Обязательства фонда по пожизненным схемам

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

                                                                               Кафедра ММ и ИТЭ                                                       

                                                                         Дисциплина: Страхование и актуарные  расчеты 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 «Обязательства фонда по пожизненным схемам». 
 
 
 
 

          Выполнила студентка

                                                                         группы 

Проверил  преподаватель:

Оценка:_______________

______________________ 
 
 

Череповец 
 

2010г.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

Теоретическая часть:

1. Общие сведения о пенсионных схемах…………………………………...5
2. Пенсионные схемы, применяемые фондом, и их описание……………..8

2.1 Схема №1: «С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии производятся пожизненно»……..9

2.2 Схема №2: «С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии производятся пожизненно. Солидарная»………………………………………………………………14

2.3 Схема №6: «С установленными размерами пенсионных взносов. Паритетная. Выплаты негосударственной пенсии производятся пожизненно»………………………………………………………………18

2.4 Схема №7: «С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии производятся пожизненно. С условием выплаты пожизненной негосударственной пенсии пережившему лицу (супругу)»…………………………………………..23

3. Обязательства фонда по пожизненным схемам………………………...26
1. Структура обязательств негосударственного пенсионного фонда..28
2. Методика расчета размера обязательств фонда…………………….32

Практическая  часть:

1. Прогнозирование пенсионных выплат……………………………….35
2. Численный пример по модели активных участников……………….38

Заключение……………………………………………………………………….40

Список  использованной литературы…………………………………………...41 
 
 
 
 

Введение

      Среди потока многочисленной информации, регулярно  получаемой и используемой гражданами в повседневной жизни, немаловажное значение как для отдельно взятого  человека, так и для всего общества, имеет доступная, достоверная и  объективная информация о действующей  пенсионной системе и пенсионном обеспечении. Следует заметить, что  в последние годы потребность  в такой информации со стороны  населения существенно выросла, что связано с изменением идеологии  пенсионного обеспечения во многих мировых державах, а именно снижением  государственной доли в общем  пенсионном обеспечении граждан. В  таких условиях ответственность  за формирование дополнительных источников доходов после выхода на пенсию целиком  и полностью ложится на население. Поэтому задумываться о своих  будущих пенсиях люди должны как  можно раньше, с начала трудовой деятельности, с тем, чтобы иметь  достаточный временной период для  накоплений.

      У современных молодых людей имеется  достаточно возможностей дополнить  свою будущую государственную пенсию за счет доходов, поступающих из различных  источников: негосударственных пенсионных фондов (НПФ), личных сбережений и инвестиций. Остановимся подробнее на организации  работы негосударственных пенсионных фондов.

      Негосударственные пенсионные фонды являются разновидностью целевых фондов денежных средств. Они  создаются на различных уровнях, но по решению компетентных органов, а также являются важным звеном финансовой системы. Порядок их образования  и использования регламентируется финансовым порядком.

      Целью курсовой работы является исследование системы выплат по пожизненным схемам. Задача состоит в том, чтобы дать всесторонний анализ действующим пожизненным схемам и их особенностям, а также определить обязательства фонда в этом разделе.

      Предметом исследования  в данной работе является формирование пожизненных схем, особенности их действия. Объектом исследования выступают обязательства фонда по их исполнению.

      Актуальность выбранной темы состоит в следующем:

      В современных условиях актуализируется  интерес к формированию дополнительных источников дохода после выхода на пенсию. Большинство задумываются о своих пенсиях с начала трудовой деятельности, чтобы иметь достаточный временной период ля накоплений. Таким образом, актуальность исследования обусловлена значимостью вопроса в благополучной жизни населения.

     Структура работы:

      Курсовая  работа состоит из двух частей. В  первой части представлен теоретический  материал по раскрытию темы, во второй – представлено практическое применение.

Теоретическая часть

1. Общие сведения о пенсионных схемах

     Можно выделить ряд содержательных характеристик понятия «пенсионная схема», общих для подавляющего большинства определений, встречающихся в публикациях.

