Организация работы банка по привлечению депозитов

Реферат

Курсовая работа: страниц 30, 2 таблицы, 25 источников, 3 приложения.

ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ДЕПОЗИТНЫЕ ДОГОВОРА, ДЕПОЗИТНЫЙ ПРОЦЕНТ, ДЕПОЗИТНАЯ ПОЛИТИКА

Актуальность темы данной курсовой работы обусловлена тем, что сбережения населения занимают особое место в финансовом мире, поскольку находятся на стыке интересов граждан, государства и организаций, специализирующихся на предоставлении финансовых услуг.

Цель работы: изучить сущность, классификацию, виды депозитов и депозитных договоров, провести анализ операций банка по привлечению средств во вклады (депозиты).

Указанная цель достигается  посредством решения следующих  задач:

1) Раскрыть понятие  и правовую природу депозитных  операций;

2) Охарактеризовать стороны  договора банковского вклада (депозита), их права и обязанности.

3) Провести анализ  депозитных договоров

4) Изучить имущественную  ответственность по договору  банковского вклада (депозита); рассмотреть  особенности прекращения рассматриваемого  договора.

5) Предложить мероприятия  по совершенствованию депозитной политики в Республики Беларусь.

Объект исследования – депозитные вклады в Республике Беларусь.

Предметом исследования являются операции по привлечению и размещению депозитов различных видов клиентов.

В процессе выполнения работы был проведен структурный анализ депозитов на основании данных бухгалтерской отчетности, а также произведена оценка динамки депозитов, были рассчитаны некоторые показатели, характеризующие эффективность проведения банком депозитной политики, осуществлен анализ депозитных операций по некоторым банкам РБ.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников данные сопровождаются ссылками на их авторов.

_________________

(подпись автора)

СОДЕРЖАНИЕ

Приложение В Приложение к договору срочного банковского вклада…42

Введение

Сбережения населения занимают особое место в финансовом мире, поскольку находятся на стыке интересов граждан, государства и организаций, специализирующихся на предоставлении финансовых услуг. С одной стороны, они являются важнейшим показателем уровня жизни, непосредственно связанным с такими категориями, как потребление, цены, доходы и расходы населения. С другой стороны, средства частных лиц — ресурс экономического развития, источник инвестирования и кредитования хозяйства. Экономические преобразования создали условия для изменения роли и значений личных сбережений, как в жизни граждан, так и в жизни общества.

Банковская система во все времена имела большое значение, благодаря её взаимосвязям со всеми секторами экономики. В то же время, специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческих предприятий состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Привлеченные ресурсы банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных.

Роль пассивных операций банков, в результате которых происходит формирование их ресурсной базы, исключительно велика. Мобилизуя временно свободные денежные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Все перечисленные факторы дают возможность сделать вывод: депозитные операции, как часть привлеченных средств, являются важным элементом банковской деятельности, определяющим характер и объёмы доходных операций банка. Это в свою очередь определило выбор данной темы курсовой работы.

Цель курсовой работы – раскрыть сущность и принципы организации депозитных операций, показать их роль для банка и их влияние на банковскую деятельность.

Указанная цель достигается  посредством решения следующих  задач:

1) Раскрыть понятие  и правовую природу депозитных  операций;

2) Охарактеризовать стороны договора банковского вклада (депозита), их права и обязанности.

3) Провести анализ  депозитных договоров

4) Изучить имущественную  ответственность по договору  банковского вклада (депозита); рассмотреть  особенности прекращения рассматриваемого  договора.

5) Предложить мероприятия по совершенствованию депозитной политики в Республики Беларусь.

Объект исследования – депозитные вклады в Республике Беларусь.

Предметом исследования являются операции по привлечению и размещению депозитов различных видов клиентов.

В первой части данной работы рассмотрены общие теоретические положения о депозитных операциях, описаны различные виды и классификации депозитов банка и депозитных договоров, показаны их отличия, достоинства и недостатки для банка. В качестве литературных источников использованы издания ведущих отечественных и зарубежных авторов в области банковской деятельности. Теоретическую основу работы составили труды ведущих экономистов, раскрывающие основы функционирования коммерческих банков, их роль и место в экономике страны, сущность депозитных операций банка.

Второй раздел посвящен анализу и организации работы банка по привлечению депозитов. Непосредственно анализ включает в себя оценку состава, структуры депозитов банков; изучение динамики отдельных депозитов; выявление факторов, влияющих на те или иные изменения.

