Организация реализации страховых услуг

Введение

В настоящее время  страхование принадлежит к числу  наиболее динамично развивающихся  финансовых институтов экономики.

Перспективы развития отечественного страхования и его возрастающее влияние на экономику очевидны: в  настоящее время это один из стратегических факторов эффективного функционирования и успешного развития финансово-хозяйственных отношений в нашей стране. Деятельность каждого хозяйствующего субъекта в условиях рынка подвержена множеству разнообразных рисков, требующих страховой защиты, для организации и проведения которой необходимо знание основ страховой деятельности.

Страхование – необходимый  элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением  материальных потерь в процессе общественного  производства. Деятельность в условиях рынка сопровождается различного рода рисками. Поэтому принципиально меняются характер и функции страхования в Украине, возрастает его значение как эффективного, рационального, экономичного и доступного средства защиты имущественных интересов хозяйствующих субъектов, производителей товаров и услуг, а также граждан.

 Страховой рынок - это особая социально-экономическая среда, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируется предложение и спрос на нее.

Страховой рынок можно рассматривать также:

• как форму организации денежных отношений по формированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества;              
• как совокупность страховых организаций (страховщиков), которые принимают участие в оказании соответствующих страховых услуг.

Специфическим товаром, предлагаемым на страховом рынке, является страховая услуга, которая может быть представлена на основе договора (в добровольном страховании) или закона (в обязательном страховании).

Перечень видов страхования, представленных на страховом рынке, определяет ассортимент страховых услуг, включая дополнительные, индивидуальные условия по договорам страхования.

Рынок страховых услуг  является одним из необходимых элементов  рыночной инфраструктуры, тесно связанным с рынком средств производства, потребительских товаров, рынком капитала и ценных бумаг, труда и рабочей силы. условному возмещению нанесенного ущерба.

Многовековой опыт и  история страхования убедительно  доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия на экономику. Однако на пути развития страхования  имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих условий. Одной из таких проблем является то, что, к сожалению, у большинства населения нашей страны до сих пор сохранилось стереотипное представление о роли, месте и принципах страхования, сложившееся до его демонополизации. Многие считают, что государство все еще несет ответственность за деятельность страховых компаний, регулирует ее, определяет правила и условия страхования. В результате многие настоящие или потенциальные потребители страховых услуг часто оказываются недостаточно подготовленными к тому какой страховой компании отдать предпочтение. Поэтому в данных условиях наиболее актуальны анализ финансового состояния страховых организаций, оценка их надежности и платежеспособности. Результаты этих мероприятий представляют интерес не только для внутренних пользователей для принятия управленческих решений, но и для внешних, взаимодействующих с конкретной страховой компанией.

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности страховой организации  помогает выработать стратегию и  тактику развития предприятия, обосновать намеченные планы и управленческие решения, осуществить контроль за выполнением этих решений, выявить резервы повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Объектом исследования данной работы является АСК "Оранта-Лугань".

Цель данной работы : всесторонне (насколько это позволяет сделать объем работы) рассмотреть сущность страховых услуг в Украине и проблемы их организации и реализации и провести финансово-экономическую характеристику АСК "Оранта-Лугань" за 2009- 2010 г.г.

Задание

1. Рассмотреть теоретические аспекты организации реализации страховых услуг.

2. Провести финансово-экономическую  характеристику деятельности АСК  "Оранта-Лугань".

3. Проанализировать проблемы  и  пути усовершенствования  развития реализации страховых  услуг.

При написании данной работы была использована современная учебная, учебно-методическая и периодическая литература.

1. Теоретические  аспекты организации реализации  страховых услуг.

В мировой практике страховые  услуги как объект специфических  отношений, которые представляют содержание страхования, рассматриваются как составляющая финансовых услуг. Кроме того, страхование, как и кредит и ценные бумаги, является составным звеном финансов в их широком понимании. Такой подход повышает возможности более активного и в то же время более эффективного приложения каждой из отмеченных звеньев в сложном механизме рыночной экономики.

