Организация финансового менеджмента на предприятии ООО «Конкорд – Плюс»
Министерство сельского
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение
высшего профессионального
«Чувашская государственная сельскохозяйственная академия»
Факультет заочного обучения
Кафедра финансов и кредита
Курсовая работа по дисциплине
Финансовый менеджмент на тему:
«Организация финансового менеджмента на предприятии»
(на материалах ООО «Конкорд – Плюс»)
Выполнила студентка
5 курса __ группы обучающаяся по
специальности 080109.65
«Бухгалтерский учет, анализ
и аудит»
_________________________
Проверила:
Филиппова С.П.
Чебоксары 2012
Содержание
Приложения
Введение
Современное динамичное развитие российского рынка требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Финансовый менеджмент — это совокупность концепций, правил и методов выработки и принятия финансовых и инвестиционных решений. Финансовые решения направлены на выбор источников финансирования. Инвестиционные решения касаются выбора альтернативы вложения средств с целью получения доходов в будущем. Принятие финансового или инвестиционного решения связано с финансовыми или реальными активами.
Анализом финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использование средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия.
В современных условиях
рынка эффективность
Целью написания работы
является изучение теоретических основ
финансового менеджмента и
Для достижения поставленной цели в работе для рассмотрения определены следующие задачи, рассмотреть
- сущность и значение
финансового менеджмента на
- механизм финансового менеджмента;
- экономическую характеристику предприятия;
- механизм финансового менеджмен
- финансовый анализ
на предприятии как один из
элементов механизма
- направления совершенствования
использования финансового
Работа написана на материалах бухгалтерской отчетности ООО «Конкорд - Плюс».
1. Теоретические основы организации финансового менеджмента на предприятии
1.1.
Сущность и значение
Финансовый менеджмент — это вид профессиональной деятельности, направленной на управление движением финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами [18, с. 15]. Он представляет собой процесс выработки целей управления финансами и осуществления воздействий на них с помощью методов и рычагов финансового механизма.
Целями финансового менеджмента являются [20, с. 50]:
- максимизация прибыли;
- платежеспособность;
- рост стоимости собственного (акционерного) капитала. Основная задача финансового менеджмента — принятие решений по обеспечению наиболее эффективного движения финансовых ресурсов между фирмой и источниками ее финансирования, как внешними, так и внутренними. Управление потоком финансовых ресурсов, выраженных в денежных средствах, в целях наиболее эффективного использования капитала и получения максимальной прибыли является центральным вопросом в финансовом менеджменте.
К задачам
финансового менеджмента
Обеспечение фирмы финансовыми ресурсами предполагает детальную оценку [20, с. 50]:
- объема требуемых средств;
- формы их предоставления (долго- или краткосрочный кредит, денежная наличность);
- степени доступности и времени представления, стоимости обладания данным видом ресурсов;
- риска, ассоциируемого с данным источником средств (капитал собственников гораздо менее рискован, чем срочная ссуда банка).
Распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление активами) предусматривает анализ и оценку долгосрочных и краткосрочных инвестиционных решений:
- оптимальность трансформации финансовых ресурсов в другие виды (материальные, трудовые);
- целесообразность и эффективность вложений в основные фонды, их состав и структура;
- оптимальность оборотных средств;
- эффективность финансовых вложений.
Система управления финансами является одной из основных подсистем общей системы управления предприятия. Организационная структура системы управления финансами зависит от размеров хозяйствующего субъекта и вида его деятельности. Для крупной компании характерно обособление специальной службы, возглавляемой вице-президентом по финансам (финансовым директором) и включающей бухгалтерию и финансовый отдел.
Для малых предприятий роль финансового управляющего выполняет главный бухгалтер [21, с. 68].
Вице-президент по финансам несет полную ответственность за всю финансовую деятельность предприятия. Выполняемые им функции носят стратегический характер и нацелены на формирование финансовой устойчивости и стабильности предприятия. Сферы ответственности финансового директора предопределяют его основные функции:
• участие в формировании стратегии, определение финансовых потребностей для избранной стратегии;
- долгосрочное планирование и подготовка (оценка) перспективных бюджетов;
- распределение чистого дохода, определение нормы капитализации прибыли и выработка политики дивидендных выплат;
- оценка инвестиционных проектов, распределение инвестиций и формирование инвестиционного портфеля;
- определение структуры капитала, формирование политики привлечения займов, эмиссионной политики и выбор эффективных финансовых инструментов;
- участие в реструктуризации деятельности предприятия, разработка мер по слияниям, присоединениям и поглощениям, реорганизации акционерных обществ.
Главный бухгалтер подотчетен вице-президенту по финансам и вместе со своими сотрудниками готовит отчеты, сообщения, аналитические данные, проводит внутренний аудит, занимается учетом затрат и поддерживает информационную систему предприятия.
