Организация компьютерного учёта материалов

9

Содержание

Введение ………………………………………………………………………....… 3

1 Организация компьютерного учёта материалов. Настройка плана счетов.

Аналитический учёт и формирование справочников ……..……...…………..…. 5

1.1 Настройка справочников ……………………………………..…………….…. 9

1.2 Ввод справочной информации ……………………………..……..……….… 11

2 Ввод и документальное оформление операций по приобретению материалов от поставщиков …………………………………………..……………………….. 14

3 Ввод и документальное оформление операций по приобретению материалов подотчётными лицами у производителя и в розничной торговле ………..…… 21

3.1 Учетная процедура …………………………………………..……………….. 21

3.2. Отчет подотчетного лица о расходовании подотчетной суммы ……...…... 23

4 Оприходование материалов при обнаружении недостачи ……………...…… 32

5 Ввод и документальное оформление операций по формированию фактической себестоимости материалов …………………………………………..……..……. 38

6 Ввод и документальное оформление операций по отпуску материалов в

производство, на общепроизводственные и общехозяйственные нужды ….… 46

7 Обобщение учётных данных и получение результатной информации.

Назначение, порядок формирования и использования стандартных отчётов ... 50

Заключение ………………………………………………………………………... 55

Список использованной литературы …………………………………...……….. 56

Введение

Материалы относятся к оборотным средствам однократного использования и входят в состав материально-производственных запасов. Затраты материальных ресурсов на предприятии занимают значительный удельный вес в себестоимости продукции. Поэтому усиление контроля за их использованием оказывает существенное влияние на рентабельность предприятия и его финансовое положение.

Рациональное использование сырья и материалов во многом определяется постановкой бухгалтерского учета и организации аналитических работ, что в условиях становления рыночной экономики требуется особого осмысления.

Так, от того, на сколько правильно мы учитываем материалы при их отпуске, например, в производство будет зависеть правильность учета затрат на производство, а значит и правильность формирования себестоимости продукции. Это в свою очередь оказывает непосредственное влияние на формирование финансовых результатов работы предприятия, его прибыли.

Анализ использования материалов в производстве играет огромную роль в организации производственного процесса. В ходе анализа выявляются случаи нерационального использования материалов в производстве, на основании данных полученных в ходе анализа, принимаются конкретные управленческие решения и меры по устранению отклонений от плана для достижения положительных результатов.

В связи с приближением учета к международным стандартам, роль и значение учета материалов и сырья трудно переоценить, а обсуждение актуальных проблем учета весьма своевременно. Этот факт придает большое значение учету и анализу сырья и материалов и позволяет сделать вывод об актуальности и необходимости изучения и исследования данной темы в настоящее время.

Проблеме анализа посвящены труды таких ученых-экономистов  как В.И. Стражева, Г.И. Савицкой, Н.А. Русак, Н.П. Кондракова, Н.Д. Прокопенко и др. Этими учеными внесен значительный вклад в развитие теории, методики, методологии анализа материальных ресурсов и использования материалов в производстве, в частности.

Вместе с тем критический обзор экономической литературы позволяет сделать вывод о том, что не все вопросы в этой области решены однозначно. В частности, среди экономистов отсутствует единство мнений по вопросу выбора факторов, влияющих на материалоемкость, материалоотдачу и на другие показатели, характеризующих эффективность использования материальных ресурсов; нет единства мнений по поводу методики расчета влияния этих факторов и т.д.

До сих пор среди экономистов не существует единого мнения по поводу того, как следует оценивать материалы при их отпуске, какой из трех методов, указанных в Основных положениях по составу затрат будет наиболее правильным и выгодным. Также ведутся дискуссии по поводу классификации материалов, по поводу того, где следует учитывать тару: в материалах или в основных средствах.

Основной целью данной работы является исследование методики компьютерного учета материалов.

1 Организация компьютерного учёта материалов. Настройка плана счетов. Аналитический учёт и формирование справочников

Обратимся к фрагментам рабочего плана счетов, относящимся к настройке счетов, используемых при отражении хозяйственных операций по приобретению материалов.

Учет материалов ведется на счете 10, на котором в плане счетов выделено несколько субсчетов для различных групп материалов (таблица 1).

Таблица 1 – Учет материалов

Настройка плана счетов типовой конфигурации предусматривает ведение количественного учета на всех субсчетах счета 10.

Аналитический учет на каждом из субсчетов ведется в двух независимых разрезах: номенклатуры материалов ("Материалы") и мест хранения ("Места хранения").

Следует обратить внимание на одну важную особенность настройки аналитического учета, которая может остаться незамеченной. Типовая конфигурация предусматривает ведение учета на счете 10 в разрезе номенклатуры материалов, как в стоимостном, так и в натуральном выражении. В то же время учет по местам хранения ведется только в количественном выражении.

Данный аспект настройки можно увидеть непосредственно в самой таблице "План счетов". В поле второго вида субконто к наименованию "Места хранения" добавлен признак "(К)". Это означает, что на данном счете (субсчете) по данному виду субконто отключено ведение учета в стоимостном выражении, а ведется только лишь количественный учет.

Управление параметрами количественно-суммового учета по субконто осуществляется при вводе или редактировании счета в плане счетов либо в режиме ведения бухгалтерского учета, либо конфигурирования. Поскольку счет 10 "Материалы" и его субсчета введены в конфигураторе, то изменить любые его параметры можно только в режиме конфигурирования. Если раскрыть план счетов в конфигураторе и поочередно обратиться к редактированию каждого вида субконто, прикрепленных к счету, можно увидеть, что для субконто "Материалы" установлены два признака: "Учет по сумме" и "Учет по количеству", в то время как для субконто "Места хранения" установлен только лишь второй из названных признаков (рис. 1).

У пользователя, в зависимости от особенностей организации ведения учета материалов, имеются широкие возможности по реорганизации существующей системы аналитического учета.

 (а)

 (б)

Рисунок 1 Установка дополнительных признаков организации аналитичского учета на счете 10 по субконто: "Материалы" (а) и "Места хранения" (б)

Во-первых, при отсутствии необходимости в ведении аналитического учета по складам (местам хранения) можно удалить второй вид субконто, установленный для счета 10. Эта операция также реализуется в режиме конфигурирования.

Во-вторых, на счете могут быть установлены другие признаки ведения аналитического учета, как вместо существующих, так и дополнительно к ним. Например, если возникает необходимость организации ведения аналитического учета в разрезе материально ответственных лиц, то в режиме конфигурирования понадобится выполнить следующее действие: в настройке рабочего плана счетов для счета 10 установить в качестве одного из аналитических признаков - субконто "Материально-ответственные лица".

Подобная операция создания нового вида субконто и соответствующего ему справочника рассматривалась в главе 14 "Учет арендуемых основных средств".

1.1    Настройка справочников

Для организации аналитического учета МБП и материалов использованы субконто вида "Материалы", "МБП" и "Места хранения". Каждому из этих видов субконто соответствуют одноименные справочники.
Прежде, чем приступать к вводу информации в справочники, следует обратить внимание на некоторые аспекты их организации. Порядок обращения к описаниям свойств справочников в режиме конфигурирования рассматривался в предыдущей главе на примере справочников основных средств. Рассмотрим, какие параметры справочников "Материалы", "МБП" и "Места хранения" установлены в типовой конфигурации.
Расскроем описание справочника "Материалы". Для этого необходимо выполнить следующие действия

        войти в режим конфигурирования,

        раскрыть окно с описанием дерева конфигурации,

        в дереве конфигурации раскрыть ветвь “Справочники”,

        в списке наименований справочников найти наименование “Материалы” и двойным щелчком мыши по этому наименованию раскрыть окно с параметрами описания данного справочника.

В окне описания параметров справочника можно выяснить наиболее важные его свойства.

        справочник является двухуровневым, т. к. для параметра “Количество уровней” установлено значение равное двум,

        данный справочник не подчинен др. справочникам, о чем свидетельствует установка параметра “Подчинен”,

        в справочнике осуществляется сплошное кодирование элементов независимо от разбиения их на группы, поскольку переключатель “Серии кодов” установлен в положение “Во всем справочнике”,

        тип кода – числовой,

        для ввода и редактирования элементов предусмотрена специальная форма диалога (для параметра “Редактировать” установлено значение “В диалоге”).

Обратимся к реквизитному составу справочника.
Помимо обязательных элементов “Код” и “Наименование” справочник включает реквизиты "Единица измерения" и "Цена".
Аналогичным образом можно выяснить основные параметры настройки остальных справочников.

