Надзор Банка России. 2

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Одним из средств, обеспечивающих стабильность функционирования банковской системы любого государства, является банковский надзор, так как ослабление банковской системы страны представляет угрозу финансовой стабильности, как в данной стране, так и за ее пределами.

В настоящее время Банк России является субъектом контрольно-надзорной деятельности, который не только обеспечивает стабильность финансовой и банковской системы Российской Федерации, но и является субъектом обеспечения безопасности посредством осуществления своей контрольно-надзорной деятельности.

В этой связи не случайно, что обеспечение законности и правопорядка, защита прав и законных интересов вкладчиков, предупреждение фиктивных, преднамеренных банкротств кредитных организаций, а также пресечение легализации доходов, полученных противоправным путем, является главным направлением в механизме осуществления контрольно-надзорной деятельности в банковской системе Российской Федерации.

Несмотря на то, что механизм контрольно-надзорной деятельности в банковской системе исследовался учеными-юристами многих поколений, говорить о том, что в достаточной степени изучены все аспекты данного феномена пока нельзя. В этой связи исследование административно-правового регулирования контрольно-надзорной деятельности в банковской системе Российской Федерации представляется весьма актуальным и своевременным.

Объектом написания работы являются общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления контрольно-надзорной деятельности Центрального банка РФ.

Предметом – правовые нормы, которые определяют механизм реализации контрольно-надзорной деятельности в банковской системе Российской Федерации.

В связи с изложенным, основной целью работы является исследование теоретико-правовых основ банковского надзора и контроля со стороны Центрального банка РФ (ЦБ РФ), и выявление путей по совершенствованию механизма реализации контрольно-надзорной деятельности в банковской системе Российской Федерации.

Достижение указанных целей обусловлено постановкой и решением следующих задач:

-проанализировать нормативно-правовую  базу, регламентирующую осуществление  Банком России надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций;

— определить понятие и сущность контрольно-надзорной деятельности в банковской системе Российской Федерации;

— раскрыть формы контрольно-надзорной деятельности в банковской системе Российской Федерации;

-определить виды надзора, осуществляемого Банком России  за деятельностью кредитных организаций;

-охарактеризовать механизм  контрольно-надзорной деятельности  Банка России;

-указать пути по совершенствованию  правового регулирования надзора, осуществляемого Банком России  за деятельностью кредитных организаций;

- выявить пути повышения  эффективности банковского надзора  со стороны Банка России).

 

1 Понятие, сущность, цели и значение надзора Банка России

Залогом успешного и устойчивого функционирования банковской системы страны является эффективное государственное регулирование. Одним из важнейших его элементов является банковский надзор, который представляет собой процесс наблюдения центральным банком за исполнением и соблюдением кредитными организациями законодательных и нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность.

Понятия контроля и надзора в теории российского права и в правоприменительной практике имеют самостоятельное значение и собственное содержание. В научной литературе исследовались проблемы контрольно-надзорной деятельности в банковской системе.

Контроль как способ обеспечения законности предполагает, как правило, наличие отношений подчиненности между контролирующим и контролируемым лицами. Контролирующее лицо вправе вмешиваться в оперативную, хозяйственную деятельность контролируемого объекта с целью устранения допущенных нарушений. Кроме того, контроль предполагает оценку деятельности соответствующего лица с точки зрения не только ее законности, но и целесообразности.

Максимов М.В., исследовав проблемы контроля и надзора в банковской деятельности, отмечает, что в отличие от контроля надзор характеризуется отсутствием отношений подчиненности надзорных органов с поднадзорными объектами2. Елизаров В.Н. определяет банковский надзор через контроль. В частности. Банковский надзор представляет собой общий государственный надзор в определенной области хозяйства — банковском секторе3. 

 

                 

 

____________________

 Гейвандов Я.А. Центральный банк РФ: юридический статус, организация, функции, полномочия/ Гейвандов Я.А. - М.: Изд-во МНИМП, 1997. – с. 43

2 Максимов М.В. Особенности правового регулирования контроля и надзора в сфере банковской деятельности в российской федерации. Диссертация. 12.00.14.- М.: ПроСофт-М, 2002.- с. 57

3  Елизаров В.Н.: Банковский надзор в Европейском союзе: ключевые аспекты. Сборник. -Калининград.: Изд-во КГУ, 2005 г.- с. 19

Банковский надзор — это контроль над банками при допуске их к осуществлению банковской деятельности, и в процессе таковой он ориентируется на правовые нормы в области банковского надзора, которые служат для поддержания банковской системы в целом и защиты каждого отдельного вкладчика4.

