Операционные риски в безналичных расчетах

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ В БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ 4

1.2 Особенность управления расчетными технологиями 4

1.4 Классификация операционных рисков 11

1.5 Основные способы управления операционными рисками 13

1.6 Пути совершенствования технологии безналичных расчетов 16

2. ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ В БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ 17

2.1 Порядок заполнения платежного поручения 17

2.3 Порядок заполнения инкассового поручения 19

2.4 Порядок заполнения аккредитива 19

2.5 Порядок заполнения чека 20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 21

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 22

ПРИЛОЖЕНИЯ 24

ВВЕДЕНИЕ

Современное общество и экономику  невозможно представить без банков. Они прочно заняли свое место в  нашей жизни. При этом банки и  банковский бизнес являются весьма специфичным  явлением. Они обеспечивают экономику  необходимыми ресурсами и услугами и помимо огромного экономического значения имеют и важную социальную роль.

По своей сути банк - это  организация, осуществляющая операции с деньгами и их производными финансовыми  инструментами преимущественно  для оказания платных финансовых услуг клиентам.

Они перераспределяют ресурсы  в экономике, аккумулируя свободные  денежные ресурсы на своих счетах (депозиты) и предоставляют их во временное использование (кредиты). Посредством этого кредитного механизма  они создают безналичные деньги, так необходимые для осуществления  экономических отношений.

Согласно теории маркетинга все  производители, в том числе и  банкиры, стараются минимизировать риск и максимизировать прибыль. Оптимальное соотношение уровней  риска и ожидаемой прибыли  различно и зависит от ряда объективных  и субъективных факторов.

Актуальность выбранной  темы заключается в том, что риск играет определяющую роль в формировании финансовых результатов деятельности банков, служит важной характеристикой  качества активов и пассивов банков. Банки работают в области управляемого риска, поэтому, совсем принципиально  уметь предсказывать и управлять  банковскими рисками, впору оценивать  опасности на финансовом рынке.

Объект и предмет исследования – операционные риски в безналичных  расчетах.

Цель и задачи исследования − выработать предложения по усовершенствованию технологий безналичных расчетов

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ В БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ

1.1 Общие принципы управления рисками и доходностью

При совершении расчетных  технологий с использованием различных  форм безналичных расчетов банки  сталкиваются с разнообразными рисками, что обусловлено организационными и технологическими особенностями  проведения каждой формы, неодинаковой доходностью расчетных операций.

Гражданский кодекс РФ  и Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации»¹ предусматривают использование следующих форм безналичных расчетов:

• Расчеты платежными поручениями;
• Расчеты по аккредитиву;
• Расчеты чеками;
• Расчеты по инкассо с использованием платежных требований и инкассовых поручений.

Конкретные формы расчетов, способы и сроки платежа предусматриваются  в договоре (соглашении) продавца и  покупателя. Технология расчетных операций по счетам в банках, права и ответственность  сторон за совершение платежей и зачисление полученных средств, размер и условия  взимания комиссий определяются договором  банковского счета, а также отдельными внутрибанковскими нормативными документами, например Положением о комиссии по расчетным операциям и др.

1.2 Особенность управления расчетными технологиями

Особенность управления расчетными технологиями состоит в сочетании  неукоснительных требований в части  соблюдения законодательных и нормативных  требований к их организации и  достаточного гибких условий договора банковского счета, в котором интересы банка могут быть представлены более полно. Хотя выбор форм расчетов является прерогативой хозяйствующих субъектов – участников расчетов, тем не менее грамотный банковский менеджмент предполагает возможность участия банковских специалистов при заключении договоров, выборе форм расчетов и условий платежа.

Профессиональное консультирование обеспечивает обоснованный форм расчетов, способов платежа и защиты от рисков, связанных с технологическими особенностями различных форм безналичных расчетов. При этом учитываются:

• Вид товаров и услуг;
• Спрос и предложение на конкретный вид товаров и услуг;
• Характер хозяйственных связей между контрагентами сделки;
• Способы транспортировки товара.

Также необходимо учитывать  продолжительность грузопробега, документооборота по поставке товара и его оплате. Рекомендуемые формы расчетов и  сопутствующий им комплекс банковских услуг должны создавать правовое обеспечение для выполнения обязательств контрагентами с минимальными рисками  потерь.