     Под пенсионной схемой понимается порядок внесения взносов, выплаты дополнительной пенсии и наследования пенсионных накоплений. Порядок внесения взносов и осуществление выплат в общем случае подразумевает определение не только периодичности и временного интервала потока указанных платежей, но и обуславливает отношение к размерам взносов и выплат.

     По  отношению к размерам пенсионных взносов и выплат пенсионные схемы делятся на три типа (Рис.1):

     - с установленными (фиксированными) размерами взносов (с установленными взносами);

     - с установленными (фиксированными) выплатами (фиксированными выплатами);

     - с установленными взносами и выплатами.

     Схемы с установленными взносами определяют размеры и периодичность уплаты вкладчиком или участником взносов. При этом НПФ принимает на себя обязательство начислять на именные  пенсионные счета участников пропорциональную часть инвестиционного дохода, полученного от размещения активов фонда, за вычетом вознаграждения управляющей компании и расходов самого фонда.

     По  достижении пенсионного возраста или  завершения оговоренного периода накопления пенсионных взносов участник вправе по своему усмотрению распорядиться  накопленной суммой. Обычно периодичность  изъятия средств с индивидуального  пенсионного счета находит отражение  в договоре о дополнительном (негосударственном) пенсионном обеспечении или пенсионных выплатах.

     По  срокам накопления пенсионные схемы делятся на «короткие» и «длинные» (Рис.1). Короткие схемы предполагают срок формирования пенсионных накоплений за период от 2-х до 5-ти лет, длинные - от 5-ти лет и более.  

     По  срокам выплат пенсионные схемы делятся на пожизненные схемы и с фиксированным сроком выплат (Рис.1). В последнем случае схемы называют срочными.

     По  отношению к правам собственности на пенсионные накопления пенсионные схемы можно разделить на три группы (Рис.1):

     - накопительные (трастовые);

     - страховые;

     - смешанные.

     Накопительные пенсионные схемы предусматривают  возможность досрочного расторжения  договоров; страховые пенсионные схемы предполагают солидарную ответственность без возможности расторжения договора.

     Рис.1 Классификация пенсионных схем

     Существует  еще несколько признаков, по которым  возможно провести разделение. По условиям финансирования пенсионные схемы делятся (Таблица 1):

     - нефондируемые или распределительные – схемы, основанные на выплате пенсий из текущих поступлений; по такой схеме финансируется Пенсионным фондом России базовая часть трудовой пенсии;

     - фондируемые – схемы, в которых для выплат пенсий накапливаются определенные фонды;

     - частично фондируемые – смешанные схемы, например схемы, в которых предусмотрено создание фондов только для лиц, вышедших на пенсию.

     Таблица 1

     «Виды схем по уровню фондирования на рынке  НПО в 2004 году»

     Классификация схем по продолжительности выплат (Таблица 2):

     - срочные – выплаты по данным схемам производятся в течение определенного периода времени;

     - до исчерпания счета – выплаты в установленном размере производятся до тех пор, пока на счете есть деньги;

     - с пожизненными выплатами –  выплаты производятся до смерти участника.

     Таблица 2

     «Виды схем по продолжительности выплат на рынке НПО в 2004 году»

     При выборе (обосновании) пенсионных схем приходится решать задачу с противоречивыми  исходными данными. С одной стороны, потенциальный участник фонда, естественно, хочет знать размеры и периодичность  пенсионных выплат в зависимости  от размеров пенсионных взносов и  срока накопления. С другой стороны, в условиях экономической нестабильности практически невозможно достоверно спрогнозировать на 3 - 5 лет значения параметров финансового рынка (уровень  доходности операций с активами фонда, темпы инфляции), определяющих характеристики конкретных пенсионных схем.

     Как было отмечено выше, одной разновидностью по продолжительности выплат являются пожизненные схемы. Рассмотрим более  подробно представленный вид пенсионных схем. ([4], [7])

2. Пенсионные схемы, применяемые фондом, и их описание

     В своей деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению фонд вправе применять следующие виды пенсионных схем:

      - Схема №1: «С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии производятся пожизненно»;

     - Схема №2: «С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии производятся пожизненно. Солидарная»;

     - Схема №3: «С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии производятся в течение оговоренного ряда лет (от 3 до 15 лет) или до исчерпания средств, учтенных на именном пенсионном счете Участника»;

     - Схема №4: «С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии производятся в течение оговоренного ряда лет (от 3 до 15 лет). Солидарная»;

     - Схема №5: «С установленными размерами пенсионных взносов. Паритетная. Выплаты негосударственной пенсии производятся до исчерпания средств, учтенных на именном пенсионном счете Участника (продолжительностью не менее пяти лет)»;

     - Схема №6: «С установленными размерами пенсионных взносов. Паритетная. Выплаты негосударственной пенсии производятся пожизненно»;

     - Схема №7: «С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии производятся пожизненно. С условием выплаты пожизненной негосударственной пенсии пережившему лицу (супругу)».

     К пожизненным схемам относятся лишь те, у которых выплаты осуществляются на протяжении всей жизни (Схема №1, Схема №2, Схема №6, Схема №7).  

1. Схема №1: «С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии производятся пожизненно»

     Порядок внесения пенсионных взносов, их размеры, периодичность, продолжительность:

     Вкладчик  вносит в Фонд пенсионные взносы в пользу участников, либо в свою пользу. Размер, периодичность и продолжительность поступления взносов определяются настоящими Правилами и устанавливаются пенсионным договором.

     Фонд  принимает в качестве пенсионных взносов исключительно денежные средства. Пенсионные взносы принимаются фондом: перечислением через банк, почтовым переводом, наличными в кассу фонда.

     Пенсионные  взносы могут вноситься (в соответствии с условиями пенсионного договора) со следующей периодичностью: ежемесячно, ежеквартально, единовременно.

     Размер, периодичность и продолжительность  поступления пенсионных взносов  определяются на основе актуарных расчетов и должны обеспечивать накопления, которые к моменту выхода работника  на пенсию обеспечат выплату пожизненной пенсии в размере не ниже установленного соответствующим постановлением Правительства РФ.

     Ежегодно  по каждому договору проводится актуарное  оценивание и определяется размер и  периодичность внесения пенсионных взносов на следующий год, обеспечивающих выполнение условий пенсионного  договора. Ежегодно величина пенсионных обязательств перед вкладчиками и участниками изменяется в результате дохода, полученного от размещения пенсионных резервов.

     Порядок ведения пенсионных счетов:

     Пенсионная  схема может предусматривать  как солидарную, так и именную  форму ведения счетов.

     При заключении договора с вкладчиком в  пользу участников в фонде открываются:

     1. при солидарной  форме ведения  счетов:

     - солидарный пенсионный счет участников, на котором отражается современная стоимость пенсионных обязательств, ее изменения в результате внесения пенсионных взносов, дохода, полученного от размещения пенсионных резервов, и перевода обязательств фонда на именные пенсионные счета участников;

     - именные пенсионные счета участников, получивших право на пенсионные выплаты, на которых отражаются выплаты пенсий;

     - именные пенсионные счета участников, на которых отражается современная стоимость пенсионных обязательств, ее изменения в результате внесения пенсионных взносов, дохода, полученного от размещения пенсионных резервов и выплат пенсий;

     - именные пенсионные счета участников, сохранивших право на негосударственное пенсионное обеспечение после увольнения от вкладчика.

     2. при именной форме  ведения счетов:

     - именные пенсионные счета участников, на которых отражается современная стоимость пенсионных обязательств, ее изменения в результате внесения пенсионных взносов, дохода, полученного от размещения пенсионных резервов, и выплат пенсий.

     При заключении вкладчиком договора в свою пользу, в фонде открывается его именной пенсионный счет, на котором отражается, современная стоимость пенсионных обязательств, ее изменения в результате внесения пенсионных взносов, дохода, полученного от размещения пенсионных резервов, и выплат пенсий.

     В фонде ведется солидарный счет пожизненных пенсий, на котором на момент их оформления отражается современная стоимость обязательств фонда по выплатам этих пенсий, ее изменения в результате пенсионных выплат и отражения дохода, полученного от размещения пенсионных резервов.

     Методика  актуарных расчетов обязательств фонда:

     Пенсионные  обязательства фонда по данной схеме включают в себя обязательства перед вкладчиками по выплате пенсий будущим пенсионерам, и перед участниками, оформившими право на получение пенсии.

     Пенсионные  обязательства фонда перед вкладчиками по выплате пенсий будущим пенсионерам определяются величиной средств, отраженных на именных пенсионных счетах участников, не оформивших право на получение пенсии, и на солидарных счетах.

     Пенсионные  обязательства Фонда по выплате пенсий участникам, оформившим право на получение пенсии по данной схеме, определяются величиной средств, отраженных на их именных пенсионных счетах.

     Порядок расчета этих обязательств определяется в соответствии с методикой актуарных расчетов.

     Порядок получения негосударственных  пенсий, их размеры, периодичность и  продолжительность  выплат:

     По  пенсионному договору с вкладчиком, заключившим договор в пользу участников, фонд приступает к оформлению и выплате пенсии при возникновении пенсионных оснований у участника в соответствии с пенсионным договором, распорядительным письмом вкладчика и заявлением участника.

     По  пенсионным договорам с вкладчиком, заключившим договор в свою пользу, фонд приступает к оформлению и выплате пенсии при возникновении у него пенсионных оснований в соответствии с его заявлением.

     Продолжительность и периодичность выплат устанавливается  в момент оформления пенсии или при  заключении пенсионного договора. Продолжительность  выплат не может быть меньше 3-х лет.

     Размер  пенсии определяется на основании актуарных  расчетов, исходя из величины современной  стоимости пенсионных обязательств, учтенных на именном пенсионном счете участника. Размер пенсии не может быть ниже установленного соответствующим постановлением Правительства РФ.

     В период выплат размер пенсии может  быть изменен в соответствии с  результатами размещения пенсионных резервов, но не может быть ниже величины пенсии на момент ее оформления.

     Выплаты негосударственных пенсий осуществляются ежемесячно или ежеквартально перечислением  на лицевой счет в банке, по выбору участника, на основании его заявления, либо, в особых случаях, наличными в кассе фонда.

     Условия реализации пенсионной схемы в случае смерти участника:

     Настоящей схемой реализация права наследования не предусматривается. Переход прав участника к другим лицам возможен в порядке правопреемства. Под правопреемством в целях негосударственного пенсионного обеспечения понимается переход прав участника по пенсионному договору от одного лица к другому. 

     По  данной схеме правопреемство допускается  как в накопительный период, так  и в период пенсионных выплат. Вкладчик, заключивший пенсионный договор в свою пользу, вправе указать, в пользу кого фонд будет исполнять свои обязательства по этому договору в случае его смерти. Вкладчик, заключивший пенсионный договор в пользу участников, вправе предусмотреть в нем возможность передачи пенсионных прав умерших участников другим лицам и определить порядок правопреемства. В случае смерти участника вкладчик, действуя на основе пенсионного договора, сообщает фонду учетные данные его правопреемника.

     С момента оформления негосударственной  пенсии право определения правопреемника принадлежит участнику. Правопреемник становится участником и приобретает право на получение негосударственной пенсии при наступлении у него пенсионных оснований. Фонд осуществляет пенсионные выплаты правопреемнику в пределах величины оставшихся обязательств.

     Порядок расчета выкупных сумм:

       Размер выкупной суммы при  расторжении пенсионного договора  до назначения пожизненной негосударственной пенсии определяется по формуле:

R =αA + βB, где

R – размер выкупной суммы;

α, β – коэффициенты, применяемые для расчета составляющих выкупной суммы. Значения указанных коэффициентов (0<α≤1; 0<β≤1) устанавливаются пенсионным договором;

А - сумма пенсионных взносов, внесенных вкладчиком;

В – сумма инвестиционного дохода за весь период действия пенсионного договора.

     Размер  выкупной суммы при расторжении  пенсионного договора с момента  назначения пожизненной негосударственной пенсии равен нулю. 
 
 

     2.2 Схема №2: «С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии производятся пожизненно. Солидарная»

     Порядок внесения пенсионных взносов, их размеры, периодичность, продолжительность:

     Вкладчик  вносит в фонд пенсионные взносы в  пользу участников либо в свою пользу. Размер, периодичность и продолжительность поступления взносов определяются настоящими Правилами и устанавливаются пенсионным договором.

     Фонд  принимает в качестве пенсионных взносов исключительно денежные средства. Пенсионные взносы принимаются фондом: перечислением через банк, почтовым переводом, наличными в кассу Фонда.

Пенсионные  взносы могут вноситься (в соответствии с условиями пенсионного договора) со следующей периодичностью: ежемесячно, ежеквартально, единовременно.

     Размер, периодичность и продолжительность  поступления взносов определяются на основе актуарных расчетов и должны обеспечивать накопления, которые к  моменту выхода работника на пенсию обеспечивают выплаты пенсии продолжительностью не менее 3-х лет и в размере  не ниже установленного соответствующим  постановлением Правительства РФ на момент заключения договора.

     Ежегодно  по каждому договору проводится актуарное  оценивание и определяется размер и  периодичность внесения пенсионных взносов на следующий год, обеспечивающих выполнение условий пенсионного  договора. Ежегодно величина пенсионных обязательств перед участниками изменяется в результате отражения дохода, полученного от размещения пенсионных резервов.

     Порядок ведения пенсионных счетов:

     Пенсионная  схема может предусматривать  как солидарную, так и именную  форму ведения счетов.

     При заключении договора с вкладчиком в пользу третьих лиц (участников) в фонде открываются:

1. при солидарной форме ведения счетов:

     - солидарный пенсионный счет участников, на котором отражается современная стоимость пенсионных обязательств, ее изменения в результате внесения пенсионных взносов, дохода, полученного от размещения пенсионных резервов, и перевода обязательств фонда на именных пенсионных счетах участников;

     - именные пенсионные счета участников, получивших право на пенсионные выплаты, на которых отражается современная стоимость пенсионных обязательств, ее изменения в результате дохода, полученного от размещения пенсионных резервов, и выплат пенсий;

     - именные пенсионные счета участников, на которых отражается современная стоимость пенсионных обязательств, ее изменения в результате внесения пенсионных взносов, дохода, полученного от размещения пенсионных резервов и выплат пенсий.

     2. при индивидуальной  форме ведения  счетов:

     - именные пенсионные счета участников, на которых отражается современная стоимость пенсионных обязательств, ее изменения в результате внесения пенсионных взносов, дохода, полученного от размещения пенсионных резервов, и выплат пенсий.

     При заключении вкладчиком договора в свою пользу, в фонде открывается именной пенсионный счет участника, на котором отражается современная стоимость пенсионных обязательств, ее изменения в результате внесения пенсионных взносов, дохода, полученного от размещения пенсионных резервов, и выплат пенсий.

     Методика  актуарных расчетов обязательств фонда:

     Пенсионные  обязательства фонда по данной схеме включают в себя обязательства перед вкладчиками по выплате пенсий будущим пенсионерам, и перед участниками, оформившими право на получение пенсии. Пенсионные обязательства фонда перед вкладчиками по выплате пенсий будущим пенсионерам определяются величиной средств, отраженных на именных пенсионных счетах участников, не оформивших право на получение пенсии, и на солидарных счетах.