Особенности формирования капитала коммерческих банков

 

 

Министерство образования  и науки Российской Федерации

 

ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

Кафедра экономической теории и финансов

 

 

     Допускаю к  защите

                                                             Руководитель   _____________________________

Г.Н.Беломестных _____________

 

«Особенности  формирования капитала коммерческих банков»

наименование темы

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине

Организация деятельности коммерческих банков

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент группы  ФКу10-1     ________                А. А. Занхоева

                                                 шифр        подпись                   И.О. Фамилия

 

Нормоконтроль                                        ________                Г.Н. Беломестных

                                                                   подпись                   И.О. Фамилия 

 

Курсовая работа защищена с оценкой ___________________________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Иркутск, 2012г

Министерство образования  и науки Российской Федерации

 

 

ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

ЗАДАНИЕ

НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

 

По курсу   Организация деятельности коммерческих банков                          

Студенту (гр.ФКу10-1) __Занхоева А. А.__________________________________

(фамилия, инициалы)

Тема курсовой «Особенности формирования капитала коммерческих банков»

 

Исходные данные  Научная, учебно-методическая, специализированная литература, законодательные, нормативные, правовые материалы, аналитические  и статистические данные, интернет ресурсы

 

Балабанов И.Т. и др. Деньги и финансовые институты: Учебное  пособие - СПб.; М.: Харьков, Минск, Питер. 2008. - 428 c.

 Банки и банковские  операции. Учебник для вузов/под  редакцией Е.Ф. Жуковой. - М.: Банки  и биржи ЮНИТИ, 2009. - 554 c.

 Банки и банковские  операции: Учебник для вузов / Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Маркова  О.М., и др. - М.; Банки и биржи:  ЮНИТИ, 2008. - 54 c.

 Боровиков В.И. Денежное  обращение, кредит и финансы:  Учебное пособие. - Воронеж: Издательство  университета, 2009. - 415 c.

 Боровиков, В.И. Денежное  обращение, кредит и финансы:  Учебное пособие для студентов  экон. спец. вузов. - Воронеж: Издательство университета, 2009. - 213 с.

 Галицкая, С.В. Деньги. Кредит. Финансы. - М.: Экзамен, 2008. - 223 с.

 Деньги, кредит, банки/  под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы  и статистика, 2007. - 502 с.

 Тавасиев А.М., Алексеев  Банковское Н.К. дело: словарь  официальных терминов с комментариями  - М.: «Дашков и К», 2011

 Современный финансово-кредитный  словарь/П.р. М. Г. Лапусты, Никольского П.С. - М.:ИНФРА-М, 2008. - 671 c.

 Финансы, денежное  обращение и кредит./ Под ред.  Сенчагова В.К. - М.: Проспект, 2006. - 118 c.

 

 

 

 

Дата выдачи задания “______” __________________________2012г.

 

Дата представления курсовой работы руководителю “______” ___________2012г.

 

Руководитель курсовой работы  Беломестных Г.Н.

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КАПИТАЛА БАНКА……………………………………………………………………..6
1. Понятие и функции капитала банка……………………………….6
2. Структура собственного капитала банка………………………….8
2. Оценка достаточности и качества капитала банка……………………..13
1. Оценка достаточности капитала банка…………………………..13
2. Оценка качества капитала банка…………………………………16
3. Проблема формирования собственного капитала банка России…………………………………………………..………….18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………...23

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………..25

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Основой деятельности Коммерческого банка является капитал, определенная сумма денежных средств. В начале деятельности организация формирует свой капитал, в дальнейшем она должна постоянно следить за его достаточностью, принимать меры для поддержания и наращивания его величины. Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов обеспечивающей жизнедеятельность организации. Сформированный в начале учреждения банка собственный капитал позволяет организовать производственный процесс и возможность получения прибыли. Рост прибыли, а соответственно и рост собственного капитала коммерческой организации при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска, позволяет обеспечить финансовую устойчивость кредитной организации.

Банковская деятельность постоянно сопряженасразличными рода рисков, поэтому большое внимание уделяется величине и структуре банковского капитала, который в свою очередь является фактором устойчивости банка.

Капитал банка - это сумма  собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов.

Капитал составляет начальную  финансовую основу в деятельности банка. Его увеличение снижает риск путем  стабилизации доходов, а также его  роста, страхуя от банкротства. Но также  и уменьшает ожидаемый доход, поскольку акционерный капитал  более дорог, чем задолженность. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами [11, c. 154].