При этом персонал банка  должен исходить из наличия преимуществ  и недостатков каждой форм расчетов, которые могут проявляться в  отдельной конкретной сделке, и определять риски потерь для контрагентов, разный уровень затрат и доходности для  банка.²

1.3 Управление  рисками при расчетах платежными  поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, аккредитивами, чеками

Преимущества и достоинства  расчетов платежными поручениями состоят  прежде в простоте и доступности  оформления расчетных технологии. Выполнение операций с платежными поручениями под силу специалистам со средней квалификацией как у клиентов, так и у банка. Использование платежных поручений означает наименьшую трудоемкость банковских операций при оплате и при зачислении средств на счета. Данное обстоятельство влияет па минимизацию расходов банка, что является важной задачей менеджмента. Благодаря своей простоте платежные поручения доступны для автоматизированной обработки и электронных переводов. Расчеты платежными поручениями отличаются универсальностью условий платежа, что делает возможным их использование в порядке предварительной оплаты, авансирования, после поставки товара, полных и частичных. Вместе с тем условия расчетов платежными поручениями в наибольшей степени соответствуют характеру нетоварных платежей, когда плательщики в установленные сроки предоставляют поручения для перечисления средств в бюджеты, фонды и другим получателям. Традиционно все виды нетоварных платежей практически полностью осуществляются посредством переводов платежными поручениями.

Вместе с тем использование  платежных поручений сопряжено  с определенными рисками для  участников расчетов, что обязывает  менеджмент в процессе организации  расчетов минимизировать или полностью нейтрализовать их в рамках данной формы расчетов или предложить клиенту другие их формы.³

Расчетные риски при использовании  платежными поручениями проистекают  из следующих особенностей данной формы  расчетов и банковских расчетных  технологий:

• Плательщик может несвоевременно выписывать и представлять в банк поручение по различным, в том числе техническим, причинам;
• Поручение может быть не оплачено банком в связи с отсутствием или недостаточностью средств у плательщика;
• При нахождении счетов у плательщика и получателя в разных банках поручение может быть не оплачено в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете банка, обслуживающего плательщика;
• Несвоевременное зачисление средств на счет получателя в связи со сбоями (техническими, организационными) в организации расчетных технологий в банке получателя;
• Неполучение товара покупателем или его несвоевременная поставка, особенно при предварительной оплате.

Риски, связанные с несвоевременностью платежа, возможно минимизировать в  результате тщательной проработке условий  расчетов при заключении договоров, предусмотрев достаточную материальную ответственность сторон за соблюдение договорных условий, прекращение отгрузки товаров и др. Возможности участия  банковских менеджеров, в том числе  и в минимизации расчетных  рисков, могут быть предусмотрены  при заключении договоров между  участниками расчетов, а также  при заключении договора банковского  счета.

Если платежные поручения  обслуживают расчеты в порядке  переводов, то инкассовые поручения  обслуживают расчеты по инкассо  и подлежат оплате в соответствии со ст.875 ГК РФ (часть вторая) немедленно по получении.⁴

Законодательство и нормативные  документы ЦБ РФ предусматривают  использование инкассовых поручений  при бесспорном и безакцептном (без  согласия плательщиков) списания денежных средств со счета клиента в  следующих случаях:

• По распоряжению взыскателей;
• Исходя из исполнительных и приравненных к ним документов.

Списание средств в  бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решений соответствующих  органов по следующим видам платежей:

• Недоимок по налогам и другим обязательным платежам, а также сумм штрафов и иных санкций;
• Таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;
• Недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды и другие подобного рода взыскания.

В бесспорном порядке также  взыскиваются средства с плательщиков по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами.

Использование инкассовых поручений  при бесспорном списании денежных средств  минимизирует риск неплатежей, и они  могут быть рекомендованы банковскими  менеджерами как средство воздействия  на неисправных неплательщиков. Однако это возможно при наличии у  плательщика соответствующего соглашения с обслуживающим банком, оформленного договором банковского счета.⁵

Безакцептное списание денежных средств в соответствии с действующим  законодательством производится при  расчетах за отпускаемую электрическую  и тепловую энергию, газ, воду, почтовые, телеграфные и телефонные услуги предприятия связи. Безакцептное списание может быть предусмотрено контрагентами  в договорах и в тех случаях, когда законодательство не устанавливает  прямой порядок безакцептного списания.

Расчеты по инкассо могут  осуществляться с использованием инкассовых поручений и платежных требований. Оплата платежных требований обычно производится на условиях акцепта. В  течение срока (три рабочих дня) акцепта банк выполняет дополнительные операции по вверению срочных карточек, при отсутствии средств – просроченных, а также оформлению отказа от акцепта.⁶

В расчетах по инкассо используются также платежные требования, оплачиваемые без акцепта плательщиков. Основной риск расчетов платежными требованиями без акцепта плательщика стоит  в возможности оплаты требования при отсутствии условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета, а также отсутствии сведений о кредиторе (получателе средств). При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств  ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие  ссылки на законодательный акт или  основной договор, дающий право получателю средств на указанный порядок  расчетов, его дату, номер, соответствующий  пункт, и действующих тарифов. При  отсутствии указания «без акцепта» платежные  требования подлежат оплате в порядке  предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.

Гражданский кодекс РФ и  Положение Банка России «О безналичных  расчетах в Российской Федерации» предусматривают  возможность расчетов чеками, регулируют порядок организации расчетов, оформления и отражения в отчетности. В  связи со значительными рисками  трудоемкостью оформления, длительным документооборотом чеки применяются  в расчетах редко. Некоторое распространение  получили расчеты лимитированными  чеками. Риски при расчетах чеками для контрагентов и обслуживающих  их банков сводятся к следующему. Во-первых, обеспечением (покрытием) чека служат денежные средства покупателя, хранящиеся на отдельном счете, как правило, беспроцентном, в банке плательщика. При длительном документообороте –  это существенные потери для плательщика, поскольку деньги на счете отвлечены  из хозяйственного оборота и не приносят дохода.⁷

Продавец также сталкивается с проблемой отвлечения средств  из оборота, поскольку отгруженные  товары и оказанные услуги оплачиваются по истечении определенного времени, складывающегося из времени инкассации чеков банком продавца, направлении  их на оплату в банк, обслуживающий  покупателя, и времени обратного движения денег от банка покупателя в банк продавца и зачислении их на счет продавца.

Несмотря на строгое лимитирование  суммы чеков и ограничение  сроков обращения, использование чеков  требует от банковского персонала  дополнительного контроля за соблюдением  условий расчетов, что повышает трудоемкость и себестоимость расчетной услуги и предполагает установление банком достаточно высоких комиссий, которые  должны включать помимо прочего стоимость  бланков строгой отчетности, к  которым относятся бланки чеков, стоимость затрат по их хранению и  учету.

Правила безналичных расчетов предусматривают общий подход при  возмещении убытков в случае возникновения  расчетных рисков, в частности  риска убытков в связи с  нарушением правил оплаты чеков из-за превышения лимита чека, неправильного  заполнения реквизитов, хищения, нарушения  сроков зачисления средств по чеку и др. При этом следует принимать  во внимание степень вины каждого  из участников расчетов (чекодателя, банка-плательщика, чекодержателя, учредителя Банка России и др.). Эти общие положения  могут быть детализированы внутрибанковскими  по организации и контролю расчетов чеками.⁸

Наибольшее распространение  в России аккредитивы получили при  расчетах по импорту и экспорту. В этих случаях аккредитивные  операции регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных  аккредитивов, которые периодически пересматриваются. С 1 июля 2007г. действую UCP600.

Аккредитивная форма расчетов является наиболее сложной и трудоемкой. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций: авизование (открытие), подтверждение, проверку документов, подтверждающих выполнение продавцом условий аккредитивов, совершение платежа. Банковский продукт  при совершении расчетных технологий с использованием аккредитивов включает и другие операции, позволяющие нейтрализовать и сгладить недостатки этой формы расчетов, связанные с замедлением оборачиваемости средств в расчетных чеках. К ним относятся:

• Наличие корреспондентских отношений и надежной телекоммуникационной связи;
• Предоставление межбанковских кредитов в счет открытых кредитных линий;
• Возможность использования непокрытых аккредитивов (без предварительного депонирования средств);
• Предоставление права исполняющему банку списывать суммы по аккредитивам с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента;
• Включение в расчетные технологии элементов банковской гарантии.⁹

1.4 Классификация операционных рисков

Операционные риски связаны  с возможными нарушениями расчетных  технологий на взаимосвязанных участках цепочки структурных подразделений  банка, участвующих в расчетах.