Сегодня в Украине  происходит ощутимое оживление страховой  деятельности, которая объясняется, в первую очередь, экономическими и  социальными превращениями, развитием международных отношениях.

Страхование в Украине  регулируется, прежде всего, Законом  Украины "О страховании" от 07.03.1996р., в котором приведено официальное  толкование этого термина : "Страхование - это вид гражданско-правовых отношений относительно защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц в случае наступления определенных событий (страховых случаев), определенных договором страхования или действующим законодательством за счет денежных фондов, которые формируются путем уплаты гражданами и юридическими лицами страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и доходов от размещения средств этих фондов. [ст.1,1].

В то же время тщательное изучение понятия страхования и  сопоставления разных его толкований, которые содержатся в научных трудах, показывают, что официальное определение срока несколько перегружено правовыми аспектами.

С. С. Осадец дает следующее  определение понятия "страхование": страхование - это двусторонние экономические отношения, которые заключаются в том, что страхователь, платя денежный взнос, обеспечивает себе (третьему лицу ли) в случае наступления события, обусловленного договором или законом, сумму выплат со стороны страховщика, который удерживает определенный объем ответственности и для ее обеспечения пополняет и эффективно размещает резервы, принимает превентивные меры, направленные на уменьшение риску, а при потребности перестраховывает часть своей ответственности. [13, с.24].

Похожего мнения мысли  придерживается О. О. Гаманкова, которая  определяет страхование как экономические отношения, при которых страхователь путем уплаты денежного взноса обеспечивает себе или третьей стороне в случае наступления страхового события, обусловленного договором или законом, сумму выплаты страховщиком, который получает определенный объем ответственности и для ее обеспечения пополняет и эффективно размещает резервы, осуществляет превентивные мероприятия относительно уменьшения риску, а в случае необходимости перестраховывает часть последнего.  [19, ст. 13].

Обобщая взгляды ученых и практиков М. М. Александрова определяет страхование как определенный вид экономических отношений по поводу организации страховой защиты за счет создания и использования страхового фонда и других фондов и ресурсов страховщика с целью стабилизации экономики, распределения рисков, удовлетворения потребностей страхователей и владельцев, осуществления предпринимательской деятельности, инвестирования в экономику страны временно свободных средств.  [4, ст.26].

 Основной составляющей  страхования является страховой рынок.

Страховой рынок —  это особая социально-экономическая  среда, определенная сфера экономических  отношений, где объектом купли-продажи  выступает страховая защита, формируются  спрос и предложение на нее. Объективная  основа развития страхового рынка — необходимость обеспечения бесперебойности воспроизводственного процесса путем оказания денежной помощи пострадавшим в случае непредвиденных неблагоприятных обстоятельств.

Страховой рынок можно  рассматривать также как форму  организации денежных отношений по формированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества; совокупность страховых организаций (страховщиков), которые принимают участие в оказании соответствующих услуг. Обязательным условием существования страхового рынка является, с одной стороны, наличие общественной потребности в страховых услугах и, с другой стороны, наличие страховщиков, способных удовлетворить эту потребность. Таким образом, страховые компании превращаются в полноправных субъектов хозяйственной жизни.

Страховой рынок характеризуется  как сложная многофакторная динамическая система, состоящая из постоянно  взаимодействующих и взаимозависящих  экономических элементов, отдельных  групп участников и субъектов  рынка. К составным частям, взаимодействующим в рыночной системе страховых услуг относятся: страховые продукты, совокупность тарифов и премий, инфраструктура страховщиков, спрос клиентуры, уровень доходности страховых операций и др.

Структура страхового рынка  может быть охарактеризована в институциональном и территориальном аспектах.

  В институциональном  аспекте она представлена акционерными, корпоративными, взаимными и государственными  страховыми компаниями. В территориальном  аспекте можно выделить местный  (региональный) страховой рынок,  национальный (внутренний) и мировой (внешний) страховые рынки.

В зависимости от масштабов  спроса и предложения на страховые  услуги можно выделить внутренний, внешний и международный страховые  рынки.

