Определение экономической эффективности производства изделий из древесины. 2

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение профессионального   высшего образования

 

СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

Факультет механической технологии древесины

 

Кафедра экономики и организации отраслей химико–лесного комплекса

 

                   

МЕНЕДЖМЕНТ  И МАРКЕТИНГ

 

 

Определение экономической  эффективности производства изделий  из древесины

 

 

 

Пояснительная записка

(ЭООХЛК.000000.035 ПЗ)

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель:

___________

       ^{(подпись)}

_________________________

                          ^{(оценка, дата)}

 

Разработал:

Студент группы

__________Т.Ю. 

         ^{(подпись)}

__________________    ^{( дата)}

    

 

 Содержание

Введение…………………………………………………………….………….4                                                                                                    1. План производства и реализации продукции……………………………...5

1. Расчет товарной и реализованной продукции……………………………5
2. Расчет фонда эффективного времени работы основного технологического оборудования………………………………………………………………..6
3. Расчет потребного количества оборудования и его загрузки…………...7

2. План материально-технического  обеспечения…………………………….9

2.1 Расчет потребного  количества пара и электроэнергии…………………..9

2.2 Расчет потребного  количества и стоимости сырья и материалов……..10

3. План по персоналу………………………………………………………….11

3.1 Расчет эффективного  фонда времени одного рабочего  в год………….11

3.2 Расчет списочного  количества и тарифного фонда  заработной платы                                 основных рабочих…………………………………………………………….12

3.3 Расчет списочного  количества и тарифного фонда  заработной платы вспомогательных  рабочих и служащих……………………………………..13

3.4 Расчет годового  фонда заработной платы рабочих  и служащих……....15

4. План по себестоимости  продукции……………………………………….16

4.1 Расчет амортизационных  отчислений…………………………………...18

4.2 Составление сметы  расходов на содержание оборудования…………..19

4.3 Составление сметы  цеховых расходов…………………………………..20

4.4 Составление плановой  калькуляции себестоимости продукции………21

5. Планирование прибыли  и рентабельности……………………………….22

5.1 Расчет налогов и  платежей……………………………………………….23

5.2 Расчет прибыли от  реализации и рентабельности  продукции…………23

5.3 Расчет налогооблагаемой  прибыли……………………………………...24

5.4 Расчет налога на  прибыль………………………………………………...25

5.5 Расчет прибыли остающейся  в распоряжении предприятия…………...25

6. Основные показатели  производственно-хозяйственной деятельности...25

Заключение……………………………………………………………………25

Библиографический список………………………………………………….26

 

 

 

 

Введение

 

 

Цель проекта –  закрепление и углубление теоретических  знаний по учебной дисциплине  «Менеджмент  и Маркетинг».

Курсовой проект, выполняется  для того чтобы усвоить методику расчета основных показателей работы предприятия в планируемом периоде, приобрести практические навыки по экономической оценке технологических и конструкторских решений по разделу «Производство изделий из древесины».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 План  производства и реализации продукции 

1. Расчет товарной и реализуемой продукции

 

Расчет товарной и  реализуемой продукции производят на основе задания по выпуску продукции, величины остатков готовой продукции  на складе предприятия на начало и  конец планируемого года. Товарную (Ат) и реализуемую (Ар) продукцию  рассчитывают в натуральных и стоимостных показателях.

В курсовом проекте остатки готовой продукции на складе на начало (Ан) и конец (Ак) периода принимаются равными.

 

           Ар=Ат+Ан–Ак                                                                          (1.1)

 

Таблица 1 - Расчет товарной и реализуемой продукции

 

 

Наименование  продукции	Количество  по плану, шт.	Оптовая цена за ед., руб.	Стоимость продукции  в оптовых ценах, тыс. руб.
Стол письменный	43000	5000	215000
Товарная продукция	43000	5000	215000
Реализуемая продукция	43000	5000	215000

 

2. Расчет фонда эффективного времени работы основного технологического оборудования

 

Большинство производств  по изготовлению изделий из древесины  работают по односменному графику с  остановкой в выходные и праздничные дни.

Продолжительность простоев цеха в плановом ремонте устанавливается  по нормативам, дифференцированным в  зависимости от категорий сложности  оборудования и времени его эксплуатации. Внутрисистемные потери при определении  фонда эффективного времени работы не учитываются.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 - Расчет фонда времени  работы ведущего оборудования

 

Наименование показателей	План
Календарный фонд времени, дней. Нерабочие дни: Праздничные      Выходные Итого нерабочих дней: Номинальный фонд времени, дней Ремонт оборудования: Текущий      Капитальный Эффективный фонд времени, дней Сменность работы Эффективный фонд времени работы оборудования в год, ч.	365   104 12 116 249   12 15 224 1 1792

1.3 Расчет потребного количества оборудования и его загрузки

 

Расчет потребного количества оборудования и его загрузки производится по всему оборудованию заготовительного, машинного, сборочного и отдельного отделений цехов. Перечень оборудования используемого при изготовлении продукции принимается по данным курсового проекта «Технология изделий из древесины»

Процент выполнения норм выработки обычно принимается на уровне 110 – 120 процентов

Всего станко-часов на программу определяется путем умножения  нормы времени на 1000 изделий на задание по выпуску продукции, тыс. шт.

Количество станко-часов с учетом перевыполнения норм выработки определяется умножением всего станко-часов на программу на процент перевыполнения норм

Необходимое количество станков каждого вида равно частному от деления  количества станко-часов  с учетом перевыполнения норм на эффективный фонд времени одного станка

Процент загрузки оборудования определяется делением необходимого количества станко-часов с учетом перевыполнения норм на произведение эффективного фонда  времени одного станка на количество станков данного типа

Следует иметь в виду, что загрузка оборудования не должна быть выше 100%. Для избежания этого  необходимо увеличить количество станков. 

2 План  материально-технического обеспечения

 

В плане материально-технического обеспечения определяют потребность в ресурсах (сырье, электроэнергия, тепловая энергия) для нужд производства.

Ресурсы определяются в  натуральном и стоимостном выражении

2.1 Расчет потребного количества  пара и электроэнергии

 

Годовую потребность  каждого вида энергии рассчитывают умножением нормы расхода энергии на 1000 рублей продукции (Приложение А) на количество продукции, определенное в разделе 1.1 данного курсового проекта. Потребность энергии на хозяйственные нужды (освещение, отопление производственных помещений) принимают: по тепловой энергии 15% от технологической потребности, по электроэнергии – 10%.

 

Таблица 4 - Расчет потребного количества пара и электроэнергии

 

 

Потребители пара и         электро-энергии	Коли-чество продук-ции,  шт.	Потребное количество пара, Г кал.		Потребное количество электроэнергии, Квт/час
		Норма расхода на 1000 руб. про-дукции	Общая потреб-ность	Норма расхода на 1000 руб. про-дукции	Общая потреб-ность, тыс. Квт/час
Стол письменный	43000	2,6	111800	800	34400
Итого
Хоз. нужды			16770		3440

 

 

Расчет стоимости энергии приведен в таблице 5.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 - Расчет стоимости  энергии

 

Наименование энергии	Потребность	Цена единицы, руб.	Стоимость,    тыс. руб.
На технологические  цели:
Электроэнергия,       тыс. кВт/ч.	34400	1,2	41280
Тепловая энергия,         Г кал.	520	650	338
Итого			41618
На хозяйственные нужды:
Электроэнергия,       тыс. кВт/ч.	3440	1,2	4128
Тепловая энергия,         Г кал.	16770	650	10900,5
Итого			15028,5
Всего, тыс. руб.			56645,5

2.2 Расчет потребного количества и стоимости сырья и материалов, расходуемых на производство продукции

 

Общая потребность в  сырье, материалах определяется произведением  нормы расхода ресурса на годовой  выпуск продукции рассчитанной в  таблице 1 данного курсового проекта.

Сумма расходов на сырье, материалы определяется исходя из установленной цены на единицу ресурса (Приложение Б) с  учетом транспортно-складских расходов.

  Транспортно-складские расходы принимаются в пределах 1% от стоимости сырья и материалов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6 - Расчет потребного количества и стоимости сырья и материалов

 

Наименование сырья  и материалов	Расчет стоимости сырья  и материалов
	В натуральном выражении		В стоимостном выражении
	Норма расхода	Расход на годовой  выпуск	Оптовая цена за ед., руб.	Транспорт. складские расходы, руб.	Сумма, тыс. руб.
Сырье и материалы: а)ДСтП шлифованные б)ДВП в)Строганный шпон г) Кромочный пластик	0,0479   0,0016 6,5117   0,6833	2059,70   68,80 280003,1   29381,9	4700,00   27,00 15,00   85,00	47,00   0,27 0,15   0,85	9680,59   1,86 4200,05   2497,46
Итого сырья материалов				42,27	16379,9

 

3 План  по персоналу

 

           В плане по персоналу рассчитывается: фонд эффективного времени одного рабочего в год; списочная численность основных и вспомогательных рабочих, специалистов цеха; годовой фонд заработной платы работающих.

3.1 Расчет эффективного фонда времени  одного рабочего в год

 

В этом расчете определяют число дней и часов, которые должен отработать в среднем один рабочий  в планируемом году.

Фонд времени рабочего рассчитывают на планируемый год – тот-же год, на который рассчитывается фонд эффективного времени работы оборудования.

Количество нерабочих  дней (праздничных и выходных)в  году определяют в зависимости от режима работы.

Средняя продолжительность  рабочего дня принимается 7,8 часов из расчета работы 40 часов  в неделю.

Эффективный фонд времени  одного рабочего в год (часов) равен  произведению количества эффективных  дней работы рабочего на продолжительность  рабочего дня.

 

 

Таблица 7 - Расчет эффективного фонда времени одного рабочего в год

 

Показатели	По плану
1. Календарный фонд  времени, дни	365
2. Нерабочие дни, в  том числе: Праздничные Выходные	116 12 104
3. Номинальный фонд  времени, дни	249
4. Неявки на работу, дни: Очередные и дополнительные отпуска Отпуска на учебу Невыходы по болезни Выполнение гособязанностей	39 36 2 1 -
5. Эффективный фонд  времени, дни	207
6. Продолжительность  смены, ч.	8
7. Эффективный фонд  времени одного рабочего в  год, ч.	1656

3.2 Расчет списочного количества  и тарифного фонда заработной платы                                 основных рабочих цеха

 

     Потребное количество человеко-часов (столбец 5) определяется умножением числа рабочих мест (столбец 3) на число смен работы оборудования и на годовой фонд эффективного времени работы оборудования (Таблица 1).

Годовой тарифный фонд (столбец 8) определяется умножением потребного количества человеко-часов на часовую  тарифную ставку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 - Расчет списочного количества и тарифного фонда  заработной    платы  основных рабочих

 

№ п/п	Наименование  профессии	Количество  рабочих мест в смену	Количество  смен работы оборудования	Потребное количество человеко-часов	Расчет тарифного  фонда заработной платы
					Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка	Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
1	Раскрой ДСтП, ДВП	2	1	3584	4	40	143,36
2	Калибрование	2		3584	4	40	143,36
3	Раскрой шпона	1		1792	4	40	71,68
4	Ребросклеивание шпона	2		3584	4	40	143,36
5	Облицовываение  пластей	4		7168	4	40	286,72
6	Облицовываение кромок	4		7168	4	40	286,72
7	Сверление отверстий	1		1792	4	40	71,68
8	Дораскрой	1		1792	2	50	89,6
9	Дооблицовывание	2		3584	2	50	179,2
Итого		19					1415,68

3.3 Расчет списочного количества  и тарифного фонда заработной  платы вспомогательных рабочих  цеха

 

 Профессии, число штатных единиц вспомогательных рабочих принимается из расчета 30% от численности основных рабочих. Число дней работы оборудования (Таблица 2). Часовые тарифные ставки вспомогательных рабочих

Потребное количество человеко-часов  определяется умножением числа штатных единиц в сутки на число часов работы оборудования в течении года.

Тарифный фонд заработной платы равен произведению часовой  тарифной ставки на потребное число  человеко-часов работы в год.

При расчете тарифного  фонда заработной платы принимаются тарифные ставки повременщиков с нормальными условиями труда.

Количество руководителей, специалистов и прочих служащих определяется на основе установленной в процентах  нормы численности специалистов от списочного количества работающих, их должностные оклады. К руководителям подразделения относятся начальник подразделения и мастера.

 

 

 

Таблица 9 - Расчет списочного количества и тарифного фонда  заработной платы вспомогательных  рабочих цеха

 

Вспомогательные рабочие	Наименование  профессии	Количество рабочих мест в смену	Количество  смен работы оборудования	Потребное количество человеко-часов	Расчет тарифного  фонда заработной платы
					Тарифный разряд	Часовая тарифная ставка	Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
Рабочие по содержанию и эксплуатации оборудования	Наладчики	1	1	1792	2	40	71,68
	Слесаря	1		1792	2	40	71,68
	Электрики	2		3584	2	40	143,36
	Гидравлики	1		1792	2	40	71,68
Итого							358,40
Рабочие по ремонту оборудования	Слесаря	2	1	3584	2	40	143,36
	Электрики	1		1792	2	40	71,68
Итого							215,04
Рабочие заработная которых относиться на цеховые расходы	Контролеры	1	1	1792	2	40	71,68
	Приемщики	2		3584	2	40	143,36
Итого							215,04
Итого		11					788,48

 

 

Таблица 10 - Расчет списочного количества и тарифного фонда  заработной платы руководителей, специалистов и служащих

 

№ п/п	Категория работающих	Количество  человек	Должностной оклад, тыс. руб.	Доплата к окладу, тыс. руб.	Районное регулирование, тыс. руб.	Годовой фонд зарплаты, тыс. руб.
1	Руководители	2	10	3,0	6,5	468
2	Специалисты	2	7	2,1	4,55	327,6
3	Служащие	2	5	1,5	3,25	234
	Итого	6				1029,6

 

3.4 Расчет годового фонда заработной платы рабочих и служащих цеха

 

Списочное количество и  тарифная зарплата рабочих (основных и  вспомогательных) принимается по данным таблиц 8 и 9.

Количество руководителей, специалистов и служащих принимается  по данным таблицы 10.

По каждой группе рабочих  установлены доплаты к тарифному  фонду, которые могут составлять от 40% до 70% и уточняются студентом  на предприятии.

          Районное регулирование заработной платы включает в себя районный коэффициент в процентах от тарифного фонда заработной платы с учетом доплат и северную надбавку к зарплате, если она введена в данной местности.

 

Таблица 11 - Расчет годового фонда заработной платы

 

 

Категория работников	Списочное количество, чел.	Тарифный фонд зарплаты, тыс. руб.	Доплаты к тарифному  фонду		Тарифный фонд зарплаты с учетом доплат, тыс. руб.	Районное регулирование  зарплаты, тыс. руб.	Годовой фонд зарплаты, тыс. руб.
			%	тыс. руб.
1 Основные рабочие	19	1415,68	40	566,27	1981,95	707,84	2689,79
2 Вспомогательные  рабочие:	11	788,48	40	315,39	1103,87	394,24	1498,11
2.1 Рабочие по  содержанию оборудование	5	358,40	40	143,36	501,76	179,20	680,96
2.2 Рабочие по  ремонту оборудования	3	215,04	40	86,02	301,06	107,52	408,58
2.3 Общецеховые  рабочие	3	215,04	40	86,02	301,06	107,52	408,58
Итого							5686,02
3 Руководители  и служащие	6	1029,60					1029,60
Итого	36						6715,62

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 План по себестоимости продукции

 

   План по себестоимости продукции включает в себя  составление калькуляции себестоимости изделий, рассчитанной в таблице 17.

Себестоимость продукции  складывается из:

• Стоимости сырья и материалов;
• Транспортно складских расходов;
• Стоимости возвратных отходов (вычитаются);
• Стоимости пара и энергии на технологические цели;
• Заработной платы производственных рабочих;
• Единого социального налога;
• Расходов на подготовку и освоение производства;
• Цеховых расходов;
• Общезаводских расходов;
• Внепроизводственных расходов.

        Стоимость сырья и материалов, электрической и тепловой энергии на технологические цели, вносят в калькуляцию себестоимости изделий из расчетов приведенных в плане материально-технического обеспечения  (раздел 2 таблицы 5,6). Транспортно-складские расходы принимаются в пределах 1% от стоимости сырья и материалов.

Стоимость возвратных отходов  при изготовлении изделий определена в таблице 12. Заработную плату производственных рабочих вносят в калькуляцию себестоимости из расчетов, приведенных в плане по персоналу (Таблица 11). Единый социальный налог начисляется по действующему законодательству – 26% от годового фонда заработной платы.

Расходы на подготовку и  освоение производства рассчитывают по норме 5% от заработной платы производственных рабочих  (Таблица 11).

 

Таблица 12 - Расчет количества и стоимости возвратных отходов

 

№ п/п	Наименование  сырья и материалов	Расход сырья  и материалов на годовой выпуск м3 ли м2	Выход отходов  из исходного сырья, %		Количество  отходов		Цена за 1 м3  отходов		Стоимость отходов. Тыс. руб.
			деловые	Топливные	деловые	Топливные	деловые	Топливные	деловые	Топливные
1	ДСтП	2059,7	3	22	61,79	453,13	120,00	20,00	7414,92	9062,6
2	ДВП	68,80	2	36	1,376	24,77	80,00	60,00	11,008	148,62
3	Строганый шпон	280003,1	-	-	-	-	-	-	-	-
4	Кромочный пластик	29381,9	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого			5,00	58,00	63,16	477,9	200,00	80,00	7425,93	9211,22

4.1 Расчет амортизационных отчислений

 

Данные для определения  суммы затрат заимствуются из следующих  источников расходы на доставку и  монтаж оборудования принимаются в размере 20% от стоимости оборудования.

 

Таблица 13 - Расчет стоимости  технологического оборудования

 

Наименование оборудования	Количество, шт.	Цена, тыс. руб.	Расходы на транспортировку  и монтаж, тыс. руб.	Полная стоимость, тыс. руб.
МРП-1	1	850	170	1020
Эльмаг	1	800	160	960
НГ-30	1	120	24	144
РС-9	3	150	30	540
МФП-2	4	200	40	960
Тим-Вуд	1	250	50	300
СГВП-1	1	210	42	252
МОК-4	1	150	30	180
Ц6-4	1	150	30	180
Итого				4536

 

Первоначально составляется ведомость технологического оборудования и его стоимость. Затем, зная, что в структуре основных фондов стоимость оборудования составляет 35%, рассчитывается стоимость каждой группы основных фондов.

  Расчет стоимости амортизационных отчислений (Таблица 14) производится по нормам приведенным в приложении Ж по формуле:

 

                                А=Ф*На/100,                                                                      (4.1)

 

          где, А – годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.;

                 Ф – Стоимость соответствующих основных фондов, тыс. руб.;

                 На – Норма амортизационных отчислений, %.