Межбанковские операции. 2

ГОУ ВПО

Уфимский Государственный  Авиационный Технический Университет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая Работа

По предмету «Банковский  учет и аудит»

Тема «Межбанковские операции»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уфа 2012

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………….3

1. Сущность и значение корреспондентских отношений…………………..5

1.1 Корреспондентские отношения  между кредитными организациями….5

1.2 Значение корреспондентских отношений для кредитных организаций…....................................................................................................8

2. Межбанковские операции, их виды и особенности……………………..10

2.1 Виды межбанковских  операций…………………………………………10

2.2 Межбанковские расчеты …………………………………………………12

2.3 Межбанковский кредит…………………………………………………...16

3. Банковские гарантии, их учет……………………………………………...22

4. Расчетная часть……………………………………………………………..31

Заключение…………………………………………………………………….33

Список использованных источников…………………………………………35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Порядок осуществления  кредитными организациями межбанковских операций регулируется Федеральными законами от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011, с изм. от 21.11.2011) "О Центральном банке Российской федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", "О валютном регулировании и валютном контроле", нормативными актами Банка России.

В процессе осуществления  межбанковских операций кредитные  организации на договорных началах  вправе:

- привлекать и размещать  друг у друга средства в  форме вкладов (депозитов) и  кредитов;

- осуществлять расчеты  через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга;

- совершать другие  взаимные операции, предусмотренные  лицензиями, выданными ЦБ РФ.

Корреспондентские отношения  между кредитной организацией и  ЦБ РФ осуществляются на договорных началах и предполагают следующее:

1) списание средств  со счетов кредитной организации  производится по ее распоряжению  либо с ее согласия, за исключением  случаев, предусмотренных федеральным  законом;

2) при недостатке средств  для осуществления кредитования клиентов и выполнения, принятых на себя обязательств кредитная организация может обращаться за получением кредитов в ЦБ РФ на определяемых им условиях;

3) кредитная организация  ежемесячно сообщает в ЦБ РФ  о вновь открытых корреспондентских счетах на территории Российской Федерации и за рубежом;

4) кредитные организации  устанавливают корреспондентские  отношения с иностранными банками,  зарегистрированными на территориях  оффшорных зон иностранных государств, в порядке, определяемом ЦБ  РФ.

Актуальность работы состоит в том, что увеличение объемов межбанковских операций, расширение их видов при одновременном увеличении рисков по подобным операциям вызвали изменение традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время они рассматриваются банками как инструмент снижения рисков по операциям, важный источник получения дополнительной прибыли.

Цель курсовой работы раскрыть сущность понятия межбанковские операции и рассмотреть все аспекты, касающиеся данной темы.

Исходя из данной цели,   в курсовой работе основное внимание было уделено решению следующей задачи: рассмотреть все аспекты, касающиеся понятия «межбанковские операции».

Объектом исследования данной курсовой работы является организация корреспондентских отношений.

Предметом исследования выступает система организационных, финансовых и других отношений, возникающих  в процессе осуществления межбанковских операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность и значение корреспондентских отношений

1.1 Корреспондентские  отношения между кредитными организациями

 

Корреспондентские отношения  – традиционная форма банковских связей, используемая в основном при  обслуживании внешней торговли и  включающая в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения, что в свою очередь означает, что банки, обменявшись контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию и ключом для идентификации телеграфной переписки), выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и процедуры, на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

Корреспондентские отношения  могут включать и иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут прокредитовать клиента сверх суммы лимита, установленного для одного банка. Кроме того, крупные банки-корреспонденты могут давать более мелким банкам консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить ценные бумаги по их поручению.

 В соглашениях о корреспондентских отношениях предусматривается круг хозяйствующих органов, которые будут участвовать в расчетах, перечень операций по счетам и документов по их совершению, условия платежа и порядок обмена информацией между ними.

 Операции по корреспондентским счетам проводятся одним банком по поручению и за счет другого банка, т.е. носят локальный характер. Поэтому для корреспондентских отношений, скажем, со ста банками, нужно открыть сто счетов. Положительной стороной здесь является то, что расчеты идут, минуя расчетные центры, поэтому ускоряются.

 Операции по корреспондентскому  счету осуществляются в пределах  кредитового сальдо. Комиссия начисляется  с оборота по дебету и с  оборота по кредиту счета. По  состоянию на определенную в  соглашении дату банки-корреспонденты производят выверку расчетов по счету и направляют друг другу выписки из лицевого счета комитента.

Комитентом называется одна из сторон в соглашении о совершении платных услуг, по поручению которой  и за ее счет осуществляются указанные в соглашении операции.

 Под комиссионером  понимается другая сторона в  соглашении о совершении платных  услуг, осуществляемых за комиссионное  вознаграждение, которая производит  по поручению комитента и за  его счет указанные в соглашении  действия. При участии, в сделке третьих лиц комиссионер не отвечает за выполнение ими своих обязательств.

 Основными преимуществами  системы прямых корреспондентских  отношений между банками являются:

-    существенное  ускорение расчетов;

-    возможность  применять новые виды банковских услуг, в частности, связанные с учетом банками-корреспондентами векселей.

 Таким образом,  используя систему корреспондентских  счетов, банки существенно экономят  свои издержки, устанавливают доверительные  отношения друг с другом, что  особенно важно в связи с усилением конкуренции в банковской сфере за привлечение средств инвесторов.

 К особенностям  корреспондентских отношений можно  отнести следующие:

1.    Основные  записи делаются по счету "Лоро". Эти записи являются решающими  для обеспечения своевременности платежа и начисления процентов.

2.    Операции  по счету "Ностро" проводятся  по методу зеркальной бухгалтерии. 

3.    В случае  отсутствия денег на корреспондентском  счете может быть предоставлен  кредит в установленном порядке. 

4.    Зачисление средств на корреспондентский счет производится по распоряжению банка-корреспондента по платежным поручениям клиентов; списание средств - на основании платежных поручений клиентов, указанных корреспондентом, по платежным поручениям без предварительного акцепта плательщика. Операции по этим счетам выполняются бесплатно с возмещением телеграфных и телетайпных расходов.

5.    По остаткам  средств на корреспондентском  счете проценты в пользу корреспондента  не начисляются. 

6.    Не допускается  использование средств с корреспондентских счетов на цели прямых и портфельных инвестиций, в оплату недвижимости и прав на недвижимость, а также на приобретение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

7.    Для установления  коммерческим банком корреспондентских отношений с зарубежными банками необходима генеральная лицензия Центрального банка, позволяющая полностью или ограниченно осуществлять операции в иностранной валюте как на территории страны, так и за границей.

 Практика открытия корреспондентских счетов банкам-корреспон-дентам выгодна для российских банков, поскольку эти счета (счета "Лоро") позволяют привлечь дополнительные ресурсы.

 Для открытия корреспондентских  отношений зарубежному банку  посылается письмо с приложением  копий устава, генеральной лицензии, отчета о деятельности банка. Если зарубежный банк соглашается на установление корреспондентских отношений, то он в качестве первого шага открывает счет и договаривается о тайном коде, который исключает злоупотребление счетами со стороны третьих лиц. Банки сообщают друг другу также списки ответственных должностных лиц, образцы подписей.

 Корреспондентские  отношения используются для предоставления  услуг клиентам банков, в первую  очередь для проведения их  документарных и бездокументарных операций.

 Для расчетов предприятий  нашей страны с зарубежными  контрагентами характерны документарные  операции, т.е. платежи, совершаемые  на основе документов, удостоверяющих  факт перевозки товара, его оценку, страховку и состояние. К таким  документам относятся морские коносаменты, авиационные и железнодорожные накладные, страховые полисы, счета-квитанции, свидетельства о происхождении товара, сертификаты качества, справки о весе груза. Указанные расчеты производятся в форме документарного инкассо и документарного аккредитива на платной основе. Как правило, банки заранее обмениваются каталогами тарифов за оказываемые услуги.

 

 

1.2 Значение корреспондентских  отношений для  кредитных организаций

 

Увеличение объемов  международных банковских операций, расширение их видов при одновременном увеличении рисков по подобным операциям вызвали изменение традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время они рассматриваются банками как один из инструментов снижения рисков и важнейший источник получения дополнительной прибыли.

Значение корреспондентских  отношений возросло в связи с  тем, что банки, выступая одновременно заемщиками и заимодавцами, сами являются крупнейшими потребителями банковских услуг.

В рамках работы по развитию корреспондентских отношений банки  разрабатывают и реализуют свою политику по отношению к другим банковским учреждениям, определяют, с какими банками, в каких областях и на каких условиях развивать операции. Эта работа включает в себя анализ финансового положения банков-корреспондентов, их репутации и платежеспособности, разработку мер по обеспечению интересов банков, защите от риска неплатежа по операциям с корреспондентом, совершенствование условий межбанковских расчетов и повышение их эффективности.

Таким образом, понятие  «корреспондентские отношения» в настоящее  время вышло за традиционные рамки  только договоренности между банками  о порядке совершения взаимных операций и распространилось практически на все сферы банковской деятельности, включая широкий комплекс межбанковских взаимоотношений, работу по совершенствованию практики международных расчетов, качество банковского обслуживания клиентуры.

Под корреспондентскими отношениями в их современном выражении следует понимать отношения, опосредствующие проведение между банками взаимных операций, которые они совершают по поручению своих клиентов и от собственного имени. Понятие «корреспондентские отношения» включает формы, методы и условия совершения операций, порядок их проведения.

Если раньше установление корреспондентских отношений предполагало получение чисто технической  возможности проведения расчетов с  тем или иным банком, обеспечивало определенные гарантии четкости и своевременности осуществления расчетов, снижение рисков неплатежей, конкурентоспособность предоставляемых банком услуг, то теперь в рамках корреспондентских отношений становится возможным извлечение дополнительной прибыли, в частности путем получения оперативной информации о движениях средств на корреспондентских счетах, снижении или отмене ставок комиссионного вознаграждения по тем или иным операциям и т.д.

 

 

 

 

 

 

2. Межбанковские операции, их виды и особенности

2.1 Виды межбанковских  операций

 

Межбанковские операции – сделки, которые кредитные организации заключают друг с другом.

 

Рис. 1. Виды межбанковских операций

 

Покупка и продажа  валют определяются потребностями  самих банков и их клиентов. Эти  операции совершаются с оплатой  немедленно или через определенный срок. Торговля на денежном рынке ведется на срок или на один-два дня. По существу ее можно отнести к кредитным операциям.

При размещении вкладов  банк стремится к возможно большей  их доходности.

 Для проведения  такого вида межбанковских операций, как клиринговые расчеты, в зарубежном банке открывается текущий счет, на котором проводятся операции по дебету и кредиту с несколькими банками. Но для этого между банками должны существовать особо доверительные отношения. За ними требуется особый контроль, так как банк, ведущий клиринговый счет, несет повышенный риск в связи с возможным значительным вложением своих средств.

 Собственно кредитные  операции производятся для преодоления  временных финансовых затруднений  и для других целей.

 Межбанковские корреспондентские отношения - одно из средств интеграции банковских систем разных стран. Вся сеть корреспондентских счетов банков всех стран за рубежом - это тесное взаимное переплетение операций. Более высокая ступень интеграции - организация самостоятельных банков или филиалов банков за рубежом. Как правило, этому предшествует открытие представительств банков в других странах.

В России межбанковские  операции регулируются ст. 28 Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности», согласно которой «кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России».

При этом банки обязаны  ежемесячно сообщать в ЦБ РФ о вновь  открытых корреспондентских счетах на территории Российской Федерации  и за рубежом. Причем для заключения соглашений с кредитными организациями, зарегистрированными в офшорных зонах, устанавливается особый порядок, согласно указанию Банка России от 7 августа 2003 года № 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)".

Участником межбанковских  операций является и Банк России. Действия ЦБ на межбанковском рынке направлены на проведение денежно-кредитной политики, на стабилизацию курса национальной валюты, а также на подержание ликвидности  банковского сектора.

 

 

2.2 Межбанковские расчеты

 

Межбанковские расчеты  возникают в том случае, когда  плательщик и получатель средств  имеют счета в разных банках, а  также при взаимном кредитовании банков.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

1) централизованный –  расчеты между банками проводятся  через их корреспондентские счета,  открываемые в ЦБ;

2) децентрализованный  – основан на корреспондентских  отношениях банков друг с другом.

Проведение расчетов через систему РКЦ.

В России преобладают централизованные межбанковские расчеты. Проведение расчетов между банками осуществляют подразделения ЦБР – расчетно-кассовые центры (РКЦ).

Для проведения расчетных  операций каждая кредитная организация  открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в РКЦ. Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет.

Отношения между ЦБ и  обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных  операций регулируются законодательством, договором корсчета (субсчета).

Договор счета заключается  на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности  КБ и ЦБ при совершении расчетных  операций по корсчету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

Прием расчетных документов РКЦ осуществляется независимо от остатка  средств на корсчете КБ на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов ЦБ (овердрафт).

Кредитная организация  определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в РКЦ расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). Банками используется авизо – официальное извещение о выполнении расчетной операции.

Расчетные документы  клиентов, а также КБ по собственным  операциям, на бумажных носителях представляются в РКЦ в составе сводного платежного поручения с приложением описи  расчетных документов.

Операции по списанию денежных средств с корсчета КБ или  зачислению на этот счет подтверждаются выпиской на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа.

КБ (филиалам), открывшим  корсчета (субсчета) в РКЦ, с целью  их однозначной идентификации при  проведении расчетных операций присваиваются БИКи (банковские идентификационные коды) участников расчетов.

Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров (ВЦ).

Проведение расчетов через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях.

КБ (банк-респондент) заключает договор счета и открывает корсчет в другом КБ (банк-корреспондент). Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корсчет при получении установленных документов и подписании договора счета.

Корреспондентский счет, открытый данным КБ в другом банке, называется счет «НОСТРО». Корреспондентский счет, открытый другим банком в данном КБ, называется счет «ЛОРО».

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного  равенства остатков денежных средств  по корсчету по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента.

 Отражение расчетных  операций в балансах банка-респондента  и банка-корреспондента, осуществляется  одной календарной датой (число,  месяц, год) – датой перечисления  платежа (ДПП). ДПП устанавливается  с учетом срока прохождения расчетного документа (документопробега).

 В соответствии  с порядком осуществления операций  по корсчетам «ЛОРО», «НОСТРО»  между банком-респондентом и банком-корреспондентом  должна быть достигнута договоренность:1) о порядке установления ДПП  при проведении расчетных операций исходя из документопробега;

2) о правилах обмена  документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа)  и форме реестра предстоящих  платежей с перечислением необходимых  реквизитов для совершения расчетных  операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);

3) об обязательствах  банка-исполнителя направлять банку-отправителю  подтверждение о совершении расчетной  операции для ее отражения  по корсчету в банке-респонденте  и банке-корреспонденте одной датой;

4) о порядке действий  банков при поступлении расчетного  документа позже установленной  ДПП, несвоевременном получении  или неполучении подтверждений  о совершении расчетной операции, либо в связи с возникновением  форс-мажорных обстоятельств;

5) об обязательствах  банка-респондента по пополнению  корсчета для оплаты расчетных  документов, предъявленных к этому  счету;

6) о кредитовании счета  банком-корреспондентом;

7) об условиях расторжения  договора, включая случай неисполнения  банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета.

Операции по списанию денежных средств с корсчета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом  по платежному поручению банка-респондента  при условии достаточности средств  на его счете. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором счета.

Проведение расчетов  по счетам межфилиальных расчетов между  подразделениями одной кредитной  организации.

Расчетные операции кредитной  организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

Внутрибанковские правила  оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом  КБ и должны содержать:

1) порядок открытия, закрытия  и пополнения (увеличение остатка  пассивного счета) счетов межфилиальных  расчетов;

2) процедуру идентификации  каждого участника расчетов в  системе межфилиальных расчетов  КБ при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);

3) описание документооборота, порядок передачи и обработки  расчетных документов при проведении  операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями КБ;

4) порядок экспедирования  расчетных документов;

5) порядок установления  ДПП при проведении расчетных  операций исходя из документооборота  между подразделениями;

6) порядок проведения  расчетных операций подразделениями  при перераспределении денежных  средств;

7) порядок ежедневной  выверки расчетов между подразделениями  по счетам межфилиальных расчетов  и по перераспределению денежных  средств;

8) порядок действий подразделений при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств.

 

2.3 Межбанковский кредит

 

Межбанковский кредит —  кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке  является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков  и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках.

Межбанковский кредит, по сравнению  с другими видами привлеченных средств, обладает существенным преимуществом, так как к данным обязательствам (включая начисленные проценты) не применяются обязательные резервные требования, и вся сумма полученного межбанковского кредита может быть использована для доходных вложений.

Основными функциями межбанковского кредита являются:

- оперативное поддержание текущей  банковской ликвидности;

- формирование дополнительных  ресурсов для увеличения объема  доходных активных операций (прежде  всего кредитных вложений);

- размещение временно свободных  денежных средств в целях получения  дохода и регулирования собственной избыточной ликвидности.

На практике используются следующие  основные разновидности межбанковского кредита:

Овердрафт - это форма кредитования счета клиента банка или корреспондентского счета ЛОРО при отсутствии средств  для осуществления текущих платежей. Овердрафт предоставляется только в том случае, если он предусмотрен договором. Фактически овердрафт является бланковской формой кредитования. Это не означает, что банк не может получить обеспечение под овердрафт.

 

В развитых странах овердрафт предоставляется наиболее надежным клиентам в связи с его высоким кредитным риском. В США овердрафт долгие годы был запрещен, и запрет на него как на инструмент кредитования был снят только в начале 80-х годов.

Овернайт – это форма кредита, которая предоставляется другим банкам на срок не более одного операционного дня. Этот вид межбанковского кредита используется для завершения расчетов текущего дня.

Так же Банк России предусматривает  существование двух видов кредитных  линий при кредитовании — «под лимит выдачи» или «под лимит задолженности». Предусматривается также комбинированная форма, включающая в себя оба указанных условия.

Кредитная линия - это юридически оформленное  обязательство банка или другого  кредитного учреждения перед заемщиком  предоставлять ему в течение определенного периода кредиты в пределах согласованного лимита.