Согласно ст. 75 Конституции РФ основной функцией Центрального банка РФ является защита и обеспечение устойчивости рубля5.

Конституция устанавливает также, что данную функцию Банк России осуществляет независимо от других органов государственной власти.

Банковский надзор осуществляется, главным образом на основании, двух федеральных законов: ФЗ «О Центральном банке РФ» и «О банках и банковской деятельности», а также на основании многочисленных нормативных актах, издаваемых самим Банком России в соответствии с действующим законодательством.

В соответствии с Законом Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" регулирование банковской деятельности и надзор за ней возложено на Банк России. Регулирование и надзор Банк России осуществляет от лица государства с целью создания условий для устойчивого функционирования банков и кредитных учреждений и на этой основе обеспечения доверия общества к банковской системе6.

Проводимые Банком России регулирование и надзор не касаются оперативной деятельности банков, а определяют исходные требования к созданию и функционированию банков и кредитных учреждений.

 

 

 

____________________

4    Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации

о поправках к Конституции Российской Федерации от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) //Справочно-правовая система «Консультант плюс»

5   Братко А.Г. Банковское право (вопросы теории и практики)/А.Г. Братко – М.: 2007. – с. 206

6 Федеральный закон от 10.07. 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 25.11.2009) //Справочно-правовая система «Консультант плюс»

Банковский надзор представляет собой совокупность действий, осуществляемых органом банковского надзора в рамках установленной компетенции и, как правило, в соответствии с открытыми (официально опубликованными) процедурными нормами в целях обеспечения стабильности функционирования банковской системы и защиты интересов ее кредиторов, а также клиентов.

Банковский надзор - это наблюдение Банка России (дистанционное и контактное) за исполнением и соблюдением кредитными организациями законодательства, регулирующего банковскую деятельность, установленных им нормативных актов, в том числе финансовых нормативов и правил бухгалтерского учета и отчетности.

Сущность банковского надзора состоит в проверке соответствия решений и действий кредитной организации законам, регулирующим банковскую деятельность, и нормативным актам Банка России.В общем виде объекты банковского надзора закреплены в банковском законодательстве. К ним относятся кредитные организации. Однако помимо самих кредитных организаций к объектам банковского надзора следует отнести филиалы и представительства кредитных организаций в РФ и за ее пределами, а также филиалы и представительства иностранных банков в России.

Субъектом банковского надзора является Банк России. Функции банковского надзора могут осуществляться Банком России, его высшими органами управления, органом банковского надзора при Банке России, создаваемым по решению Совета директоров, а также территориальными учреждениями Банка России. Банковский надзор обеспечивается путем постоянного наблюдения и проведения проверок.

Предметом банковского надзора является осуществляемая кредитными организациями банковская деятельность, в ходе которой должны соблюдаться банковское законодательство и иные нормативные акты, содержащие нормы банковского права России.

 

Из содержания ст. 55 Закона о Банке России следует, что предмет банковского надзора не ограничен только обязательными нормативами7.        Предметом банковского надзора охватываются практически все нормы банковского законодательства и нормативных правовых актов Банка России, касающиеся кредитных организаций, их филиалов, филиалов и представительств иностранных банков.

Главной целью надзорной деятельности ЦБ РФ является поддержание стабильности банковской системы.

Исходя из этой цели, Банк России должен решать следующие задачи:

1)  предупреждать возможность возникновения системного банковского кризиса (путем снижения рисков утраты ликвидности отдельными кредитными институтами);

2)   защищать интересы вкладчиков и кредиторов;

3)  не допускать монополизации финансового капитала, поддерживать здоровую конкуренцию в банковском секторе экономики;

4)  способствовать повышению эффективности банковского дела, росту профессионализма и добросовестности банковских работников8.

Задачи банковского надзора:

1)   проверка соблюдения законов и банковских правил,

2)   проверка соблюдения экономических нормативов,

3)   проверка бухгалтерского учета и отчетности.