Справочник Материалы

Для хранения списка поступающих в организацию материалов предназначен справочник “Материалы”. Справочник используется как для выписки первичных документов, так и для ведения аналитического учета на балансовых счетах 10 “Материалы”, 21 “Полуфабрикаты собственного производства” изабалансовом счете 003 “Материалы, принятые в переработку”.
В справочнике предусмотрена двухуровневая структура. Это позволяет при необходимости объединять материалы в произвольные группы по видам материалов, например, “Краска”, “Отделочные материалы” и т.д.
В форме списка справочника материалов предусмотрена кнопка для формирования оборотно – сальдовой ведомости по счету 10.
При вводе в справочник нового материала в форме элемента предлагается ввести: наименование, единицу измерения, цену и вид материала.
Каждому новому материалу программой автоматически присваивается внутренний учетный код.
В реквизите “Наименование” указывается наименование материала.
В реквизите “Единица измерения” выбором из справочника “Единицы измерения” указывается единица измерения материала.
В реквизите “Цена” указывается сумма фактических затрат по приобретению без НДС в расчете на единицу материала. При использовании документов типовой конфигурации значение этого реквизита заполняется автоматически.
Значения реквизитов “Единица измерения” и “Цена” данного справочника используются для автоматизации оформления первичных документов по движению материалов, а также для ведения количественного учета на счетах 10 “Материалы” и 003 “Материалы, принятые в переработку”.
Для автоматической генерации проводок по движению материалов при проведении документов по учету материалов предназначен реквизит “Вид материала”. В нем указывается, на каком субсчете счета 10 учитывается конкретный материал. Значение реквизита выбирается из списка субсчетов счета 10.

Справочник МБП

Для хранения сведений о МБП в Комплексной конфигурации используется справочник “МБП”. Справочник вызывается из меню “Справочники” выбором пункта“МБП”.
Данный справочник используется как для выписки первичных документов, так и для ведения аналитического учета на счетах 03.2 “Имущество, предоставляемое по договору проката”, 12 “МБП”, 13 “Износ МБП”.
Справочник “МБП” имеет двухуровневую структуру, т.е. в справочнике отдельные предметы можно объединить в произвольные группы по видам.
Справочник позволяет получать ответы по группе предметов или по конкретному предмету. Для этого необходимо в форме справочника выбрать предмет или группу предметов и нажать кнопку “Анализ субконто “МБП””. Отчет формируется за установленный в параметрах период бухгалтерских итогов. Период, за который необходимо сформировать анализ, можно установить также с помощью кнопки “Настройка” в верхней части сформированного отчета.
Если курсор установлен на элементе справочника, не являющегося группой, то для текущего предмета в нижней части формы будет указано количество предметов данного наименования по бухучету, находящихся в запасе на складе и находящихся в эксплуатации.
Каждому новому предмету автоматически присваивается внутренний учетный код.
В реквизите “Наименование” указывается наименование предмета.
В реквизите “Способ начисления амортизации” указывается способ погашения стоимости предметов. В типовой конфигурации поддерживается два основных способа, применяемых на практике, и устанавливаемых каждой организацией как элемент учетной политики: 100% и 50%.
Если в реквизите выбрано “100%”, то при отпуске предметов в производство или передачи их в эксплуатацию документами типовой конфигурации, автоматически по кредиту счета 13 начисляется амортизация на сумму, равную полной стоимости отпускаемых или передаваемых предметов.
Если в реквизите выбрано “50%”, то при отпуске предметов в производство или передачи их в эксплуатацию документами типовой конфигурации, автоматически по кредиту счета 13 начисляется амортизация на сумму, равную полной стоимости отпускаемых или передаваемых предметов. Остальные 50% амортизации начисляются при списании или выбытии предметов с учета с помощью документов типовой конфигурации.
В реквизите “Единица измерения” выбором из справочника “Единицы измерения” указывается единица измерения МБП.
В реквизите “Цена” указывается сумма фактических затрат по приобретению без НДС в расчете на один предмет.

1.2 Ввод справочной информации

Если на предприятии имеется устоявшаяся номенклатура материалов и МБП, то данные об этих объектах учета целесообразно ввести в справочник заранее, до ввода хозяйственных операций.
Справочник “Места хранения ТМЦ” предназначен для ведения списка мест хранения ТМЦ. Он организован в виде простого списка. Каждый элемент описывается двумя реквизитами: “Код” и “Наименование”.

Рассмотрим следующую задачу.

Задача 16

На предприятии “ЭПОС” имеются следующие места хранения товарно – материальных ценностей:

        общий склад;

        склад материалов;

        склад готовой продукции;

        инструментальная кладовая.

Необходимо заполнить справочник “Места хранения ТМЦ”, введя в него указанную информацию.

Для реализации поставленной задачи необходимо обратиться к форме ввода информации в справочник “Места хранения”. Это можно сделать через меню: “Справочники – Места хранения ТМЦ”. На экране развернется окно с формой ввода информации, представленной в виде списка. Ввод новых элементов в данный список осуществляется обычным способом: через меню “Действия – Новый”, при помощи клавиши Insert.

Средства автоматизации ввода хозяйственных операций

Для автоматизации вода хозяйственных операций по приобретению материалов и МБП предусмотрены документы: "Поступление материалов" и "Поступление МБП".

Документ “ Поступление материалов”

Приобретение материалов за плату у поставщика является наиболее распространенным способом поступления материалов.
Для отражения в учете операций, связанных с оформлением поступления материалов, приобретенных за плату у поставщиков, предназначен документ “Поступление материалов”.

Рис.37 Форма заполнения документа "Поступление материала"

В шапке документа указывается номер приходного ордера, дата, поставщик, основание и склад, на который принимаются материалы.
Реквизит “Поставщик” заполняется выбором поставщика материалов из справочника “Контрагенты”. Если сведения о поставщике в справочнике отсутствуют, то нужно выбрать пункт “Новый” в меню “Действия” и заполнить форму элемента справочника.
В реквизите “Договор” следует указать реквизиты накладной и счета – фактуры поставщика, по которой получены материалы. Они вводятся в справочник “Договора”, который подчинен справочнику “Контрагенты”. В открывающемся списке указываются только те накладные и счета – фактуры, которые относятся к конкретному поставщику.
В реквизит “Склад” выбором из справочника “Места хранения” указывается склад, на который принимаются материалы.
Реквизит “Зачет аванса” определяет способ зачета аванса, выданного поставщику. Реквизит “Зачет аванса” принимает следующие значения:

        не зачитывать;

        без указания договора;

        только по договору (см. п. “Зачет авансов”).

В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика. Здесь указывается наименование материала, количество, цена за единицу, сумма, НДС и общая сумма.
Для заполнения табличной части используется справочник “Материалы”. Форма списка этого справочника выдается на экран при вводе в табличную часть новой строки (пункт “Новая строка” меню “Действия”). Если от поставщика поступают материалы, информация о которых в справочнике отсутствует, то новый материал нужно сначала описать, открыв форму элемента справочника “Материалы” (пункт “Новый” меню “Действия”), а после сохранения нового элемента выбрать его в форме списка, дважды щелкнув мышью.
Если указанные материалы уже поступали в организацию ранее, то для заполнения табличной части документа можно воспользоваться кнопкой “Подбор”, расположенной в нижней части формы ввода. При этом открывается справочник “Материалы”, в котором следует выбрать наименование материала и указать полученное количество.
Если в справочнике у поступающего материала заполнен реквизит “Цена”, то значение реквизита переносится в табличную часть. Если оно не совпадает с ценой, указанной в документе поставщика, в графе “Цена” табличной части следует указать цену поставщика.
В реквизите “НДС” указывается сумма НДС, подлежащая уплате поставщику по конкретному материалу. Она указывается в соответствии с документами поставщика.
При поступлении в организацию материалов оформляется приходный ордер.
При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету одного из субсчетов счета 10 и дебету счета 19.3 (если сумма НДС больше нуля) и кредиту субсчета 60.1 “Расчеты с поставщиками в рублях” по соответствующим объектам аналитического учета.
Конкретный субсчет счета 10 в проводках определяется автоматически по значению реквизита “Вид материала” конкретного элемента справочника “Материалы”.
Если поставщику был перечислен аванс, то, в зависимости от значения реквизита “Зачет аванса”, дополнительно может формироваться проводка по дебету счета 60.1 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях” в корреспонденции с кредитом счета 61 “Авансы выданные” на сумму зачтенного аванса.

