Организация и порядок предоставления банковских кредитов. 4

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ                                                    

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ»

УФИМСКИЙ ФИЛИАЛ

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Банки и небанковские кредитные организации»

на тему:

«Организация и порядок  предоставления банковских кредитов»

 

 

 

 

 

 

Исполнитель: Латыпова Ю.Р.

Специальность: ФиК

Группа: 15БФ

№ зачетной книжки: 09ффд41198

Руководитель: Мозалев А.А.                                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уфа, 2013

Содержание

Введение…………………………………………………………………………3

1. Глава 1. Оценка кредитоспособности заемщика…………………………...…5

 

  1. Современная  система банковского кредитования………………………...5  

2. Кредитные  операции коммерческого банка……………………………….8  

3. Оценка  кредитоспособности заемщика в  коммерческих банках……….10

Глава 2. Механизм предоставления ссуд………………………………………20     

1 Способы  предоставления банковских ссуд……………………………....20     

2. Кредитный процесс………………………………………………………...22

Глава 3. Кредитный  мониторинг……………………………………………….28     

1. Контроль за исполнением кредитного  договора………………………....28    

2.  Анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика……………30

Заключение……………………………………………………………………….34

2. Практикум…………………………………………………………………..........37

 

  Список  использованной литературы………………………………………....38  

ПРИЛОЖЕНИЕ 1……………………………………………………………....40  

ПРИЛОЖЕНИЕ 2……………………………………………………………....43  

ПРИЛОЖЕНИЕ 3……………………………………………………………….46

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение    

Банки являются центром финансовой системы. Устойчивость финансовой системы – важнейшее условие развития экономики. Для России достижение современного мирового уровня организации банковского дела имеет первостепенное значение. Процесс рыночных преобразований начался именно с реформирования банковской системы и к на стоящему времени в этом направлении достигнуты определенные положительные результаты.    

Термин  кредит происходит от латинского creditum – ссуда, долг (иногда толкуют как верую или доверяю). Банк по определению является кредитной организацией, а ссуды относятся к числу самых важных видов банковских активов и приносят банкам основную часть их доходов. Кредит возник из потребностей развития товарно-денежных отношений. Его объективной основой является движение стоимости в сфере обмена. Следовательно, кредит имеет денежную природу. Кредит – движение денег или товара на условии возврата.     

Потребность в кредите вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Он выступает в качестве формы  разрешения противоречия между накоплением  временно свободных денежных средств  у одних экономических субъектов  и потребностью в них – у  других.    

Актуальность  данной темы заключается в том, что  во всех ведущих сnранах мира сфера банковского кредитования имеет тенденцию к разрастанию. В процессе кредитования современные банки используют каждый свой индивидуальный ряд организационно-экономических приёмов предоставления и возврата ссуд. Банки, определяя свою кредитную политику, ориентируются на формирование качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка.    

Цель  выполнения данной контрольной работы – изучение теоретических вопросов касающихся организации и порядка предоставления банками банковских кредитов.     

Задача  при написании данной контрольной  работы состоит в раскрытии  данной темы, определение сущности системы  банковского кредитования, кредитных операций, оценки кредитоспособности заемщика, рассмотреть механизм предоставления ссуд и кредитный мониторинг. Объектом исследования является организация и порядок предоставления банковских кредитов.     

Предметом исследования является то, как осуществляется процесс кредитования, по каким критериям  банки оценивают кредитоспособность заемщиков, как происходит сам механизм кредитования и каким образом  банки осуществляют контроль за исполнением кредитного договора.

Теоретической базой при написании работы явились  законодательные и нормативные  акты Российской Федерации, публикации экономических газет, журналов. При  написании данной контрольной работы я так же опиралась на работы таких  авторов как Белоглазова Г.Н., Эриашвили Н.Д.,  Жуков Е.Ф, и др., а также нормативно-правовую базу: Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Приложение №254-П  от 24.03.2004г. «О порядке банковского формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»» и др.  
  
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Оценка кредитоспособности заемщика    

1. Современная система  банковского кредитования    

Банк  – это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от  своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.    

Основным  видом деятельности коммерческого  банка с точки зрения получения  дохода является предоставление ссуд заемщикам. Ссуды связанные с кредитными операциями – самая важная часть банковских активов, а доходы от кредитной деятельности – самая крупная составляющая часть банковской прибыли.    

Банковский  кредит (от латинского creditum – ссуда, долг) представляет собой экономические отношения, во время которых банки предоставляют клиентам денежные средства.    

Основными принципами банковского кредитования являются:

• возвратность:
• срочность
• обеспеченность;
• платность;
• дифференцированность.
• целевое использование

Рассмотрим  подробнее каждый из принципов.    

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. В процессе этих отношений ссудный капитал движется от банка к заемщику и обратно. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.    

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита.    

Срок  возврата кредита определяется непосредственно  в кредитном договоре. В случае несвоевременного возврата кредита, если иное не предусмотрено законом или  договором, наступает последствие  неисполнения денежного обязательства (ст. 395 ГК РФ «Ответственность за неисполнение денежного обязательства»), т.е. уплата процентов, размер которых определяется ставкой рефинансирования, установленной  Банком России. Эти проценты взыскиваются сверх процентов за использование  кредитом.      

 Соблюдение этого принципа также  влияет на ликвидность коммерческого  банка и открывает возможность  получения в банке новых кредитов  для каждого отдельного заемщика, позволяет ему соблюсти свои  интересы, не уплачивая повышенных  процентов на просроченные ссуды.     

Обеспеченность  кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Вариантами кредитного обеспечения могут быть материальные ценности, оформленные залоговым обязательством, гарантии и поручительства платежеспособных соответственно юридических и физических лиц, а также страховые полисы оформленного заемщиками в страховой компании риска непогашения банковского кредита. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.      

Платность банковских кредитов означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.    

Дифференцированность  кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация  кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которой понимается финансовое состояния предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками,  уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.    

Принцип целевого использования кредита означает, что заемщики берут кредит на определенные цели (ипотека, автокредит, образование и т.д.)    

Совместное  применение на практике всех принципов  банковского кредитования позволяет  учесть как общегосударственные  интересы, так и интересы субъектов  кредитной сделки.     

Работа  по кредитованию в банке определяется так называемой кредитной политикой  банка. Кредитная политика определяет деятельность банка как кредитора, осуществляющего размещение ссудного капитала в соответствии с собственными и общественными интересами.    

КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику.

Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики - финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса.    

Под системой банковского кредитования понимается совокупность взаимосвязанных  элементов, определяющих организацию  кредитного процесса и его регулирование  в соответствии с принципами кредитования и теорией кредитного риска.¹    

В качестве составляющих элементов она  включает в себя:

• субъекты кредитования;
• объекты кредитования;
• порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции (сделке);
• способы регулирования ссудной задолженности;
• методы кредитования;
• формы ссудных счетов;
• банковский контроль в процессе кредитования.

 

    Принципы  кредитования и теория кредитного риска  являются как бы своего рода надстройкой  по отношению к системе кредитования в целом.     

2. Кредитные операции  коммерческого банка     

Кредитные операции – это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности.² Ссудные операции составляют основу активных банковских операций. На них приходится до 60 процентов всех активов коммерческих банков. Именно кредитные операции, несмотря на свой высокий риск, являются для банков наиболее привлекательными, так как они составляют главный источник их доходов.    

Ссудные операции банков можно классифицировать по следующим критериям: по экономическому содержанию и назначению, по категории заемщиков, по обеспеченности, по уровню кредитного риска, по срокам и методам погашения, по порядку выдачи кредитов.    

По  экономическому содержанию и назначению ссуды подразделяются следующим образом:

• ссуды на коммерческие цели – на временные нужды финансирования текущих потребностей в оборотном капитале промышленных, торговых, сельскохозяйственных предприятий; для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях; для биржевых спекуляций;
• потребительские, или персональные, ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и т.д.

 

    По  категориям заемщиков различают банковские ссуды:

• нефинансовым организациям-резидентам (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским);
• кредитно-финансовым учреждениям (и прежде всего банкам);
• населению.

 

    По  уровню кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок, ссуды подразделяются на пять групп (см. положение Банка России от 26 марта 2004г. №254-П).    

I (высшая) категория качества (стандартные  ссуды) - отсутствие кредитного риска  (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде равна  нулю);    

II категория качества (нестандартные  ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде обусловливает  ее обесценение в размере от 1 до 20 процентов);     

III категория качества (сомнительные  ссуды) - значительный кредитный  риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);    

IV категория качества (проблемные  ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств  по ссуде обусловливает ее  обесценение в размере от 51 процента  до 100 процентов);    

V (низшая) категория качества (безнадежные  ссуды) - отсутствует вероятность  возврата ссуды в силу неспособности  или отказа заемщика выполнять  обязательства по ссуде, что  обусловливает полное (в размере  100 процентов) обесценение ссуды.     

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.    

По  срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования и срочные ссуды.    

Ссуды до востребования  – это ссуда, погашение которой банк может потребовать в любое время. В соответствии с положением Банка России «о порядке предоставления(размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. №54-П в случае предоставления ссуды на условии «до востребования» погашение суммы основного долга должно быть произведено заемщиком в течении 30 календарных дней со дня предъявления банком-кредитором официального требования об этом.³    

Срочные ссуды подразделяются на:     

 краткосрочные –  от 1 дня до 1 года;    

среднесрочные – от 1 года до 3-5 лет;    

долгосрочные  – на более продолжительные сроки.     

По  порядку выдачи различают ссуды в безналичной или налично-денежной форме; с открытием кредитной линии (кредитного лимита); овердрафт; разовые (единовременные); вексельные (векселедательный кредит); синдицированные (консорциальные).    

Ссуды банка могут быть необеспеченными (бланковыми) или обеспеченными. Обеспечением ссуды может служить залог  акций, облигаций, векселей и товарораспорядительных документов (складское свидетельство, железнодорожная накладная и  др.), дебиторских счетов, закладных  под движимое имущество или недвижимости. Ссуда под залог недвижимости называется ипотечной. Обеспечением ссуды  может быть также поручительство или гарантия – договор с односторонним  письменным обязательством поручителя или гаранта перед банком выплатить  ссуду в случае ее невыплаты заемщиком  либо страхование риска непогашения  ссуды страховой компанией. 

3. Оценка кредитоспособности  заемщика в коммерческих  банках.    

Для снижения кредитного риска банки  осуществляют анализ кредитоспособности заемщика. Кредитор должен тщательно  изучить потенциального заемщика, оценить  его кредитоспособность, т.е. способность  полностью и в срок рассчитаться по своим кредитным обязательствам.    

Основная  цель оценки кредитоспособности –  определить способность заемщика вернуть  запрашиваемую ссуду и на этой основе формализовать в кредитном  договоре условия ее предоставления.    

Кредитор  должен в каждом случае определять:    

- степень риска, который он готов  взять на себя;    

-размер  кредита, который может быть  предоставлен в данных обстоятельствах.    

Границы анализа и изучения кредитоспособности зависят от размера и срока  ссуды, результатов прошлой деятельности предприятий, его взаимоотношения с банком в прошлом. Источниками информации при оценке кредитоспособности клиента являются собеседование с заявителем на ссуду; собственная база данных; внешние источники; инспекция на месте; анализ финансовых отчетов.    

При собеседовании с заявителем банк выясняет причины обращения за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его  кредитной политики. Банки, при оценке кредитоспособности заемщика формируют его кредитный рейтинг на основе изучения следующих вопросов: качество менеджмента фирмы; общий уровень развития отрасли, к которой относится заемщик; конкурентное положение заемщика в отрасли; влияние изменения рыночной конъектуры на объемы производства и сбыта; степень зависимости фирмы от отдельных покупателей и поставщиков; качество выпускаемой продукции и ее ассортимент; краткосрочные планы и долгосрочные перспективы развития предприятия-заемщика; принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам; степень зависимости от государственных дотаций; возможность банкротства в ближайшем будущем и т.д.    

Один  из наиболее важных источников информации о кредитоспособности – анализ бухгалтерских  отчетов заемщиков. Полнота информации  зависит от вида клиента (физического  или юридического лица), формы собственности  юридического лица и др.    

Заемщик – юридическое  лицо (за исключением кредитных организаций) должен предоставить в банк следующие виды отчетности:

• годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме;
• публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;
• форма №1 «Бухгалтерский баланс» за последний отчетный период;
• форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» на последнюю отчетную дату;

 

    Заемщик – кредитная организация предоставляет следующие документы:

• годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме;
• публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;
• форма отчетности 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» (в виде оборотной ведомости) на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Положением Банка России №205-П.

 

    Заемщик – физическое лицо предоставляет:

• заверенные работодателем справку с места работы и справку о доходах физического лица;
• иные документы подтверждающие доходы физического лица.

 

    Кроме того, Банк России рекомендует коммерческим банкам принимать во внимание следующую  информацию при оценке кредитоспособности заемщика в случае ее доступности:

• отчетность, составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
• управленческую отчетность и иную управленческую информацию;
• бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;
• ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента (если заемщик является эмитентов ценных бумаг);
• данные о движении денежных средств;
• данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;
• справка об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях;
• справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;
• другую информацию из кредитных бюро и коллекторских агентств.

 

    В мировой и отечественной практике используются три основных способа оценки кредитоспособности: метод финансовых коэффициентов; анализ денежных потоков организации; анализ делового риска и др.    

Метод финансовых коэффициентов является наиболее важным для оценки кредитоспособности. Наиболее часто встречающиеся в  экономической литературе показатели, используемые для анализа кредитоспособности, условно можно разделить на пять групп⁴:

• коэффициент ликвидности:

К_т.л.= ОА/КО

• коэффициент оборачиваемости (деловой активности):

К_{об. А}= Чистая выручка/Совокупные активы

• коэффициент привлечения средств (показатель финансового левериджа):

К_ФР=Заемный капитал/Собственный капитал

• коэффициент прибыльности:

К_пр=Прибыль/Выручка от продажи

• рыночные коэффициенты (показатели обслуживания долга).

 

    Помимо  расчетов коэффициентов кредитоспособности коммерческие банки могут производить  рейтинговую оценку предприятия-заемщика путем соединения оценок отдельных  показателей согласно их удельным весам. Для этого используются следующие  показатели:

- коэффициент  абсолютной ликвидности:

К_{аб. лик.}= (ДС+КФВ)/КО

- коэффициент  критической ликвидности:

К_{кр. л.} = (ДС+КФВ+ДЗ+П_об.А)/КО

- коэффициент  текущей ликвидности

К_т.л. = ОА/КО

- коэффициент  автономии:

К_авт. = СК/А    

Суть  анализа денежных потоков в сопоставление денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.). Для анализа денежных потоков используются данные за несколько периодов, что позволяет выявить тенденции в их изменении. Постоянный чистый денежный приток свидетельствует о финансовой устойчивости заемщика, а кратковременный – о более низком уровне кредитоспособности. Результаты сопоставления денежных притоков и оттоков следует экстраполировать на период действия срока ссуды. Данный метод только начинает использоваться в российских банках.    

Менее распространенный в России анализ делового риска заемщика, т.е. риска убытка от нарушения, замедления или несвоевременного завершения кругооборота фондов заемщика.    

Одним из важных условий предоставления банками  денежных средств является обеспечение  исполнения заемщиком своих договорных обязательств по ссудной задолженности, что на практике носит название «обеспеченность ссуды (кредита)». В отечественной и зарубежной практике банковского кредитования используются разные виды и способы обеспечения ссуд.     

Поручительство. По договору поручительства третье лицо – поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства полностью или частично. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники, которые остаются обязательными до тех пор, пока обязательство не будет выполнено полностью. Обязательства поручителя могут распространяться на все изменения и дополнения к кредитному договору, по которому он собирается быть ответчиком, но при условии его предварительного письменного согласия. Договор поручительства заключается в письменной форме и действует до истечения указанного в нем срока или исполнения обеспеченного им обязательства (пример договора поручительства см. Приложение 1).