Основные функции главного бухгалтера состоят в следующем:
- организации бухгалтерского учета;
- анализе прибыли;
- финансовом анализе;
- анализе цен;
- анализе и учете затрат;
- составлении финансовой отчетности и краткосрочных бюджетов;
- организации контроля;
- обеспечении налоговых платежей;
- проведении внутреннего аудита.
Финансовый управляющий обязан обеспечивать финансовыми ресурсами предприятие при любых сложных обстоятельствах. В связи с этим он и его сотрудники занимаются прогнозированием финансовых потребностей предприятия, управление оборотными средствами, контролируют финансовые потоки, взаимодействуют с банками и другими финансовыми институтами. Перечень функций и полномочий финансового управляющего следующий:
- участие в формировании стратегии, определение финансовых потребностей для ее осуществления;
- долгосрочное планирование и подготовка (оценка) перспективных бюджетов;
распределение чистого
дохода, определение нормы
- оценка инвестиционных проектов, распределение инвестиции и формирование инвестиционного портфеля;
- определение структуры капитала, формирование политики привлечения займов, эмиссионной политики и выбор эффективных финансовых инструментов;
- участие в реструктуризации деятельности предприятия, разработка мер по слияниям, присоединениям и поглощениям, реорганизации акционерных обществ.
Управление финансами хозяйствующего субъекта есть финансовый менеджмент, который является частью финансового механизма.
1.2. Механизм финансового
Финансовый механизм представляет собой систему действия финансовых рычагов, выражающуюся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Следовательно, финансовое планирование есть составная часть финансового механизма.
Финансовому механизму как инструменту воздействия финансов присущи определенные функции. Такими функциями являются [14, с. 189]:
- организация финансовых отношений;
- управление денежным потоком, движением финансовых ресурсов и соответствующей организацией финансовых отношений.
Содержание первой функции финансового механизма является создание им стройной системы денежных отношений, учитывающей специфику осуществления хозяйственного процесса в той или в иной сфере предпринимательства или некоммерческой деятельности.
Действие функции финансового механизма выражается через его функционирование.
Финансовый механизм структурно состоит из пяти взаимосвязанных элементов, к которым относятся: финансовый метод, финансовый рычаг, правовое, нормативное и информационное обеспечение.
Одним из финансовых методов является финансовое планирование.
Таким образом, место финансового планирования в рыночной экономике определяется двумя моментами: во-первых, финансовое планирование - функция финансового менеджмента; во-вторых, финансовое планирование - метод финансового механизма.
Чтобы дать команду, надо составить задание, разработать программу действия, определить исполнителей работ и др. А для этого разрабатываются планы финансовых мероприятий: эффективности вложения капитала, получения прибыли (дохода), снижения финансовых потерь и др.
Финансовый менеджмент включает как традиционные функции — финансовое планирование, организацию системы управления финансами, финансовые мотивации и финансовый контроль, так и нетрадиционные и специальные [17, 203].
Нетрадиционные функции финансового менеджмента (управление ликвидностью, финансовой устойчивостью и инвестиционной деятельностью) широко известны в мировой практике, но на российских предприятиях они появились лишь недавно.
Специальные функции финансового менеджмента (управление акционерным капиталом, корпоративными ценными бумагами, дивидендная политика) характерны для управления корпоративными финансами.
Основные функции финансового менеджера заключаются в следующем:
- финансовом анализе и планировании на основе показателей финансовой отчетности, сборе и обработке данных бухгалтерского учета для внутреннего управления финансами и внешней отчетности;
- принятии долгосрочных инвестиционных решений, определении оптимальной структуры активов, управлении портфелем ценных бумаг;
- принятии долгосрочных решений по выбору источников финансирования и формировании структуры капитала предприятия, разработке политики привлечения капитала на наиболее выгодных условиях, дивидендной политике;
- управлении оборотными активами фирмы;
- выполнении функций, связанных со страхованием активов, налогообложением, консультированием, созданием системы внутреннего контроля и информационного обеспечения, реорганизацией предприятия.
Таким образом, основная задача финансового менеджера сводится к финансовому анализу и планированию в виде общей оценки:
- активов предприятия и источников их финансирования;
- величины и состава финансовых ресурсов, необходимых для поддержания достигнутого экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности;
- источников дополнительного финансирования;
- системы контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.
Далее дадим характеристику исследуемому предприятию.
2. Организация финансового менеджмента в деятельности ООО «Конкорд – Плюс»
2.1.
Экономическая характеристика
Общество с ограниченной ответственностью «Конкорд - Плюс», учреждено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики на основании решения учредителя № 1 от 07 июня 2002 г. на неограниченный срок.
Полное фирменное - общество с ограниченной ответственностью «Конкорд - Плюс».
Сокращенное фирменное наименование: ООО «Конкорд - Плюс».
