Основные понятия, цели и принципы валютного контроля. 2

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время многие страны, а Россия в особенности, сталкиваются с проблемой приспособления к  сложным экономическим ситуациям  и устанавливают государственный  контроль (в том числе валютный) над внешнеэкономической деятельностью  страны.

Система государственного валютного  контроля является составной частью набора мер, проводимых государством в  рамках валютной политики, которая, в  свою очередь, является подсистемой  структуры более масштабного  уровня государственного контроля.

Из всех видов валютной политики наибольшее распространение  получила практика валютного контроля, применяемая практически во всех странах, но с разным уровнем жесткости. Правительства, сталкиваясь с постоянным нарушением платежного равновесия, прибегают  к поддержке фиксированных валютных курсов при помощи развитой системы  государственного контроля, ограничивающего  возможности резидентов покупать иностранные  товары и услуги или предоставлять  за границу кредиты и обязательства.

Государство может предпочесть  систему валютного контроля другим видам валютной политики по нескольким причинам. Такая политика гарантирует  от дальнейшего увеличения затрат из государственного бюджета на поддержание  курса национальной валюты (кроме  затрат на организацию и обеспечение  функционирования служб валютного  контроля). Многие страны выравнивают  платежный баланс путем использования  валютного контроля. В такой ситуации валютный контроль становится гарантом того, что объем импорта, а, следовательно, и отток иностранной валюты из страны будут строго фиксированы.

Использование валютного  контроля оказывается сравнительно предпочтительным и в том плане, что предоставляет правительством большую гибкость и власть при  осуществлении валютной политики, тогда  как использование других видов  поддержки курса национальной валюты регламентируется международными валютными  соглашениями.

Актуальность исследуемой  темы определяется современными экономическими условиями в РФ, обусловившими  активизацию внешнеэкономической  деятельности предприятий, ростом ответственности  за нарушения законодательства, в  частности, за несоблюдение или за ненадлежащее соблюдение норм валютного законодательства.

В данной работе будут рассмотрены  основные черты современной системы валютного контроля, даны основные понятия, определены объекты и субъекты в данной сфере экономических отношении. Также будут рассмотрены основные принципы, цели валютного контроля. Особое внимание будет уделено статистическим данным валютного контроля.

ГЛАВА 1.ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ

1.1. Основные понятия, цели  и принципы валютного контроля

Валютный контроль - это  деятельность уполномоченных органов  государства (органов и агентов  валютного контроля), направленная на определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству Российской Федерации, включающая в  себя проверку выполнения хозяйствующими субъектами обязательств в иностранной  валюте перед государством, проверку обоснованности платежей в иностранной  валюте, проверку полноты и объективности  учета и отчетности по валютным операциям.

Государственный валютный контроль может быть классифицирован по следующим  критериям:

1.      По степени  жесткости:

-   «жесткий» валютный  контроль над всеми операциями  резидентов с иностранными валютами, обычно полностью исключающий  свободное обращение последних  на территории страны;

-   «мягкий» валютный  контроль, направленный на регулирование  обращения валюты внутри страны, без жестких ограничений.

2.      По направлению  товаро- и валютопотоков:

-   контроль над экспортной  деятельностью и ввозом валюты;

-   контроль над импортной  деятельностью и вывозом валюты.

3.      По национальной  принадлежности валют:

-   контролю подвергается  обращение валют определенных  стран;

-   контроль обращения  валют не зависит от их национальной  принадлежности.

4.      Обращение  валют внутри страны:

-   обращение иностранной  валюты внутри государства, запрещается;

-   обращение иностранных  валют внутри страны не запрещено.

5.      По временному  критерию:

-        разграничение  мер валютного контроля в зависимости  от временной продолжительности  сделок;

-        независимость  прав и ответственность резидентов  в отношении валютного контроля  от длительности сделок.

6.      По валютному  объему сделок:

-   дифференциация требований  к резидентам со стороны органов валютного контроля в зависимости от сумм контрактов по внешнеэкономической деятельности;

-   независимость требований  к резидентам от сумм экспортно-импортных  контрактов и сделок с иностранной  валютой.

7.      По продуктовому  критерию:

-   установление валютного  контроля над экспортно-импортными  валютными операциями по стратегически  важным товарным группам (золото, платина, ядерное топливо, новейшие  технологии и т. п.);

-   отсутствие градации  требований валютного контроля  в зависимости от товарной  номенклатуры экспортно-импортных  валютных сделок(1).

Выше выделены только основные критерии классификации видов государственного валютного контроля. Любое правительство  может разработать дополнительно  свои критерии и строить систему  валютного контроля с помощью объединения свойств вышеназванных видов и свойств новых разработанных видов.

Основные принципы осуществления  валютных операций, полномочия и функции  органов валютного регулирования  и валютного контроля, а также  структура валютных правоотношений регулируются Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»  от 10 декабря 2003 г.

Целью валютного контроля является обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего  валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества; обеспечение соблюдения норм валютного законодательства РФ всеми резидентами и нерезидентами  на территории страны при операциях  с валютными ценностями.

1.2. Органы, осуществляющие валютный контроль

Для рассмотрения системы  валютного контроля необходимо выделить объекты и субъекты, связанные  с ее функционированием.

В соответствии с Законом  «О валютном регулировании» среди субъектов  валютного контроля выделяют органы валютного контроля, агенты валютного  контроля, резиденты и нерезиденты, деятельность которых попадает в  сферу валютного регулирования  на территории РФ.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного  контроля в соответствии с Федеральным  законом «О валютном регулировании  и валютном контроле», нормативными актами Банка России и других органов  власти. Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.

ЦБ РФ является основным органом валютного контроля и  валютного регулирования в РФ. ЦБ РФ управляет валютными операциями, выдает коммерческим банкам лицензии на осуществление валютных операций на российской территории и за границей, разрешение уполномоченным предприятиям на право торговли валютой, разрешение на открытие счетов за границей.

Кроме того, ЦБ РФ определяет сферу и порядок обращения  в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, устанавливает  правила проведения операций с иностранной  валютой, издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами, а также уполномочен на проведение всех видов валютных операций.

Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные  Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными  банками профессиональные участники  рынка ценных бумаг, в том числе  держатели реестра (регистраторы), подотчетные  федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных  органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля(13).

Уполномоченные банки - кредитные  организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право  на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка  РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством  иностранных государств, имеющие  право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Органы и агента валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

-  проводить проверки  соблюдения резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  РФ и актов органов валютного  регулирования;

-  проводить проверки  полноты и достоверности учета  и отчетности по валютным операциям  резидентов и нерезидентов;

-  запрашивать и получать  документы и информацию, которые  связаны с проведением валютных  операций, открытием и ведением  счетов.

Обязательный срок для  предоставления документов по запросам органов и агентов валютного  контроля не может составлять менее  семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Физические и юридические  лица, как отечественные, так и  иностранные, принимающие участие  в валютных операциях в РФ, делятся  на резидентов и нерезидентов.

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле»  резидентами являются:

-  физические лица, постоянно  проживающие в России, в том  числе временно находящиеся за  границей;

-  физические и юридические  лица, осуществляющие предпринимательскую  деятельность без образования  юридического лица;

-  юридические лица, созданные  в соответствии с российскими  законами, с местонахождением на  территории РФ.

К нерезидентам Закон относит, например, физические лица, постоянно  проживающие за границей, в том  числе временно находящиеся в  России; юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств с местонахождением за пределами России; находящиеся  в России иностранные дипломатические  и иные официальные представительства, а также международные организации.

Расчеты между резидентами  на территории страны в российских рублях производятся без ограничений, причем между юридическими лицами, как правило, в безналичной форме. Использование иностранных валют  и выраженных в них платежных  документов для расчетов между юридическими лицами-резидентами на территории России запрещается, за исключением таких  случаев:

-  при расчетах между  экспортерами и транспортными,  страховыми и экспедиторскими  организациями, когда услуги этих  организаций по доставке, страхованию  и экспедированию грузов входят  в цену товара и оплачиваются  иностранными покупателями;

-  за услуги предприятий  связи по аренде международных  каналов связи для отечественных  предприятий и организаций в  случаях, когда расчеты с иностранными  владельцами средств коммуникаций  осуществляются предприятиями связи;

-  при оплате расходов  банковских учреждений и посреднических  внешнеэкономических организацией, если эти организации несли  расходы в иностранной валюте  и т. д.

Все расчеты между юридическими лицами-резидентами в иностранной  валюте производятся на основании заключенных  между ними договоров (контрактов).

В целях обеспечения правовой основы развития системы валютного  контроля в РФ расчеты по предусматривающим  ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров с таможенной территории РФ внешнеэкономическим  сделкам резидентов осуществляются только через счета резидентов, которыми или от имени которых заключены  сделки с нерезидентами, если иное не разрешено Банком России.

При этом расчеты по внешнеэкономическим  сделкам, по которым участниками  деятельности оформлены паспорта сделок, осуществляются только через уполномоченные банки, подписавшие такие паспорта.

Импортеры-резиденты, которыми или от имени которых заключены  сделки, предусматривающие перевод  из Российской Федерации иностранной  валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары стоимостью, эквивалентной сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной  валюте, либо обеспечить возврат этих средств в сумме не менее ранее  переведенной в течение 90 календарных  дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центральным банком РФ.

Уполномоченные банки  за выполнение ими функций агентов  валютного контроля имеют право  взимать с клиентов, оформивших в  этих банках паспорта сделок, плату  в размере не более 0,15% суммы сделки, по которой уполномоченный банк осуществляет валютный контроль. Объектами системы валютного контроля являются валютные ценности, валютные операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, а также любые действия хозяйствующих субъектов, нарушающие валютное законодательство РФ.

В соответствии с российским законодательством валютными операциями признается:

-  приобретение резидентом  у резидента и отчуждение резидентом  в пользу резидента валютных  ценностей на законных основаниях, а также использование валютных  ценностей в качестве средства  платежа;

-  приобретение резидентом  у нерезидента либо нерезидентом  у резидента и отчуждение резидентом  в пользу нерезидента либо  нерезидентом в пользу резидента  валютных ценностей, валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг на законных основаниях, а также использование валютных  ценностей, валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг в качестве средства  платежа;

-  приобретение нерезидентом  у нерезидента и отчуждение  нерезидентом в пользу нерезидента  валютных ценностей, валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг на законных основаниях, а также использование валютных  ценностей, валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг в качестве средства  платежа;

-  ввоз на таможенную  территорию Российской Федерации  и вывоз с таможенной территории  РФ валютных ценностей, валюты  РФ и внутренних ценных бумаг;

-  перевод иностранной  валюты, валюты РФ, внутренних и  внешних ценных бумаг со счета,  открытого за пределами территории  РФ, на счет того же лица, открытый  на территории РФ, и со счета,  открытого на территории РФ, на  счет того же лица, открытый  за пределами территории РФ;

- перевод нерезидентом  валюты РФ, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с  раздела счета), открытого на территории  РФ, на счет (раздел счета) того  же лица, открытый на территории  РФ.

1.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства

Основные виды ответственности установлены (16):

- взыскание в доход  государства всего полученного  по недействительным в силу  настоящего Закона сделкам;

- взыскание в доход  государства необоснованно приобретенного  не по сделке, а в результате  незаконных действий.

Резиденты и нерезиденты  несут ответственность за следующие  виды нарушений валютного законодательства:

- отсутствие учета валютных  операций;

- ведение учета валютных  операций с нарушением установленного  порядка;

- непредставление или  несвоевременное представление  органам и агентам валютного  контроля документов и информации, за что нарушители несут ответственность  в виде штрафов в пределах  суммы, которая:

а) не была учтена;

б) была учтена ненадлежащим образом;

в) по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении  указанных правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний  органов валютного контроля резиденты  и нерезиденты несут ответственность  в виде:

- взыскания в доход  государства сумм, указанных в  п.1 ст.14 Закона, а также штрафов  в пределах 5-кратного размера  этих сумм, осуществляемого Центральным  банком РФ в соответствии с  законами РФ;

- приостановления действия  или лишения резидентов или  нерезидентов выданных органами  валютного контроля лицензий  и разрешений;

- других санкций, установленных  законодательством Российской Федерации.

Взыскание, предусмотренных  настоящей статьей, санкций производится по решению соответствующих органов  валютного контроля в судебном порядке.

Постановление о применении санкций за нарушение валютного  законодательства может быть обжаловано лицом, в отношении которого оно  вынесено, в судебном порядке.(15)

Жалоба на постановление  о применении санкций за нарушение  валютного законодательства может  быть подана в течение 10 дней со дня  вручения указанных постановления  и предписания и должна быть рассмотрена  правомочными на то органами в течении 10 дней со дня её поступления.

Обжалование указанных постановления  или предписания в установленный  срок приостанавливает их исполнение со дня принятия указанной жалобы к исполнению.

Взыскиваемые суммы должны быть уплачены не позднее 30 дней со дня  вступления постановления о применении санкций за нарушение валютного  законодательства в законную силу, а в случае обжалования указанного постановления - не позднее 15 дней со дня  оставления указанной выше жалобы без  удовлетворения.

В случае не обжалования постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства и неуплаты взыскиваемых сумм за нарушение валютного законодательства добровольно в установленные сроки взыскание указанных санкций производится без применения судебной процедуры.

Должностные лица юридических  лиц - резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц - нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность  в соответствии с законодательством  Российской Федерации. Взыскание штрафов  и иных санкций производится органами валютного контроля:

- с юридических лиц - в бесспорном порядке;

- с физических лиц - в судебном порядке.

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РФ

2.1 Статистика валютного  контроля

Валютный контроль – это  деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль в России является составной частью системы валютного регулирования, обеспечивающая эффективность устанавливаемых государством валютный ограничений.

Организация валютного контроля в России строится на сочетании трех взаимодополняющих организационно-правовых форм:

1. Общий (неспециализированный) валютный контроль, включающий в себя контроль специальной службы (Минфин РФ), а также взаимодействующих с ней налоговых и правоохранительных органов. В рамках общего контроля реализуется, так называемый, внутренний валютный контроль путем проведения проверок документации.
2. Банковский валютный контроль, объединяющий деятельность Банка России, его территориальных учреждений, а также подотчетных ему агентов – уполномоченных банков. Общими для них являются те направления контроля, которые связаны с наблюдением за законностью валютных операций, осуществляемых через кредитные организации.
3. Таможенный валютный контроль, объединяющий деятельность таможенных органов по контролю за валютными операциями, связанными с перемещением валютных ценностей и товаров через таможенную границу РФ.

Одновременное применение этих трех форм позволяет государству  использовать объективно существующую способность банковской системы  и таможенных органов контролировать определенные виды валютных операций, а также учитывать особенности  различных валютных операций, располагая, наряду с общим, двумя специализированными  формами контроля.

Недостатками такой множественности  форм контроля являются пересечение и дублирование функций, а также отсутствие единообразного и четкого правового регулирования деятельности контролирующих органов.

Все таможенные органы в  пределах своей компетенции осуществляют функции валютного контроля. С  этой целью в их составе действуют  специально созданные структурные  подразделения, представленные в таблице 1.

В области осуществления  валютного контроля таможенными  органами ведется контроль за соблюдением таможенного и валютного законодательства участниками ВЭД в части зачисления денежных средств за экспортируемые товары при экспорте и возврата валютной выручки за не ввезенные импортные товары в рамках заключенных внешнеторговых контрактов(20).

Работа в области валютного  контроля ориентируется на предотвращение совершения участниками ВЭД незаконных валютных операций путем уклонения  от технологий валютного контроля, основанных на применении паспортов  сделок, оформляемых уполномоченными  банками.

Таблица 1. Подразделения таможенных органов, осуществляющие валютный контроль и их основные функции

Результаты осуществления  таможенными органами валютного  контроля характеризуются в 2005 – 2006 гг. показателями, приведенными в таблице 2.

Таблица 2. Результаты осуществления таможенными органами валютного контроля

В неторговом обороте таможенные органы осуществляют контроль за ввозом в РФ и вывозом из РФ физическими  и юридическими лицами наличной иностранной  валюты, валюты РФ, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной  форме, а также дорожных чеков, с  одновременным созданием баз  данных персонифицированного учета  сведений о перемещении физическими  лицами валюты суммами, превышающими в  эквиваленте 10000 долларов США, а также  о перемещении валюты юридическими лицами. Результаты этой работы также представлены в таблице 2. Для визуального анализа структуры данные таблицы 2 представим в виде диаграммы (рис. 1).

Рис. 1. Динамика и структура результатов валютного контроля, млрд.долл.США

валютный контроль экспорт законодательство

За 2006 год подразделениями  валютного контроля таможенных органов  проведено 37,6 тысяч проверок (за 2005 год – 22,3 тыс.), в ходе которых  выявлено 23,2 тысяч нарушений валютного  законодательства на сумму 720 млн. долл. США (за 2005 год – 9,3 тысяч на сумму 942 млн. долл. США). Возбуждено 4,2 тысяч  дел об административных правонарушениях, которые направлены в территориальные  управления Росфиннадзора для рассмотрения, где в результате рассмотрения дел по 64% (2005 год - 49 %) назначено административное наказание.