В среднем по объему выполняемых  операций в коммерческом банке при  предоставлении расчетных услуг  участвуют следующие подразделения:

• операционное управление;
• отдел внутрибанковских расчетов и корреспондентских отношений;
• бухгалтерия;
• управление электронной обработки информации.

Операционное управление организует работу банка в сфере  безналичных расчетов, осуществляет полное обслуживание по расчетным, текущим  и ссудным счетам клиентов, операция по другим банковским счетам.

Основной функцией операционных работников является расчетное обслуживание клиентов. Расчетное обслуживание включает:

• открытие расчетных и текущих счетов в соответствии с заключаемыми договорами банковского счета;
• прием от юридических и физических лиц денежно-расчетных документов на списание с их счетов денежных средств в соответствии с законодательно установленной очередностью платежей;
• зачисление денежных средств на счета получателей по поручению плательщиков;
• организацию способов платежа (валовые расчеты; клиринг);
• прием и выдачу расчетных чеков и последующее зачисление по ним денег на счета клиентов;
• проведение операций по аккредитивам;
• бесспорное и безакцептное списание денежных средств по инкассовым поручениям и платежным требованиям;
• консультирование клиентов по вопросам списания и зачисления денежных средств, использованию тех или иных форм расчетов и способов платежа;
• оказание других услуг в соответствии с договором банковского счета;
• организацию корреспондентских отношений и ведение корреспондентских счетов;
• электронную обработку денежно-расчетных документов и передачу информации по каналам связи;
• отражение в бухгалтерском учете и отчетности банка расчетных операций, формирование и передачу клиентам выписок по счетам в установленном порядке.¹⁰

На каждом из перечисленных  этапов деятельности операционных работников возможно возникновение рисков в  форме нарушения требований Банка  России к проведению расчетов, а  также внутрибанковских инструкций и учетной политики. Таблица классификации рисков в приложении 1.

1.5 Основные способы  управления операционными рисками

В целях предотвращения подобных рисков во всех, даже самых небольших  банках имеется организационная  схема, отражающая распределение ответственности  и полномочий. В ней должно быть четко сформулированы служебные  обязанности каждого сотрудника, участвующего в оформлении цепочки  расчетных технологий. Каждая должность  должна быть описана с указанием  требуемых для нее качеств  и квалификации.

В среднем по размерам банке  необходимы один или два уровня контроля, которые должны быть наделены достаточными полномочиями.

В течении многих лет роль менеджеров по безналичным расчетам в коммерческих банках выполняли  главные бухгалтеры, руководители операционных управлений и отделов корреспондентских  отношений. В настоящее время  в достаточно крупных банках это  положение изменяется. Менеджеры  высшего уровня с большим вниманием  начинают относиться к проблемам  надежности организации расчетов и  платежеспособности банка. Организация  управления расчетами обеспечивает не только получение комиссий от оказания расчетных услуг, но и способствует дополнительному привлечению клиентов благодаря качественному и безопасному  расчетному обслуживанию, что в свою очередь расширяет депозитную базу банка и создает возможность  предоставления других услуг.¹¹

Вопрос о появлении  самостоятельной должности менеджера  по расчетам и его подчиненности  определяется отношением высшего руководства  банка к работе данного специалиста. Менеджер по расчетам – не бухгалтер; он, без сомнения, должен иметь основные знания по бухгалтерскому учету, знать, как функционирует операционный отдел, бэк - офис, бухгалтерия банка. Однако поставить его под контроль бухгалтера или поручить его функции бухгалтеру – значит недооценивать важность этого участка работы в банке.

Менеджер по расчетам должен тесно взаимодействовать с отделом  финансов и корреспондентских отношений, с тем, чтобы решения по организации  расчетных технологий принимались  в рамках общего управления ликвидностью и платежеспособностью банка.

Менеджер по расчетам должен очень внимательно следить за качеством работы по оформлению денежно-расчетных  документов, подлежащих оплате, как  поступающих от клиентов, так и  формируемых в банке, за состоянием карточек неоплаченных документов клиентов и самого банка, за своевременностью отражения сумм по корреспондентским  счетам.

Замечания и рекомендации менеджера по расчетам по оформлению документов, организации документооборота, контролю и способам платежа должны обязательно учитываться.

Низкое качество организации  расчетов может привести к оттоку клиентов из банка и снижению доходов. Бесконтрольные расчеты могут внести хаос в структуру ликвидности.

Важное значение для эффективного менеджмента имеет качественная и оперативная информация о состоянии  расчетных технологий в банке.

Отчеты для менеджеров по безналичным расчетам распадаются  на две категории: способствующие принятию решений и позволяющие отслеживать  результаты принятых решений.

Первая категория оперативной  отчетности включает ведомости остатков по лицевым расчетным счетам клиентов, состояние карточек номер 1 и 2 к внебалансовым  счетам 90901 и 90902, выписки по корреспондентским  счетам, договоры банковского счета, оперативные данные по доходности расчетных  услуг, комиссии по расчетным услугам  своего банка и банков-конкурентов.¹²

Вторая категория отчетности для менеджеров по расчетам дополнительного  к текущей бухгалтерской отчетности включает данные о количестве открытых, действующих и закрытых расчетных, текущих и корреспондентских  счетов, объемах привлеченных ресурсов, данные о скорости прохождения документов.

Обе категории отчетности должны точно отражать текущую ситуацию и быть максимально своевременными и оперативными, дополняя бухгалтерскую  отчетность.

Таким образом, активное управление расчетными технологиями, минимизация  расчетных рисков и повышение  рентабельности расчетных услуг  требуют от банковского менеджмента  соблюдения следующих мер предосторожности:

• Четкое соблюдение нормативных требований по организации, учету и оформлению расчетов;
• Использование электронных технологий для проведения расчетов в режиме реального времени;
• Организацию четкого документооборота, внутреннего, текущего и последующего банковского контроля;
• Квалифицированное управление корреспондентскими счетами и текущей ликвидностью;
• создание резервов для поддержания текущей ликвидности;
• направление достаточных денежных средств для поддержания технической базы электронных расчетов и на подготовку квалифицированного персонала.¹³

Деятельность менеджера  по организации расчетных технологий может оцениваться по показателям  привлечения дополнительных денежных ресурсов связи с открытием новых  расчетных и текущих счетов клиентов, удержанием или увеличением сроков размещения привлеченных ранее денежных средств клиентов. Деятельность менеджера по расчетам можно оценивать также по объему полученных комиссий, как в абсолютных значениях, так и по удельному весу в доходах в динамике за ряд лет.¹⁴

1.6 Пути совершенствования  технологии безналичных расчетов

Основными недостатками, которые затрудняют осуществление безналичных расчетов являются:

• Нбострение кризисных явлений в экономике страны;
• Неплатежеспособность и банкротство предприятий;
• Несовершенство программно- технического обеспечения;
• Не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов;
• Не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства и Центрального Банка.

В результате этого анализа я бы хотела отметь следующие меры по улучшению  осуществления организации безналичных расчетов:

• Ускорение перехода к совершенным программным системам;
• Совершенствовать нормативную базу, упрощать процесс осуществления расчетов;
• Предоставление выхода на мировой уровень;
• Активизация работы с клиентами, путем разработки и внедрения взвешенного порядка начисления процентов на остатки по расчетным и текущим счетам.

Необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с трастовым  управлением средствами клиента, агентскими услугами на рынке ценных бумаг, консультационными  услугами по правовым и общеэкономическим  вопросам, а также вопросам финансового  анализа состояния дел клиента; совершенствовать нормативную базу, упрощать процесс осуществления  расчетов.

2. ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ В БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ

2.1 Порядок заполнения платежного поручения

Данный документ является расчетным документом, содержащим распоряжение владельца счета (организации-плательщика) обслуживающему его банку о переводе определённой денежной суммы на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. 
Платежными поручениями производятся перечисления денежных средств организации в целях оплаты налогов и сборов, в целях возврата кредитов и займов, в целях оплаты поставленных товаров, оказанных услуг и других. 
Платежное поручение составляется на бланке формы номер 0401060, утвержденном положением ЦБ РФ от 3.10.2002 г. номер 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

В назначении платежа обязательна  ссылка на номер и дату счета, договора или другого документа, на основании  которого производится оплата. Также  указывается, за что произведена  оплата (например, «Оплата за ТМЦ по счету номер 112 от 02.10.2012 г.»).