Негосударственные пенсионные фонды. 9

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ФЕДЕРАЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«СЕВЕРО-ЗАПАДНАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ»

КАРЕЛЬСКИЙ ФИЛИАЛ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«СЕВЕРО-ЗАПАДНАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ»

В Г. ПЕТРОЗАВОДСКЕ

Отделение программ высшего  профессионального образования

Финансы

Курсовая работа

Негосударственные пенсионные фонды

Выполнила студентка__курса ( __год обучения)

специальности 0801105.65 «Финансы и кредит»,

обучающаяся по заочной форме, на базе

_______________________образования

Буднева Анна Васильевна

«___»_______________2010г.

Научный руководитель

Кадникова Татьяна Геннадьевна

«___»_______________2010г.

Петрозаводск

2010

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение

Глава I Пенсионное обеспечение  в Российской Федерации

1.1 Понятие пенсионного  обеспечения

1.2 История развития пенсионного  обеспечения в РФ

1.3 Современное состояние  пенсионного обеспечения в РФ

Глава II Негосударственные  пенсионные фонды в Российской Федерации

2.1 Сущность и функции  негосударственных пенсионных фондов

2.2 Государственное регулирование  деятельности НПФ

2.3 Механизм управления  пенсионными накоплениями в НПФ

2.4 Деятельность негосударственных  пенсионных фондов на примере  «Негосударственного пенсионного  фонда Банка Москвы»

Заключение

Список использованных источников и литературы

Приложение

Введение

Основным показателем  уровня развития общества является степень  социальной защиты населения. Одним  из видов такой защиты, предоставляемой  государством, является пенсионное обеспечение.

Пенсионное обеспечение  в РФ - обеспечение обществом доходов  престарелых, инвалидов и семей, потерявших кормильца, в порядке, установленном  федеральным законодательством.

По мере эволюции системы  пенсионного обеспечения в России эта функция перестала принадлежать исключительно государству. Результатом  пенсионной реформы 2002 года явилось  разделение функции пенсионного  обеспечения между государством, негосударственными пенсионными фондами  и самим населением. Основная роль в новой системе отведена пенсионным фондам (государственному и негосударственным) и их управляющим компаниям. Именно за счет их услуг по инвестированию пенсионных накоплений планируется организовать достойный уровень пенсионного обеспечения населения Российской Федерации.

Целью данной работы является изучение работы негосударственных  пенсионных фондов в системе пенсионного  обеспечения Российской Федерации.

Задачами работы являются:

- рассмотрение понятия  пенсионного обеспечения;

- изучение истории развития  пенсионного обеспечения в России;

- выявление сущности пенсионной  реформы 2002 г., ее результатов  и итогов;

- рассмотрение понятия  негосударственных пенсионных фондов, выявление их сущности и основных  функций;

- изучение схемы работы  негосударственных пенсионных фондов  на примере негосударственного  пенсионного фонда «Пенсионный  фонд Банка Москвы» и определение  перспектив их развития.

Актуальность темы не оставляет  сомнений, так как затрагивает  интересы каждого гражданина Российской Федерации на любом этапе его  жизни. Существующая система пенсионного  обеспечения предусматривает максимальную информированность населения обо  всех возможностях инвестирования и  преумножения своих пенсионных накоплений. Следовательно, изучение и освещение  данной темы уже сейчас закладывает  основу стабильного и обеспеченного  будущего.

ГЛАВА I ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ  В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Понятие пенсионного  обеспечения

Пенсионное обеспечение  в системе социального обеспечения  Российской Федерации основывается на нормах Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О  трудовых пенсиях в Российской Федерации",

В соответствии с установленными правилами пенсия по государственному пенсионному обеспечению назначается  и выплачивается в соответствии с названным Федеральным законом. Пенсионное обеспечение не предусмотренных  этим законом отдельных категорий  граждан, осуществляемое за счет средств  федерального бюджета, регулируется другими  федеральными законами. Статья 2 содержит определения основных понятий, используемых в законодательстве о государственном  пенсионном обеспечении:

Пенсия по государственному пенсионному обеспечению - ежемесячная  государственная денежная выплата, право на получение которой определяется в соответствии с условиями и  нормами, установленными настоящим  Федеральным законом, и которая  предоставляется гражданам в  целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи  с прекращением федеральной государственной  гражданской службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации утраченного заработка гражданам из числа космонавтов или из числа работников летно-испытательного состава в связи с выходом на пенсию за выслугу лет; либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию. Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»

Трудовая пенсия - ежемесячная  денежная выплата в целях компенсации  застрахованным лицам заработной платы  и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности.

Законом устанавливаются  следующие виды трудовых пенсий:

1) трудовая пенсия по  старости;

2) трудовая пенсия по  инвалидности;

3) трудовая пенсия по  случаю потери кормильца.

Трудовая пенсия по старости может состоять из следующих частей:

1) страховой части;

2) накопительной части.

Основные цели пенсионного  обеспечения:

- реализация гарантированного  Конституцией Российской Федерации  права граждан на пенсионное  обеспечение;

- повышение уровня жизни  пенсионеров.

- создание финансово - устойчивой пенсионной системы,  способной противостоять будущим  демографическим изменениям.

Задачами пенсионного  обеспечения являются:

- обеспечение финансовой  стабильности пенсионной системы  и создание предпосылок для  устойчивого развития пенсионного  обеспечения на основе государственного  пенсионного страхования и бюджетного  финансирования;

- повышение эффективности  пенсионного обеспечения граждан  путем совершенствования пенсионного  управления.

Функции пенсионного обеспечения:

- компенсация утраченного  дохода в связи с наступлением  пенсионного возраста;

- рационализация условий  и размеров предоставления пенсий;

-адаптация системы пенсионного  обеспечения к развивающимся  рыночным отношениям в Российской  Федерации;

1.2 История развития пенсионного обеспечения в РФ

Государственное пенсионное страхование в России зародилось в начале двадцатого века, что было гораздо позднее, чем в большинстве  развитых стран. В своем развитии оно охватило только небольшую часть  населения России, только высшие слои населения могли пользоваться им. Но после революции 1917 года оно было практически отменено. Сапилов Е. В. Пенсионное обеспечение дореволюционной России / Е. В. Сапилов // ЭКО. Экономика и организация промышленного производства. - 2004. - N 10. - С. 181-190.

Однако по прошествии переходного периода экономической нестабильности социалистическое государство начало создавать принципиально новую пенсионную систему, основанную на принципах конституционно гарантированного государством пенсионного обеспечения по старости, которая была введена в 1927 году. Действовавшая в СССР система пенсионного обеспечения функционировала в рамках общей системы социального обеспечения и социального страхования, которая предусматривала не только выплаты пенсий и пособий различных видов, но и различные формы социального, медицинского, санаторно-курортного обслуживания трудящихся, содержание и обслуживание престарелых и нетрудоспособных.

В соответствии с Конституцией СССР все граждане имели право  на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, полной или частичной  утраты нетрудоспособности, а также  потери кормильца. Это право реализовывалось  путем общего социального обеспечения  служащих и колхозников пособиями  по временной нетрудоспособности и  выплатой за счет государства и колхозов пенсий по возрасту, инвалидности и  по случаю потери кормильца, другими  формами социального обеспечения.

Хотя данная пенсионная система входила в так называемую систему социального страхования, она не содержит экономических признаков  системы государственного пенсионного  страхования, которые наиболее наглядно выражаются в базовых принципах  государственного пенсионного страхования. Однако несмотря на многочисленные экономические недостатки, данная система имела одно важное преимущество - она обеспечивала абсолютно всем категориям граждан минимально необходимый прожиточный уровень. Поэтому пенсионная система до 1990 г. носила определение - государственное пенсионное обеспечение. Средства на государственное пенсионное обеспечение, как и другие средства на государственное социальное страхование, аккумулировались в бюджете государственного социального страхования, который в свою очередь, входил в государственный бюджет страны. Таким образом, эта пенсионная система была основана на консолидированной программе финансирования выплаты пенсий и полностью зависела от сбалансированности государственного бюджета страны. Бюджет пенсионного обеспечения являлся составной частью государственного бюджета СССР и был включен в него как по доходам, так и по расходам. Ерусланова Р. И. Пенсионное обеспечение в России : учебное пособие : [для студентов, аспирантов и преподавателей вузов по специальностям "Финансы и кредит", "Социальная работа"] / Р. И. Ерусланова, Ф. Н. Емельянова, Р. А. Кондратьева. - М.: Дашков и Кш, 2008. - 607 с.

Учитывая относительно низкие уровни пенсионного обеспечения  и достаточно стабильные темпы экономического развития рассматриваемого периода, нужно  отметить сбалансированность бюджета  социального страхования. В тот  период только в 1956 году впервые была представлена дотация из государственного бюджета на социальное страхование. Она была направлена на покрытие существенно возросших расходов на выплату пенсий неработающим пенсионерам из числа рабочих и служащих, и членов их семей, в связи с введением в действие Закона от 14.07.56 г. “О государственных пенсиях”, значительно расширившего круг лиц, имеющих право на получение пенсии, и увеличившего размер пенсии по отдельным группам пенсионеров в два раза.

Важным этапом формирования цивилизованной программы государственного пенсионного страхования следует  рассматривать середину шестидесятых годов, когда с 1 января 1965 г. государство  установило право на получение пенсий колхозниками в период наступления  соответствующего возраста, получения  инвалидности либо по случаю потери кормильца. Систематическое повышение уровня пенсионного обеспечения трудящихся, увеличение числа пенсионеров обусловили возрастание в дальнейшем поступлений  из государственного бюджета в фонд государственного социального страхования. Поскольку взносы на социальное страхование  не покрывали все расходы этой системы, недостающая часть, поступавшая  из союзного бюджета, постоянно возрастала и в 80-е годы составила около 60% бюджета социального страхования

Пенсии по государственному социальному страхованию представляли собой гарантированные ежемесячные  денежные выплаты, размер которых, как  правило, соизмерялся с прошлым  заработком. В зависимости от события, при наступлении которого предоставлялось  пенсионное обеспечение по социальному  страхованию, в законодательстве указанного периода выделялись пенсии по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца  на общих и льготных условиях, за выслугу лет. 13.  Мамытов Е. К вопросу о стратегии социального развития российского общества / Мамытов Е. // Человек и труд. - 2008. - N 6. - С. 26-28.

Материальное обеспечение  инвалидов войны, с детства и  от рождения осуществлялось за счет средств  союзного бюджета, бюджетов союзных  республик. Военнослужащие рядового, сержантского и старшинского состава срочной  службы имели право на пенсию в  случае инвалидности, а их семьи - в  случае потери кормильца. Пенсии этим категориям получателей назначались  независимо от продолжительности военной  службы и предшествовавшей работы военнослужащего.

Пенсионное обеспечение  генералов, адмиралов, офицеров, военнослужащих рядового, сержантского и старшинского состава сверхсрочной службы и приравненных к ним лиц, а также их семей  осуществлялось в особом порядке, установленном  Советом Министров СССР, за счет сметы Министерства обороны СССР.

Пенсионное обеспечение  работников науки по условиям и размерам отличалось от пенсионного обеспечения  других категорий работников и регулировалось специальным Положением о пенсионном обеспечении работников науки, которое  в то же время не исключало возможности  получения работником науки или  членом его семьи пенсии по общему пенсионному законодательству.

Часть средств союзного бюджета передавалась в виде дотации  централизованному союзному фонду  социального обеспечения колхозников. За счет средств союзного бюджета  выплачивались также и персональные пенсии союзного значения. За счет республиканских  бюджетов выплачивались персональные пенсии республиканского значения. За счет местных бюджетов и бюджетов автономных республик выплачивались  пенсии инвалидам войн и их семьям, персональные пенсии местного значения, пенсии работникам науки.

Полноправное пенсионное обеспечение колхозников было введено  только в 1965 г. Законом о пенсиях  и пособиях членам колхозов, что  положило начало системе обеспечения  колхозников пенсиями.

В 1969 году в стране была введена единая система социального  страхования колхозников. Пенсионное обеспечение членов колхозов осуществлялось непосредственно из Централизованного  союзного фонда социального обеспечения  колхозников, формировавшегося за счет отчислений колхозов от сумм их валового дохода и ежегодных ассигнований из государственного бюджета.

Все эти элементы пенсионной системы наглядно показывают наличие  серьезных методических и практических проблем, которые достигли своего апогея в конце 80-х годов, когда стало  очевидно, что действующая система  не в состоянии справляться с  возложенными на неё функциями.

Главной проблемой  любой пенсионной системы традиционно  является несбалансированность доходной и расходной частей пенсионного  бюджета. Финансово-ресурсная обеспеченность выплаты пенсий к середине восьмидесятых  годов снизилась настолько, что  для проведения очередного незначительного  повышения размера пенсии потребовалось  привлекать дополнительные средства. Повышение тарифов взносов на социальное страхование в 1982 г. сократило  разрыв в уровне формирования доходной части и потребности в расходной  части бюджета социального страхования  до 0,57. Однако уже в 1989 г. это соотношение  вновь снизилось до предельно  допустимого 0,51. Таким образом, даже в результате повышения размера отчислений на социальное страхование не удалось ликвидировать дефицитность пенсионного бюджета.

Развитие пенсионной системы до начала радикальных рыночных реформ 1990 г. свидетельствует о накоплении в ней большого числа экономических  и социальных проблем, которые могли  быть решены только путем кардинальных перемен всей пенсионной системы  на базе формирования и укрепления страховых принципов с учетом требований включения бюджета Пенсионного  фонда Российской Федерации в  бюджетно-финансовую систему страны. Масштабность и глубина рыночных преобразований в экономике потребовала применения принципиально новых экономических и правовых оснований в сфере пенсионного обеспечения. Предполагалось, что с проведением пенсионной реформы должен быть решен основной вопрос социальной политики государства - стабилизация и значительный подъем материального положения пенсионеров, а также резкое сокращение численности малообеспеченных граждан. В этих целях в 1990 г. был принят Закон СССР “О пенсионном обеспечении граждан СССР”.

Однако уже через  полгода после его утверждения  изменение государственного устройства страны повлекло за собой принятие самостоятельного российского Закона от 20.11.90 г. №340-1 “О государственных  пенсиях в Российской Федерации” (с последующими многочисленными  изменениями и дополнениями), который  в то же время привнес значительные отличия в правовые основания  функционирования пенсионной системы.

Российский пенсионный закон 1990 г. стал первым законом, в котором  пенсионное страхование было выделено в автономную систему, последовательно  и достаточно четко были проведены  в жизнь общепризнанные принципы обязательного государственного пенсионного  страхования. Одновременно были определены на законодательном уровне условия  формирования государственного Пенсионного  фонда. Важнейшим условием во взаимоотношениях Пенсионного фонда и государственного бюджета являлся полный отказ  от бюджетных дотаций. Развитие собственных  источников финансирования должно было достигаться улучшением сбора страховых  взносов на указанные цели.

В части организационной  структуры управления деятельностью  по назначению и выплате государственных  пенсий сохранена прежняя система - через государственные органы социального  обеспечения населения, сейчас - органы социальной защиты населения. Ерусланова Р. И. Пенсионное обеспечение в России : учебное пособие : [для студентов, аспирантов и преподавателей вузов по специальностям "Финансы и кредит", "Социальная работа"] / Р. И. Ерусланова, Ф. Н. Емельянова, Р. А. Кондратьева. - М.: Дашков и Кш, 2008. - 607 с.

История развития Пенсионного  фонда Российской Федерации

Пенсионный фонд Российской Федерации образован 22 декабря 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР  №442-1 «Об организации Пенсионного  фонда РСФСР» для государственного управления финансами пенсионного  обеспечения России. Его создание позволило внедрить принципиально новый процесс финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства были выведены в самостоятельный бюджетный механизм и стали формироваться за счёт поступления обязательных страховых взносов. Положением о Пенсионном фонде России, утверждённом 27 декабря 1991 года, был определён целевой характер денежных средств Пенсионного фонда, и закреплен запрет на их изъятие из бюджета ПФР на другие цели.

Изначально основной функцией Пенсионного фонда России был сбор страховых взносов на финансирование выплаты пенсий по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца. Однако ещё в 1992 году в ряде регионов страны был начат эксперимент  по созданию единых пенсионных служб (ЕПС), осуществляющих одновременно назначение и выплату государственных пенсий.

В дальнейшем система  страховых взносов была закреплена Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании  в Российской Федерации», в соответствии с которым определен новый  статус ПФР, как страховщика и  государственного учреждения, а также  урегулирован порядок уплаты страховых  взносов на обязательное пенсионное страхование, права и обязанности  субъектов правоотношений по обязательному  пенсионному страхованию.

Федеральный закон  от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях  в Российской Федерации» еще больше расширил функции ПФР и внес изменения  в порядок возникновения и  реализации прав граждан на трудовые пенсии. Так, в частности, размер трудовой пенсии теперь состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. При этом базовая часть финансируется  за счет средств федерального бюджета, страховая часть - за счет сумм страховых  взносов, уплачиваемых страхователем  за застрахованных лиц на финансирование страховой части трудовой пенсии, накопительная - за счет сумм страховых  взносов, уплачиваемых страхователями за застрахованных лиц на накопительную  часть трудовой пенсии и дохода от их инвестирования. Инвестирование средств  пенсионных накоплений осуществляет Пенсионный фонд через управляющие компании, выбранные гражданами, или негосударственные  пенсионные фонды.

Дополнительно к основной деятельности, с 2000 года Пенсионным фондом финансируются социальные программы  в регионах РФ. В 2008 году на эти цели ПФР выделил 1 млрд. рублей, в 2009 - 1,2 млрд рублей. Одно из дальнейших направлений работы ПФР - повышение качества обслуживания клиентов. С этой целью уже сейчас вводятся в строй новые клиентские службы, постоянно проводится обучение персонала и повышение его квалификации, активно используется сеть Интернет для предоставления услуг или справочной информации. История Пенсионного фонда России [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.pfrf.ru/pfr_history/ - 24.09.2010.

1.3 Современное состояние  пенсионного обеспечения в РФ

Предпосылки современной  пенсионной реформы

• В России растет количество пенсионеров, а значит - требуется  больше пенсионных отчислений из налогов

• Возрастает налоговая  нагрузка на зарплату трудоспособного  населения

• Пенсионный фонд испытывает дефицит поступлений

• При распределительной  системе размер пенсии мизерный и  нет ресурсов для ее роста до достойного уровня

• При сложившейся  демографической и экономической  ситуации старая распределительная  пенсионная система грозила социальным кризисом - нужна была новая государственная  пенсионная система, которая позволяет  трудоспособному населению заранее  обеспечивать свою будущую пенсию, т.е. накопительная пенсионная система.

Реформа делает попытку  решения ряда проблем, которые были присущи старой пенсионной системе:

1) Очень сложные  формулы пенсионных выплат в  сочетании с излишне щедрыми  правами на получение пенсии, включая ранний выход на пенсию  для работников многих сфер,

2) Смешанный характер  задач, решаемых через пенсионные  формулы (распределение, страхование,  сбережение) в сочетании с высокой  ставкой налогов (28%), низкой мотивацией  для физических лиц к уплате  взносов в систему, искаженными  рынками труда и повышенной  мотивацией к раннему выходу  на пенсию и

3) Растущая финансовая  нагрузка в связи с уменьшением  количества лиц, уплачивающих  взносы, и увеличением количества  пенсионеров, что является результатом  таких явлений, как рост сокращения  штатов, уклонения от уплаты налогов,  рост безработицы и старение  населения.

Первой задачей реформы  является снижение сложности пенсионной системы путем применения простой  формулы пенсионных выплат и прозрачных условий для получения права  на пенсию. Второй задачей является повышение мотивации физических лиц к уплате взносов и к  более продолжительному периоду  работы, что будет способствовать повышению уровня платежеспособности пенсионной системы. Наконец, введение накопительного элемента призвано увеличить  размер пенсии наряду с развитием  рынка ценных бумаг и содействием  экономическому росту.

Существуют также  факторы риска развития пенсионной системы: риск, связанный с недостатками структуры пенсионной системы, риск финансовой несостоятельности, риск плохого  управления пенсионными активами, а  также фактором риска является слабый административный потенциал осуществления  реформы. Преодоление этих рисков является решающим условием успешной реализации программы реформы. Рашид М. Реформа  системы пенсионного обеспечения  в России: структура и реализация /М.Рашид, Л.Томпсон, Е. Зотова; Пер. сангл. -- М.: Издательство «Весь Мир», 2003. -- 120 с

Структура пенсионной реформы

В России Пенсионная реформа  вошла в силу с 2002 года. Основными понятиями, используемыми в данной реформе являются:

• Обязательное пенсионное страхование - система создаваемых  государством мер для обеспечения  граждан пенсией.

• Страховые взносы на ОПС - обязательные платежи в ПФР работодателей  за своих работников для получения  застрахованными лицами пенсии в  размере, зависящем от этих платежей.

• Фиксированный платёж - уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование индивидуальными  предпринимателями и приравненными  к ним физическими лицами и  адвокатами.

• Трудовая пенсия - ежемесячная  денежная выплата в целях компенсации  гражданам заработной платы или  иного дохода, либо в случае утраты нетрудоспособными членами семьи  застрахованного лица в связи  с его смертью.

• Страховая часть состоит  из:

- базовой части (фиксированная  сумма, гарантированная государством. С 1 января 2010 года фиксированный базовый размер пенсии по старости составил 2 562 рубля)

- сумм перечисленных страховых  взносов за конкретного человека.

• Накопительная часть - это резерв, направляемый на инвестирование. Доход также фиксируется на лицевом  счете и выплачивается при  назначении трудовой пенсии.

• Страховщик - Пенсионный фонд России (ПФР). Страховщиками по обязательному  пенсионному страхованию наряду с ПФР могут являться и негосударственные  пенсионные фонды в случаях, предусмотренных  в специальных законах (например, по накопительным средствам).

• Страхователи - организации  любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в  соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного  социального страхования уплачивать страховые взносы.

• Застрахованные лица - граждане Российской Федерации, а также иностранные  граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у  которых отношения по обязательному  социальному страхованию возникают  в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Грудцына, Л. Ю. Пенсионное обеспечение граждан / Л. Ю. Грудцына // Адвокат. - 2005. - N 6. - С. 99-110.

Если рассмотреть схему  формирования пенсионных накоплений (Рис. 1.), то можно увидеть, что обеспечение  пенсией производится посредством  накопленных за все время работы взносов. Для работника в системе  заводится личный счет, на который  и зачисляются накопительные  средства. Различные пенсионные фонды  предлагают инвестирование накоплений, что зачастую дает благотворный результат  и позволяет увеличить сумму  выплат.

1

Рис. 1 Схема формирования пенсионных накоплений

В 2010 году размер страховых взносов, перечисляемых работодателем остался на уровне, установленном в 2009 году, 26% от фонда оплаты труда.

Тариф страховых взносов  на 2011 год во внебюджетные фонды  установлен в размере 34%.Статьями 12 и 57 Закона № 212-ФЗ установлены размеры  страховых взносов, перечисленные  в таблице 2.2

Табл. 1.1

Тарифы страховых вносов во внебюджетные фонды в 2010-2011 гг. Федеральный  закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых  взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования  Российской Федерации, Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования  и территориальные фонды обязательного  медицинского страхования"

Пенсионное обеспечение  в Российской Федерации включает в себя два основных этапа приумножения и накопления будущей пенсии: