Организация и планирование технико-экономических показателей мукомольного завода

Введение

На современном этапе  развития мукомольной промышленности используются наиболее полные научно-технические  достижения как отечественного, так  и зарубежного опыта производства, максимально повышается качество продукции  и удешевляется стоимость строительства.

Новые предприятия проектируются  с применением прогрессивных  технологических процессов, новейшей техники, механизации и автоматизации  производственных процессов, с высокими технико-экономическими показателями. При проектировании и строительстве  учитываются требования технической  эстетики и улучшения условий  труда и техники безопасности.

Целью курсовой работы является решение основных вопросов организации  и планирования технико-экономических  показателей мукомольного завода производительностью 175 т/сут с 73% выходом муки (высшего  сорта 40% , первого 30% и 3 % второго сорта).

 

 

1.Оценка  общей  ситуации в  отрасли  и  на  рынке

 

Мука - порошкообразный продукт, получаемый размолом зерна. Она относится  к повседневным продуктам питания, является основным сырьм хлебопекарной, макаронной и кондитерской промышленности.

Сырьем для производства муки является продовольственное зерно. Производят муку из пшеницы, ржи, тритикале. Овсяную, кукурузную, соевую, рисовую, гречневую и другие виды муки вырабатывают ограниченно.

В структуре производства муки доминирующее положение занимает мука пшеничная и пшенично-ржаная, на ее долю приходится более 90% всего  объема производимой в России муки.

В мировом земледелии пшеница  занимает наибольшую площадь среди  других зерновых культур. Пшеница может  расти в широком диапазоне  почвенно-климатических условий  и разводится практически во всех сельскохозяйственных зонах, кроме  тропиков. Однако в целом выделяются два основных «пшеничных пояса» - между 30 - 55° с.ш. и между 25 - 40° ю.ш., где  годовая норма осадков составляет в среднем 300-1100 мм. В самых холодных их частях культура ограничена районами, где в год выпадает 250-1000 мм осадков, а в самых жарких - где их годовое  количество не выходит за пределы 500-1800 мм.

Пшеница - преимущественно  степная культура. В Европе она  занимает главным образом зоны степи  и лесостепи, в Северной Америке - прерии, в Южной Америке (Аргентина) - пампу, в Австралии - степные и  полупустынные пространства. Пшеницу  выращивают также в предгорных и  горных районах (её посевы встречаются  на высоте до 4 тыс. м над уровнем  моря). В европейских странах выращивают в основном мягкую озимую краснозёрную пшеницу, на юге континента - твердые сорта. В Азии возделывают преимущественно краснозёрные и белозёрные яровые сорта. В Индии культивируют также полбу, в Индии и Пакистане - шарозёрную пшеницу.

В США наибольшие посевы (штаты Канзас, Северная Дакота, Колорадо, Айдахо, Иллинойс, Индиана, Мичиган, Техас  и др.), возделывают озимую мягкую пшеницу, в основном краснозёрные сорта  со стекловидным зерном. Значительны  посевы мягкой яровой пшеницы (краснозёрные и белозёрные сорта) и твёрдой  пшеницы.

   В Канаде пшеницу выращивают преимущественно в прериях (провинции Манитоба, Саскачеван и Альберта), главным образом, яровую мягкую краснозёрных сортов со стекловидным зерном; твёрдую - на небольших площадях.

В Аргентине выращивается, в основном, мягкая яровая пшеница.

В Австралии мягкую яровую пшеницу белозёрных сортов возделывают  во всех штатах, кроме Северной территории.

В Африке выращивание пшеницы  сосредоточено в долине Нила, северо-западной части континента, в средневосточной  зоне. В Египте преобладает мягкая яровая пшеница белозёрных сортов; твёрдая - на небольших площадях. В  Тунисе, Марокко и Алжире - твёрдая  белозёрных сортов.

Основные мировые экспортеры пшеницы:

США – экспорт пшеницы  составляет 25-34 млн. тонн

Канада – экспорт пшеницы  составляет 10-20 млн. тонн

Австралия – экспортирует 7,5-18 млн. тонн

Аргентина – экспорт составляет 7-11,7 млн. тонн

ЕС – экспорт составляет 9,8-20,1 млн. тонн

Россия экспортирует около 8,0-18,4 млн. тонн пшеницы

В России на долю зерновых на 2010 год приходилось 58 % общей площади  под урожай. При этом большая часть  из этой доли приходилась на пшеницу. На рисунке 1 показана региональная структура  посевов зерновых в РФ в 2011 году.

На протяжении шести лет  лидеры по валовому сбору пшеницы  среди федеральных округов оставались неизменными. В 2011 году четыре крупнейших округа занимали следующие доли в  общероссийской структуре: Южный ФО - больше четверти, Приволжский ФО - 18%, Сибирский ФО - 17%, Центральный  ФО - около 15%. Далее следуют Северокавказский, Уральский, Дальневосточный и Северо-Западный федеральные округа.

Российский рынок муки продолжает сокращаться. Во многом это  связано с тем, что хлеб для  россиян перестает быть главным  продуктом питания, а ведь именно производители хлеба и хлебобулочных  изделий являются основными потребителями  муки. В период с 2006-го по 2009 год темпы  снижения объемов производства этого  вида продукции в нашей стране составляли 0,6-0,7% в год. В 2010 году к  общей тенденции отрасли добавились неблагоприятные погодные условия  и неурожай зерновых. Как следствие, производство муки из зерновых культур, а также овощных и других растительных культур и смесей из них сократилось  на 3,5% и впервые за всю историю  современной России – с 1991 года –  составило менее 10 млн. тонн.

По данным Министерства сельского  хозяйства России, несмотря на снижение производства, производители обеспечивают мукой хлебопекарные предприятия  и население в необходимом  объеме. Кроме того, в последние  несколько лет имеет место  тенденция увеличения числа небольших  мельниц, статистика по которым не ведется.

Согласно расчетам Global Reach Consulting (GRC), производство муки в 2011 году незначительно увеличится – рост составит 0,5% к уровню предшествующего  года. Таким образом, в текущем  году рост производства частично компенсирует падение 2010 года. Однако объем выпуска  останется все же ниже показателей 2009 года, а общий тренд снижения объемов производства сохранится.

Стоит отметить, что в  производстве муки немаловажное значение имеет фактор сезонности, который  выражается в росте выпуска продукта в период после уборки зерновых. Таким образом, в сентябре-октябре отмечается пик производства муки, а наименьшие объемы традиционно приходятся на май.

Самые высокие показатели объемов производства муки в стране имеет Алтайский край – в 2010 году здесь было выпущено 13% общероссийского  объема производства.

Таким образом, каждая восьмая  тонна муки, произведенная в России, – алтайская. Алтайская мука хорошо известна и пользуется высоким спросом  в регионах Сибири, Урала, Дальнего Востока, а также в Центральной  России.

На втором месте по объемам  производства муки находится Челябинская  область с долей 7%. За лидерами следует  Краснодарский край, на долю которого приходится 5% общероссийского объема. Стоит отметить, что в 2010 году в  данном регионе объем производства муки вырос на 13,5% – это наибольший показатель роста среди тройки лидеров.

В структуре российского  производства доминирующее положение  занимает мука пшеничная и пшенично-ржаная, с долей более 90%

При этом порядка 65% производства пшеничной и пшенично-ржаной муки приходится на продукцию высшего  сорта – муку белого цвета с  очень мелкими крупинками и низким содержанием клейковины. Доли пшеничной  муки первого и второго сорта  в 2010 году составили соответственно 28 и 4% общего объема произведенной в  России пшеничной и пшенично-ржаной муки.

Что касается других видов  муки, то в последние годы все  более популярной становится мука, которая традиционно не используется в хлебопечении, – например, овсяная, гречневая или кукурузная. Стоит  отметить, что в 2010 году производство кукурузной муки в России значительно  увеличилось – рост составил 68,4% к уровню предшествующего года. Производство ржаной муки, напротив, падает – в  прошлом году объем производства этого вида муки сократился на 3,7%.

В будущем, в связи с  модой на здоровый образ жизни  и стремлением населения потреблять натуральные и полезные продукты, в России возможно увеличение производства муки цельного помола, а также муки с добавлением витаминов и  других полезных веществ.

