Основные направления совершенствования безналичных расчетов в современных условиях. 2

Содержание

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом  хозяйственной жизни. Поэтому все  сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить последние, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины. В течение многих лет на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулировании макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты  представляют собой денежные расчеты  путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Безналичные расчеты – главная составляющая (90%) всех денежных расчетов – являются жизненно важным элементом рыночной экономики.

Развитие рыночных отношений  в экономике потребовало изменения  основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Изменения происходят и  в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

В данный момент ряд аналитиков финансового рынка пытаются спрогнозировать  состояние и развитие финансово-банковского  сектора на ближайшее время. Сделать  это весьма сложно, даже в условиях экономической стабилизации в стране.

В связи с этими  фактами выбранная тема  видится  весьма актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

Цель работы – изучение понятия безналичный денежный оборота  и его организация в современных  условиях.

Для достижения этой цели поставлены задачи:

- рассмотрение экономической  сущности и значения безналичного  денежного оборота;

- рассмотреть основные  принципы организации безналичного  оборота и классификацию безналичных  платежей;

- рассмотрение основных  форм безналичных расчетов в  современных условиях

- выявить пути совершенствования  системы безналичных расчетов  в России, коснуться наиболее  перспективных форм безналичных  платежей.

1. Понятие и  значения безналичных расчетов

1.1 Безналичный денежный оборот и основы его организации

С совершенствованием платежно-расчетных  отношений менялось и соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными  деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около десяти процентов.

Безналичные расчеты  это расчеты, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством  перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

–в расчетах наличными  деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

–участники безналичных  денежных расчетов состоят в кредитных  отношениях с банком. Эти отношения  проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в  налично-денежном обороте отсутствуют;

–перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику  расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в  результате чего изменяются кредитные  отношения банка с участниками  таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных  расчетов велико, так как:

–безналичные расчеты  способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

–безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств  в народном хозяйстве;

–четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.

В РФ форма безналичных расчетов определяется правилами безналичных  расчетов, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что  расчеты предприятий всех форм собственности  по своим обязательствам с другими  предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно - материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка.

Организации заключают с банком договор банковского счета. Банк обязуется принимать и зачислять  поступающие на счет денежные средства, перечислять и выдавать суммы со счета, проводить другие операции по счету.

Центральный банк РФ является организатором  безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных  документов. На него возложены лицензирование, координация и регулирование деятельности организаций, осуществляющих расчеты, включая клиринговые системы в РФ. Банк России через сеть своих учреждений осуществляет расчеты между кредитными организациями, он несет ответственность за эффективное и бесперебойное функционирование национальной системы расчетов. Непосредственно осуществлением межхозяйственных расчетных операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки. Их платежно-расчетная функция, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится к числу важнейших банковских операций и на нее приходится не менее 2/3 всего операционного времени банковского персонала.

В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам.

первой группе относятся безналичные  расчеты за товары и услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость  и другие обязательные платежи) и  внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Безналичное обращение немыслимо  при отсутствии наличного, т.к. безналичный  оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении.

Сущность безналичного денежного оборота в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Таким образом, особенности безналичных  расчетов заключаются в том, что  в безналичных денежных расчетах принимают участие трое участников (плательщик, получатель и банк), перемещения (перечисления) денег, принадлежащих  одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций, участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком.

1.2Принципы организации безналичного оборота

В основу современной  системы безналичных расчетов положены принципы их организации, соответствующие  рыночному характеру отношений  между участниками воспроизводственного процесса, они закреплены в гражданском  законодательстве и нормативных актах Банка России.

К главным законодательным  источникам регулирования расчётов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ; Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ.

–Специальные законодательные  и подзаконные акты включают:

–Федеральный закон  «О Центральном банке РФ » от 03. 06. 2009 №102-ФЗ; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 15.02.2010 г. №11-ФЗ.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и  платежей. Главным регулирующим органом  платежной системы является - Банк России, который должен обеспечивать эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов. Банк России устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемые при этом документы, координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных систем.

Второй принцип - осуществление  расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

Третий принцип - обеспеченность платежа. Последний должен быть обеспечен  настоящими или будущими поступлениями  средств на счет плательщика или  наличием у него права на получение  кредита. Различают оперативную  и перспективную обеспеченность платежа. Первая определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, не снижающие остатки средств на счете предприятия, предварительное бронирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву), право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному счету). Вторая предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежа создает его гарантию, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Четвертый принцип - наличие  акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип означает, что списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента. Такое распоряжение им может быть дано в различных формах:

- путем выписки расчетного  документа, содержащего приказ  о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

- в форме согласия  оплатить (акцептовать) расчетный  документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Вместе с тем законодательством  предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - срочность  платежа, что означает осуществление  расчетов строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях  Минфина России, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или контрактных, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств должен знать точные сроки их зачисления на свой счет. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о сроках платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, точнее определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.

За просрочку платежа  участник расчетов, по вине которого она  была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности плательщика  за исполнение денежного обязательства установлен ст. 395 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с указанной статьей за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей учетной ставкой Центрального банка РФ на день исполнения денежного обязательства.

Законодательством установлены  жесткие сроки выполнения банками  расчетных операций для своих  клиентов. В соответствии со ст. 31 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитная организация и Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление их на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания с него денежных средств клиента кредитная организация и Банк России выплачивает проценты на сумму этих средств исходя из учетной ставки Центрального банка РФ.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. Имеются определенные особенности  в проведении контроля со стороны  предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Все вышеуказанные принципы безналичного расчета взаимосвязаны и взаимообусловлены. Следовательно, нарушение одного из них приводит к нарушению всех остальных.

2. Классификация безналичных расчетов

2.1 Формы безналичных  расчетов в соответствии с  современным законодательством  РФ

Основу классификации безналичных расчетов составляют вид расчетного документа, способ организации платежей, характер экономических связей и состав участников.

В зависимости от вида расчетного документа различают: расчеты  платежными требованиями, расчеты инкассовыми поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты аккредитивами.

Расчетные документы  на бумажных носителях оформляются  на бланках определенного формата, изготавливаются в типографии или  с использованием электронно-вычислительных машин.

В зависимости от способа организации платежа, различают следующие безналичные расчеты:

–расчет путем зачета взаимных требований;

–плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет продавца, исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;

–факторинговые операции, то есть передача долговых обязательств предприятий факторинговым учреждениям;

–лизинговые операции, то есть услуги по аренде с правом последующего выкупа;

–расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;

–расчеты с гарантированным  платежом, то есть с предварительным  депонированием средств на отдельных  счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.

В зависимости от характера  экономических связей безналичные  расчеты подразделяются на:

–иногородние, то есть расчеты между предприятиями, счета которых открыты в учреждениях банка, находящихся в различных городах;

–одногородние, то есть счета предприятий открыты в  банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;

–расчеты по товарным операциям, то есть за товары, услуги, выполненные  работы, и расчеты по нетоварным операциям, то есть расчеты, связанные  с распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и так  далее.

Особенности реализации продукции диктуют деление безналичных расчетов на прямые, то есть осуществляемые непосредственно между поставщиком и потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации продукции участвует промежуточное звено.

В соответствии с Положением 2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» существуют следующие формы безналичных расчетов:

–расчеты платежными поручениями;

–расчеты по аккредитиву;

–расчеты чеками;

–расчеты по инкассо;

–а также расчеты  в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Экономической базой безналичных  расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая  часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.

Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) – это расчеты  по нетоварным операциям, то есть расчеты  предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, хозяйственным судом и так далее.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих  их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.

Форма расчетов представляет собой  совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся  способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот – это система  оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем  счета-фактуры и передача его  другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.

Соответственно, при осуществлении  безналичных расчетов в формах, предусмотренных  в настоящей части Положения, используются следующие расчетные документы:

–платежные поручения;

–аккредитивы;

– чеки;

– платежные требования;

– инкассовые поручения.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и  предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Формы безналичных расчетов применяются  клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений  расчетной сети Банка России, а  также самими банками.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

В переходных условиях к рыночной экономике наиболее распространенной формой расчётов стали переводы. В соответствии с классификацией Банка международных расчётов в Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые.

Кредитовые переводы – в России используются преимущественно кредитовые переводы (90% платежного оборота). Инициатива их начала принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях.

Дебетовые переводы – платежи, инициатива начала которых принадлежит кредиторам (получателям платежа), пускающим в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг дебиторов (плательщиков). К этим инструментам относятся вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.

Расчетные документы, используемые при  действующих формах расчетов, принимаются  банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным  требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:

–наименование расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

–наименование плательщика, номер  его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;

–наименование получателя средств, номер  его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;

–назначение платежа (в чеке не указывается);

–сумма платежа (цифрами и прописью).

Первый экземпляр расчетного документа  должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться  счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета  плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы (кроме  чеков) выписываются, как правило, с  использованием технических средств  в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или  шариковыми ручками.

Расчетные документы  принимаются банками к исполнению в течение операционного дня  банка (операционный день устанавливается  до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере одной второй процента от суммы, несвоевременно зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.

Рассмотрим особенности расчетов платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца  счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия – получателя средств в том же или другом местном или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и  услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

–за полученные товары и  оказанные услуги (то есть путем  прямого акцепта товара), при условии  ссылки в поручении на номер и  дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров  или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

–для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

–при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

–по арендной плате за помещения;

–платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и  другое.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения  используются для:

–платежей в бюджет;

–погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

–перечисления средств  органам государственного и социального  страхования;

–взносов средств  в уставные фонды при учреждении АО, товариществ;

–приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

–уплаты пени, штрафов, неустоек.

Платежное поручение  выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все  необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика  и остается в документах для банка;

Четвертый экземпляр  возвращается плательщику со штампом  банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

Второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в  банк получателя платежа, при этом второй экземпляр служит основанием для  зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого  банка, а третий экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение  принимается банком к исполнению только при наличии достаточных  средств на счете плательщика. Для  совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл.