Мировое соглашение как процедура банкротства

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………..……...………3

1.Теоретические основы процедур банкротства в системе антикризисного управления……………………………………………..4

1.1Законодательные основы  антикризисного управления…………........4

1.2 Основные процедуры,  применяемые в деле о банкротстве……….…9

1.3 Мировое соглашение как этап антикризисного управления………..13

2 Анализ деятельности предприятия «Амурметалл»……….......21

2.1 Краткая характеристика  предприятия…………………………......21

2.2 Условия заключения мирового соглашения ……………….…...…23

2.3 Анализ финансового состояния …………………………………..27

3 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия……………………....……………………………………..38

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………...……………………………..………..41

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ  ИСТОЧНИКОВ………...….43

ВВЕДЕНИЕ

Переход к рыночной экономике вызвал по явление нового для нашей финансовой практики понятия — банкротства предприятия. Банкротство характеризует реализацию катастрофических рисков предприятия в процессе его финансовой деятельности, вследствие которой оно неспособно удовлетворить в установленные сроки предъявленные со стороны кредиторов требования.

В связи с чем все большую значимость в разрешении возникших между участниками договорных отношений приобретает возможность исполнение примирительных процедур, в том числе заключения мировых соглашений в процессе рассмотрения в арбитражных судах по делам о несостоятельности (банкротстве).

Мировое соглашение – процедура банкротства, применяемая  на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекращения  производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами.

Актуальность  исследования данного вопроса объясняется  реальной необходимостью в условиях российской нестабильности рыночной экономики  выявить наиболее благоприятные  пути выхода должника из кризисного состояния, восстановив при этом свою платежеспособность и удовлетворив все требования кредиторов.

Целью данной работы является рассмотрение процедуры мирового соглашение в системе антикризисного управления, как с теоретической точки зрения, так и практической.

Для достижения указанной цели предлагается решение  следующих задач:

• проанализировать законодательные основы в антикризисном управление;
• раскрыть понятие мирового соглашения;
• провести анализ финансового состояния;
• разработать ряд мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

Объект исследования — открытое акционерное общество «Амурметалл», г. Комсомольск − на − Амуре.

1. Теоретические основы процедур банкротства в системе антикризисного управления.

1. Законодательные основы антикризисного управления

Возникновение понятия антикризисного управления в отечественной практике обусловлено  введением правового регулирования  деятельности хозяйствующих субъектов, характеризуемой явлениями финансовой несостоятельности (банкротства). В основе антикризисного управления лежат правовые акты, название которых достаточно точно фиксирует его специфику. [9]

Центральное место  в системе правового регулирования  несостоятельности  (банкротства) занимает Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», задачами которого являются, с одной стороны, исключение неплатежеспособных субъектов, а с другой − предоставление возможности добросовестным предпринимателям улучшить свои дела под контролем арбитражного суда и кредиторов и вновь достичь финансовой стабильности. [7]

В антикризисном  управлении используется ряд основных понятий:

• неплатежеспособность — прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств.
• несостоятельность (банкротство) — признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей;
• должник — гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока;
• кредиторы — лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;
• уполномоченные органы — федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на представление в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам
• орган по контролю (надзору) — федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на осуществление функций по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих;
• регулирующий орган — федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на осуществление функций по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления;
• саморегулируемая организация арбитражных управляющих — некоммерческая организация, создана гражданами Российской Федерации, сведения о которой включены в единый государственный реестр саморегулируемых организаций арбитражных управляющих и целями деятельности которой являются регулирование и обеспечение деятельности арбитражных управляющих;
• арбитражный управляющий — гражданин Российской Федерации, являющийся членом саморегулируемой организации арбитражных управляющих. [1]

Лица, с которыми арбитражный управляющий вступает в правоотношения: саморегулируемая организация, в которой состоит арбитражный управляющий, арбитражный суд, должник, кредиторы, уполномоченные органы, орган по контролю (надзору) и иные лица, участвующие в деле о банкротстве и в арбитражном процессе по делу о банкротстве. К этому перечню можно добавить и иных лиц: оценщик, организатор торгов, реестродержатель, аудитор (в случаях, предусмотренных законодательно), лица, привлеченные арбитражным управляющим для обеспечения возложенных на него обязанностей. [5]

Участвуя  в деле о банкротстве, арбитражный управляющий имеет право:

• созывать собрание и комитет кредиторов;
• обращаться в арбитражный суд с заявлениями и ходатайствами;
• получать вознаграждение в размерах и в порядке, которые установлены Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)»;
• запрашивать необходимые сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, в том числе об имущественных правах, и об обязательствах должника у физических лиц, юридических лиц, государственных органов и органов местного самоуправления;
• подать в арбитражный суд заявление об освобождении от исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве.

Что касаемо собрания кредиторов, то оно созывается по инициативе:

• арбитражного управляющего;
• комитета кредиторов;
• конкурсных кредиторов и (или) уполномоченных органов, права требования которых составляют не менее чем десять процентов общей суммы требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов.

Правом голоса на данном собрании владеют конкурсные кредиторы и уполномоченные органы, требования которых включены в реестр требований кредиторов на дату проведения собрания кредиторов. В собрании кредиторов вправе участвовать без права голоса представитель работников должника, представитель учредителей (участников) должника, представитель собственника имущества должника − унитарного предприятия, представитель саморегулируемой организации, членом которой является арбитражный управляющий, утвержденный в деле о банкротстве, представитель органа по контролю (надзору), которые вправе выступать по вопросам повестки собрания кредиторов.

Дела  о банкротстве рассматриваются  арбитражным судом. [1]

Индивидуальный предприниматель может быть признан несостоятельным, если он не способен удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Дело  о банкротстве индивидуального предпринимателя может быть инициировано при наличии следующих признаков несостоятельности:

• задолженность в размере не менее десяти тысяч руб.;
• неисполнение требований в течение трех месяцев и более;
• вступление в законную силу судебного акта. [3]

Юридическое лицо считается банкротом, если оно не способно удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Заявление о признании должника банкротом принимается арбитражным судом, если требования к должнику − юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем сто тысяч рублей.

При рассмотрении дела о банкротстве должника − юридического лица применяются следующие процедуры:

• наблюдение;
• финансовое оздоровление;
• внешнее управление;
• конкурсное производство;
• мировое соглашение.

При рассмотрении дела о банкротстве должника − гражданина применяются следующие процедуры:

• конкурсное производство;
• мировое соглашение;
• иные предусмотренные Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» процедуры.

Дела  о банкротстве юридических лиц  и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматриваются  арбитражным судом по правилам, предусмотренным  Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)».

Лицами, участвующими в деле о банкротстве, являются:

• должник;
• арбитражный управляющий;
• конкурсные кредиторы;
• уполномоченные органы;
• федеральные органы исполнительной власти, а также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления по месту нахождения должника;
• лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового оздоровления.

Дело  о банкротстве должно быть рассмотрено  в заседании арбитражного суда в  срок, не превышающий семи месяцев  с даты поступления заявления  о признании должника банкротом  в арбитражный суд.

Основания для прекращения производства по делу о банкротстве служит следующее:

• восстановления платежеспособности должника в ходе финансового оздоровления;
• восстановления платежеспособности должника в ходе внешнего управления;
• заключения мирового соглашения;
• признания в ходе наблюдения необоснованными требований заявителя, послуживших основанием для возбуждения производства по делу о банкротстве, при отсутствии заявленных и признанных в порядке, установленном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)»;
• отказа всех кредиторов, участвующих в деле о банкротстве, от заявленных требований или требования о признании должника банкротом;
• удовлетворения всех требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе любой процедуры, применяемой в деле о банкротстве;
• отсутствия средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.

В данном пункте было представлено и рассмотрено  ряд основных положений, которые  в определенной степени раскрывают законодательную основу антикризисного управления.

2. Основные процедуры, применяемые в деле о банкротстве

При рассмотрении дела о банкротстве должника − юридического лица применяются следующие процедуры:

• наблюдение;
• финансовое оздоровление;
• внешнее управление;
• конкурсное производство;
• мировое соглашение.

Банкротство включает в себя несколько разных процедур. Только одна из этих процедур ведет  к ликвидации должника — это конкурсное производство, которое применяется к действующему предприятию только в случаях, когда финансовое состояние должника настолько безнадежно, что отсутствует реальная возможность восстановить платежеспособность или назначенная арбитражным судом реабилитационная процедура не достигла цели.

Остальные процедуры  банкротства — наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, мировое соглашение это процедуры  реабилитационные, то есть они ведут  к восстановлению платежеспособности предприятия, к освобождению от долгов. Они призваны помочь должнику выбраться из тяжелого финансового положения, сохранить производство. [16]

Наблюдение.

В процессе наблюдения проводится анализ финансового состояния  должника, определяется стоимость его имущества, осуществляется инвентаризация, выявляются кредиторы.

Руководство должника отстраняется от должности только по ходатайству управляющего, если имели  место нарушения закона. В случае отстранения руководителя должника его обязанности возлагаются  не на управляющего, а на заместителя руководителя или другого сотрудника должника.

На стадии наблюдения временный управляющий проводит первое собрание кредиторов не менее  чем за десять дней до окончания этой процедуры. На собрании кредиторов должны быть приняты решения о том, какова будет следующая процедура банкротства, кто будет вести реестр требований кредиторов, кто будет назначен следующим арбитражным управляющим.

Решение первого  собрания кредиторов направляется на утверждение арбитражному суду. Суд  может не согласиться с ним и вынести иное определение. Данное определение выносится не позднее семи месяцев с момента подачи в суд заявления о признании должника банкротом. [11]

Финансовое оздоровление.

Практика рассмотрения дел о банкротстве показала крайнюю неэффективность внешнего управления в процессе банкротства. Поэтому по аналогии с законодательством некоторых зарубежных стран в Закон о банкротстве были включены нормы о новой процедуре, позволяющей не отстранять руководство должника от занимаемых должностей.

С ходатайством о введении финансового оздоровления к первому собранию кредиторов не позднее, чем за пятнадцать дней до дня проведения собрания имеют право  обращаться:

• учредители (участники) должника;
• собственник имущества должника;
• уполномоченный государственный орган;
• третье лицо по согласованию с должником.

К решению об обращении с ходатайством прилагаются  план финансового оздоровления (если ходатайствуют учредители, участники, собственник), график погашения задолженности, сведения об обеспечении исполнения обязательств и другие документы

Основная цель данной процедуры — восстановить платежеспособность должника и соблюсти график погашения задолженности, за этим следит административный управляющий.

Финансовое оздоровление вводится на срок до двух лет. За месяц до истечения этого срока должник представляет управляющему отчет, включающий баланс должника, отчет о прибылях и убытках, документы, подтверждающие требования кредиторов. Если график погашения не выполнен, требования кредиторов погашаются лицами, предоставившими обеспечение. Эти лица становятся кредиторами третьей очереди.

По итогам финансового  оздоровления определением суда может быть введено:

• конкурсное производство;
• внешнее управление, если существует реальная возможность восстановить платежеспособность должника и если с даты введения финансового оздоровления прошло не более восемнадцати месяцев, так как совокупный срок финансового оздоровления и внешнего управления не должен превышать двух лет. [10]

Внешнее управление.

Данная процедура направлена на сохранение и оздоровление деятельности компании и является обязательной процедурой банкротства, которая вводится по решению арбитражного суда только тогда, когда это может привести к восстановлению платежеспособности компании – должника.

Вводится на срок до 18 месяцев с возможным продлением еще на шесть месяцев. С момента введения внешнего управления прекращаются полномочия руководства должника, вся документация и печати передаются внешнему управляющему, снимаются ранее принятые меры по обеспечению требований кредиторов, а так же арест имущества компании – должника. 

Не позднее  одного месяца с момента назначения внешний управляющий должен разработать  план внешнего управления, который  необходимо представить на утверждение  собранию кредиторов. В нем будут содержаться меры по восстановлению платежеспособности должника, среди которых может быть перепрофилирование производства, замещение активов (создание на базе ликвидного имущества должника одного или нескольких ОАО), увеличение уставного капитала должника за счет дополнительной эмиссии акций, продажа предприятия на открытых торгах.

Окончание процедуры  внешнего управления — это либо переход к расчетам с кредиторами (после накопления достаточных денежных средств или получения их от учредителей или третьих лиц), либо признание должника банкротом и открытие конкурсного производства. [13]

Конкурсное производство.

Процедура банкротства, применяемая к компании – должнику, признанной банкротом в целях  соразмерного удовлетворения требований кредиторов, называется конкурсным производством.

Срок конкурсного  производства не может превышать  шесть месяцев, арбитражный суд  вправе продлить этот срок еще на шесть  месяцев.

Конкурсный управляющий  приобретает полномочия руководителя, производит расчеты с кредитором в соответствии с реестром требований кредиторов, который закрывается по истечении двух месяцев с даты опубликования сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Продажа имущества  компании – должника на открытых торгах осуществляется конкурсным управляющим после проведения инвентаризации и оценки имущества компании – должника. При этом начальная цена продажи устанавливается независимым оценщиком. Порядок и сроки продажи имущества должника должны быть одобрены собранием кредиторов.

Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства является основанием для внесения записи о ликвидации компании – должника в Единый государственный реестр юридических лиц. [7]

Мировое соглашение.

Мировое соглашение – соглашение сторон о прекращении судебного спора на основе взаимных уступков. Суть процедуры состоит в окончании процесса путем мирного урегулирования спора, т.е. достижения определенности в отношениях между сторонами на основе свободного волеизъявления самих сторон.

Данная процедура может быть заключена на любой стадии дела о банкротстве. Предусматривает рассрочку, уменьшение платежей, отступное, обмен требований кредиторов на акции (доли) в уставном капитале и т.д. 
кредиторов должника одновременно. [5]

1.3 Мировое соглашение как этап антикризисного управления

Мировое соглашение — процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами.

Решение о заключении мирового соглашения со стороны конкурсных кредиторов и уполномоченных органов  принимается собранием кредиторов. Решение принимается большинством голосов от общего числа голосов  конкурсных кредиторов и уполномоченных органов в соответствии с реестром требований кредиторов.

Решение о заключении мирового соглашения со стороны должника принимается должником − гражданином или руководителем должника − юридического лица, исполняющим обязанности руководителя должника, внешним управляющим или конкурсным управляющим.

Мировое соглашение утверждается арбитражным  судом.

При утверждении  мирового соглашения арбитражный суд  выносит определение об утверждении  мирового соглашения, в котором указывается  на прекращение производства по делу о банкротстве.

Мировое соглашение не подлежит согласованию с временным управляющим (наблюдение), административным управляющим (финансовое оздоровление). В ходе внешнего управления и конкурсного производства решение  о заключении мирового соглашения со стороны должника принимает соответственно внешний управляющий и конкурсный управляющий.

Форма и содержание мирового соглашения.

Процедура заключается в письменной форме. Мировое соглашение должно содержать положения о порядке и сроках исполнения обязательств должника в денежной форме.

Данная  процедура может содержать положения  об изменении сроков и порядка  уплаты обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов.

На сумму требований кредиторов по денежным обязательствам, подлежащих погашению в соответствии с мировым соглашением в денежной форме, а также требований к должнику об уплате обязательных платежей начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату утверждения мирового соглашения арбитражным судом.

С согласия кредитора мировым соглашением  могут быть установлены меньший  размер процентной ставки, меньший  срок начисления процентной ставки или освобождение от уплаты процентов.

Условия мирового соглашения для конкурсных кредиторов и уполномоченных органов, голосовавших против заключения мирового соглашения или не принимавших участия  в голосовании, не могут быть хуже, чем для конкурсных кредиторов и уполномоченных органов, голосовавших за его заключение.

В случае, если иное не предусмотрено мировым  соглашением, залог имущества должника, обеспечивающий исполнение должником  принятых на себя обязательств, сохраняется.

Условия утверждения мирового соглашения арбитражным судом.

Мировое соглашение может быть утверждено арбитражным  судом только после погашения  задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди.

Должник, внешний  управляющий или конкурсный управляющий не ранее чем через пять дней и не позднее чем через десять дней с даты заключения мирового соглашения должен представить в арбитражный суд заявление об утверждении мирового соглашения с приложением:

• текст мирового соглашения;
• протокол собрания кредиторов, принявшего решение о заключении мирового соглашения;
• реестр требований кредиторов;
• документы, подтверждающие погашение задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди;
• возражения в письменной форме конкурсных кредиторов и уполномоченных органов, которые голосовали против заключения мирового соглашения или не принимали участие в голосовании по вопросу о заключении мирового соглашения, при наличии таких возражений;
• иные документы, предоставление которых в соответствии с настоящим Федеральным законом является обязательным.

О дате рассмотрения заявления об утверждении мирового соглашения арбитражный суд извещает лиц, участвующих в деле о банкротстве. Неявка надлежащим образом извещенных лиц не препятствует рассмотрению заявления  об утверждении мирового соглашения.

В утверждении мирового соглашения может быть отказано в связи с тем, что представитель кредитора при голосовании за заключение мирового соглашения превысил полномочия,  если будет доказано, что лицо, действующее со стороны должника, знало или не могло не знать о таких ограничениях.

Однако арбитражный  суд вправе утвердить мировое  соглашение даже в случае, если лицо, действующее со стороны должника, знало или не могло не знать  об ограничениях полномочий представителя  кредитора, однако голосование такого представителя не повлияло на принятие решения о заключении мирового соглашения.

Последствия утверждения  мирового соглашения арбитражным судом.

Утверждение мирового соглашения арбитражным судом является основанием для прекращения производства по делу о банкротстве. 
При утверждении мирового соглашения в ходе финансового оздоровления прекращается исполнение графика погашения задолженности. 
В случаи утверждении мирового соглашения в ходе внешнего управления прекращается действие моратория на удовлетворение требований кредиторов.

Если мировое  соглашение утверждено арбитражным  судом в ходе конкурсного производства, то  с даты утверждения мирового соглашения решение арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не подлежит дальнейшему исполнению.

С даты утверждения  мирового соглашения арбитражным судом  прекращаются полномочия временного управляющего, административного управляющего, внешнего управляющего, конкурсного управляющего. 
Лицо, исполнявшее обязанности внешнего управляющего, конкурсного управляющего должника - юридического лица, исполняет обязанности руководителя должника до даты назначения руководителя должника.

С даты утверждения  мирового соглашения должник или  третье лицо приступает к погашению  задолженности перед кредиторами.

Отказ арбитражного суда в утверждении мирового соглашения.

В случае неисполнения обязанности по погашению задолженности  по требованиям кредиторов первой и  второй очереди арбитражный суд  отказывает в утверждении мирового соглашения.

Основанием для отказа является:

• нарушение порядка заключения мирового соглашения;
• несоблюдение формы мирового соглашения;
• нарушение прав третьих лиц;
• противоречие условий мирового соглашения Федеральному закону, другим федеральным законам и иным нормативным правовым актам;
• наличие иных предусмотренных гражданским законодательством оснований ничтожности сделок.