Объем розничной продажи  муки в России по итогам первого  полугодия 2011 года составил более 40 млрд руб., что больше показателя за аналогичный  период прошлого года на 15%. Самым крупным  регионом по розничной продаже муки всех видов в России является г. Москва.

Традиционно потребление  муки в России в основном связано  с изготовлением хлеба и хлебобулочных  изделий, данный сегмент занимает более 50% потребительского рынка. Потребление  хлебопродуктов на душу населения в  России в 2010 г. выросло на 2,2%, в свою очередь потребление муки выросло  на 3,1%.

Рынок муки в России сокращается. Объем  продаж муки с 2006 по 2010 гг снижался на 0,1-2% ежегодно. В натуральном выражении  продажи муки снизились с 10,2 млн. т в 2006 г до 9,6 млн. т в 2010 г.  Основными  причинами падения продаж муки являются сокращение численности населения  и рост доходов. Из-за этих факторов снижается не только потребление  хлебобулочных изделий, но и падают закупки муки в рознице для  изготовления домашней выпечки.

 В последние годы рынок  муки видоизменяется: производители  хлеба и хлебобулочных изделий  сокращают объемы потребления  муки, в то время как производители  макаронных изделий и мучных  кондитерских изделий увеличивают  закупки. Также растет спрос  на муку со стороны других  отраслей пищевой промышленности: производителей пельменей, пиццы,  блинчиков.

 

 

2 Краткое описание  технологии процесса 

 

   Качество муки зависит от качества перерабатываемого зерна и технологии производства. Процесс производства складывается из двух этапов — подготовительного и непосредственного размола (помола) зерна.

   На подготовительном этапе проводят очистку зерновой массы от примесей, гидро-термическую обработку зерна (ГТО) (только при сортовых помолах), составление помольной смеси (смешивание партий разного качества). ГТО зерна или его кондиционирование заключается в увлажнении зерна, тепловой обработке массы, отволаживании. В результате такой обработки ослабляются связи между оболочками и эндоспермом зерна, повышается эластичность оболочек, улучшаются мукомольные и хлебопекарные свойства зерна. Кондиционирование может быть горячим (40—50 °С) и холодным (при комнатной температуре). 

Последовательность  операций подготовительного процесса и оборудование.

Зерно поступает на мельницу из производственного элеватора. Далее зерно из емкостей для неочищенного зерна поступает на автоматические весы Д-50. После взвешивания зерно идет на подогреватель зерна БПЗ, а затем на первое сепарирование на  воздушно-ситовом сепараторе БИС-12, где происходит очистка зерна от мелкой, крупной и легкой примеси. После этого очищенное зерно поступает на камнеотделительную машину РЗ-БКТ-100 для выделения минеральной примеси, да выделяется короткая и длинная примеси на триерах УТК-6 и УТО-6, а затем поступает на первую сухую обработку поверхности на обоечной машине БМО-12. Далее зерно обрабатывается на машине мокрого шелушения БМШ, а затем идет на первое и второе отволаживание, т.е. на ГТО. После второго отволаживания зерно снова обрабатывается на обоечной машине и сепараторе. После зерно поступает на энтолейтор-стерилизатор зерна Р3-БЭЗ а затем на . После этого зерно, уже подготовленное к переработке, взвешивается и поступает в размольное отделение.

Сложный повторительный помол, который  называют сортовым, состоит из пропускания  зерна через драную систему, сортировку продуктов размола и их обогащения, а затем размола крупок на разных размольных системах. На первом этапе  при сортовых помолах стремятся  получить минимальное количество муки на драных системах. Продукты размола  сортируют по крупности и плотности, обогащают на ситовейках.  В результате получают следующие фракции:  крупку чистую (белую), состоящую из эндосперма; крупку пеструю (сростки), кусочки оболочки и эндосперма; дунсты — частицы крупнее муки, но мельче крупки;  муку.

В общей сложности при сортовом помоле получают 16—22 потока муки разного  качества, которые затем объединяют в один-три сорта в зависимости  от сортового помола. Сортовые помолы могут быть односортными, двухсортными и трехсортными с различным выходом  муки.

На рисунке 2 представлена принципиальная схема размольного отделения.

Рисунок 2 – Принципиальная схема  размольного отделения

Помол данного курсового проекта – пшеничный хлебопекарный 73%-й с общим выходом муки первого второго и высшего сортов 73%.

 

3 Экономическое обоснование технологического  проекта строительства мельзавода 73% помола пшеницы производительностью 175 т/сут с трехэтапной ГТО

 

3.1 Теоретические основы 

 

Оценка  эффективности проекта производится путем сопоставления затрат на его  осуществление и доходов в  результате его реализации.

Затраты, связанные с проектом, могут быть капитальными (инвестиционными) и текущими (эксплуатационными, операционными). Капитальные  затраты – это стоимость приобретения машин, оборудования, строительства  зданий, сооружений, их монтаж, отладка  режимов работы и т.п. Текущие  затраты – это расходы на производство товаров, работ, услуг в результате осуществления проекта.

При оценке эффективности проекта важно учитывать, что будущие доходы и затраты всегда дешевле сегодняшних вследствие влияния таких факторов, как инфляционные процессы, возможность альтернативного инвестирования, необходимость обслуживания капитала, привлекаемого для финансирования проекта. Поэтому для объективной оценки необходимо сравнивать затраты по проекту с доходами, приведенными к их текущей стоимости на момент осуществления затрат, исходя из уровня риска по проекту. Процесс пересчета будущей стоимости капитала  в настоящую называется дисконтированием, а ставка, по которой производится дисконтирование, - ставки дисконта.

С математической точки зрения ставка дисконта — это процентная ставка, используемая для пересчета будущих потоков доходов в единую величину текущей (сегодняшней) стоимости. В экономическом смысле в роли ставки дисконта выступает требуемая инвесторами ставка дохода на капитал, вложенный инвестором. Известны различные методы расчета ставки дисконта. В упрощенном виде ею может быть банковская ставка процента по кредиту под закупку оборудования, процент инфляции и т.п.  

При оценке инвестиционных проектов с учетом временного фактора используются основные показатели, каждый из которых характеризует  различные аспекты инвестиционного  проекта, к ним относятся следующие:

- текущая  стоимость будущих денежных потоков;

- дисконтированный  срок окупаемости проекта;

- чистая  текущая стоимость доходов (чистый  приведенный доход);

- ставка (индекс) доходности инвестиционного  проекта и др.

Расчет  основных показателей эффективности  проекта представлен ниже.

3.1.1 Текущая  стоимость будущих денежных потоков – это

сегодняшняя сумма, которая должна быть получена в будущем. Текущая стоимость любых будущих денежных потоков определяется по формуле:

 

FV

                                               PV=  ------------   , (1)

                 (1 + i) ⁿ

 

где FV – будущая стоимость денежных потоков (ДП), капитальных вложений (КВ)  от проекта, тыс. руб.;

PV–текущая  (сегодняшняя, дисконтированная) стоимость будущих денежных потоков (ДДП), тыс.руб.;

i - ставка дисконта (ставка % по кредиту, % инфляции), выраженная в относительных единицах (в долях);

n  –  число лет осуществления инвестиционного  проекта, лет.

Величина  денежного потока  каждого года инвестиционного проекта определяется по формуле:

 

ДП  _n = ЧП _n +А _n, (2)

 

где ЧП _n – чистая прибыль, получаемая в соответствующем году n, тыс.руб;

А_n – годовая сумма амортизационных отчислений на восстановление основных средств и нематериальных активов в соответствующем году  n, тыс.руб.;   

Сумма чистой прибыли каждого года инвестиционного  проекта определяется по формуле:

 

ЧП _n = В _n – С _n – Н _n ,   (3)

 

где В _n – выручка от реализации товаров, работ, услуг (без НДС)  в соответствующем году  n, тыс.руб.;

С _n – полная себестоимость производства товаров, работ, услуг  в соответствующем году  n, тыс.руб.;

Н_n - сумма налогов, выплачиваемых из прибыли в соответствующем году  n, тыс.руб.;

Сумма дисконтированных денежных потоков (∑PV) за весь период осуществления инвестиционного  проекта определяется по формуле:

 

                                      FV₁           FV₂                    FV₃                FV_n

∑ PV =  ---------  + --------- + --------- + … +  ---------- (4)

                (1 + i)¹          (1 + i)²        (1 + i)³              (1 + i) ⁿ

   

3.1.2 Дисконтированный  срок окупаемости  проекта  (Ток)  - это ожидаемое число лет, необходимое для полного возмещения инвестиционных затрат. Возмещение затрат осуществляется из средств чистой прибыли и амортизации  на  восстановление объектов основных средств и нематериальных активов, то есть из денежного потока. 

Дисконтированный  срок окупаемости определяется по формуле:

                                                            ∆ PV кв_n

Ток = Тt  +  ----------- ,  (5)

                                                   PV дп_n

 

где  Тt   – число лет, предшествующих году окупаемости проекта, лет;

∆ PV кв_n – остаток суммы дисконтированных капитальных вложений, еще не возмещенных на начало n –го года окупаемости проекта, тыс.руб.;

PV дп_n – дисконтированный денежный поток в течение n–го года окупаемости, тыс.руб.

 

3.1.3 Чистая  текущая стоимость доходов позволяет сравнивать доходы с затратами по проекту.  Чистая текущая стоимость доходов определяется по формуле:

 

ЧТСД = ∑PV дп - ∑PV кв ,     (6)

 

где  ∑PV дп – дисконтированная стоимость денежных потоков по проекту, тыс.руб.;

∑PV кв - дисконтированная стоимость капитальных вложений в проект, тыс.руб.;

Проекты, имеющие отрицательную  величину ЧТСД, отклоняются. Предпочтение отдается проекту с максимальной величиной данного показателя.

3.1.4 Ставка (индекс) доходности инвестиционного  проекта показывает величину  прироста активов (имущества)  на единицу инвестиций. Она позволяет  сравнивать инвестиционные проекты,  которые различаются по величине затрат и потокам доходов.

Ставка  доходности инвестиционного проекта  определяется по формуле:

 

             ∑PV дп

СДП (Iд) = -------------   (7),

                                       ∑PV кв

 

где ∑PV дп – дисконтированная стоимость денежных потоков  по проекту, тыс.руб.;

∑PV кв - дисконтированная стоимость капитальных вложений в проект, тыс.руб.;

Подведем  итог: чтобы определить экономическую  эффективность осуществления инвестиционного  проекта, необходимо последовательно  для каждого года рассчитать следующие  показатели:

1. оценить сумму капитальных вложений (инвестиций) в технологический проект, выделив стоимость машин и оборудования, зданий, строительно-монтажных и прочих работ;
2. рассчитать сумму амортизационных отчислений, которые являются источником  восстановления объектов основных средств;
3. определить производственную мощность и  производственную
4. программу предприятия (цеха) после реализации проекта;
5. рассчитать  отдельные группы затрат на производство и реализацию (материальные, оплату труда, косвенные расходы), а также полную себестоимость годовой производственной программы и единицы продукции (1т);
6. рассчитать финансовые результаты  инвестиционного проекта: обосновать выбранный подход к формированию оптовой,  отпускной цены готовой продукции, рассчитать выручку от реализации (без  НДС),  показатели прибыли;
7. рассчитать основные показатели эффективности проекта:  дисконтированные денежные потоки для каждого года инвестиционного проекта, дисконтированный срок окупаемости проекта, чистую текущую стоимость доходов и ставку доходности проекта;
8. в заключении сделать вывод о целесообразности  осуществления проекта.

 

 

3.2. Расчет суммы капитальных  вложений 

 

При определении  суммы капитальных вложений в строительство мукомольно-крупяных заводов исходят из капитальных затрат в размере $15 тыс. на 1т перерабатываемого сырья.

Примерная структура капитальных вложений в осуществление инвестиционного проекта представлена в таблице 1. В зависимости от объемов переработки растительного сырья по технологическому проекту рассчитывается  итоговая сумма капитальных вложений, принимаемая за 100%, и  недостающие показатели.

Разрабатывается технологический проект строительства мукомольного завода производительностью 240т/сут. Сумма капитальных вложений на 1т  перерабатываемого сырья составляет $15 тыс. Общая сумма капитальных вложений 3600000 $ (15000 х 240). На дату производимых расчетов курс доллара принимается на уровне 30 руб. Сумма капвложений в российской валюте составляет 108 млн.руб. (3600000 х30). Распределение капитальных затрат по объектам основных средств и видам работ представлено в    таблице 1.

Таблица 1 – Сумма капитальных вложений в строительство мельницы

Показатели	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
Строительство зданий и сооружений	66,0	51975
1	2	3
Машины и оборудование	23,0	18112,5
Монтажные работы	7,0	5512,5
Электрические, сантехнические и пр. работы	4,0	3150
ИТОГО капитальных вложений	100,0	78750

 

Итого сумма капитальных  вложений для проекта строительства  мельзавода 75%  3-х сортного помола пшеницы с трех этапной ГТО производительностью 175 т/ч составляет 78750 тыс. руб.

 

3.3. Расчет годовой суммы амортизационных  отчислений

 

Амортизацией  называют процесс постепенного перенесения  стоимости основных средств (по мере их использования) на производимый с  их помощью продукт. Амортизация  может начисляться линейным и  нелинейным методами. Предприятия по переработке и хранению растительного  сырья традиционно  применяют  линейный метод начисления амортизации.  Для каждой группы объектов основных средств в соответствии с Налоговым  кодексом РФ организация самостоятельно определяет  нормативный срок службы, который берется за основу для  расчета нормы (в %)  и суммы  амортизационных отчислений.

Норма амортизации  (Н_а) по каждому объекту рассчитывается по формуле (9): 

Н_а = 100% / Т_н , (8)

 

где Т_н – нормативный срок службы объекта основных средств, лет.

 

Годовая сумма амортизации (А) линейным методом  рассчитывается по формуле (10):

 

А = Ос_пер. х Н_а /100% , (9)

 

где Ос_пер.- первоначальная стоимость объектов основных средств (сумма капитальных вложений в приобретение, доставку и хранение), тыс.руб.;

Н_а -  норма амортизации объекта основных средств, %.

 

В таблице 2 проводится расчет суммы амортизационных  отчислений на восстановление объектов основных средств (укрупнено по группам  основных средств). Данные о первоначальной стоимости объектов (сумме капвложений) берутся из таблицы 1. 

 

Таблица 2 – Расчет годовой суммы амортизации объектов основных

средств

Наименование  групп основных средств	Первоначальная стоимость объекта, тыс.руб.	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизации, тыс.руб.
Здания  и сооружения	51975	2,0	1039,5
Машины  и оборудование	18112,5	7,0	1267,88
ИТОГО	70087,5	-	2307,38

 

Итого сумма амортизации основных объектов для проекта строительства мельзавода 75%  3-х сортного помола пшеницы  с трех этапной ГТО производительностью 175 т/ч составляет 2307,38 тыс. руб.

 

 

3.4  Расчет  производственной  мощности  и  производственной  программы

Производственная  программа  предприятия  содержит  планируемые  объемы производства в  натуральном и стоимостном выражении. Основанием  для  формирования  производственной  программы  является  бизнес-план выпуска продукции, который  разрабатывается на основе изучения конъюнктуры рынка и  возможных  продаж продукции, услуг в  соответствии с профилем предприятия, его подразделений  и их  развитием.

Гарантированность выполнения производственной программы  обеспечивается  ее  всесторонним  обоснованием,  прежде  всего  по  трем  основным  направлениям:

1) наличием  производственных мощностей, необходимых  для  обес-печения  предусмотренного  объема  производства;

2) наличием  материальных ресурсов, полностью  отвечающих  потребностям  производства;

3) наличием  квалифицированных  специалистов  всех  уровней.

Производственная мощность предприятия – это максимально  возможный  выпуск  продукции  или  максимально  возможный  объем  переработки  сырья  в  единицу  времени  при  наиболее  эффективном  использовании  производственных  фондов,  применении  прогрессивной  технологии  и  передовых  методов  организации  производства.

Производственная  мощность  (ПМ) рассчитывается  по  формуле:

 

ПМ год. = N х К х F,    (10)

где  N – техническая норма производительности  оборудования, т/сут.;

К – количество  единиц  ведущего  оборудования (технологических  линий);

F – максимально возможный фонд рабочего  времени, дни.