Исходя из задач определяются функции банковского надзора. Функции банковского надзора - это направления проводимой Банком России документальной или непосредственной проверки деятельности кредитной организации9.

 

 

____________________

7 Федеральный закон от 10.07. 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 25.11.2009) //Справочно-правовая система «Консультант плюс»

8 Костерина Т.Н. Банковское дело/ Т.Н. Костерина. – М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2002. – с. 31

9   Братко А.Г. Банковское право (вопросы теории и практики)/А.Г. Братко – М.: 2007. – с. 208

 

По мнению банковских специалистов, существует определенный перечень этих функций:

- изучение юридических  вопросов деятельности банка  и соблюдение им устава и  лицензии;

- проверка соблюдения  кредитной организацией позиций  банковской лицензии;

- анализ баланса и отчетности  банка;

- изучение динамики отдельных  показателей банковской деятельности  и перспектив развития банка;

- проверка решений органов  управления;

- проверка работы ревизионной  комиссии;

- анализ договорных отношений  кредитной организации с клиентами, вкладчиками, дебиторами и кредиторами;

- проверка соблюдения  договорных обязательств кредитной организации в ее взаимоотношениях с клиентами и вкладчиками, дебиторами и кредиторами;

- проверка управления  рисками;

- анализ способов размещения  собственных и временно привлеченных  средств, проверка выполнения обязательств  по договорам (кредиты, депозиты, конвертация, валютные операции, ценные бумаги) 

- проверка формирования  резервов;

- проверка обоснованности  и законности формирования доходов;

- выявление фактов искажения  доходов и расходов, обнаружение  возможных непроизводительных потерь, в том числе связанных с  результатами применения санкций  за нарушение и несоблюдение  договорных обязательств;

- выявление причин, мотивов  и обстоятельств, способствовавших  банковским нарушениям;

- выяснение целей нарушения  нормативных актов ЦБ РФ, выяснение  причин искажения отчетных показателей, экономических нормативов;

- проверка соблюдения  кредитной организацией предписаний  Банка России.

Конкретное содержание банковского регулирования и надзора формируется под воздействием ряда факторов:

1)  макроэкономическая ситуация в стране, состояние банковской системы;

2)  социально-экономические приоритеты развития общества;

3)  совершенство законодательной базы;

4)  проводимая Банком России кредитная политика;

5)  степень независимости Банка России от органов законодательной и исполнительной власти;

6)  исторически сложившиеся особенности организации банковского надзора в стране.

Основными принципами банковского надзора являются: законность, постоянность, беспристрастность проверяющих лиц по отношению к поднадзорному объекту, а также непосредственность, предполагающая осуществление надзора именно Банком России10.

Банковский надзор в том виде, в котором он сегодня предусмотрен в российском законодательстве, не охватывает всю банковскую систему, а только распространяется на кредитные организации. Иными словами, его объектом является только нижний уровень банковской системы. Верхний уровень банковской системы - Банк России - не является объектом надзора, со стороны какого бы то ни было органа11.

Контрольные функции представляют собой осуществление контроля за функционированием кредитно-банковской системы и проведение валютного контроля. Данная функция включает определение соответствия требованиям к качественному составу банковской системы, т. е. процедуру допуска кредитных институтов на национальный банковский рынок. Кроме того, сюда относятся разработка набора необходимых для кредитных институтов экономических коэффициентов и норм и контроль за ними.

 

____________________

10 Гейвандов Я.А. Центральный банк РФ: юридический статус, организация, функции, полномочия/ Гейвандов Я.А. - М.: Изд-во МНИМП, 1997. – с. 60

11   Братко А.Г. Банковское право (вопросы теории и практики)/А.Г. Братко – М.: 2007. – с. 207

2 Контрольно-надзорная деятельность Банка России

2.1 Формы и виды банковского надзора и контроля

В классическом варианте банковский надзор включает два основных компонента:

1)  лицензирование и согласование изменений структуры кредитной организации;

2)  текущий контроль (Рисунок-2.1.1)

Рисунок-2.1.1 Формы и методы контроля над деятельностью банков со стороны ЦБ

 

Лицензирование выполняет функцию входного контроля. Целью процедур, осуществляемых в рамках лицензирования, является минимизация риска допуска на рынок банковских услуг или на отдельный его сегмент организации, функционирование которой заведомо несет угрозу интересам кредиторов и клиентов или угрозу системного характера. Причиной такого рода угроз является потенциальная недобросовестность, недостаточная квалификация менеджмента, непрозрачность корпоративной структуры, препятствующая реализации требований рыночной дисциплины и осуществлению эффективного надзора, заведомая неэффективность управления, исходная слабость капитальной или неадекватность материальной базы, повышенная опасность принятия чрезмерных рисков и т.д.