Правильная организация депозитных операций необходима для обеспечения нормальной банковской деятельности, в коммерческих банках эта задача реализуется в его депозитной политике. Этому вопросу посвящен третий раздел курсовой работы. Показана деятельность банков в процессе конкурентной борьбы за кредитные ресурсы и рассмотрены пути совершенствования депозитной политики в Республике Беларусь.

Информационную базу составили материалы коммерческих банков, публикации в периодической печати. Аналитическая часть работы опирается на данные бухгалтерской отчетности. Также при написании данной работы использовались законодательные и нормативные акты, регламентирующие депозитную деятельность коммерческих банков

В заключение работы приведены основные выводы в целом по всей работе, отражены основные положения как теоретической части, так и проведенного анализа.

1 Теоретические основы депозитных операций

1.1 Сущность депозитных операций

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств [12, с.136]. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд.

Таким образом под депозитом следует понимать денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в силу действующего порядка осуществления финансовых и банковских операций оседают на определенное время на счетах в банке. Следовательно, депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенные сроки либо до востребования [2, с.94].

Согласно действующему в Республике Беларусь законодательству в качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

-небанковские финансовые учреждения,

-государственные предприятия и предприятия других форм собственности,

-индивидуальные предприниматели, физические лица, различные общественные организации.

Субъектами депозитных отношений могут выступать и коммерческие банки. Это обусловлено развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов коммерческих банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка проведения тех или иных банковских операций, на определенное время оседают на счетах в банке [2,с.94].

Согласно ГК РБ, по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад, депозит) и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные на вклад проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором. То есть эта противоположность кредитной операции, когда банк предоставляет средства, а клиент их получает во временное пользование. Учитывая вышесказанное, депозитный договор – это соглашение, заключаемое между банком и вкладчиком при внесении вклада. Содержание депозитного договора зависит от вида депозита и обязательно включает данные о сроках его действия, размере начисляемого процента, порядке его выплаты, права и обязанности сторон и другие пункты [3,с.324].

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме.

Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.).

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой признание этого договора недействительным со дня его заключения.

Видами договора банковского вклада (депозита) являются:

-договор банковского вклада (депозита) до востребования;

-договор срочного банковского вклада (депозита);

-договор условного банковского вклада (депозита).

Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.

Под договором условного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в договоре события.

Договор банковского вклада (депозита) считается заключенным, если между сторонами в требуемой форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора и состоялась передача оговоренной в договоре суммы вклада банку. Существенные условия договора банковского вклада (депозита):

-сумма и валюта вклада (депозита);

-проценты по вкладу (депозиту);

-вид договора банковского вклада (депозита);

-срок возврата вклада (депозита);

- для договора срочного;

-банковского вклада (депозита);

-условия возврата вклада (депозита) - для договора условного

-банковского вклада (депозита);

-иные условия, относительно которых по заявлению одной из

-сторон должно быть достигнуто соглашение.

Договор банковского вклада (депозита), заключаемый с физическими лицами, кроме условий, определенных выше, должен содержать следующие существенные условия:

-порядок внесения денежных средств во вклад (депозит);

-порядок возврата денежных средств физическим лицам в случаях неисполнения обязательства или досрочного расторжения договора;

-ответственность за неисполнение обязательства.

Основное содержание договора банковского вклада составляют право вкладчика на возврат вклада (депозита) и корреспондирующая этому праву обязанность банка возвратить вклад (депозит) в срок, предусмотренный договором, с выплатой обусловленных процентов, а также сопутствующие оговоренным или вытекающие из них иные права и обязанности [13, с.40].

Все отношения между банком и вкладчиком регулируются договорами, законодательными актами и нормативными документами Национального банка Республики Беларусь. По всем видам депозитов могут оформляться доверенности и завещательные распоряжения. Вкладчик может выдать другому лицу или нескольким лицам доверенность на право распоряжения вкладом на срок не более трех лет.

1.2 Виды депозитов и депозитных договоров

Депозитные счета разнообразны. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, целевое назначение депозита, степень доходности, вид валюты и прочее, однако основными критериями чаще всего выступают категория вкладчика и форма изъятия вклада. По форме изъятия средств депозиты подразделяются на :

-Вклады до востребования;

-Срочные депозиты;

-Сберегательные вклады [2,с.94-95].

Депозиты до востребования - это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, а также вклады до востребования.

К депозитам до востребования относятся:

-средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования;

-средства фондов различного назначения в период их использования;

-средства в расчетах;

-средства прочих кредиторов;

-остатки средств на корреспондентских счетах других банков;

-средства во вкладах до востребования физических лиц;

-средства на счетах, предназначенных для обслуживания пластиковых

карточек [4, с.215].

Следует заметить, что все депозиты до востребования открываются наличным или безналичным путем, по ним можно осуществлять дополнительные взносы и совершать частичные выплаты. Данная группа депозитов предназначена для осуществления текущих расчетов, поэтому вкладчиками являются те, кому требуются средства в ликвидной форме. При регулярном использовании хранящихся средств на счетах данной группы все равно остаются определенные неиспользованные остатки средств в течение отрезка времени, установить который в момент их поступления практически невозможно. В отношении вкладов населения следует сказать, что распоряжаясь своими доходами они соответственно потребностям могут отсрочить расходование денег на какой-либо промежуток времени. Принадлежащая населению масса стоимости, пока она не превратилась из денежной формы в предметы личного потребления, остается временно в распоряжении банка. Возврат этих средств происходит по мере того как люди используют свои денежные средства на покупку товаров и оплату услуг. Параллельно с использованием денежных сбережений одними вкладчиками образуются новые сбережения другими. Поэтому банк может учитывать всю совокупность остатков по счетам клиентов в качестве своих кредитных ресурсов, хотя это и ресурсы, которые могут быть истребованы в любой момент. Это создает базу для активных операций, однако при этом необходимо учитывать возможные колебания размера остатков средств [4,с.215].

В банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до востребования широкое развитие получили и счета, на которых обособляются денежные средства для оплаты чеков из лимитированных чековых книжек. В банковской практике выделяют несколько разновидностей чеков: расчетные чеки, чеки из чековых книжек. Чекодатель выдает чек в качестве оплаты за товары, работы услуги. Данный чек затем передается в банк, указанный в чеке. При поступлении чеков в банк происходит проверка правильности его заполнения, далее происходит списание указанной в нем суммы денежных средств с указанного в чеке счета. Затем происходит перечисление данных средств в безналичной форме чекодержателю. Тот факт, что чекодатель обязан подписать выдаваемый им чек, позволяет при его приеме в качестве оплаты произвести сверку с контрольной подписью. Этот момент позволит не допустить использование чека лицом, не имеющим прав на распоряжение данным чековым депозитом. Также, если произошла утеря либо кража у владельца чековой книжки, он может заявить об этом в обслуживающий его банк и движение средств по данному чековому депозиту будет приостановлено. Эти мероприятия значительно снижают возможность несанкционированного использования средств вкладчика [5,с.24].

Вклады, предназначенные для аккумуляции средств, обслуживающих обращение пластиковых карточек, являются сравнительно новыми для нашей экономики. В современной мировой банковской практике создано много различных платежных систем, которые обслуживаются пластиковыми карточками. В качестве примера таких систем можно привести «VISA», «Mastercard/Eurocard», «American Express» и другие. Существуют и национальные платежные системы. Примером является система «Белкарт», которую обслуживают «Беларусбанк» и «Приорбанк». Для обслуживания пластиковой карточки в банке открывается счет, на котором хранятся денежные средства и в пределах которых владелец карточки производит расчеты. Сумму средств на карточке можно пополнять путем взноса на соответствующий карт-счет дополнительной суммы денежных средств.

Для депозитов до востребования характерно:

-взнос и изъятие денег осуществляется свободно, как частями, так и полностью;

-владелец счета уплачивает банку комиссию за каждый выписанный чек;

-банк за хранение денежных средств уплачивает владельцу счета невысокий процент

-либо вообще не платит (средства в расчетах);

-для банка данные вклады являются более "трудоемкими" при их относительно невысоком проценте;

-банк обязан по этим депозитам хранить минимальный резерв в Национальном банке в большей пропорции, чем по срочным вкладам.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

-для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент);

-для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования) [5,с.31].

Срочные депозиты – денежные средства, привлекаемые банком на строго оговоренный срок. Также в эту группу можно включить счета, срок хранения по которым предварительно не устанавливается, но легко определяется. Например, счета по хранению бюджетных средств или по хранению источников финансирования капитальных вложений, так как банку известен график расходования этих средств.

Срочные депозиты делят на:

-собственно срочные депозиты;

-депозиты с предварительным уведомлением об изъятии.

Срочные депозиты, помимо рассмотренных ранее классификационных признаков, подразделяются в зависимости от сроков их привлечения. Как правило, стандартными сроками депозитов являются 1, 3, 6, 9, 12 месяцев. Возможно привлечение средств на срок и более одного года. Иногда банки прибегают к установлению иных сроков депозитных договоров, например, 10, 14, 45 дней и т.д. [2,с.97-98].

