Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Основные формы безналичных расчетов в банках

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Брестский государственный технический университет»

Факультет инновационной деятельности, управления и финансов

Кафедра управления, экономики и финансов

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«Деньги, кредит, банк »

НА ТЕМУ:

«Основные формы безналичных расчетов в банках»

Выполнила студентка группы

«Финансы и кредит»

Проверил преподаватель:

__________/____________

(подпись) (ФИО )

«____»_____________ 2011

г. Брест 2011

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 35 с., 1 рис., 4 табл., 17 источников.

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ, ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА, ДЕБЕТОВЫЕ ПЕРЕВОДЫ, КРЕДИТОВЫЕ ПЕРЕВОДЫ, РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ, ПЛАТЕЖИ ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТОЧКАМИ.

Объектом исследования являются основные формы безналичных расчетов, применяемые в банках, на современном этапе развития экономики страны.

Цель работы – провести анализ форм безналичных расчетов, определить их достоинства и недостатки, изучить факторы, влияющие на перспективы дальнейшего развития расчетов безналичным путем и разработать предложения по совершенствованию безналичных операций банков с юридическими лицами и населением.

При выполнении работы использован системный подход: вначале анализировались формы безналичных расчетов в целом, а затем на основании финансовых и статистических данных более подробно изучались наиболее прогрессивные формы на примере Филиала №111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи.

В ходе написания работы использован теоретический материал учебников и учебных пособий отечественных и зарубежных авторов, материалы периодической печати, в которых рассматривается тема данной работы, аналитические данные Национального банка Республики Беларусь.

В результате проведенных аналитических исследований и полученных результатов доказана важность и необходимость использования безналичных форм расчетов, перспективы их дальнейшего развития.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов. ______________________

(подпись студента)

Лист

СОДЕРЖАНИЕ

Введение …………………………………………………………….

1. Безналичные расчеты: сущность, содержание, основные формы и состояние их развития…………………………………….

1.1. Понятие безналичных расчетов, роль, принципы организации…

1.2. Безналичные расчеты в законодательстве Республики Беларусь..

1.3. Основные формы безналичных расчетов, их достоинства и недостатки ………………………………………………………….

2. Практические аспекты деятельности Филиала №111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г.Ивацевичи

2.1. Характеристика филиала №111 ОАО «АСБ Беларусбанк», как объекта сследования……………………………………………….

2.2. Система управления банком, структура управления филиалом №111 ОАО «АСБ Беларусбанк»………….

2.3. Характеристика основных финансовых показателей деятельности банка

2.4. Особенности безналичных расчетов в филиале №111 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Заключение…………………………………………………………………..

Список использованных источников …………………………...................

ВВЕДЕНИЕ

Одной из основных функций банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства.

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

Структура безналичного денежного оборота, как и денежного оборота, в целом, определяется связью движения денег с процессами материального производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).

Долгое время считалось, что в банках с помощью денежного оборота опосредуется оборот народнохозяйственный. Банкам, таким образом, отводилась второстепенная роль в организации и учете денежного оборота. Естественно, эта роль присуща банкам: посредничество в платежах является одной из первых и основных их функций. Но сейчас главное другое – нужно уметь торговать деньгами как специфическим товаром, который «производят» банки. Деньги – универсальный инструмент экономики, и если они не работают, серьезный урон наносится и их владельцу и экономике. Заставить деньги работать активно, с выгодой как раз и помогают банки, осуществляя безналичные расчеты.

Главной целью написания курсовой работы является изучение основных форм безналичных расчетов, применяемых в банках, в частности, на примере филиала №111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи и понять, какую роль безналичные расчеты играют в экономике Республики Беларусь. Для выполнения главной цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

дать понятие сущности безналичных расчетов, выявить их значение, изучить принципы;
исследовать каждую форму безналичного расчета в банке в отдельности;
выявить преимущества и недостатки каждой из форм безналичных расчетов в сравнении друг с другом;
исследовать перспективы развития безналичных расчетов в экономике Республики Беларусь;
изучить основные направления деятельности филиала №111 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Ивацевичи и раскрыть более подробно одну из операций, осуществляемую банком.