Учет дополнительных расходов по приобретению

Фактическая себестоимость материалов определяется исходя из затрат на их приобретение, включая оплату процентов за кредит, предоставленный поставщиком этих материалов, таможенные пошлины, расходы на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.
Для отражения в учете прочих затрат организации по приобретению материалов в Комплексной конфигурации предназначен документ “Дополнительные расходы на приобретение”. Этот документ можно вводить либо на основании документа “Приобретение материалов” из журнала “Учет Материалов”, либо из меню “Документы” главного меню программы выбором пункта “Расходы – Дополнительные расходы на приобретение”.
В реквизите “Документ поступления” указывается документ “Поступление материалов”, отражающий факт поступления в организацию материалов, приобретенного за плату у поставщика. При вводе на основании этот реквизит заполняется автоматически, а при непосредственном вызове документа по отражению дополнительных расходов из главного меню – выбирается из списка документов.
В табличной части формы документа указываются фактические дополнительные расходы в данные материалы (кроме сумм, уплачиваемых поставщику). В графе “Наименование затрат” указывается статья дополнительных затрат, в графе “Корр. Счет” выбором из плана счетов – счет по кредиту и признаки аналитического учета. В графе “Сумма” табличной части указывается стоимость затрат, а в графе “в том числе НДС” – сумма НДС.
В форме документа имеется флажок “НДС не включается в первоначальную стоимость”. Если он установлен, то сумма НДС, указанная в документе, не включается в стоимость ОС.
Введенный документ “Дополнительные расходы на приобретение” помещается в журнал “Прочие” (меню “Документы” главного меню программы, пункт “Прочие документы – Журнал прочих документов”).
При проведении автоматически формируются проводки по дебету тех же счетов, которые были выбраны в документе – основании, в корреспонденции со счетом, указанным в табличной части документа в графе “Корр. счет”.

Документ “Поступление МБП”

Приобретение МБП за плату у поставщика является наиболее распространенным способом поступления МБП.
Для отражения в учете операций, связанных с оформлением поступления МБП, приобретенных за плату у поставщиков, предназначен документ “Поступление МБП”.

Рис.38 Заполнение формы документа "Поступление МБП"

В шапке документа указывается номер приходного ордера, дата, поставщик, основание и склад, на который принимаются МБП.
Реквизит “Поставщик” заполняется выбором поставщика МБП из справочника “Контрагенты”. Если сведения о поставщике в справочнике отсутствуют, то нужно выбрать пункт “Новый” в меню “Действия” и заполнить форму элемента справочника.
В реквизите “Договор” следует указать реквизиты накладной и счета – фактуры поставщика, по которой получены МБП. Они вводятся в справочник “Договора”, который подчинен справочнику “Контрагенты”. В открывающемся списке указываются только те накладные и счета – фактуры, которые относятся к конкретному поставщику.
В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика. Здесь указывается наименование МБП, количество, цена за единицу, сумма, НДС и общая сумма.
Для учета налога с продаж следует установить флажок “Учитывать НП”, при этом в документе автоматически устанавливается основная ставка налога с продаж. Для изменения ставки налога следует нажать кнопку выбора и выбрать другое значение.
Реквизит “Зачет аванса” управляет формированием проводок по зачету выплаченного поставщику аванса.
Реквизит “Зачет аванса” определяет способ зачета аванса, выданного поставщику. Реквизит “Зачет аванса” принимает следующие значения:

        не зачитывать;

        без указания договора;

        только по договору (см. п. “Зачет авансов”).

Для заполнения табличной части используется справочник “МБП”. Форма списка этого справочника выдается на экран при вводе в табличную часть новой строки (пункт “Новая строка” меню “Действия”). Если от поставщика поступают МБП, информация о которых в справочнике отсутствует, то новые МБП нужно сначала описать, открыв форму элемента справочника “МБП” (пункт “Новый” меню “Действия”), а после сохранения нового элемента выбрать его в форме списка, дважды щелкнув мышью.
Если указанные МБП уже поступали в организацию ранее, то для заполнения табличной части документа можно воспользоваться кнопкой “Подбор”, расположенной в нижней части формы ввода. При этом открывается справочник “МБП”, в котором следует выбрать наименование МБП и указать полученное количество.
Если в справочнике у поступающего МБП заполнен реквизит “Цена”, то значение реквизита переносится в табличную часть. Если оно не совпадает с ценой, указанной в документе поставщика, в графе “Цена” табличной части следует указать цену поставщика.
В реквизите “НДС” указывается сумма НДС, подлежащая уплате поставщику по конкретному МБП. Она указывается в соответствии с документами поставщика.
Если установлен флажок “Учитывать налог с продаж”, в табличной части появляется колонка “НП”, в которой записывается сумма налога с продаж, рассчитанная по указанной ставке.
Значение графы “Всего” подсчитывается автоматически по формуле (Количество*Цена) +НДС+НП.
При поступлении в организацию МБП оформляется приходный ордер.
При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету субсчета 12.1 “МБП в запасе” и дебету счета 19.4 “НДС по приобретенным МБП” (если сумма НДС больше нуля) и кредиту субсчета 60.1 “Расчеты с поставщиками в рублях” по соответствующим объектам аналитического учета.
Если поставщику был перечислен аванс, то, в зависимости от значения реквизита “Зачет аванса”, дополнительно может формироваться проводка по дебету счета 60.1 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях” в корреспонденции с кредитом счета 61 “Авансы выданные” на сумму зачтенного аванса.

Учет дополнительных расходов по приобретению

Фактическая себестоимость МБП определяется исходя из затрат на их приобретение, включая оплату процентов за кредит, предоставленный поставщиком этих предметов, таможенные пошлины, расходы на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.
Для отражения в учете прочих затрат организации по приобретению МБП в Комплексной конфигурации предназначен документ “Дополнительные расходы на приобретение”. Этот документ можно вводить либо на основании документа “Приобретение МБП” из журнала “Учет МБП”, либо из меню “Документы” главного меню программы выбором пункта “Расходы – Дополнительные расходы на приобретение”.
В реквизите “Документ поступления” указывается документ “Поступление МБП”, отражающий факт поступления в организацию МБП, приобретенного за плату у поставщика. При вводе на основании этот реквизит заполняется автоматически, а при непосредственном вызове документа по отражению дополнительных расходов из главного меню – выбирается из списка документов.
В табличной части формы документа указываются фактические дополнительные расходы в данные материалы (кроме сумм, уплачиваемых поставщику). В графе “Наименование затрат” указывается статья дополнительных затрат, в графе “Корр. Счет” выбором из плана счетов – счет по кредиту и признаки аналитического учета. В графе “Сумма” табличной части указывается стоимость затрат, а в графе “в том числе НДС” – сумма НДС.
В форме документа имеется флажок “НДС не включается в первоначальную стоимость”. Если он установлен, то сумма НДС, указанная в документе, не включается в стоимость ОС.
Введенный документ “Дополнительные расходы на приобретение” помещается в журнал “Прочие” (меню “Документы” главного меню программы, пункт “Прочие документы – Журнал прочих документов”).
При проведении автоматически формируются проводки по дебету тех же счетов, которые были выбраны в документе – основании, в корреспонденции со счетом, указанным в табличной части документа в графе “Корр. счет”.

2 Ввод и документальное оформление операций по приобретению материалов от поставщиков

При поступлении материалов на склад, кладовщик проверяет комплектность поставки, ее соответствие документам поставщика, и при отсутствии отклонений составляет приходный ордер (форма № М4). Для сокращения количества первичных документов разрешается оформление поступивших товарно-материальных ценностей без использования приходных ордеров. При полном соответствии количества и качества поступившего груза сопроводительным документам разрешается непосредственно на документах поставщика проставлять и заполнять специальный штамп, содержащий основные реквизиты приходного ордера. Приходные документы передаются в бухгалтерию.

На основании приходных документов в бухгалтерии факт поступления материалов отражается проводками, схематично показанными на рисунке 3.

Рисунок 3. Схема бухгалтерских проводок по приобретению МПЗ

Первая проводка отражает факт оплаты поставщику материалов. Данная операция вводится по факту перечисления денежных средств на счет поставщика на основании выписки банка. Она может как предшествовать операции поступления материальных ценностей, так и вводиться после нее. Данные операции относятся к банковским. Для их ввода в типовой конфигурации предусмотрен документ "Банковская выписка", который был рассмотрен в главе 9 "Кассовые и банковские операции".

Вторая операция - "Поступление" отражается двумя проводками. Первая проводка списывает стоимость фактически поступивших материалов без НДС с кредита счета 60 в дебет счета учета материальных ценностей. Вторая проводка списывает сумму НДС с кредита счета 60 в дебет субсчета 3 счета 19.

Кроме того, если ранее поставщику была сделана предоплата, то возможен ввод третьей проводки по зачету суммы предоплаты в размере стоимости поступивших МПЗ.

Задача 2

29.07.2008 на инструментальный склад 000 "ЭПОС" от поставщика "завод Фрезер" поступили инструменты в сопровождении товарно-транспортной накладной № 1236 от 29.07.08 и счета № 231/37 от 23.07.2008, где указано (таблица 2.1):

Таблица 2.1- Данные товарно-транспортной накладной

При приемке инструмента количественных и качественных расхождений не выявлено. На складе составлен приходный ордер № 1, в нем отражена следующая информация (таблица 2.2).

Таблица 2.2- Данные приходного ордера №1