По второй группе срочных депозитов банки требуют от вкладчика специального уведомленного заявления на изъятие средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, с учетом этих сроков устанавливается также величина процента по депозиту. Данные сроки могут колебаться от нескольких дней до нескольких месяцев в зависимости от срока вклада. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения [4,с.217]. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного снятия им средств. Однако в этом случае банк может частично или полностью снизить процент (обычно процент понижают до размера ставки до востребования). Также доходы в размере ставки по вкладам до востребования выплачиваются за время хранения средств на срочном депозите сверх оговоренного срока [2,с.98-99].

Разновидностью срочных депозитов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о приеме денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.

На территории Республики Беларусь банками выпускаются следующие виды сертификатов: депозитные и сберегательные. Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и предназначены для реализации юридическим лицам. Сберегательные предназначены для обслуживания физических лиц.

Если срок получения вклада просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования и должен быть оплачен банком по первому требованию владельца. При досрочном предъявлении срочного сертификата применяются штрафные санкции в виде потери части процентов.

Погашение сертификата может осуществляться тремя способами:

-сертификатами нового выпуска;

-безналичными перечислениями во вклады до востребования или срочные вклады;

-наличными деньгами (для физических лиц) [4,с.217-218].

Рассмотрим преимущества сертификатов перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными договорами:

-наличие большого количества возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяет круг потенциальных инвесторов;

-благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие средств владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка – утрату части ресурсов;

-владельцы депозитных сертификатов теряют меньшую долю дохода при налогообложении. Доходы по сберегательным сертификатам подоходным налогом не облагаются [6,с. 26].

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затраты банка, связанные с их эмиссией.

Для срочных депозитов характерно:

-они не могут использоваться для расчетов;

-средства на этих счетах оборачиваются медленно;

-по ним уплачивается фиксированный либо плавающий процент, максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральным банком;

-применяется более низкая норма обязательных резервов, по сравнению с депозитами до востребования;

-наличие фиксированного срока хранения средств;

-длительный срок хранения денежных средств вызывает более высокую процентную ставку по данному депозиту.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении таким образом маржи (разницы между процентом по активным и по пассивным кредитным операциям) [6,с.31].

Сберегательные депозиты – это приносящие процент нечековые вклады, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие их типы: счета на сберегательной книжке (вкладчик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния сберегательного вклада (вкладчик имеет дело с банком через почту без применения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка [6,с.27].

Наиболее распространенным видом третьей группы являются сберегательные вклады со вкладной книжкой. К сберегательной книжке, как основному документу, регулирующему от6ношения банка с клиентом, предъявляются требования: она должна быть максимально защищена от подделки; в ней должны отмечаться все операции, производимые со счетом. Значение сберкнижки для банка определяется тем, что она:

-упрощает работу отделений банка, так как отпадает необходимость каждый раз снова удостоверять личность предъявителя вкладных документов, что способствует рационализации оборота денежных сбережений;

-она служит вещественным доказательством в случае подлога или другого корыстного преступления;

-она выполняет своего рода рекламную функцию.

Особенностью сберегательных вкладов является то, что они не имеют фиксированного срока и от владельца не требуется предварительного уведомления о снятии средств. В отечественной практике сберегательные счета открываются только физическим лицам и уплачиваемые по ним проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам.

Существуют различные виды сберегательных вкладов: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, целевые, с предуведомленными платежами, с уведомлением об изъятии средств, условные и другие. По срочным сберегательным вкладам устанавливается либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят. Также по данному виду банки устанавливают наиболее высокий процент по сравнению с другими видами сберегательных вкладов. Если вклад с дополнительными взносами, то на соответствующий счет регулярно вносятся заранее оговоренные суммы денег и накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату.

Условные депозиты – это средства, которые вносятся на имя другого лица, которое может распоряжаться вкладом при наступлении заранее оговоренных между банком и клиентом условий, оговоренных в депозитном договоре (например, достижение совершеннолетия). Условие по вкладу не должно противоречить действующему законодательству или содержать неясности, затрудняющие выплату вклада. Чтобы получить вклад вкладчик должен представить в банк документ, подтверждающий, что условие выполнено.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений [3,с.328].

Их недостатки для банков состоят в следующем:

Необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение таким образом маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям).

Подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

Неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе [4,с.218-219].

Депозиты можно классифицировать и по ряду других признаков:

1.По категориям вкладчиков:

-депозиты физических лиц,

-депозиты юридических лиц.

2.По уплачиваемым процентам:

-с регулярной выплатой процентов;

-с выплатой процентов при закрытии счета.

3.По виду валюты: