Организация системы управления активами на примере ЗАО "ВТБ 24"

Содержание 

Введение

В ходе использования  средств, привлекаемых коммерческими  банками от своей клиентуры, других банков, денежного и финансового  рынков, а также собственных ресурсов банка в целях получения прибыли производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых составляет активные операции банка.

Структура и качество активов в значительной степени  определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Банковский портфель активов и пассивов – это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Актуальность исследуемой  темы заключается в том, что, если анализ пассивных операций есть анализ ресурсов банка, то анализ активных –  анализ направления использования  этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Таким образом, эффективная работа коммерческого банка зависит большей частью от управления уже имеющимися ресурсами, то есть активами.

Объектом исследования являются – ЗАО «ВТБ 24».

Предметом исследования – активные операции ЗАО «ВТБ 24».

Цель данной работы –  провести анализ структуры и динамики активных операций ЗАО «ВТБ 24» и  предложить мероприятия по совершенствованию  системы управления активами.

Для выполнения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач:

• Изучить теоретические основы управления активами в коммерческом банке
• Определить сущность и значение активных операций
• Провести анализ структуры и динамики активов ЗАО «ВТБ 24»
• Предложить мероприятия по совершенствованию системы управления активами ЗАО «ВТБ 24»

При написании курсовой работы использовалась нормативно-законодательная  база, научная и учебная литература по данной теме, официальная отчётность банка.

Глава 1. Теоретические  основы управления активами в коммерческом банке

1. Сущность и значение активных операций

Активные операции –  операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам. Банки – центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием. Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти  операции подобны двум противоположным  сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все, без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель – увеличение доходов и сокращение расходов. Роль активных операций (операций по размещению банковских ресурсов) для любого коммерческого банка очень велика. [6, с. 21]

Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков.

Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение. Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале. Обеспечивая тем самым перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению.

Деятельность коммерческих банков связана с необходимостью создания условий для устойчивых темпов роста экономики страны. Дело в том, что без банковского  кредита невозможно осуществлять мероприятия по социально-экономическому развитию производства, так как для того, чтобы накопить необходимые средства за счет исчисления из прибыли или за счет внешних источников, требуется длительное время. Это, с одной стороны, задерживало бы проведение столь необходимого мероприятия, а с другой – накопленные средства до достижения необходимого размера лежали бы без движения, что не экономично. В то же время у другой части предприятий и организации или граждан могут оказаться временно свободные средства, которые также лежат без движения и которые безболезненно можно передать в ссуду тому, кто в них нуждается, на условиях возврата и с взиманием процента. [2, с. 5]

Активные операции можно  разделить на четыре основных вида:

1. кассовые операции;

2. ссудные операции;

3. расчетные; 

4. инвестиционные и фондовые.

 Ссудные операции  – операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах  срочности, возвратности и платности.  Ссудные операции, связанные с  покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

Расчетные операции –  операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том  числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов – по договоренности между собой. При выполнении международных расчетов – в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России. [8, с. 450]

Кассовые операции –  операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

Инвестиционные операции – операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

Фондовые операции – операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных). [3, с. 24]

К фондовым операциям  относятся:

1. операции с векселями  (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

2. операции с ценными  бумагами, котирующимися на фондовых  биржах.

Классификация активов по риску, доходности, ликвидности. Существует определенная зависимость между доходностью, рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные. Существует классификация активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности все активы делятся на две группы:

1. приносящие доход  (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная  часть вложений в ценные бумаги;

2. не приносящие дохода (так называемые неработающие), например, к ним относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование. [4, с. 15]

С точки зрения ликвидности  различают три группы активов:

1. высоколиквидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках;

2. ликвидные активы  со средней степенью ликвидности.  Они могут быть переведены  в наличные деньги с небольшой  задержкой и незначительным риском потерь; к ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные;

3. низколиквидные (и даже  неликвидные, безнадежные) активы, вероятность превращения которых  в наличные деньги очень мала или вообще нулевая; это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой. [7, с. 352]

 По степени риска  Банк России делит активы на пять групп (Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 28.04.2012) «Об обязательных нормативах банков»).

1. активы со  степенью риска  0% (наличная   валюта   и   чеки; средства  на  корреспондентском и депозитном  счетах в Банке России; обязательные  резервы,  депонированные  в Банке России; вложения   в   облигации   Банка   России и др.)

2. активы со  степенью риска 20% (требования   участников   расчетов  к  расчетным  небанковским кредитным организациям; кредитные требования  и требования  по получению начисленных процентов к центральным банкам или правительствам, стран имеющих страновую оценку 2 и др.)

3. активы со степенью  риска 50% (номированные и фондированные в иностранной валюте кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к РФ, федеральным органам исполнительной власти, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к ОАО и др. )

4. активы со степенью  риска 100% (остатки  (или их части) на активных балансовых счетах, за исключением остатков на балансовых счетах, которые не вошли в расчет активов банка 1-3 и 5 группы.);

5. активы со степенью  риска 150% (кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, а также просроченные требования, к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку 7, к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующим стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к кредитным организациям – резидентам указанных стран). [1]

1.2 Методы управления  активами банка

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Как уже отмечалось, банки должны так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой – не увеличивали бы риск банка потерять эти средства.

На основе анализа  структуры активов в разрезе  отдельных их групп и видов как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени банк может перемещать средства из одного вида активов в другой при неизменных источниках средств или при появлении новых денежных ресурсов размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения и исходя из уровня дохода. [14, с. 45]

В мировой банковской практике управление активами осуществляется посредством ряда методов, к которым, в частности, относятся:

1. метод общего фонда средств
2. метод распределения активов.
3. метод научного управления активами

Сущность метода общего фонда средств заключается в  том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. [13, с. 80]

Схематично этот метод  представлен ниже (Рис. 1).

Рис. 1. Управление активами с помощью модели общего фонда

При использовании этого  метода сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие резервы первой очереди, т. е. те средства, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредиты. Это – главный источник ликвидности коммерческого банка (средства в кассе и на корреспондентских счетах в Центральном Банке и в коммерческих банках-корреспондентах).

Затем определяется доля средств, которая может быть размещена  в резервы второй очереди, включающие высоколиквидные активы, приносящие соответствующий доход. При необходимости они могут быть использованы для увеличения резервов первой очереди. К ним можно отнести краткосрочные государственные ценные бумаги, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и в определенной степени - высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения.

Величина резервов второй очереди зависит от диапазона  колебаний объемов обязательств банка и спроса на кредит – чем  они выше, тем больше по величине требуются активы.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда - формирование портфеля кредитов. Предоставление кредитов приносит наибольший доход банку, но одновременно является и наиболее рискованным видом банковской деятельности. [2, с. 86]

И наконец, в последнюю  группу активов входят первоклассные  ценные бумаги с относительно длительными сроками погашения. Назначение инвестиций в эти ценные бумаги – приносить банку определенный постоянный доход и по мере приближения срока погашения долговых обязательств выступать в качестве дополнения резерва второй очереди.

При использовании метода распределения активов, или метода конверсии средств, учитывается зависимость ликвидных активов от источников привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов (подобный подход уже был отчасти рассмотрен при анализе факторов, влияющих на уровень ликвидности). При этом принимается во внимание, что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости требуют различного обеспечения и соответственно нормы обязательных резервов. В частности, по вкладам до востребования необходимо устанавливать более высокую норму обязательных резервов, чем по срочным вкладам. Отсюда большая доля средств, привлеченных в виде вкладов до востребования, должна помещаться в резервы первой и второй очереди, что позволит обеспечить выполнение обязательств банка перед вкладчиками. [11, с. 303]

 Схематично этот  метод представлен ниже (Рис. 2).

Рис. 2. Метод распределения  активов

В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности (прибыльности), которые еще иначе называют «банками внутри банка». В частности, такими центрами являются: счета до востребования, срочные обязательства банка (например, срочные вклады и депозиты), уставный капитал и резервы. Из каждого такого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов с тем расчетом, чтобы обеспечить их соответствующие ликвидность и прибыльность. Так, поскольку обязательства до востребования требуют самого высокого уровня обеспечения, то большая их часть направляется в резервы первой очереди; другая существенная часть – в резервы второй очереди путем приобретения краткосрочных государственных ценных бумаг, и только относительно небольшая доля обязательств до востребования должна быть размещена в ссуды банка с крайне незначительными сроками возврата.

Требования ликвидности  для привлеченных средств, относящихся  к центру срочных обязательств, будут  ниже по сравнению с предыдущими. Поэтому основная часть этих средств  размещается в ссуды банка, в меньшей мере – в первичные и вторичные резервы, в незначительной части – в ценные бумаги.

Средства, принадлежащие  центру уставного капитала и резервов, в определенной мере вкладываются в  здания, оборудование, технику и  т. п. и частично – в низколиквидные ценные бумаги, паи.

Основным достоинством метода распределения активов по сравнению с методом общего фонда  средств считается то, что на основе расчета он позволяет более точно  установить долю высоколиквидных активов  и за счет ее уменьшения вложить  дополнительные ресурсы в высокодоходные активы, например, кредиты предприятиям и организациям. [11, с. 312]

Как уже отмечалось, общий  объем, и структура активов в  разрезе отдельных статей баланса  определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, т. е. пассивами коммерческого банка. Подавляющую часть пассивов банка, доходящую до 90 % и выше, составляют привлеченные средства сторонних предприятий, организаций и граждан. Оставшаяся часть приходится на собственные средства банка, состоящие из уставного капитала, фондов специального назначения, резервов и нераспределенной прибыли.

Таким образом, управление ликвидностью банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками  привлечения, и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку впредь выполнять свои обязательства перед кредиторами. Кроме того, при формировании кредитных ресурсов следует учитывать все издержки банка, связанные с привлечением средств (включая косвенные, например заработную плату работников банка), с тем расчетом, чтобы они имели минимально допустимый уровень, позволяющий банку не снижать норму прибыли при размещении этих средств в активные операции. Т. о., процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

Метод научного управления активами, или экономико-математический, ориентируется на максимизацию прибыли при соблюдении нормативов ликвидности и диверсификации рисков. Данный метод предполагает научный подход к решению управленческих проблем с использованием прогрессивных математических методов и ЭВМ для изучения взаимодействия элементов в сложных моделях.

Этот подход требует  определения целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся под и вне контроля руководства, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые регламентируют действия руководства. [9, с. 52]

Метод научного управления делает попытку ответить на три вопроса: «в чем суть проблемы?», «каковы варианты ее решения?», «какой вариант наилучший?». Руководству банка следует рассматривать данный метод как путь совершенствования процесса принятия решений, который выводит управление активами и пассивами на качественно новый, более эффективный уровень.

Этот метод считается  наиболее эффективным. В основе научного управления активами и пассивами  лежат так называемые золотые  банковские правила.

Золотые банковские правила:

•         Краткосрочные пассивы размещаются в краткосрочные активы. Долгосрочные пассивы размещаются в долгосрочные активы.

•         Сумма краткосрочных и среднесрочных средств по активу не должна превышать сумму краткосрочных и среднесрочных обязательств по пассиву.

•         Сумма долгосрочных средств по активу может превышать сумму долгосрочных обязательств банка и его собственного капитала. Срок размещения не должен превышать срок привлечения.

•         Структура активов: чем ниже доля высокорисковых активов в балансе банка, тем выше его ликвидность.

•         Структура пассивов: чем ниже доля вкладов до востребования и больше доля срочных вкладов, тем выше ликвидность.

Обобщая результаты исследования проведенного в первой главе, следует отметить, что активные операции делятся на основные 4 группы: кассовые операции, ссудные операции, расчетные, инвестиционные и фондовые, но также их можно разделить по степени доходности, с точки зрения ликвидности и по степени риска. И для управления активами банка существует 3 метода: метод общего фонда средств, метод распределения активов и метод научного управления активами. [12, с. 33]

Глава 2. Анализ системы управления активами коммерческого  банка ЗАО «ВТБ 24»

2.1. Организационно экономическая характеристика ЗАО «ВТБ 24»

Официальной датой рождения ЗАО «ВТБ 24» принято считать 1 августа 2005 года, когда в группе ВТБ был создан специальный розничный Банк — ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги, в обиходе сразу принявший название ВТБ РУ. Создан банк был на базе ЗАО «КБ «Гута-банк», контрольный пакет акций (85,81 %) которого был приобретён ВТБ в 2004 году.

Банк ВТБ 24 - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. ЗАО «ВТБ 24» входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. [15]

Банк предлагает своим  клиентам следующие услуги:

Физическим лицам:

1. Кредитование (ипотечные кредиты, автокредиты, потребительские кредиты);
2. Счета и сбережения (вклады до восстребования, срочные вклады, аренда банковских ячеек и т.д );
3. Банковские карты (кредитные карты, мультивалютные карты, Visa, MasterCard и Cirrus/Maestro, Diners Club );
4. Денежные платежи и переводы (переводы без открытия счета, переводы с банковского счета, аккредитивы, а также прием платежей от физических лиц);
5. Инвестиционные услуги (депозитарное обслуживание, фондовый рынок, валютный рынок, ПИФ, доверительное управление, векселя банка, а также общие фонды банковского управления);

Индивидуальным предпринимателям и предприятиям малого бизнеса:

1. Кредитование (микрокредит, кредит на развитие бизнеса, инвестиционный кредит);
2. Расчетно-кассовое обслуживание (обслуживание в рублях и иностранных валютах, кассовое обслуживание, привлечение временно свободных средств, пакетная форма расчетно-кассового обслуживания);
3. Банковские карты (кредитные карты, корпоративные карты, таможенная карта, эквайринг, установка банкомата);
4. Корпоративные программы (программа потребительского кредитования, зарплатные проекты);
5. Инвестиционные услуги (депозитарное обслуживание, операции на фондовом рынке, операции на валютном рынке, ПИФ, доверительное управление, векселя банка, а также общие фонды банковского управления);
6. Услуги финансовым организациям (выкуп кредитных портфелей, услуги на межбанковском рынке, услуги по корреспондентскому счету, банковские карты);