ГЛАВА 1

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ: СУЩНОСТЬ, СОДЕРЖАНИЕ, ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ И СОСТОЯНИЕ ИХ РАЗВИТИЯ

1.1. Понятие безналичных расчетов, роль, принципы организации

Функционирование платежной системы страны направлено на проведение и исполнение платежей безналичного денежного оборота. Основу этого оборота составляют безналичные расчеты.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег.

Порядок проведения безналичных расчетов на территории Республики Беларусь регулируются Банковским Кодексом и нормативно-правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. С 01 января 2002года вступила в силу новая редакция Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», принятая 25 июня 2001 года, которая касается первичных банковских учетных документов. Основным нормативно-правовым актом Национального банка Республики Беларусь, регулирующим механизм безналичных расчетов посредством платежных поручений, платежных требований-поручений, платежных требований является Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001года, №66. Операции с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков регулируются Инструкцией о проведении данных операций утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 года №64. Вексельное обращение регулируется Законом РБ «Об обращении переводных и простых векселей». Согласно Банковского кодекса Республики Беларусь, который вступил в силу 1 января 2001г., под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежных средств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их в качестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль за проведением расчетов.

Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации.

1. Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны. Национальная нормативная база для проведения безналичных расчетов в республике унифицируется с учетом международной практики и требований развития платежной системы страны.

2. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента – штраф, предусмотренный в договоре. Для клиентов материальная ответственность перед банком заключается, в необходимости уплаты пени за несвоевременное сообщение об ошибочно зачисленных суммах.

3. Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Полноправный хозяин счета – его владелец. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством.

Реализация вышеуказанных принципов организации безналичных расчетов возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий. Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

наличие банковского счета у участников безналичных расчетов. Это не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь;
договорная основа ведения счетов. Это условие организации безналичных расчетов обязательно для всех банковских счетов. При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от проведения расчетной операции;
самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;
свободный выбор участниками форм безналичных расчетов. Этот принцип возможен с согласия всех сторон;
безналичные расчеты осуществляются на основании платежных инструкций установленной формы;
осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов.

1.2. Безналичные расчеты в законодательстве Республике Беларусь

Учитывая, что безналичные деньги - это записи по счетам, они не могут существовать без банков, в связи с чем обязательными участниками безналичных расчетов являются банки, если иное не вытекает из акта законодательства и не обусловлено используемой формой расчетов. Поэтому одной из важных предпосылок некоторой самостоятельности (независимости) безналичных расчетов от движения товаров, работ, услуг является то, что отношения по безналичным расчетам – это, в первую очередь, отношения между банком и «обладателем» безналичных денег.

Способ расчетов во многом зависит от статуса участвующих в расчетах лиц (плательщика и получателя денежных средств). Так, расчеты между юридическими лицами на территории Республики Беларусь по общему правилу, закрепленному п. 2 ст. 775 Гражданского Кодекса Республики Беларусь (далее - ГК), осуществляются в безналичном порядке и лишь в случаях, предусмотренных законодательством, они могут производиться наличными денежными средствами.

Безналичные расчеты могут осуществляться в различных формах. Форма безналичных расчетов - это предусмотренные законодательством условия безналичных платежей, отличающиеся способом зачисления средств на счет получателя, видами платежных инструкций, порядком документооборота.

Статьей 237 Банковского Кодекса Республики Беларусь (далее – БК) «Формы безналичных расчетов» определено, что безналичные расчеты проводятся посредством: платежных поручений, платежных требований, платежных требований-поручений, аккредитивов, чеков, банковских пластиковых карточек.

При этом в указанной статье отмечено, что в международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив, а также, что форма безналичных расчетов устанавливается законодательством Республики Беларусь или договором.

В соответствии со ст. 239 БК платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. Эти инструкции должны содержать подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, удостоверенные печатью владельца счета. Платежные инструкции клиента, содержащие такие подписи, удостоверенные печатью, и по иным признакам соответствующие требованиям законодательства, считаются подлинными. Банк не несет ответственности за исполнение подложных платежных инструкций в случаях, если в соответствии с вышеуказанными требованиями они считались подлинными и при этом не будет доказано наличие умысла со стороны банка.

Образцы подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, содержатся в карточке, которая в обязательном порядке представляется в банк при открытии счета.

В платежных инструкциях обычно содержатся ссылки на договор, во исполнение которого осуществляется перечисление денежных средств. Однако банк не может и не должен отслеживать, насколько полно его клиент исполняет свои обязательства перед контрагентом. В связи с изложенным в ст. 238 БК закреплено положение о том, что обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора.

В современных условиях многие платежи осуществляются в режиме реального времени (процесс передачи, сверки и исполнения электронных платежных документов осуществляется непрерывно в течение операционного дня и немедленно при поступлении электронных платежных документов). В силу этого изменение клиентом платежной инструкции, как правило, невозможно. Банк, получив указанную инструкцию, незамедлительно производит перечисление, а согласно Инструкции по осуществлению межбанковских расчетов через автоматизированную систему межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь от 10 марта 2005г. №37 (с

изменениями и дополнениями), электронные платежные документы с момента приема системой BISS считаются безотзывными.

Согласно ст. 238 БК банк вправе отказать клиенту в проведении расчетной операции в случаях:

1) отсутствия между банком и клиентом договора;

2) если существующим договором проведение расчетов в данной форме не предусмотрено;

3) отсутствия у клиента достаточной суммы средств в валюте платежа, если не имеется договора о предоставлении ему кредита;

4) если исполнение платежных инструкций является нарушением законодательства со стороны банка;

5) если на счет клиента по решению уполномоченного органа наложен арест;

6) если форма и содержание платежных инструкций не соответствуют требованиям, установленным НБ РБ, либо у банка имеются обоснованные доводы о том, что платежные инструкции не являются подлинными.

1.3. Основные формы безналичных расчетов, их достоинства и недостатки

Банковский перевод может совершаться как кредитовый так и дебетовый.

Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции могут оформляться расчетными документами в виде платежного поручения, платежного требования-поручения.

Платежное поручение – платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Расчеты на основе платежных поручений являются самыми распространенными в платежном обороте. Они применяются при расчетах за отгруженные, полученные товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям, по авансовым перечислениям. Назначение платежа должно указываться на платежном поручении. Принятие к исполнению платежного поручения в банке-отправителе предполагает соблюдение следующих условий: - правильность оформления;

- наличие денежных средств на счете плательщика для исполнения перевода, в том числе для возмещения расходов банка.

Исполнение платежного поручения банком-отправителем осуществляется путем списания средств со счета плательщика и их перевод в банк-получателя. Перевод платежа в другой банк происходит через систему межбанковских расчетов на основе электронных платежных документов, составляемых самим банком-отправителем. Под исполнением платежного поручения банком-получателем понимается зачисление средств на счет бенефициара. Банк-получатель, как и банк-отправитель, обязаны исполнить платежное поручение в день, когда оно получено, если для этого соблюдены условия для приема перевода к исполнению.

Кредитовые переводы в форме платежных поручений могут осуществляться в пользу и по поручению физических лиц. Особенности таких переводов заключаются в порядке оформления и сдачи расчетного документа в банк, в возможности совершения платежей при отсутствии счета в банке-отправителе.

Таблица 1.1-Характеристики платежных поручений

Преимущества

Недостатки

1.Универсальность.

2.Возможность максимального приближения срока отгрузки товаров к их дате оплаты.

3.Простота оформления и прохождения через банк.

4.Минимальные издержки по ведению расчетов.

1.Нет должной гарантии платежа.

2.Зависит от платежеспособности покупателя.

3.Относительно длительный срок действия ПП (10 дней) может замедлить расчеты.

Дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством РБ.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

При осуществлении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов. Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.

Форма расчетов посредством платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные товары (работы, услуги). Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством РБ. Инициаторами подобных переводов являются, как правило, органы государственной власти и управления, суды.

Платежное требование представляется в банк - получатель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом, в течение десяти календарных дней со дня его выписки с реестром в двух экземплярах. Допускается передача бенефициаром платежных требований и реестров в банк-получатель в электронном виде.

При приеме на инкассо платежного требования от клиента банк-получатель проверяет правильность оформления платежного требования (соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам в платежных требованиях на бумажных носителях; подлинность и целостность платежных требований, переданных в электронном виде; заполнение обязательных реквизитов), после чего платежное требование, оформленное надлежащим образом, направляется в банк-отправитель.

При получении полного отказа от акцепта платежное требование возвращается в банк бенефициара без исполнения. Принятые к исполнению платежные требования, акцептованные плательщиком, при достаточности средств на счете плательщика, исполняются банком-отправителем, т.е. оплачиваются. При оплате платежного требования передача в банк-получатель средств происходит через систему межбанковских расчетов на основе электронных платежных документов, составляемых самим банком-отправителем, которые являются основанием для списания средств с его корреспондентского счета в сумме дебетового перевода и их зачисления на корреспондентский счет банка-получателя. Зачисление средств на счет бенефициара является исполнением платежного требования банком-получателем.

Таблица 1.2.-Характеристика платежных требований

Преимущества

Недостатки

1.Система «Инкассо» обеспечивает четкий порядок адресной доставки платежных требований.

2.Строгий контроль за расчетами, как со стороны покупателя, так и поставщика.

3.При последующем акцепте плательщик может проверить выполнение поставщиком договорных обязательств.

1.Возможность возникновения неплатежей.

2.Трудоемкость, связанная с операцией «Инкассо».

3.Возможность замедления оборачиваемости средств в случае отказа от акцепта.

Расчеты на основе чеков - проведение безналичных расчетов на основе чеков осуществляется с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в ней суммы чекодержателю.

Расчеты чеками из чековых книжек совершают:

юридические лица либо индивидуальные предприниматели–чекодержатели, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книжки;
физические лица – чекодатели.

Необходимая для расчетов чековая книжка выдается чекодателю на основании заявления-обязательства и при наличии средств на текущем счете. Средства с текущего счета в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специального режима. Срок действия чековой книжки–1 год. При наличии неиспользованных чеков и остатка депонированных средств на счете срок ее действия по заявлению может быть продлен еще на год. По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя, неиспользованный остаток – перечислен на его текущий счет.

Расчетный чек выдается банком для оплаты товаров, услуг либо для получения наличных средств в банке чекодателя или его филиалах. Расчетный чек может быть выдан банком чекодателя после внесения наличных денег или за счет средств, имеющихся на его текущем счете. Расчетный чек при приеме в уплату за товары, работы, услуги и получение наличных денег действителен в течение тридцати календарных дней. Средства, на сумму которых выданы расчетные чеки физическому лицу, депонируются банком чекодателя на счета специального режима, с которого и осуществляется оплата чека после его принятия чекодержателем и сдачи в свой банк на инкассо.

Расчеты с использованием чеков занимают незначительный удельный вес, как по сумме, так и по количеству проведенных операций в платежном обороте РБ.

Таблица 1.3.-Характеристика чеков

Преимущества

Недостатки

1.Максимальное приближение платежа к моменту получения товара.

2.Гарантии своевременного платежа.

3.Ускорение оборачиваемости средств в расчетах.

4.Простота документооборота.

1.Ограниченный срок действия.

2.Ограниченность территории действия.

3.Невозможность получения наличных денег (чеки из чековых книжек).

4.Трудоемкость,связанная с операцией «Инкассо».

Основные формы безналичных расчетов в банках 📙 Курсовая → 🆔 162377