МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

ТЕХНОЛОГИЙ  И УПРАВЛЕНИЯ

ИМ. К.Г. РАЗУМОВСКОГО

Кафедра «Финансы и кредит»

Курсовая  работа

по  дисциплине «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ»

Тема: «Организация и порядок осуществления

 денежных расчетов  на предприятии.»

Выполнила:

студент 2курса специальности

0604 (080105)

заочной формы  обучения

Курбанов.Ш.А.оглы

Шифр: 143

Проверила:_______________

Москва

2012

Содержание

           Введение  ………………………………………………...………………3

1. Порядок осуществления денежных расчетов на предприятии………………………………………………...……….4
2. Виды и формы расчетов, применяемых предприятием в процессе своей хозяйственной деятельности……………………………..…6
3. Характеристика и порядок организации безналичных форм расчетов предприятия…………………………………………...…14
4. Достоинства и недостатки применяемых форм расчетов…….…20
5. Анализ порядок оборота наличных денежных средств            предприятия.ООО «Маранд»……………………………………..24

Заключение………………………………………………………...….32

                Список литературы …………………………………….……………..33

                Приложение……………………………………………………………34

ВВЕДЕНИЕ

Предприятие в процессе своей деятельности испытывает потребность в финансовых ресурсах, необходимых для осуществления  взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Бесперебойный  кругооборот финансовых и денежных потоков в воспроизводственном  процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и  рентабельность. Цель управления финансовыми  и денежными потоками – обеспечение  кругооборота средств предприятия, являющегося условием для его  нормального функционирования –  обуславливает актуальность и значимость темы данной работы для современных  предприятий различных сфер и  направлений деятельности.

Анализ  денежных средств и управление денежными  потоками является одним из важнейших  направлений деятельности финансового  менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного  потока, его прогнозирование, определение  оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств .

1. Порядок осуществления денежных  расчетов на предприятии

В процессе своей хозяйственной деятельности предприятие осуществляет расчеты  с участниками хозяйственных  отношений как внутри предприятия, так и вне его.

Расчеты внутри предприятия и некоторые  из внешних расчетов осуществляются через кассу предприятия наличными  деньгами. При этом на расчеты наличными  с юридическими лицами имеются ограничения, которые регламентируются ЦБ РФ.

Расчеты с внешними контрагентами, как правило, производятся в безналичной форме.

Так расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами безналичных платежей:

• платежными поручениями;
• платежными требованиями – поручениями;
• платежными требованиями;
• аккредитивами;
• расчетными чеками;
• векселями.

По  некоторым операциям расчеты  осуществляются только с помощью  платежных поручений.

Расчеты с контрагентами предприятие  осуществляет через банк. Предприятие  для осуществления хозяйственной  деятельности пользуется услугами банков, где ему открывают расчетные  или текущие счета.

Расчетный счет предназначается для зачисления поступлений денежных средств в адрес предприятия и осуществления текущих платежей, связанных с его деятельностью. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности предприятия согласно его учредительным документам. Количество расчетных счетов, в том числе валютных, открываемых предприятию законом не ограничено. Открытие расчетного счета в банке оформляется договором банковского счета, в котором определены права и обязательства по комплексному расчетно-кассовому обслуживанию клиента: проведение расчетов клиента и выдача выписок с лицевых счетов; выдача ему денежных и расчетных чековых книжек; обеспечение сохранности денежных средств клиента и выдача их по его требованию; оказание почтово-телеграфных услуг, связанных с ведением счета; сохранение тайны по операциям клиента и др. Клиент со своей стороны обязан оформлять платежно-расчетные документы в соответствии с правилами, установленными законодательством и в соответствующие сроки предоставлять в банк необходимую бухгалтерскую и статистическую отчетность;  уведомлять банк об изменении своего юридического статуса,  адреса, лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и т.д.

В договоре предусматривается оплата услуг  банка за открытие счета и за проведение операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиента. За пользование  денежными  средствами, находящимися на счете  клиента, банк уплачивает суммы по процентам  в соответствии с условиями договора. За ненадлежащее совершение операций по счету клиента банк несет ответственность, в основном, в виде выплат штрафов, предусмотренных в процентах  к сумме убытков нанесенных клиенту.

Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое  время. По заявлению банка договор  банковского счета может быть расторгнут только через суд.

Текущие счета открываются для некоммерческих организаций; обособленных подразделений юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица; учреждений и организаций, состоящих на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.  Перечень операций по текущему счету ограничен и распоряжаться средствами с текущего счета можно лишь в пределах утвержденной сметы.

2.Виды  и формы расчетов, применяемых  предприятием в процессе своей  хозяйственной деятельности.

Платежи на территории РФ осуществляются путем  наличных и безналичных расчетов. Наличные расчеты - это расчеты, в  которых реально участвуют наличные деньги. Произведены они могут  быть только в одной единственной форме - путем передачи денежных банкнот  и монет одним лицом другому  лицу во исполнение какого-либо гражданско-правового  обязательства.

Форм  безналичных расчетов существует больше: расчеты платежными поручениями, расчеты  по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты  по инкассо.  В настоящее время основной формой расчетов, используемой в предпринимательской деятельности, является безналичная. Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты счета. Законным платежным средством на территории РФ является рубль. Поэтому все наличные расчеты должны производиться в рублях.

Списание  денежных средств со счета клиента  осуществляется на основании расчетных  документов, которые составляются в  соответствии с банковскими правилами, они действительны к предъявлению банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки, а также  использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Платежное поручение - это поручение владельца  счета обслуживающему его банку  о перечислении определенной суммы  со своего расчетного счета на счет получателя в срок, предусмотренный  законом, если более короткий срок не предусмотрен в договоре между банком и клиентом. В российском деловом  обороте преобладают расчеты  платежными поручениями.

Банк  обязан перечислять со счета денежные средства клиента по его распоряжению не позже дня, следующего за днем поступления  в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскими правилами или договором банковского счета. В те же сроки зачисляются на счет клиента денежные средства.

Платежное поручение как расчетный документ действительно в течение 10 календарных  дней, не считая дня выписки. Поручение  составляется на бланке формы N 0401060.

Переводы  через банк платежными поручениями  применяются для платежей за товары, выполненные работы и оказанные  услуги, для перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней  и во внебюджетные фонды, для возврата или размещения кредитов и депозитов, а также для уплаты процентов  по ним.

С помощью  платежных поручений осуществляются срочные платежи - сразу после  отгрузки, путем прямого акцепта  товара (т.е. получения согласия плательщика  на оплату), а также досрочные  и отсроченные платежи - в рамках договорных отношений. При крупных  сделках нередко оплата производится по частям.

Выбирая данную форму расчетов, поставщик (получатель средств) несет следующие риски:

1) неисполнение  платежного поручения плательщика  из-за отсутствия или недостаточности  средств на его счете либо  из-за невозможности получения  кредита банка;

2) несвоевременное  поступление или неполучение  денег при неисполнении платежного  поручения соответствующими банками  или расчетно - кассовыми центрами.

Риск, который  несет покупатель, заключается в  отсутствии гарантии своевременной  поставки товара, особенно при авансовых  платежах. Такие платежи кроме  указанного риска обусловливают  также потери покупателя, связанные  с отвлечением из оборота денежных средств и фактическим предоставлением  поставщику беспроцентной ссуды.

Чек - это  ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю.

В расчетах чеками участвуют: чекодатель - юридическое  лицо, имеющее денежные средства в  банке, которыми он вправе распоряжаться  путем выставления чеков, и чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, а также банк - плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Как правило, чек  используется для платежа по обязательству  между чекодателем и чекодержателем, но погашение этого денежного  обязательства происходит не в момент выдачи чека, а в момент его оплаты. Чекодатель не вправе отозвать чек  до истечения установленного срока  для его предъявления к оплате.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет  средства, которыми он вправе распоряжаться  путем выставления чеков. Чек  оплачивается банком - плательщиком за счет денежных средств чекодателя и  является средством, с помощью которого можно распоряжаться текущим  счетом чекодателя. Сумма денег на этом счете может сильно меняться, в связи с этим период обращения  ограничивается 10 днями.

Чековая книжка с бланками чеков выдается обслуживающим банком на основании  заявления клиента. Бланки чеков  являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовых  счетах.

Чек может  быть именным, ордерным и предъявительским. Вид чека, как любой другой ценной бумаги, определяется способом передачи прав по нему.

Именным считается чек, выписанный в пользу определенного лица (чекодержателя). Их запрещено передавать другим лицам.

В отличие  от именного чека, права, удостоверенные в ордерном чеке, могут принадлежать не только поименованному в нем лицу, но и назначенному распоряжением  последнего. Ордерным чеком можно  расплатиться с кредитором путем передачи посредством передаточной надписи (индоссамента).

Предъявительский  чек, как самый оборачиваемый, передается со всеми вытекающими правовыми  последствиями путем простого вручения, т.е. права на него принадлежат предъявителю.

Преимущество  расчетов чеками перед расчетами  платежными поручениями состоит  в том, что покупатель, удостоверившись  в соответствии продукции своим  требованиям, простым обменом подтверждающих отгрузку товара документов на чек  рассчитывается сразу же с поставщиком  чеком. При расчетах платежными поручениями  такой возможности максимального  приближения платежа к моменту  получения товара нет.

Аккредитив - письменное поручение одного банка (банка - эмитента) другому банку (исполняющему банку) выплатить определенную сумму  физическому или юридическому лицу или оплатить, акцептовать или  учесть переводной вексель при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитив  предназначен для расчетов с одним  получателем средств. Права и  обязанности, возникающие в результате выставления и исполнения аккредитива, включаются в договор клиентов банка  со своими контрагентами (основной договор) как одна из его составных частей.

В осуществлении  операций по аккредитиву участвуют:

- плательщик (покупатель, аккредитиводатель), обращающийся  в банк с просьбой об открытии  аккредитива;

- банк - эмитент, открывающий аккредитив;

- поставщик  (бенефициар по аккредитиву);

- банк - корреспондент по месту нахождения  бенефициара (исполняющий банк).

Плательщик  оформляет в своем банке аккредитив на бланке формы N 0401063. В этой форме  плательщик обязан указать вид аккредитива, условия оплаты, полное и точное наименование документов, против которых  производится платеж, наименование товара, который оплачивается аккредитивом, номер и дату договора, срок отгрузки товара, грузополучателя и место назначения, а также срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия. Если аккредитив покрытый, то требуется указать номер счета для депонирования средств в исполняющем банке.

Чтобы получить деньги по аккредитиву, получатель должен представить в исполняющий банк отгрузочные документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. Все документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

Степень обеспечения и момент принятия на себя (чекодержателем) риска определяют формы аккредитива: отзывной и безотзывной, причем последний бывает подтвержденный и неподтвержденный.

 Отзывной  аккредитив может быть в любой  момент изменен или аннулирован  банком - эмитентом без предварительного  уведомления поставщика на основании  письменного распоряжения плательщика.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен  без согласия бенефициара (получателя средств) и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива. Поэтому в поручении на открытие следует четко указывать форму  аккредитива, учитывая возможность  прекращения его действия до совершения платежа.

Безотзывной неподтвержденный аккредитив только авизуется  бенефициару, т.е. банк - эмитент может  обратиться к другому (авизующему) банку  с просьбой официально уведомить  бенефициара об открытии ему аккредитива.

Безотзывной подтвержденный аккредитив означает твердое  обязательство банка, которому дается поручение о подтверждении, осуществить  платеж в дополнение к обязательству  банка - эмитента.

Ответственность за нарушение условий аккредитива  перед плательщиком несет банк - эмитент, а перед банком - эмитентом - исполняющий банк.

Для поставщика наиболее надежным является безотзывной  аккредитив, подтвержденный обслуживающим  банком.

Аккредитивы бывают покрытые и непокрытые.

Покрытые  аккредитивы означают предварительное  предоставление в распоряжение банка - корреспондента средств (депонирование) в сумме аккредитива за счет плательщика  либо предоставленного ему кредита  в распоряжение исполняющего банка  на весь срок действия обязательств с  условием возможного использования  этих денег для выплат, гарантированных  по аккредитиву.

При непокрытом аккредитиве исполняющий банк имеет  право списывать всю сумму  аккредитива с ведущегося у него счета банка - эмитента.

Достоинство аккредитива для обеих сторон состоит в определенной гарантии:

- своевременности  и полноты получения поставщиком  платежа, если поставка соответствует  договору;

- получения  заказанной продукции в соответствии  с предусмотренными условиями  покупателем, особенно если присутствует  его уполномоченный сотрудник,  осуществляющий предварительный  контроль за соблюдением условий  поставки товаров и их качеством.

В России применение аккредитивов перспективно и гораздо надежнее, чем предоплата. Но аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) в зависимости  от суммы аккредитива.

К недостаткам  этой формы расчетов следует отнести  замедление оборачиваемости средств  как поставщика, так и покупателя, особенно последнего, что замораживает средства на время действия аккредитива. В случаях когда такая форма  расчетов предусмотрена договором, поставщик также не может отгружать произведенный товар, пока не получит извещение об открытии аккредитива.

Аккредитивная форма является одной их основных в международных расчетах. Унифицированные  правила и обычаи для аккредитивов разработаны Международной торговой палатой. Впервые они были приняты  в 1933 г. и периодически пересматриваются каждые 8 - 10 лет.

В международной  практике преобладают непокрытые аккредитивы. В США и Японии в качестве банковской гарантии используется еще так называемый чистый аккредитив, по которому деньги могут быть получены без распорядительных документов.

Инкассо - банковская операция, посредством  которой банк берет на себя обязательство  получить от имени и за счет клиента  деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по предоставленным на инкассо  документам.

В данном случае банк - эмитент - это банк, получивший от клиента инкассовое поручение, а  исполняющий банк - это банк, который  предъявляет требование о платеже  и (или) акцепте непосредственно  обязанному лицу.

В основе инкассовых операций лежит поручение, которое дает клиент банку - эмитенту, при этом последний взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции. Инкассовые операции могут быть оформлены  с помощью таких расчетных  документов, как:

- платежное  требование (форма N 0401061) с акцептом  или без акцепта;

- инкассовое  поручение (форма N 0401071), которое  используется также при расчетах  чеками и векселями.

Банк  может осуществлять инкассовые операции только на основании платежных требований или инкассовых поручений (простое  инкассо). Платежное требование - это  требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Они  используются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором.

Денежные  средства по платежному требованию снимаются  с расчетного счета плательщика  с предварительным акцептом или  без акцепта. Срок для акцепта  проставляется в платежном требовании и определяется договором, но он должен быть не менее пяти рабочих дней без учета дня поступления  в банк. Если в платежном требовании не проставлен срок акцепта, то он принимается  равным пяти рабочим дням.

Инкассовые  поручения используются в следующих  случаях:

- когда  бесспорный порядок взыскания  денежных средств установлен  законодательством, в том числе  для взыскания денежных средств  органами, выполняющими контрольные  функции, причем в поле "Назначение  платежа" должна быть сделана  ссылка на закон.

Действующим законодательством предусмотрено  приостановление списания денежных средств в бесспорном порядке  в следующих случаях:

- по решению  органа, осуществляющего контрольные  функции в соответствии с законодательством,  о приостановлении взыскания;

- при  наличии судебного акта о приостановлении  взыскания;

- по иным  основаниям, предусмотренным законодательством.

Расчеты по инкассо предполагают доверительные  отношения между контрагентами  и имеют определенные достоинства  для покупателя. Так, при расчетах платежными требованиями ему нет  необходимости заранее отвлекать  средства из своего оборота.

Поставщик же, наоборот, несет риски несвоевременной  оплаты счетов покупателями, во-первых, в случае ухудшения их финансового  положения или необоснованного  отказа от акцепта. Во-вторых, поставщик  несет потери также из-за замедления оборачиваемости средств, обусловленной  разрывом во времени между отгрузкой  товара и получением выручки.

3.Характеристика и порядок организации  безналичных форм расчетов предприятия.

В соответствии с законодательством списание денежных средств с расчетного счета осуществляется на основании распоряжения его владельца  в порядке календарной очередности  поступления документов на списание.

Вместе  с тем имеется ряд платежей, которые  могут производиться  без согласия владельца счета. Без  распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете допускается  по решению суда, а также в случаях  установленных законом или предусмотренных  договором банковского счета.

Принудительное  списание средств со счета клиента  производится на основании распоряжений взыскателей платежей, а именно:

• исполнительных листов судов и приказов арбитражного суда;
• исполнительных надписей, учиненных нотариусом;
• распоряжений налоговых органов о взимании недоимок, штрафов, пени, неустоек;
• распоряжений банков о снятии со счета денежных средств в погашение банковских кредитов и процентов по ним, за расчетно-кассовое обслуживание и др.