Описание предприятия ООО «Мир электроники»

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

Пермский государственный технический  университет

 

Кафедра управления финансами

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  КУРСОВАЯ РАБОТА

по экономике предприятия

              ООО «Мир электроники»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: Кайгородова Д.А.,

Гум. ф-т, гр. УН-10В

 

Проверил преподаватель:

Красных М. В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пермь 2011

Содержание

 

Введение

Компания «Мир электроники» уже десятый год работает на российском рынке, предлагая оптовым и розничным покупателям импортный и отечественный товар по взаимовыгодным ценам. Свою деятельность компания начала с продажи мелкой бытовой техники, постепенно расширив свой ассортимент такими группами товаров, как аудио-видео, электроинструмент, посуда, крупная бытовая техника. В курсовой будут рассматриваться только три вида продукции, которые предлагает наша компания. Это Варочная поверхность Hotpoint Ariston; Духовой шкаф Hotpoint Ariston; Вытяжка Hotpoint Ariston.

Компания проводит свою деятельность за счет внутренних источников, т.е. за счет основного и оборотного капитала. В собственности компании находится основной капитал на сумму 375300 рублей, и оборотный капитал компании составляет 240625 рублей. Планируемый объем продаж составляет 660 штук в год, из которых 15 штук в месяц – варочных поверхностей, 15  штук – духовых шкафов, 25 штук – вытяжек. Т.к. товар не сезонный, то количество проданного товара каждый месяц примерно одинаковое.

Финансовые показатели компании «Мир электроники» следующие:

- Прибыль от реализации  продукции в месяц  - 247485 рублей;

- Рентабельность оборота – 24,2 %

- Рентабельность затрат  – 31,9 %

- Рентабельность основного  капитала – 65,9 %

- Рентабельность  оборотного капитала – 102,8 %

Раздел 1. Общее  описание предприятия.

1. Выбор вида деятельности.

Компания «Мир электроники» занимается оптово-розничной продажей качественной и доступной техники.

У нас огромный ассортимент  товаров:  бытовая техника, аудио- и видеоаппаратура, инструмент, кухонные принадлежности, посуда. Покупая товар у нас, клиенты экономят большое количество времени, т.к. у нас офис и склад в одном месте, обслуживают квалифицированный менеджер и продавец-консультант,  к каждому покупателю индивидуальный подход, а так же грамотно выстроенная логистика.

Основные принципы нашей работы:

1. Взаимовыгодное сотрудничество, поддержание постоянного контакта с клиентами.
2. Предложение широкого ассортимента продукции.
3. Высокий профессионализм сотрудников нашей компании.
4. Построение эффективной логистики с учетом пожеланий клиента.
5. Предоставление качественного сервиса.

Наша цель: занять лидирующее положение на рынке бытовой техники, создав на основе современных технологий эффективную логистику, соответствующую требованиям динамично развивающегося рынка.

Специалисты компании постоянно отслеживают  динамику потребительского спроса, что  позволяет предлагать клиенту товары с высокими потребительскими характеристиками. Сотрудничество напрямую с ведущими производителями и поставщиками делает наше предложение конкурентоспособным. Особое внимание компания уделяет укреплению и развитию долгосрочных отношений с клиентами и поставщиками, обучению персонала и повышению эффективности работы.

 

 

2. План продаж и план производства

На основе проведенного анализа рынка, оценки динамики развития рынка определяется планируемый  объем продаж на несколько периодов (год с разбивкой по кварталам  и месяцам)

                                                                                  Таблица 1 

Товар	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7 месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
Варочная поверхность	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15
Духовой шкаф	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15
Вытяжка	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25
Итого	55	55	55	55	55	55	55	55	55	55	55	55

 

Годовой объем продаж 660 штук.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Расчет необходимого капитала

2.1. Определение  потребности в трудовых ресурсах

  В нашей компании численность персонала невелика. Некоторые работники выполняют одновременно несколько функций. 

 

Сводная ведомость численности персонала

Таблица 2

Профессиональные группы	Число работников
Директор	1
Главный бухгалтер	1
Бухгалтер-кассир	1
Менеджер по продажам- оператор ПК	1
Продавец-консультант	1
Кладовщик-грузчик	1
Водитель	1
Итого	7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Расчет потребности  в основном капитале

Основной капитал предприятия – это имущество, которое многократно участвует в процессе производства, не теряет своих потребительских свойств в процессе эксплуатации,  переносит свою стоимость частями на себестоимость готовой продукции.

 

Результаты расчетов, касающихся стоимости основного капитала сведем в таблице

 

Таблица 3

Расчет  потребности в основном капитале

Основные фонды	Необходимое количество, ед.	Стоимость единицы, руб.	Итого стоимость, руб.
Грузовой автомобиль б/у	1	250 000	250 000
Компьютер	4	24 000	96 000
Стол	5	1 000	5 000
Стул	5	900	4 500
Шкаф	2	1 400	2 800
Телефон	4	1 000	4 000
Кассовый аппарат	1	13 000	13 000
Итого	22	291 300	375 300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.Расчет потребности  в оборотных средствах

Оборотный капитал – часть средств производства, которые целиком потребляются в каждом цикле производства, полностью переносят свою стоимость на производимую продукцию и целиком возмещаются после каждого производственного цикла.

 

На планируемый объем  продаж в месяц (55 шт.) нам необходимо затратить следующее количество оборотных средств (таблица 4)

Таблица 4

Расчет  потребности в оборотных средствах

Виды оборотных средств	Единицы измере-ния	Цена за единицу, руб.	Месячные затраты на покупку товара, руб.	Норматив запаса, дни	Норматив оборотных  средств, руб.
Варочная поверхность Hotpoint Ariston	шт.	7200	108000	25	90000
Духовой шкаф Hotpoint Ariston	шт.	9110	136650	25	113875
Вытяжка Hotpoint Ariston	шт.	2940	73500	15	36750
Итого оборотных средств			318150		240625

 

 

Расчет на примере вытяжки.

Месячные затраты на покупку товара = цена за ед. * кол. товара в месяц = 2940*25=73500 руб.

Планируемый товарооборот за месяц  составляет 73500 рублей, время нахождения товара в запасе 15 дней.

Норматив оборотных  средств = (Месячные затраты на покупку товара * норматив запаса) / 30 дней = (73500*15)/30 = 36750 рублей.

Необходимую величину оборотных  средств 240 625 рублей, мы планируем сформировать за счет собственного капитала.

 

 

Раздел 3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1. Смета затрат  на продажу.

В нашей компании действует сдельная оплата труда для работников.

Таблица 5

Расчет  фонда заработной платы (фактор-труд)

Должности	Тарифная заработная плата, руб.	Число работников, чел.	Оклад руб/мес.	Страховые взносы, 34%, руб.	Месячная заработная плата, руб
Директор	25 000	1	25 000	8 500	33 500
Главный бухгалтер	15 000	1	15 000	5 100	20 100
Бухгалтер-кассир	12 000	1	12 000	4 080	16 080
Менеджер по продажам- оператор ПК	10 000	1	10 000	3 400	13 400
Продавец-консультант	10 000	1	10 000	3 400	13 400
Кладовщик-грузчик	8 000	1	8 000	2 720	10 720
Водитель	8 000	1	8 000	2 720	10 720
Итого			88 000	29 920	117 920

Наша компания не работает в ночное время, праздничные дни и в сверхурочное время, следовательно, никаких доплат до основного фонда не производится.

Расчет стоимости  основного капитала (нематериальных и материальных активов) и суммы амортизации (фактор-средство труда)

В курсовой работе применим линейный метод начисления амортизации, т.к. этот метод наиболее прост для  организации учета.

Норма амортизации рассчитывается исходя из срока службы, равного n годам. Норма амортизации в месяц рассчитывается по формуле:

Na = 1/n*100%

Сумма амортизационных  отчислений рассчитывается по формуле:

Sa = Na*S перв.

Таблица 6

Расчет  стоимости основного капитала и  амортизационных отчислений

Наименование	Балансовая стоимость, руб.	Введено, руб.	Выбыло, руб.	Среднегодовая стоимость, руб.	Срок службы, лет	Норма амортизации,%.	Сумма амортизационных  отчислений, руб
Грузовой автомобиль Газ б/у	250 000	-	-	250 000	10	10	25 000
Компьютер	96 000	-	-	96 000	10	10	9 600
Стол	5 000	-	-	5 000	5	20	1 000
Стул	4 500	-	-	4 500	5	20	900
Шкаф	2 800	-	-	2 800	5	20	560
Телефон	4 000	-	-	4 000	10	10	400
Кассовый аппарат	13 000	-		13 000	5	20	2 600
Итого:	375300			375300			40 060

 

 

Расчет стоимости материальных затрат за период (фактор-предмет труда).

Материальные затраты  на изготовление продукцию рассчитываются исходя из соответствующих норм расхода на единицу продукции и действующих цен.

Результаты расчета сводим в  следующую таблицу:

Таблица 7

Расчет  материальных затрат

Наименование материала	Расход в натуральном  выражении	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Варочная поверхность Hotpoint Ariston	15	7200	108000
Духовой шкаф Hotpoint Ariston	15	9110	136650
Вытяжка Hotpoint Ariston	25	2940	73500
Итого сумма			318150

 

 

3.2. Калькуляция  себестоимости единицы продукции.

Рассчитываем себестоимость  по статьям калькуляции. Составим калькуляцию  на единицу продукции и результаты расчетов покажем в таблице 8.

Калькуляция себестоимости  единицы продукции (вытяжки Hotpoint Ariston)

Таблица 8

Калькуляция себестоимости

Наименование статей	Затраты, руб.
	на единицу	на годовой объем
Закуп вытяжек	2 940	882 000
Общефирменные расходы	1 764	529 200
Итого: Полная себестоимость	4 704	1411 200

 

Расчеты на примере закупа вытяжек Hotpoint Ariston:

1. Находим сумму прямых затрат среднюю за год:

∑ Прямых затрат = 7200*15+9110*15+2940*25=108000+136650+73500 =318150

2. Находим коэффициент общефирменных расходов, распределяем пропорционально прямым затратам:

 

   К общ.расх.= = 173 880*12/318150*12  = 0,6

 

3. Находим общефирменные расходы на единицу:

Общ.расх. = 2940 * 0,6 = 1 764

 

Калькуляция себестоимости  единицы продукции (Варочная поверхность Hotpoint Ariston)

 

Наименование статей	Затраты, руб.
	на единицу	на годовой объем
Закуп Варочная поверхность Hotpoint Ariston	7200	1296000
Общефирменные расходы	4 320	777 600
Итого: Полная себестоимость	11 520	2073 600

 

Калькуляция себестоимости  единицы продукции (Духовой шкаф Hotpoint Ariston)

 

Наименование статей	Затраты, руб.
	на единицу	на годовой объем
Закуп Духовой шкаф Hotpoint Ariston	9 110	1639800
Общефирменные расходы	5 466	983 880
Итого: Полная себестоимость	14 576	2623 680

 

3. Классификация затрат.

Все затраты скалькулированные  в себестоимости единицы продукции делятся на:

- Прямые и косвенные

- Постоянные и переменные

-Одноэлементные и  многоэлементные

К косвенным затратам – амортизация, оклады рабочих, коммунальные услуги, услуги за связь;

К одноэлементным – закупочные материалы;

К многоэлементным – общефирменные расходы.

 

Составим смету постоянных и переменных расходов на единицу  продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Смета постоянных расходов

Наименование затрат	Сумма, руб.
Аренда помещения	15000
Услуги связи	900
Оклад работников Страховые взносы (34%) Итого з/пл	88000 29 920 117 920
Амортизация	40 060
Итого постоянных затрат	173 880

 

Смета переменных затрат на единицу продукции

Товар 1: Вытяжка Hotpoint Ariston

 Таблица 10

Наименование затрат	Сумма, руб.
Вытяжка	2940
Итого переменных затрат на ед. продукции	2940

 

 

 

 

 

Товар 2: Варочная поверхность Hotpoint Ariston

 

Наименование затрат	Сумма, руб
Варочная поверхность	7200
Итого переменных затрат на ед. продукции	7200

 

Товар 3: Духовой шкаф Hotpoint Ariston

 

Наименование затрат	Сумма, руб
Духовой шкаф	9110
Итого переменных затрат на ед. продукции	9110

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 4. Выбор  метода ценообразования и определения  цены товара.

Метод ценообразования  – на основе точки безубыточности:

Q жел =

Q жел – желаемый объем

FC – постоянные затраты

 П жел – желаемая  прибыль

P – цена

AVC – закупочная цена единицы

 Планируемый объем  продаж:

Таблица 11

Расчет  плановой суммы прибыли

Наименование	Объем производства в  месяц
Варочная поверхность Hotpoint Ariston	15
Духовой шкаф Hotpoint Ariston	15
Вытяжка Hotpoint Ariston	25

 

П жел после уплаты налога: 190 000 рублей

Налогооблагаемая прибыль: 190 000/76%*100%=250 000

П жел = 250 000

Распределим желаемую прибыль  пропорционально затратам на каждый вид продукции, для того, чтобы  определить прибыль желаемую с каждого  вида продукции.

С/с вытяжки Hotpoint Ariston – 4 704 руб.

С/с варочная поверхность Hotpoint Ariston –11 520 руб.

С/с Духовой шкаф Hotpoint Ariston – 14 576 руб.

4 704+11 520+14 576=30 800 руб.

4 704/30 800=0,15

П жел. вытяжки =0,15*250 000 = 37 500 руб.

11 520/30 800=0,38

П жел. вар. повер. = 0,38*250 000 = 95 000 руб.

14 576/30 800=0,46

П жел. дух. шкафа =0,46 * 250 000= 115 000 руб.

 

 

FC вытяжки = (4 704-2940)*25=44 100 руб.

FC варочной поверхности = (11 520- 7200)*15 = 64 800 руб.

FC духового шкафа = (14 576-9110)*15 = 81 990 руб.

AVC вытяжки = 2940 рублей

AVC варочной поверхности = 7200 рублей

AVC духовой шкаф = 9110 рублей

Расчет цены на вытяжку:

25 = (44 100+37500)/(Р- 2940)

Р = (81600/25)+2940 = 6 204 руб.

Расчет цены на варочную поверхность:

15 = (64 800+95000)/(Р – 7200)

Р = (159 800/15)+7200=17 853 руб.

Расчет цены на духовой шкаф:

15 = (81 990+115000)/ (Р – 9110)

Р = (196 990/15) + 9110 = 22 243 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 5. Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности.

В данном разделе рассчитывается прибыль с единицы продукции за месяц. На основе плана продаж и производства, себестоимости продукции производится расчет плановой суммы прибыли по периодам.

5.1. Расчет плановой суммы  прибыли.

Таблица 12

Показатель	Год
	I квартал			II квартал			III  квартал			IV квартал
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7 месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
1.Выручка от реализации  руб.
Вытяжка, руб	213900	213900	213900	213900	213900	213900	213900	213900	213900	213900	213900	213900
Варочная поверхность, руб.	364995	364995	364995	364995	364995	364995	364995	364995	364995	364995	364995	364995
Духовой шкаф, руб.	442950	442950	442950	442950	442950	442950	442950	442950	442950	442950	442950	442950
Всего рублей	1021845	1021845	1021845	1021845	1021845	1021845	1021845	1021845	1021845	1021845	1021845	1021845
2. С/с реализ. прод., рублей
Вытяжка, руб	176400	176400	176400	176400	176400	176400	176400	176400	176400	176400	176400	176400
Варочная поверхность, руб.	270000	270000	270000	270000	270000	270000	270000	270000	270000	270000	270000	270000
Духовой шкаф, руб.	327960	327960	327960	327960	327960	327960	327960	327960	327960	327960	327960	327960
Всего рублей	774360	774360	774360	774360	774360	774360	774360	774360	774360	774360	774360	774360
3. Прибыль от реализации, руб	247485	247485	247485	247485	247485	247485	247485	247485	247485	247485	247485	247485
4. Балансовая прибыль,  руб.	247485	247485	247485	247485	247485	247485	247485	247485	247485	247485	247485	247485
5.Налог на прибыль,  руб.	49497	49497	49497	49497	49497	49497	49497	49497	49497	49497	49497	49497
6. Чистая прибыль, руб.	188089	188089	188089	188089	188089	188089	188089	188089	188089	188089	188089	188089

 

 

 

 

5.2 Расчет рентабельности.

1). Рентабельность продаж:

R пр. = %

2). Рентабельность затрат:

R зат. = %

3) Рентабельность основного  капитала:

R осн. кап = 65,9%

4) Рентабельность оборотного капитала:

R об. кап. = %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 6. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного  рычага.

 

- Расчет точки  безубыточности

Qб =

Qб вытяжки = 44 100/(6 204-2940) = 14 шт.

Qб вар. пов. = 64 800/(17 853-7200)=6 шт.

Qб дух. шк. = 81 990/(22 243-9110) = 6 шт.

 

- Расчет порога  рентабельности

Рб =   ;  Кмд= ; МД=P – AVC

МД вытяжки = (6 204-2940)*25=81 600 руб.

МД вар. пов. = (17 853-7200)*15= 159 795 руб.

МД дух. шкаф = (22 243-9110)*15 = 196 995 руб.

К мд вытяжки = 81 600/(6204*25)=0,5

К мд вар.пов. = 159 795/(17853*15) = 0,6

К мд дух. шкаф = 196 995/(22 243*15) = 0,6

Рб вытяжки = 44 100/0,5 = 88 200 руб.

Рб вар. пов. = 64 800/0,6 = 108 000 руб.

Рб дух. шкаф = 81 990/0,6 = 136 650 руб.

 

- Расчет запаса  финансовой прочности

Отражает на сколько  мы ушли от точки безубыточности

β ф = Vp-Рб

β ф вытяжки = 213900-88 200=125 700 руб.

β ф  вар. пов. = 364995-108 000= 256 995 руб.

β ф дух. шкаф = 442950-136 650= 306 300 руб.

 

 

- Расчет операционного  рычага

Операционный рычаг  показывает во сколько раз изменится  прибыль предприятия, при увеличении выручки на 1 %

ρ оп=

ρ оп вытяжки = 81 600/247485=0,3

ρ оп вар. пов. = 159 795/247485=0,6

ρ оп дух. шкаф = 196 995/247485=0,8

 

Таблица 13

Расчет  точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного  рычага

Товары	V p, ед.	VC, руб.	FC, руб.	МД, руб.	К мд	Qб, ед.	Рб, руб.	βф, руб.	Прибыль, руб.
Варочная поверхность	15	108000	44100	81600	0,5	14	88200	125700	247485
Духовой шкаф	15	136650	81990	196995	0,6	6	136650	306300	247485
Вытяжка	25	73500	64800	159795	0,6	6	108000	256995	247485

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Показатели  рентабельности по периодам (%)

Показатель	Год
	I квартал			II квартал			III  квартал			IV квартал
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7 месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
1.Рентабельность продукции	24,2	24,2	24,2	24,2	24,2	24,2	24,2	24,2	24,2	24,2	24,2	24,2
2. Рентабельность затрат	31,9	31,9	31,9	31,9	31,9	31,9	31,9	31,9	31,9	31,9	31,9	31,9
3. Рентабельность основного  капитала	65,9	65,9	65,9	65,9	65,9	65,9	65,9	65,9	65,9	65,9	65,9	65,9
4. Рентабельность оборотного капитала.	102,8	102,8	102,8	102,8	102,8	102,8	102,8	102,8	102,8	102,8	102,8	102,8

Таблица 14

 

Таким образом, проведенное  исследование и расчеты позволили  сделать следующие выводы: показатели рентабельности оборота и затрат компании «Мир электроники» является выгодным и целесообразным. Рентабельность основного и оборотного капитала также высокие, это говорит о их рациональном использовании. Компания находится на рынке десятый год и имеет высокие показатели, по которым можно сделать вывод, что мы находимся на своем месте, в своей нише и можно продолжать развиваться и улучшать качество поставляемой продукции.