Рассматривая статистическую отчётность Центрального банка РФ, представленную в таблице, можно сделать вывод о деятельности центрального банка в области выдачи лицензий.

 

Таблица-2.1.1 Информация о регистрации кредитных организаций12

	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.12.13
1.  Зарегистрировано Банком России либо на основании его решения Уполномоченным регистрирующим органом— всего в том числе: —банков —небанковских	1117         1055 62	1094         1028 66	1074         1002 72
2.  KО, имеющие право на осуществление банковских операций—всего в том числе: —банки —небанковские KО	982       925 57	958       898 60	936       873  63
3.  KО, зарегистрированные Банком России, но еще не оплатившие уставный капитал и не получившие лицензию (в рамках законодательно установленного срока) в том числе: —банки —небанковские KО	0 0	0 0	0 1
Продолжение таблицы-2.1.1
	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.12.13
4.  KО, имеющие лицензии (разрешения), предоставляющие право на: —привлечение вкладов населения —осуществление операций в иностранной валюте —генеральные лицензии —на проведение операций с драгметаллами	799   665 273   207	794   648 270   210	762   630 270   300

 

 

В 2013 году количество действующих кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, сократилось (в том числе с учетом реорганизационных процедур) на 33, или на 3,5%, и на 1.01.2014 составило 923 (в 2012 году — на 22, или на 2,2%, до 956). Количество зарегистрированных кредитных организаций в 2013 году сократилось на 23, или на 2,1%, и на 1.01.2014 составило 1071 (в 2012 году — на 18, или на 1,6%, до 1094). В 2013 году зарегистрировано 10 вновь созданных кредитных организаций, в том числе семь небанковских кредитных организаций (в 2012 году — девять и шесть соответственно). Таким образом, в 2013 году продолжился процесс создания небанковских кредитных организаций.

За 2013 год 26 кредитных организаций, или 2,8% от общего количества действующих кредитных организаций, расширили свою деятельность путем получения лицензий на осуществление банковских операций (в 2012 году — 27 организаций, или 2,8%).

____________________

12 Информация о регистрации и лицензировании кредитных организаций в 2011,2012, 2013 гг//www.cbr.ru

Банковский надзор может быть двух видов: дистационный (документарный) и инспектирование (контрактный), на практике преобладает сочетание того и другого методов (Рисунок-2.1.2)

Рисунок-2.1.2 Виды банковского надзора

 

Контроль над работой банков осуществляется для того, чтобы обеспечить устойчивость отдельных банков, и предусматривает целостный и непрерывный надзор за работой каждого банка в соответствии с действующим законодательством и инструкциями.

Центральный банк выдает банковскую лицензию юридическим лицам на проведение банковских операций. Лицензирование становится средством, с помощью которого ЦБ определяет возможности создаваемых кредитных институтов, позволяющие им осуществлять банковскую деятельность.

Важный этап надзорной деятельности — дистанционный (документарный) надзор, т.е. проверка отчетности, которую представляют банки.

Дистанционное наблюдение - это наблюдение за деятельностью кредитных организаций на основе представленных ею банковских и, в частности, бухгалтерских документов (балансы, отчеты о прибылях и убытках, платежные документы и т.п.) 13.

Еще в 2008 году ЦБ РФ назначил кураторов практически во всех крупных и средних банках. Основными задачами кураторов – формирование чёткого представления о характере бизнеса и профиле рисков в курируемой кредитной организации, постоянный мониторинг ее деятельности.

 

__________________

13 Братко А.Г. Банковское право (вопросы теории и практики)/А.Г. Братко – М.: 2007. – с. 206

Постоянный контроль за отчетностью позволяет органам надзора заранее выявить проблемы, которые могут вызвать риск неплатежеспособности банков, их банкротство.

Серьезные нарекания вызывает качество представляемых отчетов. Их анализ свидетельствует о нарушении коммерческими банками и их филиалами правил ведения учета и проведения операций по счетам. Так, в отчетах коммерческих банков имеются нарушения в части неполного начисления износа на основные средства, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы13. Большинство банков нарушают требования о ежемесячном начислении процентов по выданным кредитам согласно положению, разработанному ЦБ РФ. Имеются нарушения, когда фонды, созданные банками, используются не по целевому назначению. Обо всех этих и других нарушениях, допущенных в деятельности кредитных организаций, сообщалось в рекламационных письмах ЦБ РФ по результатам сдачи годовых отчетов коммерческими банками.

Основными проблемами, которым уделялось внимание в ходе надзора за деятельностью кредитных организаций в 2013 году, являлись:

— ошибки бизнесполитики кредитных организаций (неоправданно агрессивная политика, излишне оптимистичные оценки кредитоспособности заемщиков);

— повышенная концентрация рисков, в том числе на бизнес собственника, на отрасль или на регион; концентрация вложений в непрофильные активы; — преднамеренные действия собственников (руководства), ведущие к ухудшению активов, а также вовлеченности в обслуживание теневой экономики14.

Одной из наиболее острых проблем остается недостоверность отчетности. В 2013 году в центре внимания банковского надзора оставались вопросы выявления адекватности оценки стоимости ряда активов.

__________________

13 Арсланбекова А.З. Методы совершенствования банковского надзора в российской федерации// Банковское право. – 2007. - № 3. – с. 19

14  Отчёт о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2013 г. //www.cbr.ru

В рамках мероприятий по повышению открытости банковского сектора продолжалась работа по раскрытию информации. По состоянию на 1.01.2014 согласие на раскрытие информации о структуре собственных средств (капитала) и информации о выполнении обязательных нормативов дали 878 кредитных организаций, что составило 95% от общего количества кредитных организаций. Также раскрывались отчеты кредитных организаций в форме оборотной ведомости по счетам учета и отчеты о прибылях и убытках — 888 кредитных организаций (96%).

В рамках поддержания стабильности банковской системы Банком России предпринимались меры, направленные на пресечение действий в целях недобросовестной конкуренции. Банк России, с учетом имеющихся в законодательстве ограничений, проводил мероприятия по опровержению ложной негативной информации об отдельных кредитных организациях. О выявляемых фактах распространения негативной информации, носящей дестабилизирующий характер, Банк России информировал правоохранительные органы.

В 2013 году к кредитным организациям применялись преимущественно предупредительные меры воздействия: письменная информация направлена в адрес руководства 896 банков, территориальными учреждениями Банка России по разным вопросам проведены совещания с 524 банками. Принудительные меры воздействия в виде требований об устранении нарушений применялись в отношении 575 банков, штрафные санкции – в отношении 171 банка. Ограничения отдельных операций вводились в 194 банках, запреты на осуществление отдельных банковских операций – в 45 банках, запреты на открытие филиалов – в 51 банке15.

Второй вид банковского надзора – контрактный.

Контактный надзор - это проверки деятельности кредитных организаций с выходом на места их расположения и изучением всех запрашиваемых группой инспекторов банковских документов.

__________________

15  Отчёт о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2013 г. //www.cbr.ru

Инспектирование кредитных организаций осуществляется по определённой схеме, представленной в приложении 1.

Общая цель инспектирования состоит в том, чтобы Банк России получил информацию о реальном положении кредитной организации. Эта общая цель включает две конкретные цели.

Во-первых, в процессе инспектирования следует выяснить состояние кредитной организации и ее перспективы и, во-вторых, нужно собрать и проанализировать информацию, которая позволяет сделать вывод о том, какое влияние она оказывает на другие кредитные организации.

 Каждая из целей  делится на частные, определенные  в законе: это соблюдение законов  и других нормативных актов, экономических  нормативов и правил бухгалтерского  учета и отчетности.

Инспекционные проверки проводятся специалистами целого ряда подразделений Центрального банка: Сводного экономического департамента (в части проверок выполнения обязательных резервных требований), Департамента эмиссионно-кассовых операций (проверка кассовых операций), Департамента банковского регулирования и надзора, Главной инспекции кредитных организаций, Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций и др.

Соответственно этим целям следует различать два общих объекта инспектирования:

а) кредитная организация;

б) системные связи кредитных организаций.

В каждом из этих объектов в соответствии с частными целями можно выделить три предмета инспектирования банковской деятельности:

а) правовые отношения;

б) финансовые отношения;

в) бухгалтерский учет и отчетность.

Рисунок–2.1.3 Проверки кредитных организаций и их филиалов,%

 

Уполномоченными представителями Банка России в 2013 году было начато 1029 проверок в 648 кредитных организациях.

Рисунок–2.1.4 Виды плановых проверок,%

Рисунок–2.1.5 Плановые и внеплановые проверки,%

 

Проводились преимущественно тематические проверки (855 проверок, или 83,1% от общего числа проверок). Из общего количества проверок 688 (66,9%) были проведены в соответствии со Сводным планом, на внеплановой основе осуществлена 341 проверка (33,1%)

Из общего числа внеплановых проверок 74 проведены по решению руководства Банка России в связи с информацией о высокой степени вовлеченности кредитных организаций в проведение сомнительных операций, об ухудшении их финансового состояния и наличии проблем с платежеспособностью.

Рисунок–2.1.6 Основания внеплановых проверок,%

 

267 проверок проведены  на основании решений руководителей территориальных учреждений Банка России, из них 136 проверок – по отдельным вопросам 4, 112 проверок – в связи с увеличением уставного капитала кредитных организаций более чем на 20%, 10 проверок – в связи с поступлением ходатайств кредитных организаций о расширении деятельности путем получения дополнительных лицензий, 4 проверки – в связи с наличием оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), 3 проверки – в связи с информацией о нарушении требований Банка России по вопросам наличного денежного обращения, 2 проверки – в связи с реорганизацией кредитных организаций (рисунок 3.4).

Рабочие группы в ходе проверок устанавливали факты формирования доходов банков ненадлежащими активами (например, путем выдачи держателям банковских карт дополнительных кредитов для погашения процентов, путем уплаты страховых премий заемщиками за счет полученных кредитов, а также несвоевременного исполнения отдельными кредитными организациями платежных требований клиентов ввиду недостаточности средств на корреспондентских счетах). При этом в ряде случаев указанные факты не отражались в отчетности — велась “скрытая картотека”.

В целях повышения качества проверок получила развитие практика осуществления мониторинга их организации и проведения. Информация о текущих результатах проверок направлялась в территориальные учреждения Банка России для принятия необходимых надзорных решений16.

И тот и другой вид банковского надзора должны быть взаимосвязаны. Характер этой взаимосвязи имеет значение с точки зрения оперативности надзора и достоверности его результатов.

Надзор за деятельностью кредитных организаций может осуществляться в следующих формах:

1) анализ отчетности КБ, регулярно представляемой в Банк  России в

установленном порядке;

2) проверка отдельных  направлений деятельности или  кредитной

организации в целом представителем Банка России - ревизия на месте;

3) проведение внешнего  аудита аудиторской фирмой. Сведения  о фирме и ее аудиторское  заключение представляются в  Банк России17.

Порядок проведения проверок кредитных организаций (их филиалов), в том числе определение обязанностей кредитных организаций (их филиалов) по содействию в проведении проверок, определяется Советом директоров.

 

 

__________________

16  Отчёт о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2013 г. //www.cbr.ru

17 Костерина Т.Н. Банковское дело/ Т.Н. Костерина. – М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2002. – с. 33

При осуществлении функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России не вправе проводить более одной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации (ее филиала). При этом проверкой могут быть охвачены только пять календарных лет деятельности кредитной организации (ее филиала), предшествующие году проведения проверки.

Конкретно, порядок инспектирования кредитной организации и оформление акта ее проверки, регулируются нормативными актами Банка России:

- Инструкция Банка России  от 05.12.2013 N 147-И (ред. от 17.07.2014) "О порядке  проведения проверок кредитных  организаций (их филиалов) уполномоченными  представителями Центрального банка  Российской Федерации.