По отраслевому признаку выделяют рынок личного страхования, имущественного страхования, страхования ответственности и страхования экономических рисков.

Участниками страхового рынка выступают продавцы, покупатели и посредники, а также их ассоциации. Категорию продавцов составляют страховые и перестраховочные компании. В качестве покупателей выступают страхователи — физические и юридические лица, решившие оформить договор страхования с тем или иным продавцом. Посредниками между продавцами и покупателями являются страховые агенты и страховые брокеры, своими усилиями содействующие заключению договора страхования.

Специфический товар, предлагаемый на страховом рынке, — страховая  услуга.

Страховая услуга - трудовая целесообразная деятельность аппарата страховой компании и страховых  посредников, результаты которой выражаются в полезном эффекте, удовлетворяющем страховые интересы клиентуры (страхователей).

Страховые услуги подразделяются на:

- услуги добровольного  страхования. Осуществляется на  основании договора между страхователем  и страховщиком. Общие условия  и порядок проведения добровольные. Страхования определяется правилами страхования (устанавливаются страховщиком самостоятельно и утверждаются в гос. фин. услуг.);

- услуги обязательного  страхования. Устанавливается законами  Украины или постановлением Кааб. Мина Украины. Порядок проведения, условия определяются законодательством;

- посредническая деятельность  в страховании. Занимаются страховые  брокеры и агенты;

- услуги по перестрахованию.  Операции между страховыми компаниями, при которой одна (цедент) передает  от своего имени за определенную плату часть риска по договору со страхователем другой компании (перестраховщиком).

Перечень страховых  услуг, которые предоставляет страховая  компания предоставляет собой ассортимент  страховых услуг. Ассортимент услуг  всего страхового рынка раскрывается в законе Украины «О страховании» добровольное и обязательное страхование. [ст. 5, 1].

Добровольное страхование - это страхование, которое осуществляется на основе договора между страхователем  и страховщиком. Общие условия  и порядок осуществления добровольного страхования определяются правилами страхования, что устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с требованиями этого Закона. Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования в соответствии с законодательством.

Добровольное страхование у конкретного страховщика не может быть обязательной предпосылкой при реализации других правоотношений.

Виды добровольного  страхования, на которые выдается лицензия, определяются согласно с принятыми страховщиком правилами (условиями) страхования, зарегистрированными Уполномоченным органом.

Видами добровольного  страхования могут быть:

• страхование жизни;
• страхование от несчастных случаев;
• медицинское страхование (непрерывное страхование здоровья);
• страхование здоровья на случай болезни;
• страхование железнодорожного транспорта;
• страхование наземного транспорта (кроме железнодорожного);
• страхование воздушного транспорта;
• страхование водного транспорта (морского внутреннего и других видов водного транспорта);
• страхование грузов и багажа;
• страхование от огневых рисков и рисков стихийных явлений;
• страхование имущества;
• страхование гражданской ответственности владельцев наземного транспорта (включая ответственность перевозчика);
• страхование ответственности владельцев воздушного транспорта (включая ответственность перевозчика);
• страхование ответственности владельцев водного транспорта (включая ответственность перевозчика);
• страхование ответственности перед третьими лицами;
• страхование кредитов (в том числе ответственности заемщика за непогашение кредита);
• страхование инвестиций;
• страхование финансовых рисков;
• судебных расходов;
• страхование выданных гарантий (поруки) и принятых гарантий;
• страхование медицинских расходов;
• другие виды добровольного страхования.

Характеристику и классификационные  признаки видов добровольного страхования  определяет Уполномоченный орган. [ст. 6,1].

Страхование жизни - это вид личного страхования, который предусматривает обязанность страховщика осуществить страховую выплату согласно с договором страхования в случае смерти застрахованного лица, а также, если это предусмотрено договором страхования, в случае дожития застрахованного лица к окончанию срока действия договора страхования и (или) достижения застрахованным лицом определенного договором возраста.      Условия договора страхования жизни могут также предусматривать обязанность страховщика осуществить страховую выплату в случае несчастного случая, что произошел с застрахованным лицом, и (или) болезни застрахованного лица. В случае, если при наступлении страхового случая предусмотрены регулярные последовательные пожизненные страховые выплаты (страхование пожизненной пенсии), обязательным является предвидение в договоре страхования риска смерти застрахованного лица на протяжении периода между началом действия договора страхования и первой страховой выплатой из числа пожизненных страховых выплат. В других случаях предвидения риска смерти застрахованного лица является обязательным на протяжении всего срока действия договора страхования жизни. Страховщики имеют право заниматься только теми видами добровольного страхования, которые определены в лицензии.

 В Украине осуществляются  такие виды обязательного страхования:

• медицинское страхование;
• личное страхование медицинских и фармацевтических работников (кроме тех, которые работают в учреждениях и организациях, которые финансируются из Государственного бюджета Украины) на случай инфицирования вирусом иммунодефицита человека при выполнении ими служебных обязанностей;
• личное страхование работников ведомственной (кроме тех, которые работают в учреждениях и организациях, которые финансируются из Государственного бюджета Украины) и сельской пожарной охраны и членов добровольных пожарных жен (команд);
• страхование спортсменов более высших категорий;
• страхование жизни и здоровья специалистов ветеринарной медицины;
• личное страхование от несчастных случаев на транспорте;
• страхование гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств;
• страхования урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений государственными сельскохозяйственными предприятиями, урожая зерновых культур и сахарной свеклы сельскохозяйственными предприятиями всех форм собственности;
• страхование гражданской ответственности оператора ядерной установки за ядерный вред, который может быть причинена в результате ядерного инцидента;
• страхование гражданской ответственности субъектов ведения хозяйства за вред, который может быть причинен пожарами и авариями на объектах повышенной опасности, включая пожаровзрывоопасные объекты и объекты, хозяйственная деятельность на которых может привести к авариям экологического и эпидемиологического санитарно характера;
• страхование гражданской ответственности инвестора, в том числе за вред, причиненный окружающей среде, здоровью людей, по соглашению о распределении продукции, если другое не предусмотрено таким соглашением;
• страхование финансовой ответственности, жизнь и здоровье временного администратора и ликвидатора финансового учреждения;
• страхование ответственности экспортера и лица, которое отвечает за утилизацию (удаление) опасных отходов, относительно возмещения вреда, который может быть причинен здоровью человека, собственности и окружающей естественной среде во время трансграничной перевозки и утилизации (удаление) опасных отходов;
• страхование ответственности субъектов перевозки опасных грузов на случай наступления негативных последствий при перевозке опасных грузов;
• страхование профессиональной ответственности лиц, деятельность которых может причинить вред третьим лицам, за перечнем, установленным Кабинетом Министров Украины;
• страхование ответственности субъектов туристической деятельности за вред, причиненный жизни или здоровью туриста или его имуществу;
• страхование ответственности морского судовладельца;
• страхование имущества, переданного в концессию;
• страхование имущественных рисков пользователя недр во время исследовательно-промышленного и промышленной добычи и использования газа (метана) угольных месторождений.

Для осуществления обязательного страхования Кабинет Министров Украины устанавливает порядок и правила его проведения, формы типичного договора, особенные условия лицензирования обязательного страхования, размеры страховых сумм и максимальные размеры страховых тарифов или методику актуарных расчетов. [ст.7,1].

Как было сказано выше, страховая услуга является специфическим  товаром страхового рынка и как  любой другой товар имеет свою стоимость или цену. Цена страховой  услуги выражается в страховом взносе (тарифе, премии), которую страхователь уплачивает страховщику в соответствии с условиями страхового договора. Размер страхового взноса устанавливается при подписании договора страхования и, как правило, остается неизменным в течение срока его действия. Величина страхового взноса должна быть достаточной, чтобы:

- покрыть ожидаемые  претензии в течение страхового  периода;

- создать страховые  резервы;

- покрыть издержки  страховщика на ведение дел;

- обеспечить определенный  размер прибыли.

Нижняя граница цены определяется равенством поступлений платежей от страхователей и выплат страхового возмещения и страховых сумм по договорам плюс издержки страховой компании. При таком уровне цены страховая компания не получает прибыли по страховым операциям, поэтому предоставление страховой услуги по таким ценам для страховщика невыгодно.

Верхняя граница цены страховой услуги определяется в  первую очередь:

- размерами спроса  и предложения на нее;

- величиной банковского  процента по вкладам.

Так, при высоком спросе на определенную страховую услугу, когда существует массовая потребность в страховом покрытии определенных рисков, а число страховых компаний, предоставляющих такую услугу невелико, у страховщиков есть возможность в течение какого-то периода поддерживать высокий уровень стоимости данной страховой услуги. Страховые компании вынуждены снижать эту стоимость по мере насыщения страхового рынка предложениями страховых услуг, так как завышение цены при высоком предложении для страховщика становится опасным. Столкнувшись с высокими ценами на страховые услуги в одной компании, потенциальный клиент может обратиться в другую, поэтому на страховом рынке, как и на любом другом, существует тенденция выравнивания уровней стоимости предоставляемых страховых услуг. [ 8, ст. 311].

Величина банковского  процента оказывает значительное влияние на формирование цены страховых услуг. В первую очередь тенденции динамики банковского процента в сравнении с практикой страховых тарифов определяют решения клиента по поводу того, из каких источников ему изыскивать средства для покрытия возможных убытков при наступлении риска. Вполне вероятно, что взятая в банке ссуда или накопление в нем денег для самофинансирования может быть выгоднее, чем страховая защита рисков. Исходя из этого страховые компании вынуждены при формировании цены на страховые услуги учитывать размер банковского процента.

Стоимость страховой  услуги, предоставляемой страховщиком, определяется также состоянием дел  конкретной страховой компании, а  именно величиной и структурой ее страхового портфеля, управленческих расходов, величиной доходов. Поэтому страховые компании с устойчивым финансовым положением могут позволить себе сохранять в перечне своих услуг наряду с высокорентабельными видами страхования и низкорентабельные.

Следует отметить, что  доходность различных видов страхования зависит еще и от фазы жизненного цикла, на которой находится определенная страховая услуга (страховой продукт): введение на рынок, рост спроса, насыщение рынка, спад продаж и уровня прибыльности, вытеснение с рынка.

Страховая услуга  как и любой другой товар, имеет потребительную и меновую стоимость.

Потребительной стоимостью страховой услуги является обеспечение  страховой защиты, то есть страхового покрытия. Страховое покрытие представляет собой страховое обеспечение  конкретного объекта на случай определенных договором событий. 

Меновая стоимость –  это цена страховой услуги, получающая свое выражение в страховом тарифе, а затем – взносе или платежей. Цена на страховую услугу складывается на конкурентной основе при сопоставлении  спроса и предложения, но в ее основе лежат общественно необходимые затраты на оказание этой услуги, т.е. размер страхового возмещения и расходы на ведение дела. [ 19, ст.146].

Цена страховой услуги получает свое выражение в страховом  тарифе и складывается на конкурентной основе при сопоставлении спроса и предложения, но в ее основе лежит размер страхового возмещения и расходов на ведение дела.

Цена страховой услуги, или тарифная ставка (брутто-ставка), состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Она устанавливается в денежном выражении с единицы страховой суммы или в процентах от совокупной страховой суммы.

Основная часть страхового тарифа – нетто-ставка – предназначена  для формирования предстоящих страховых  выплат страхователям. В основе построения нетто-ставки лежит вероятность наступления страхового случая, которая определяется на основе статистических данных, накопленных за ряд лет (тарифный период).

Нетто-ставка определяется с помощью актуарных расчетов, представляющих собой систему математических и статистических приемов, при помощи которых устанавливаются расходы, связанные со страхованием отдельных объектов, и рассчитывается тарифная ставка.

Второй элемент тарифной ставки – нагрузка. Она включает расходы страховщика на ведение  дела, отчисления на предупредительные мероприятия, в резервные фонды и прибыль от проведения страховых операций.

Доля нагрузки в брутто-тарифе определяется страховщиком самостоятельно. [ 25, ст. 312].

Развитый рынок предполагает, что предложение опережает спрос. Объективная основа спроса на страховую услугу – потребность в страховании, которая реализуется как страховой интерес.

Кроме того, страховая  услуга должна быть построена таким  образом, чтобы цена на нее соответствовала  платежеспособности страхователей, для  которых она предназначена.

Страховая услуга может  быть представлена физическому или  юридическому лицу на основе договора (в добровольном страховании) или  закона (в обязательном страховании). В тех случаях, когда предоставление страховой защиты необходимо с позиций  общественных интересов, страхование носит обязательный характер. Акт купли-продажи страховой услуги оформляется заключением договора страхования, в подтверждение чего страхователю выдается страховое свидетельство (полис).

Помимо видов страхования, предлагаемых для широкого использования, в отдельных случаях могут разрабатываться индивидуальные условия страхования для конкретного объекта или страхователя.

Положение на страховом  рынке определяется действием множества  факторов, важнейшим из которых являются рисковая ситуация, денежные доходы страхователей, страховой тариф, предложение страховых услуг. Условия реализации страховой услуги, складывающиеся в конкретном регионе в данное время, называется конъюнктурой страхового рынка. Конъюнктура характеризует в первую очередь степень сбалансированности спроса и предложения страховых услуг и в зависимости от этого может быть благоприятной или неблагоприятной как для страховщика, так и для страхователя.

В самом характере  современных страховых услуг  произошли существенные изменения, вызванные так называемым технологическим взрывом, широким внедрением электроники и автоматики в страховую сферу. В настоящее время в мировой практике страхования усилились две тенденции: специализация и универсализация деятельности страховщиков. Первая непосредственно связана с углубляющимся общественным разделением труда: соответствующий процесс становится объективно необходимым и в страховом деле. Однако в последние годы наряду со специализацией страховщиков усиливаются тенденции к универсализации их деятельности: традиционно занимавшиеся в большей степени теми или иными видами страхования страховщики вторгаются в смежные виды деятельности.

2. Финансово-экономическая  характеристика  АСК "Оранта-Лугань".

2.1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности страховой компании.

Объектом исследования данной курсовой работы является Акционерная  страховая компания "Оранта-Лугань". АСК "Оранта-Лугань" находится  по адресу, : г. Луганск, ул. Оборонная, 20.

АСК "Оранта-Лугань":

• была создана на базе областной дирекции Укргосстраха постановлением Кабинета Министров Украины № 709 от 07.09.93 г., работает на страховом рынке Луганской области около 80 лет
• Компания имеет разветвленную сеть филиалов : 30 филиалов в городах и районных центах Луганской области. Это дает возможность компании обслуживать клиентов по месту проживания.
• АСК "Оранта-Лугань" является членом Украинского союза промышленников и предпринимателей из 27.11.1998г.

Кроме того, она является членом многих объединений страховщиков, таких как:

- Лига страховых организаций  Украины; 

- Проворное (Транспортное) бюро Украины; 

- Авиационное страховое  бюро Украины; 

- Медицинское страховое  бюро Украины; 

- Торгово-промышленная  палата Украины; 

- Ассоциация страховых  компаний "Оранта-Юго-восток".

АСК "Оранта-Лугань" осуществляет страховую деятельность из 30 видов обязательного и добровольного  страхования.

 Основными среди  которых являются:

• страхования от несчастных случаев;
• медицинское страхование;
• страхование разных видов ответственности перед третьими лицами;
• страхование имущества физических и юридических лиц;
• страхования автотранспорта;
• страхования грузов и багажа;
• страхование финансовых рисков;
• все виды обязательного страхования.

Финансово-экономическая  характеристика АСК "Оранта-Лугань" начнем с проведения вертикального и горизонтального анализа баланса данной страховой компании за 2009-2010 р.р., для чего рассчитаем следующую таблицу.

Таблица 1

Вертикальный  и горизонтальный анализ баланса  АСК "Оранта-Лугань" за 2009-2010г.г.