Негосударственное пенсионное страхование в России

Содержание:

 
Введение……………………………………………………………………….…..3

         1 Пенсионное страхование в Российской  Федерации………………4

1.1 История развития пенсионного страхования Российской Федерации.4

1.2 Сущность и функции  состояния негосударственных пенсионных  фондов……………………………………………………………………………..9

         2.Негосударственные Пенсионные Фонды в России………………17

2.1Современное  состояние  НПФ в России……………………………...17

2.2 НПФ Газфонд…………………………………………………………...20

Заключение…………………………………………………………………22

Список использованной литературы……………………………………...24

Введение

Негосударственный пенсионный фонд –некоммерческая или коммерческая организация, аккумулирующая денежные средства вкладчиков и участников с последующей выплатой им пожизненных, на определенный срок или разовых пенсий. Работа негосударственного пенсионного фонда очень похожа на работу пенсионного фонда РФ. Негосударственный пенсионный фонд также как пенсионный фонд России аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учет, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии. Негосударственные пенсионные фонды созданы в рамках проводимой в России пенсионной реформы.

Цели создания негосударственных  пенсионных фондов:

- повышение качества обслуживания  застрахованных лиц и пенсионеров;

- повышение эффективности  пенсионной системы.

Актуальность рассмотрения данной темы определяется тем, что проблема финансового кризиса пенсионной системы свидетельствует о необходимости  проведения очередного радикального ее реформирования с целью наиболее полного ее приближения к особенностям функционирования в условиях рыночной экономики.

Актуальность этой темы сегодня  популярна как никогда после 2003 года, который проходил под знаком пенсионной реформы, дающей по замыслу  ее создателей возможность людям  получать в будущем достойную  пенсию, а экономике России дополнительный импульс к развитию. Не секрет, что  пенсионная реформа лишь через 15-20 лет  обеспечит нам пенсии, составляющие 35-40% от зарплаты. А по практике для  достойной жизни их уровень должен быть не менее 60-70%. Вот здесь и  приходит на помощь негосударственное  пенсионное обеспечение (НПО).

Суровые рыночные условия, в  которых мы с вами живем, доказывают: без собственной заботы о будущем  обеспеченная старость останется лишь недостижимой мечтой. Участие в системе  НПО позволяет заранее позаботиться о достойном размере пенсии.

Поэтому очень важно изучить  систему негосударственного пенсионного  обеспечения, что и явилось целью  этой работы. Исходя из поставленной цели, в работе решены следующие задачи:

изучить пенсионную систему  Российской Федерации, ее развитие и  становление;

проанализировать сущность и состояние негосударственных  пенсионных фондов;

рассмотреть НПФ Газфонд.

 
         1 Пенсионное  страхование в Российской Федерации.

1.1 История развития пенсионного страхования Российской Федерации

Обеспеченность пенсионного  страхования и эффективность  ее использования 

Государственное пенсионное страхование в России зародилось в начале двадцатого века, что было гораздо позднее, чем в большинстве  развитых стран. В своем развитии оно охватило только небольшую часть  населения России, только высшие слои населения могли пользоваться им. Но после революции 1917 года оно было практически отменено.

Однако по прошествии переходного  периода экономической нестабильности социалистическое государство начало создавать принципиально новую  пенсионную систему, основанную на принципах  конституционно гарантированного государством пенсионного обеспечения по старости, которая была введена в 1927 году. Действовавшая  в СССР система пенсионного обеспечения  функционировала в рамках общей  системы социального обеспечения и социального страхования, которая предусматривала не только выплаты пенсий и пособий различных видов, но и различные формы социального, медицинского, санаторно-курортного обслуживания трудящихся, содержание и обслуживание престарелых и нетрудоспособных.

В соответствии с Конституцией СССР все граждане имели право  на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, полной или частичной  утраты нетрудоспособности, а также потери кормильца. Это право реализовывалось путем общего социального обеспечения служащих и колхозников пособиями по временной нетрудоспособности и выплатой за счет государства и колхозов пенсий по возрасту, инвалидности и по случаю потери кормильца, другими формами социального обеспечения.

Хотя данная пенсионная система  входила в так называемую систему  социального страхования, она не содержит экономических признаков  системы государственного пенсионного  страхования, которые наиболее наглядно выражаются в базовых принципах  государственного пенсионного страхования. Однако, несмотря на многочисленные экономические  недостатки, данная система имела  одно важное преимущество – она  обеспечивала абсолютно всем категориям граждан минимально необходимый  прожиточный уровень. Поэтому пенсионная система до 1990 г. носила определение - государственное пенсионное обеспечение. Средства на государственное пенсионное обеспечение, как и другие средства на государственное социальное страхование, аккумулировались в бюджете государственного социального страхования, который  в свою очередь, входил в государственный  бюджет страны. Таким образом, эта  пенсионная система была основана на консолидированной программе финансирования выплаты пенсий и полностью зависела от сбалансированности государственного бюджета страны. Бюджет пенсионного  обеспечения являлся составной  частью государственного бюджета СССР и был включен в него как  по доходам, так и по расходам.

Учитывая относительно низкие уровни пенсионного обеспечения  и достаточно стабильные темпы экономического развития рассматриваемого периода, нужно  отметить сбалансированность бюджета  социального страхования. В тот  период только в 1956 году впервые была представлена дотация из государственного бюджета на социальное страхование.

Она была направлена на покрытие существенно возросших расходов на выплату пенсий неработающим пенсионерам  из числа рабочих и служащих, и  членов их семей, в связи с введением  в действие Закона от 14.07.56 г. “О государственных  пенсиях”, значительно расширившего круг лиц, имеющих

право на получение пенсии, и увеличившего размер пенсии по отдельным  группам пенсионеров в два раза.

Важным этапом формирования цивилизованной программы государственного пенсионного страхования следует  рассматривать середину шестидесятых годов, когда с 1 января 1965 г. государство  установило право на получение пенсий колхозниками в период наступления  соответствующего возраста, получения  инвалидности либо по случаю потери кормильца. Систематическое повышение уровня пенсионного обеспечения трудящихся, увеличение числа пенсионеров обусловили возрастание в дальнейшем поступлений  из государственного бюджета в фонд государственного социального страхования. Поскольку взносы на социальное страхование  не покрывали все расходы этой системы, недостающая часть, поступавшая  из союзного бюджета, постоянно возрастала и в 80-е годы составила около 60% бюджета социального страхования

Пенсии по государственному социальному страхованию представляли собой гарантированные ежемесячные  денежные выплаты, размер которых, как  правило, соизмерялся с прошлым  заработком. В зависимости от события, при наступлении которого предоставлялось  пенсионное обеспечение по социальному  страхованию, в законодательстве указанного периода выделялись пенсии по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца  на общих и льготных условиях, за выслугу лет.

Следует отметить, что пенсионная система России и ранее, и по большой  части в настоящее время представляет собой распределительную систему, которая надо признать, является дешевой  в обслуживании. Альтернативой этой системе является накопительная  система, становление и функционирование которой связано с целым рядом  издержек. Тем не менее, большинство  стран отказывается от распределительных  систем. Это вызвано, прежде всего, тем, что во многих странах ухудшается демографическая обстановка. Так, население  России в среднем уменьшается  на 700 тыс. человек ежегодно, и к 2050 г., по оценке Госкомстата России, может  составить лишь чуть более 100 млн. человек, при этом на одного работающего будет  приходиться один или чуть более  одного пенсионера.

Основные черты реформируемой  пенсионной системы России были отражены в концепции реформы системы  пенсионного обеспечения в Российской Федерации, принятой постановлением Правительства  РФ от 7 августа 1995г. № 790 «О мерах по реализации концепции реформы системы  пенсионного обеспечения в Российской Федерации».

1 января 2002г. Россия вступила  в очередную фазу развития  пенсионной реформы, когда пенсионная  система, основанная ранее на  чисто распределительном принципе, была заменена смешанной системой, сочетающей в себе как распределительный,  так и накопительный принципы.

В результате реформирования пенсионная система в Российской Федерации сегодня представлена 3 элементами:

государственное пенсионное обеспечение, осуществляемое за счет средств  федерального бюджета;

обязательное пенсионное страхование;

негосударственное пенсионное обеспечение.

Государственное пенсионное обеспечение представляет собой  следующие виды пенсионных выплат:

- базовая часть трудовой  пенсии по старости;

- базовая часть трудовой  пенсии по инвалидности;

- базовая часть трудовой  пенсии по случаю потери кормильца;

- социальные пенсии нетрудоспособным  гражданам;

- государственные пенсии  военнослужащим;

- пенсии другим отдельным  категориям граждан.

Государственное пенсионное обеспечение осуществляется за счет сумм единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, а также за счет ассигнований из федерального бюджета.

Обязательное пенсионное страхование представляет собой  страховую и накопительную части  трудовых пенсий и осуществляется за счет обязательных страховых взносов, перечисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации. Сумма страховых  взносов отражается на индивидуальном счете застрахованного лица.

Негосударственное пенсионное обеспечение является дополнением  к государственному пенсионному  обеспечению и обязательному  пенсионному страхованию. Оно может  осуществляться только за счет добровольных пенсионных взносов в негосударственные  пенсионные фонды.

Основа будущей пенсии – обязательные страховые взносы работодателей в Пенсионный фонд Российской Федерации с фонда оплаты труда. В 2011 году по закону они составляют 26% от годового фонда оплаты труда работника в пределах 463 тысяч рублей по каждому месту работы. 

За счет этих денег будет  формироваться твоя трудовая пенсия, которая будет состоять из двух частей – страховой (включающей фиксированный  базовый размер) и накопительной.  

Страховая часть трудовой пенсии по старости формируется из страховых взносов, которые начисляет страхователь за каждого своего работника, и установленного фиксированного базового размера (ФБР). Этот ФБР гарантируется  государством. 

2 963 рубля составляет фиксированный базовый размер трудовой пенсии по старости (на 1 февраля 2011 года).

Страховые взносы, которые  страхователь начислил за тебя, фиксируются  на твоем индивидуальном лицевом  счете в ПФР. Но не как реальные деньги на банковском счете, а в виде пенсионных прав, гарантированных государством. А сами деньги идут на выплату пенсий нынешним пенсионерам. 

Такая система называется солидарной – твоя страховая часть  пойдет на выплату пенсий нынешним пенсионерам, а страховая часть  будущих поколений пойдет на выплату  пенсий тебе. При этом твои пенсионные права ежегодно увеличиваются, когда  государство проводит индексацию страховой  части пенсии. 

Накопительная часть пенсии формируется у всех работающих россиян 1967 года рождения и моложе (тоже за счет взносов страхователей). Средства накопительной части – это пенсионные накопления. Они не идут на выплаты текущих пенсий, а сохраняются в  специальной части твоего индивидуального лицевого счета. Можно передать их специализированной организации, которая  будет вкладывать эти средства в ценные бумаги - акции, облигации и т.п. Для чего? Чтобы получать от этих средств доход и приумножать свою накопительную часть.  Такой процесс называется инвестированием пенсионных накоплений. 

Инвестирование – это  возможность приумножения существующего  пенсионного капитала, способ увеличить  будущую пенсию. 

У 42 500 000 человек сейчас  формируется накопительная часть пенсии. 
   

1.2 Сущность и функции состояния негосударственных пенсионных фондов

Негосударственное пенсионное обеспечение является дополнительным по отношению к государственному и может осуществляться в форме  дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных предприятий, отраслей экономики либо территорий, а также  в форме личного пенсионного страхования граждан, осуществляющих накопление средств на дополнительное пенсионное обеспечение.

До 2004 года НПФ осуществляли свою деятельность по будущему пенсионному  обслуживанию граждан на основании  договоров о добровольных пенсионных взносах граждан или организаций  за своих работников. В 2004 году НПФ, зарегистрировавшие правила работы со средствами пенсионных накоплений граждан и подавшие соответствующее  заявление о намерении участвовать  в системе обязательного пенсионного  страхования, имеют право привлекать накопительную часть трудовой пенсии на обслуживание и работу с ней. Таким  образом, после выхода гражданина на пенсию, НПФ будет осуществлять выплату  пенсий как по договорам негосударственного (добровольного) пенсионного обеспечения, так и по договорам об обязательном пенсионном страховании.

В рамках негосударственного пенсионного обеспечения деятельность НПФ включает в себя:

-аккумулирование пенсионных взносов

Вкладчик на основании  Пенсионного договора перечисляет  в НПФ пенсионные взносы. Фонд осуществляет учет поступивших пенсионных взносов  на солидарном или именном пенсионном счете Вкладчика и формирует  пенсионные резервы.

-размещение пенсионных резервов в соответствии с действующим законодательством

Фонд определяет направления, порядок и условия размещения пенсионных резервов. Фонд размещает  пенсионные резервы самостоятельно или через управляющие компании.

-распределение полученного дохода

Доход, полученный Фондом по результатам размещения пенсионных резервов, распределяется на пенсионные счета Вкладчиков и Участников, направляется на пополнение страхового резерва и  на ведение уставной деятельности Фонда.

Таким образом, НПФ действует  только в интересах участников фонда, и вся его деятельность направлена на получение максимального инвестиционного  дохода.

НПФ напрямую заинтересован  в увеличении Ваших пенсионных накоплений и росте числа участников фонда, в этом и заключается принципиальная разница в мотивации между  государственным и негосударственным  пенсионным фондом.

-оформление и выплата негосударственных пенсий

При наступлении пенсионных оснований у Участника определяется размер негосударственной пенсии и  порядок ее получения исходя из накопленной  суммы.

НПФ осуществляют деятельность на основании Федерального закона № 75-ФЗ от 07.05.1998г. «О негосударственных  пенсионных фондах», их деятельность лицензируется  и контролируется ФСФР РФ.

Дополнительная профессиональная пенсионная система должна отвечать следующим требованиям:

1) обеспечивать выплату  пенсий, а не единовременных сумм, и согласовываться с государственной  пенсионной системой в отношении  видов пенсий и условий их  назначения;

2) иметь как установленные  выплаты, так и установленные  взносы, являться солидарной либо  накопительной или использовать  одновременно оба эти принципа;

3) финансироваться как  за счет взносов работодателя, так с участием работников;

4) иметь финансовое покрытие  в форме накопленных активов  и будущих поступлений взносов  — актуарный баланс.

Самой распространенной в  Российской Федерации формой негосударственного пенсионного обеспечения на данный момент является негосударственный  пенсионный фонд (НПФ).

НПФ - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации  социального обеспечения, исключительными  видами деятельности которой являются:

- деятельность по негосударственному  пенсионному обеспечению участников  фонда в соответствии с договорами  негосударственного пенсионного  обеспечения;

- деятельность в качестве  страховщика по обязательному  пенсионному страхованию в соответствии  с Федеральным законом от 15 декабря  2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном  страховании в Российской Федерации"  и договорами об обязательном  пенсионном страховании;

- деятельность в качестве  страховщика по профессиональному  пенсионному страхованию в соответствии  с федеральным законом и договорами  о создании профессиональных  пенсионных систем8.

Для обеспечения надежности негосударственных пенсионных фондов законодательством определен ряд  требований к их деятельности:

Особый статус НПФ

НПФ - некоммерческая организация  социального обеспечения. Деятельность фонда подлежит обязательному лицензированию уполномоченным федеральным органом. Фонд несет ответственность по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Структура имущества НПФ

Имущество НПФ подразделяется на имущество для обеспечения  уставной деятельности, а также пенсионные резервы и пенсионные накопления.

Пенсионные резервы фонда  формируются исключительно для  исполнения обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению. Пенсионные накопления фонд формирует для обеспечения  своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами.

На средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений не может  быть обращено взыскание по долгам фонда, вкладчиков, страхователей,управляющей компании, специализированного депозитария и иных третьих лиц. В целях обеспечения защиты прав вкладчиков и участников законодательством установлен минимальный размер имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности и минимальный размер совокупного вклада учредителей (30 миллионов рублей).

Меры по обеспечению открытости и прозрачности НПФ

Фонд не реже, чем 1 раз  в год информирует вкладчиков и участников о состоянии их пенсионных счетов и публикует отчет о  своей деятельности в периодической  печати. Информация, относящаяся к  конфиденциальным сведениям Фонда, четко определена.

Специальные меры по обеспечению  сохранности пенсионных резервов и  пенсионных накоплений

Фонд осуществляет раздельный учет имущества, предназначенного для  обеспечения уставной деятельности Фонда, имущества, составляющего пенсионные резервы, и имущества, составляющего  средства пенсионных накоплений. Обеспечена прозрачность процесса размещение средств  пенсионных резервов и пенсионных накоплений для органов государственного, вневедомственного  надзора и контроля, специализированного  депозитария. Обеспечено профессиональное управление инвестиционным процессом. Законодательством установлены  принципы распределения дохода, полученного  от размещения средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений: не более 15% дохода направляется на формирование имущества, предназначенного для обеспечения  уставной деятельности НПФ.

Страхование рисков

Для обеспечения устойчивости исполнения НПФ обязательств по выплате  негосударственных пенсий формируется  страховой резерв фонда, нормативный  размер которого определяется уполномоченным Федеральным органом.

НПФ выполняет следующие  функции:

• разрабатывает условия  негосударственного пенсионного обеспечения  участников;

• заключает пенсионные договоры;

• аккумулирует пенсионные взносы;

• ведет пенсионные счета, информирует вкладчиков и участников о их состоянии;

• заключает договоры с  управляющим фонда;

• формирует и размещает  самостоятельно или через управляющего собственные средства, включая пенсионные резервы;

• ведет бухгалтерский  учет и осуществляет актуарные расчеты;

• производит выплаты негосударственных  пенсий;

• осуществляет контроль за своевременным и полным поступлением средств в фонд и исполнением  своих обязательств перед участниками;

• предоставляет информацию о своей деятельности.

Вкладчики НПФ имеют право:

1) требовать от фонда  исполнения обязательств фонда  по пенсионному договору в  полном объеме;

2) представлять перед  фондом свои интересы и интересы  своих участников, обжаловать действия  фонда;

3) требовать от фонда  перевода выкупных сумм в другой  фонд в соответствии с правилами  фонда и пенсионным договором.

Вкладчики НПФ вносят взносы только денежными средствами в порядке  и размерах, которые предусмотрены  правилами фонда и пенсионным договором.

НПФ обязан:

1) осуществлять учет своих  обязательств перед вкладчиками  и участниками в форме ведения  пенсионных счетов и учет пенсионных  резервов, предоставлять вкладчикам  и участникам информацию о  состоянии солидарных или именных  пенсионных счетов;

2) выплачивать участникам  негосударственные пенсии в соответствии  с условиями пенсионных договоров;

3) переводить по поручению  вкладчика или участника выкупную  сумму в другой фонд в соответствии  с условиями пенсионного договора;

4) не принимать в одностороннем  порядке решения, нарушающие права  вкладчиков или участников.

НПФ осуществляет размещение пенсионных резервов через управляющего, который обеспечивает возврат переданных ему фондом пенсионных резервов по договорам доверительного управления и другим договорам в соответствии с законодательством, кроме случаев  размещения пенсионных резервов в государственные  ценные бумаги, ценные бумаги субъектов  РФ, банковские депозиты и др.

В целях соблюдения требований законодательства сформирована система  внутреннего, государственного и вневедомственного  контроля.

Система внутреннего контроля

Совет Фонда

Высший орган управления НПФ. Устанавливает принципы и порядок  деятельности НПФ, утверждает внутренние нормативные документы, бюджет и  т.д.

Попечительский совет

Осуществляет контроль за соблюдением интересов и прав вкладчиков и участников НПФ. В Попечительский совет включаются представители  вкладчиков и участников.

Ревизионная комиссия

Осуществляет ревизию  финансовой деятельности НПФ, проверяет  учет поступления пенсионных взносов, использования полученных средств  и правильности выплат негосударственных  пенсий.

Система государственного контроля

Федеральная служба по финансовым рынкам

Лицензирование деятельности по пенсионному обеспечению и  пенсионному страхованию, а также  уведомительная регистрация фондов, подавших заявление о намерении  осуществлять деятельность по обязательному  пенсионному страхованию.

Регистрация пенсионных правил фонда и всех изменений к ним  в соответствии с установленным  уполномоченным федеральным органом  порядком.

Обязательная отчетность фонда перед уполномоченным федеральным  органом в соответствии с установленным  им порядком.

Обязательное представление  в уполномоченный федеральный орган  аудиторского заключения и результатов  актуарного оценивания.

Проведение проверок фондов комиссиями уполномоченного федерального органа.

Участие представителей уполномоченного  федерального органа в работе ликвидационной комиссии фон.

Уполномоченный федеральный  орган - осуществляет государственное  регулирование в области негосударственного пенсионного обеспечения и контроль за деятельностью негосударственных  пенсионных фондов.Система вневедомственного  контроля

• Специализированный депозитарий

Осуществляет ежедневный контроль за составом и структурой пенсионных резервов НПФ.

• Независимый аудитор

Осуществляет аудиторскую  проверку финансово-хозяйственной  деятельности НПФ.

• Независимый актуарий

Проводит актуарное оценивание деятельности НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению.

2.Негосударственные Пенсионные  Фонды в России.

2.1Современное  состояние  НПФ в России

С каждым годом осознанный выбор делает все большее количество человек: так, в 2011 году количество застрахованных лиц по обязательному пенсионному  страхованию в НПФ достигло 11,88 млн человек. Это на 46,4% больше, чем  в 2010 году, и на 125,3% - чем в 2009 году.  

Система негосударственного пенсионного обеспечения продолжает развиваться: по данным департамента финансовой политики Минфина, в прошлом году объем пенсионных накоплений и пенсионных резервов НПФ вырос до 1 трлн рублей. Общий объем пенсионных накоплений увеличился на 238,3 млрд рублей и составил 393,7 млрд рублей, а пенсионных резервов увеличился на 57 млрд рублей и составил 700,3 млрд рублей. Сумма пенсионных взносов  также увеличивается год от года: в 2009 она составляла 67,0 млрд рублей, в 2010 - 63,4 млрд рублей, а в 2011 году - 79,3 млрд рублей. 

Таблица №1 Крупнейшие НПФ  в России.