Место нахождения Общества: 428005, г. Чебоксары, ул. Ломоносова, д.2. Почтовый адрес: 428000, г. Чебоксары, ул. Чернышевского, д. 14, кв. 65.
Местом нахождения общества является место постоянного нахождения его органов управления.
Общество является юридическим лицом. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Деятельность Общества осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики, настоящим Уставом и учредительным договором Общества.
Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам Общества. Общество не несет ответственности по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, а также по обязательствам его участников.
Участники Общества не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов в уставный капитал.
Имущество Общества формируется за счет вкладов участников, полученных доходов от уставной деятельности и других законных источников, и принадлежит ему на праве собственности.
Общество является собственником принадлежащего ему имущества. Общество может иметь другие вещные права, предусмотренные российским -законодательством, на имущество, переданное ему собственником этого имущества. В отношении указанного имущества Общество пользуется правами владения, пользования и распоряжения и ему обеспечиваются те же гарантии прав и интересов, что и собственнику в соответствии с действующим законодательством. Для наглядности организационной системы управления предприятием приведем схему организационной структуры управления ООО «Конкорд - Плюс» (рис. 1).
Рисунок 1. Организационная структура управления ООО «Конкорд - Плюс»
Как видно из данной схемы (рис. 1) предприятие имеет много уровневую систему управления. Высшим органом управления является общее собрание участников общества. Вся организация подчиняется генеральному директору (представляющему интересы общего собрания акционеров). Управление осуществляется зам. директором по общим вопросам, ему подчиняются экономист, инженер по ОТ и ТБ, гл. бухгалтер.
Генеральный директор является наемным управляющим избранного общим собранием акционеров. Он отвечает за эффективную и слаженную работа предприятия.
Заместителю директора подчиняются все основные подразделения, он осуществляет их контроль и координирует их работу.
Общество учреждается в целях получения прибыли.
Для реализации вышеуказанной цели Общество осуществляет следующие виды деятельности:
- Строительство, ремонт, монтаж промышленных и гражданских объектов.
- Реконструкция зданий и сооружений.
- Разработка проектно-сметной документации, в том числе архитектурное проектирование, строительное конструирование, проектирование инженерных сетей и систем, разработка специальных разделов проектов, технологическое проектирование.
- Разработка градостроительной документации.
- Оказание услуг населению по строительству жилых и садовых домов, ремонту квартир.
- Инжиниринговые услуги.
- Приобретение зданий, квартир, другого недвижимого имущества, сдача их в аренду, продажа и иные формы отчуждения указанных объектов.
- Непроизводственные виды бытового обслуживания населения.
- Розничная, мелкооптовая и оптовая торговля всеми видами товаров народного потребления и продукцией производственно-технического назначения.
- Оказание технических, сервисных, посреднических и других услуг, как на территории России, так и за ее пределами.
- Перевозка грузов, пассажиров автомобильным транспортом, транспортно - экспедиционная деятельность.
Общество вправе осуществлять любые иные виды деятельности, не запрещенные федеральными законами.
Виды деятельности, подлежащие лицензированию, осуществляются после получения лицензий в установленном порядке. Если условиями предоставления лицензии на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, Общество вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные лицензией и сопутствующие виды деятельности.
Информационной базой комплексного управленческого анализа является объективная система формирования экономических показателей
В состав годовой отчетности ООО «Конкорд - Плюс», которая так же является информационной базой анализа входят:
- Бухгалтерский баланс (форма № 1);
- Отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
- пояснительная записка;
- аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.
Что касается годовой отчетности, то согласно положению по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденному приказом Минфина России от 6.07.99 г. N 43н, субъекты малого предпринимательства имеют право не представлять отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку.
Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря календарного года включительно.
Основной
признак предприятия – наличие
в его собственности, хозяйственном
ведении или оперативном управл
Таблица 1
Показатели комплексной оценки ресурсного обеспечения
ООО «Конкорд - Плюс» за 2009-2010 г.г.
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
Темп изменения, % | |
2009 |
2010 | |||
1. Ресурсы, тыс. р. в т. ч., |
2589,66 |
2403,2 |
-186,46 |
92,8 |
а) средняя сумма основных средств |
38 |
38 |
0 |
0 |
б) средняя сумма оборотных средств |
1976,66 |
1490,2 |
-486,46 |
75,39 |
в) расходы на оплату труда |
575 |
875 |
+300 |
152,17 |
2. Выручка (нетто) от продаж, тыс. р. |
4378 |
8406 |
+4028 |
192 |
3. Прибыль до налогообложения, тыс. р. |
5 |
491 |
+486 |
В 98,2 раза |
4. Ресурсоотдача, тыс.р. |
1,69 |
3,5 |
+1,81 |
В 2,07 |
5. Ресурсорентабельность, тыс.р. |
0,19 |
20,43 |
+20,24 |
В 10,65 |
По данным анализа таблицы можно сделать вывод, что за отчетный год ООО «КОНКОРД - ПЛЮС» было улучшено использование ресурсов. Ресурсоотдача увеличилась в 2,07 раза, а ресурсорентабельность в 10,65 раз, т.е. в 2009 году на каждые 100 рублей вложенных ресурсов ООО «Конкорд - Плюс» получало 20,43 руб. прибыли. На данное увеличение повлиял рост прибыли на 486 тыс. руб. (или в 9,82 р.), а также значительное сокращение потребления ресурсов на 186,46 тыс. руб., или на 7,2%.
Показатели эффективности использования основных средств представлены в таблице 2.
Таблица 2
Показатели эффективности
ООО «Конкорд - Плюс» за 2009-2010 г.г.
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
Темп изменения, % | |
2009 |
2010 | |||
1. Средняя стоимость основных средств, тыс. р. |
38 |
38 |
0 |
100,0 |
2. Выручка (нетто) от продаж, тыс. р. |
4378 |
8406 |
+4028 |
192 |
4. Прибыль, тыс.р. |
5 |
491 |
+486 |
9,82раза |
5. Среднесписочная численность работников, чел. |
21 |
24 |
+3 |
114,3 |
6. Производительность труда на 1 работника, тыс.р. |
208,47 |
350,25 |
+141,78 |
168 |
7. Фондоотдача, %. |
115,21 |
221,21 |
+106 |
192 |
8. Фондоемкость, %. |
0,0086 |
0,0045 |
-0,0041 |
52,32 |
9. Фондорентабельность, %. |
0,13 |
12,92 |
+12,79 |
9,93раза |
Из данных таблицы 3 видно, что среднегодовая стоимость основных фондов не изменяется. Объем деятельность предприятия увеличивается на 92%, что составило в 2009 году 8406 тыс.руб.. Из данных таблицы так же видно, что фондоотдача увеличивается почти в два раза - на 92%, и составляет в 2010 году 221,21 ед., т.е. на каждые 100 руб. вложенных основных средств общество получает 221,21 руб. выручки. В 2008г наблюдается снижение фондоемкости на 47,68 %. Фондорентабельность возросла в 9,93 раза и составила в 2009 году 12,92 руб., по этому поводу можно сказать следующее: на каждые 100 руб. вложенных основных средств предприятие получает почти 13 рублей прибыли.
Оборотные средства предприятия (сырьё, материалы, товарные запасы, денежные средства и др.) используются полностью и переносят свою стоимость на произведённую продукцию (включаются в цену реализации) в течение одного производственного цикла. Речь едёт о средствах, которые полностью исчерпывают свою функцию в производстве в процессе его однократного применения.
Рациональное использование оборотных средств оказывает воздействие на улучшение всех основных показателей деятельности предприятия: увеличение оборота розничной торговли, увеличение производительности труда, снижение издержек обращения и т.п.
В таблице 4 представлены показатели обеспеченности общества оборотными средствами.
Из данных таблицы
видно, что средняя сумма оборотных
средств за год уменьшается на
24,61 % ( что в сумме снижение составило
486,5 тыс.руб. ).
Таблица 3
Показатели обеспеченности организации оборотными средствами | ||||
за 2009-2010 гг.(тыс.руб.) | ||||
Показатели |
Годы |
Отклоне-ние |
Темп | |
2009 |
2010 | |||
Сумма оборотных средств |
||||
средняя за год |
1976,66 |
1490,2 |
-486,5 |
75,389 |
Выручка (нетто) от продаж |
||||
за год |
4378 |
8406 |
4028 |
192,01 |
однодневный |
12,16 |
23,35 |
11,189 |
192,01 |
Оборачиваемость |
||||
в днях |
2,21484 |
5,6409 |
3,426 |
254,69 |
в разах |
162,54 |
63,82 |
-98,72 |
39,264 |
Доля собственных оборотных |
71,53 |
64,39 |
-7,14 |
90,018 |
- Организация финансового менеджмента на предприятии: состояние и пути совершенствования
- Организация финансового менеджмента на предприятии: состояние и пути совершенствования
- Организация финансового менеджмента туристической фирмы «ВИТПОЛ» г. Витебска
- Организация финансового планирования на ОАО АПЗ «Ротор»
- Организация финансового планирования на предприятии
- Организация финансового планирования на предприятии
- Организация финансового планирования на предприятии
- Организация финансового менеджмента на предприятии
- Организация финансового менеджмента на предприятии
- Организация финансового менеджмента на предприятии
- Организация финансового менеджмента на предприятии
- Организация финансового менеджмента на предприятии
- Организация финансового менеджмента на предприятии и пути совершенствования
- Организация финансового менеджмента на предприятии (на примере Чебоксарской пивоваренной фирмы ОАО «Букет Чувашии»)
