономики 9

Раздел 2.  Причины и последствия теневой экономики 12

2.1. Причины возникновения теневой экономики 12

2.2. Показатели теневой экономики Украины 14

2.3 Социально-экономические последствия теневой и криминальной экономической деятельности 17

Раздел 3. Методы борьбы с теневой экономикой 22

3.1. Социально-правовой контроль над экономической преступностью в России 22

3.2. Пути преодоления теневой экономики 28

Заключение 34

Список используемой литературы 35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Теневой сектор играет в переходных экономиках неоднозначную роль. С одной стороны, его скрытость от налогообложения  повышает конкурентные преимущества предприятий, практикующих теневые действия, позволяет  получать дополнительные доходы занятым  в нем работникам, снижает уровень  реальной безработицы. С другой стороны, функционирование теневого сектора  наносит ущерб государственному бюджету и косвенно - другим экономическим  агентам, действующим в рамках закона. Большая часть исследователей считают  теневую экономику в основном негативным феноменом.

Соотношение позитивных и негативных последствий  существования в национальной экономике  теневого сектора во многом зависит  от его масштабов. При определенных условиях криминализация экономики превращается в доминирующий, системообразующий процесс, определяющий направление развития всей социально-экономической системы и создающий условия для своего воспроизводства. Конкретные социально-экономические последствия теневой экономики крайне многообразны, как многообразна и разнопланова эта деятельность.

Цель  курсовой работы – выявление сущности теневой экономики страны, ее специфики и трудностей в преодолении.

       Для достижения  указанной цели необходимо решить  следующие        задачи:

1) определить сущность, понятие, виды и классификацию теневых экономических явлений;

        2) выявить причины и последствия, разобрать формы проявления теневой экономики.

        3) определить методы борьбы с теневой экономикой.

Предметом исследования является теневая экономика как проявление нелегальной деятельности в стране.

Актуальность  данной темы заключается в том, что  на данный момент в России и других странах очень велик процент теневых доходов – более 25 % ВВП, а эти деньги могли бы пойти на становление и развитие малого бизнеса, снижение социальной напряженности, повышение эффективности государственных финансов за счет увеличения реальной базы налогообложения предпринимательского сектора.

Работа  состоит из 36 страниц и включает в себя 3 таблиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Определение и сущность теневой экономики

1.1. Понятие теневой экономики

Теневая экономика весьма многоликое явление. До сих пор не существует единого универсального определения  неформальной экономики. Нет ясности  в том, что конкретно она включает  в себя. Эта неопределенность характерна не только для России, хотя за рубежом  научные исследования начались значительно  раньше. Стоит сказать, что термин «теневая экономика» пришел к нам  из-за рубежа. Экономика «вне государства» привлекла внимание зарубежных ученых еще в 1930-х годах. В конце 1970-х  она стала предметом крупных  исследований, а с 1980-х годов –  темой различных международных  конференций.

Определений сферы экономики «вне государства» насчитывается несколько  десятков – «теневая», «скрытая», «неформальная», «нелегальная», «фиктивная», «подпольная», «криминальная» и т.д.  

       Понятие «теневая экономика» охватывает три относительно самостоятельных понятия, обозначающие три соответствующих сектора:

«Неофициальная экономика» включает легальные виды деятельности, связанные с производством товаров услуг не фиксируемых официальной статистикой. Такая деятельность получила широкое распространение в сфере услуг (ремонт квартир, репетиторство и т. д.).  Причем получатели доходов скрывают их от налогообложения.

«Фиктивная экономика» связана с получением необоснованных выгод и льгот субъектами хозяйствования на основе связей. Сюда относят: экономику приписок, взяточничества и спекулятивных сделок, а также мошеннические способы получения денег.

«Подпольная экономика» - все запрещенные законом виды экономической деятельности. К их числу относятся: незаконное производство и сбыт продукта и услуг; производство оружия, наркотиков, контрабанда, содержание притонов; деятельность лиц, не имеющих юридического права заниматься этим видом деятельности (адвокаты, врачи, практикующие без лицензии).

Исследователи при изучении теневой экономики  руководствуются в основном следующими целями: фундаментальный теоретический  анализ, статистическая оценка, оптимизация  социально-экономической политики, совершенствование правоохранительной деятельности, обеспечение экономической  безопасности. В настоящее время  можно выделить два основных подхода: правовой и учетно-статистический.

В качестве ключевого критерия правового подхода выделения теневых экономических явлений выступает отношение к нормативной системе регулирования. Конкретные критерии: уклонение от официальной, или государственной, регистрации, государственного контроля, противоправный характер. Под теневой экономикой понимается экономическая деятельность вне рамок закона.

Однако  при всей познавательной ценности попытки  определить теневую экономику только через правовые критерии методологически  неверны, так как они основаны на вторичных признаках. Не юридические  законы определяют общественную жизнь, а развивающееся общество обеспечивает правовое оформление разных видов общественных отношений. Поэтому право вторично по отношению к экономике и  во многом субъективно.

Сегодня многое из того, что было запрещено, стало возможным. И если в трактовке  теневой хозяйственной деятельности руководствоваться только правовыми  критериями, без учета экономических  реалий, то практически невозможно выявить сущность понятия «теневая экономика».

При учетно-статистическом подходе основным критерием выделения теневых экономических отношений выступает их неучитываемость, т.е. отсутствие фиксации официальной статистикой. Наиболее последователен и развит статистический подход на основе принятой Госкомстатом России в 1993 г. методологии Системы национальных счетов (СНС-93) ООН. Он разработан специалистами ООН для более полного учета объемов производства ВВП. Теневую экономику они определяют как неучтенную официальной статистикой экономическую деятельность. Неучтенная, по их мнению, экономика включает три вида деятельности: скрытую, неформальную, нелегальную.

Скрытая деятельность характеризует разрешенную  законом деятельность, которая официально «не показывается» или приуменьшается осуществляющими ее субъектами для  уклонения от уплаты налогов, внесения социальных взносов или от выполнения определенных административных обязанностей. Эта деятельность возможна практически  во всех отраслях экономики. Проблема определения параметров скрытого хозяйствования близка к традиционной для статистики проблеме обеспечения полноты охвата отчетностью экономических единиц.

Неформальная  деятельность осуществляется некорпорированными (т.е. непосредственно принадлежащими одному владельцу), часто семейными  предприятиями и домашними хозяйствами, действующими обычно на законном основании, нацеленными на производство товаров  и услуг для обеспечения в  этих хозяйствах занятости и доходности. Совокупность неформальных предприятий  составляет по отношению к сектору  домашних хозяйств подсектор. В него включаются предприятия, работающие для  нужд домашних хозяйств (например, осуществляющие собственными силами индивидуальное строительство), и предприятия с неформальной занятостью. К последним относятся те предприятия, на которых отношения между работодателем и наемным работником (или между несколькими партнерами) не закреплены формально, т.е. каким-либо договором или другим юридическим документом; отмечается, что этот подсектор может иметь особо важное значение для развивающихся стран.

Классификация теневых экономических явлений

Рассмотрим классификацию теневых  экономических явлений по различным  основаниям.

В зависимости от характера результата выделяют теневую экономическую деятельность:

1. производительную, вносящую реальный вклад в производство валового национального продукта;
2. перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имущество.

По отношению к официальной  экономике различают внутреннюю и параллельную экономику.

Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики.

Параллельная (вторгающаяся) экономика - теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников.

В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

• теневое производство;
• теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления);
• теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);
• теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

Подходы к определению теневой  экономики различаются также  и в зависимости от принимаемых  во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим:

• теневой рынок;
• неформальную экономику;
• властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

Если изучение теневого рынка как  неотъемлемого элемента теневой  экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов  в состав теневой экономики не включают. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики  признается лишь не многими исследователями.

По видам рынков и находящихся в обороте экономических ресурсов выделяют:

• теневые экономические отношения на рынках потребительских товаров и услуг;
• на рынках инвестиционных товаров;
• на финансовых рынках;
• на рынке труда;
• других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).

1.2. Структура теневой экономики

В структуре теневой экономики  с известной степенью условности могут быть выделены следующие основные сферы или блоки.

Производительный  сектор (нелегальная экономика), обеспечивающий реальный вклад в производство валового внутреннего продукта:

	а) легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например, без лицензии или специального разрешения; скрытое  производство в легальной экономике;
	б) нелегальная занятость, работа по найму;
	в) запрещенная законодательством  экономическая деятельность.

Перераспределительный сектор теневой экономики включает различные преступления экономической направленности.

Существую два особых сектора экономики, которые также являются неконтролируемыми  и нерегламентированными, не отражаемыми, как правило, в статистическом учете. Это сектор домашней и сектор общинной экономики.

Домашняя экономика представлена сферой общественно-необходимого производительного домашнего труда, который не оплачивается и находится вне сферы товарного обмена. В домашнюю экономику включается трудовая деятельность по производству продуктов, которые заменяют товары, приобретаемые за деньги в сфере официальной экономики.

Признаками домашней экономики  являются: производительный характер, отсутствие учета, официальной регламентации, не противоправный характер, отсутствие обмена в рыночной и нерыночной формах.

Общинная экономика представлена системой производства и реализации благ и услуг, которая основана на обмене в не денежной форме. Она действует в рамках сообществ, складывающихся на базе различных форм социальных связей: родственных, соседских, дружественных отношений, близости культур, религиозных взглядов, профессии, идеологической ориентации и т.п.

Общинная экономика - это форма  развития домашней экономики при  выходе последней за пределы семьи. Если обмен благами в рамках различного рода общин начинает осуществляться в денежной форме, общинная экономика  переходит в нелегальную.

Признаками общинной экономики  являются: производительный, не противоправный, характер, обмен в не денежной форме, несоблюдение принципа эквивалентности, нерегламентированность, не учитываемый  характер.

1.3 Масштабы теневой экономики

Измерение теневой экономики, оценка ее масштабов является достаточно сложной  задачей. Это связано с самой  ее природой - теневая экономика  носит скрытый характер и возникает  из-за стремления избежать измерения. Для ее измерения используются различные, преимущественно косвенные методы.

Всего в мире в теневом секторе  создается как минимум 8 трлн долларов добавленной стоимости ежегодно, не попадая в бухгалтерские отчеты предприятий и в официальную  статистику как отдельных государств, так и международных организаций. Таким образом, по своим размерам глобальная теневая экономика сопоставима  с экономикой США - страны, имеющей  самый крупный ВВП в мире.

Теневая экономическая деятельность в настоящее  время является реальным фактом экономической  жизни во многих странах мира причины  возрастания теневой экономики  – финансовые, социальные, правовые, социокультурные, политические и др. однако все страны так или иначе  пытаются оценить масштабы этого  явления.

В начале2000-х годов в развитых странах теневая экономика была эквивалентна в среднем 12% ВВП, в  странах с переходной экономикой - 23%, а в развивающихся - 39% ВВП.

В странах с развитой рыночной экономикой отмечается постоянный рост масштабов  теневого сектора ( Греция, Италия, Испания и Бельгия ). Среднее положение занимают Ирландия, Канада, Франция и Германия. Наиболее низкие показатели доли теневого сектора имеют Австрия, США и Швейцария.

Наибольших масштабов достиг теневой  сектор экономики в развивающихся  странах. Так, теневая экономика  в Нигерии достигает 76% от официального ВВП. Значительный масштаб теневого сектора отмечается также в Таиланде (71%), Египте (68%), Боливии (66%) и Панаме (62%). Фактически в большинстве развивающихся  стран Азии, Африки и Латинской  Америки можно говорить скорее о  существовании "параллельной", или "второй" экономики, ненамного  уступающей по масштабу экономике официальной. Если в странах Запада в теневом  секторе работают в основном небольшие  фирмы, а заработки от деятельности используются как дополнительный источник дохода, в развивающихся странах  ситуация иная. Мигранты из сельской местности  неспособны найти работу в легальном  секторе и вынуждено добывать основные средства в экономике теневой. Повсеместная коррупция и изъяны в законодательстве способствуют тому, что значительная часть хозяйственной  деятельности оказывается неучтенной официальными властями.

Постсоциалистические страны. Согласно различным исследованиям, наибольшее значение имел теневой сектор в Грузии (43% официального ВВП), Азербайджана (34%) и России (27%).

В Восточной Европе наибольший масштаб  теневая экономика приобрела  в балканских странах - Македонии, Хорватии и Болгарии (около 40% ВВП).

В данных таблицы 1.1 представлены масштабы распространения теневой экономики для развивающихся стран и стран с переходной экономикой, а также и  во вполне благополучных развитых странах.

 

Таблица 1.1

Размеры теневой экономики в  развивающихся странах с переходным типом экономики в 2003-2004 гг.

Страна	В % от ВВП	Страна	В % от ВВП
Греция	28, 5	США	8,7
Италия	27,0	Нигерия	76,0
Португалия	22,5	Таиланд	71,0
Бельгия	22,0	Египет	68,0
Дания	17,9	Боливия	66,0
Германия	16,3	Панама	62,0
Ирландия	15,7	Македония	45,1
Франция	15,0	Грузия	43,6
Канада	14,9	Болгария	36,4
Великобритания	13,0	Азербайджан	33,8
Япония	11,3	Румыния	33,4
Австрия	10,6	Молдова	29,1
Швейцария	9,4	Россия	27,0
Швейцария	9,4	Беларусь	14,0

1. Источник: Тонусян Г.А., Викулин А.Ю. Борьба с теневой экономикой. – Москва, ЮНИТА-ДАНА, 2003. – 342 с.

 

Раздел 2.  Причины и последствия теневой экономики

2.1. Причины возникновения теневой экономики

Причины теневой экономики различны для  всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса  при рынке будет более разнообразным, в особенности, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли  рыночной экономики.

Обычно  выделяют три группы факторов, которые  способствуют развитию теневой экономики:

1. Экономические факторы:

· высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.);

Официально доля всех налоговых  постановлений в России была в  2005-2007 гг. на уровне 30-33% ВВП. Это почти столько же, сколько и в США, но гораздо меньше по сравнению, к примеру, со скандинавскими странами (в Швеции - 61%).

Существуют разные оценки доли изымаемой  у предприятии прибыли: от 60 до 80-90%. Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимулов к активной производственной деятельности.

· переструктуризация сфер хозяйственной деятельности (промышленного и сельскохозяйственного производства, услуг, торговли);

· кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом;

Уход экономики в "тень" является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной  экономики работа в ее теневом  секторе может иметь множество  преимуществ.

С другой стороны, кризисное состояние  экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной  из них и является теневой сектор.

· несовершенство процесса приватизации;

· деятельность незарегистрированных экономических структур.

 

2. Социальные факторы:

· низкий уровень жизни населения, что способствует развитию скрытых видов экономической деятельности;

· высокий уровень безработицы и ориентация части населения на получение доходов любым способом;

Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы являются прекрасной "питательной средой" для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими  месяцами заработную плату, соглашаются  на все условия нелегальной, теневой  занятости: отношения с работодателем подчас основываются только на устной договоренности, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения.

Для работодателей такие отношения  более чем выгодны: работники  оказываются весьма заинтересованными  в том, чтобы теневой бизнес "хозяина" оставался таковым; работодатели обладают неконтролируемой властью над наемными работниками; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов на фонд оплаты труда платить не надо.

· неравномерное распределение валового внутреннего продукта.

3. Правовые факторы:

· несовершенство законодательства;

· недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной экономической деятельности;

· несовершенство механизма координации по борьбе с экономической преступностью.

· незащищенность прав собственности.

Порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное  поведение исходит из того, что если права собственности могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.

· Политическая нестабильность.

Этот фактор также, как и "незащищенность прав собственности", стимулирует  и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала.

В зависимости  от развития рыночных отношений, состояния экономики в целом причин существования теневой экономики будет больше или меньше, степень влияния разных из них будет варьироваться. Также на развитие теневой экономики влияют экономическая свобода, граничащая со вседозволенностью деформация морально этических требований.

2.2. Показатели теневой экономики  Украины

В процессе развития теневой экономики, формируется  ряд качественных признаков, свидетельствующих  о ее существовании. Эти признаки присущи практически всем странам, пережившим или переживающим глубокий экономический кризис, тем не менее, они в каждой стране имеет свои особенности, а теневая экономика  различается как масштабами распространения, так и формами проявления.

Отметим следующие основные показатели теневой  экономики в Украине:

1. Значительное  сращивание властных структур  с теневыми (таблица 2.1). Подобное "сотрудничество" осуществляется  на следующей основе: привлечение  фирмами в собственный штат  в виде "консультантов" - должностных  лиц высокого и наивысшего  ранга с целью лоббирования  своих интересов в государственных  инстанциях;

2. Установление  льготных условий функционирования  отдельных субъектов; 

3. Использование  государственного имущества и  организационных структур для  получения неофициального частного  дохода государственными чиновниками  и управленцами; осуществление в  составе больших государственных  предприятий теневых операций (полуофициально);

4. Неограниченное  нормативно-правовое поле в государственном  законодательстве и значительное  количество механизмов относительно  осуществления теневых операций;

5. Отсутствие  четкой границы между официальной  и теневой деятельностью; 

6. Приоритетность  теневой сферы, которая, не  уплачивая налогов, пользуется  социальными услугами, подготовкой  рабочей силы, государственными  субсидиями и другими негосударственными  бесплатными услугами;

7. Коррумпированность  государственных служащих различных  властных структур и, прежде  всего, контрольных служб: налоговой,  санэпидемконтроля, пожарной безопасности  и других.

Теневая экономика, прежде всего нелегальный  рынок труда, органически связаны  с низким уровнем жизни. По данным опроса, оценили свое материальное положение относительно высоко только 16,3% населения; указали, что деньги есть на питание и одежду, а на поездки  в отпуск, на бытовую технику и  др. их не хватает – 45,6%; живут в  полной нищете – 38% (таблица 2.2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1

Оценки распространенности неофициальных  платежей представителям органов власти, а также в медицинских и  образовательных учреждениях в  процентах от количества опрошенных

 

Учреждения, в которых часто оказываются  платные услуги неофициально	Население	Руководители предприятий
Милиция, автоинспекция	45,7	56,4
Учреждения здравоохранения	45,5	47,0
Учреждения образования	35,4	31,4
Адвокатура, прокуратура, суды	23,6	30,7
Муниципальные органы власти	13,4	23,4
Учреждения культурного обслуживания, досуга	7,9	10,2

Источник: Алексеева И.С. Современное  положение дел в сфере экономики: руководство для следователей. –  М.: Изд. «Спартак», 2000. –  415 с.

 

Данные  таблицы дополняет следующее  распределение ответов. На вопрос "Приходилось  ли Вам в 2009 году выплачивать деньги чиновникам для решения вопросов предпринимательской деятельности?" ответили "Да" 11,7% из числа населения  и 33% руководителей предприятий.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2

Обстоятельства, мешающие предпринимательской  деятельности в процентах от количества опрошенных

 

Обстоятельства	Население	Руководители предприятий
Отсутствие средств	67,3	61,4
Большие налоги	53,1	58,0
Вымогательство чиновников	29,5	32,6
Рэкет	30,3	26,5
Трудности оформления предприятия	14,5	23,1
Трудности, связанные с бухгалтерской  и другой отчетностью перед разными  органами	14,5	20,1