В современных условиях развития российской экономики проблема формирования собственного капитала банка актуальна. Это вызвано тем, что с переходом  к рыночной экономике, ликвидацией  монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой  банковской системы, характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Целью курсовой работы является рассмотрение проблем формирования собственного капитала банка.

В работе определены следующие  задачи:

• рассмотреть особенности и функции собственного капитала банка;
• изучить процесс формирования капитала банка;
• проанализировать основные проблемы формирования собственного капитала банка.

Информационной основой  для написания курсовой работы явились  нормативные документы, научная  литература по теме исследования.

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КАПИТАЛА               БАНКА

1.1 Понятие и  функции капитала банка

Капитал банка - сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Он должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах даже при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны.

Особое значение капитала банка определяется его функциями. 

1. Главная защитная функция реализуется путем поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков. 
2. Оперативная функция капитала банка создает адекватную базу роста для активов банка, то есть возможность расширения его деятельности. Поэтому у кредитных организаций с консервативной деятельностью капитал банка может быть меньше, чем у банков, деятельность которых отличается повышенным риском. 
3. Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков [18, c. 118].

 

Правила, относящиеся к  обеспечению нормального функционирования банка, включают требования минимальной  величины уставного капитала, необходимого для получения банковской лицензии; предельной суммы риска на одного кредитора и заемщика; ограничения  по активам при покупке активов  другого банка.  В международной практике используется единая методика расчета капитала банка, принятая в 1988 в городе Базеле (Базельское соглашение) и решением, принятом в 1997 Базельским комитетом, в соответствии с которым капитал банка должен рассчитываться с учетом рыночных рисков. Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала устанавливает единообразие в определении структуры капитала I и II уровня, соотношения между ними, шкалы взвешивания по риску для балансовых активов, системы пересчета забалансовых статей и стандарта минимального отношения капитала I и II уровня к активам и забалансовым операциям, взвешенным по степени риска.  

Капитал I уровня – основной или базовый, включает: 

• оплаченный акционерный капитал - обыкновенные акции; 
• бессрочные некумулятивные привилегированные акции; 
• открытые резервы, формируемые из чистой прибыли; 
• доходы от продажи обыкновенных акций сверх их номинальной стоимости первым держателям; 
• публикуемый нераспределенный остаток прибыли. 

В соответствии с действующим  в РФ нормативными положениями в  состав капитала банка I уровня, используемого  при расчете обязательных экономических  нормативов, включают:

• уставный, резервный фонды и эмиссионный доход;
• стоимость безвозмездно полученного имущества; 
• фонды накопления; 
• нераспределенную прибыль, подтвержденную аудиторами.  
   
  Капитал I уровня уменьшается на величину допущенных убытков, выкупленных собственных  акций, остаточную стоимость нематериальных активов.  
   
  Капитал II уровня включает: 
• привилегированные акции, не включенные в капитал банка I уровня; 
• переоценку основных фондов; 
• резервы по кредитам I группы; 
• прибыль текущего года; 
• уставный капитал (паевой у не акционерных банков); 
• субординированный кредит. 

Величина дополнительного  капитала, то есть капитала II уровня, не должна быть больше основного, базового капитала, а субординированный долг не должен превышать 50% капитала I уровня.   
 
Активы банка исчисляются с учетом: 

• кредитного риска; 
• риска операций, учитываемых на внебалансовых счетах; 
• риска операций по срочным сделкам;
• рыночных рисков (для банков, имеющих инвестиционный портфель, вдвое превышающий собственный капитал). 

1.2 Структура собственного  капитала банка

Значение собственных  ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Собственные средства банка — это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды  банка, износ основных средств, фонды  экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12% до 20% общей суммы пассивов банка.

В составе собственных  средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый  резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет.

Основным элементом собственных  средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) — это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный  капитал подразделяется на: а) собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли; б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов; в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включаются:

Уставный капитал кредитной  организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, привилегированных  акций, выпущенных в соответствии с  Федеральным законом от 18 июля 2009 года N 181-ФЗ "Об использовании государственных  ценных бумаг Российской Федерации  для повышения капитализации  банков" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3618) (далее - Федеральный закон от 18 июля 2009 годаN 181-ФЗ), а также привилегированных акций определенного типа, соответствующих требованиям абзаца третьего настоящего подпункта. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается в состав источников основного капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации - рублях, но не более суммы, фактически поступившей в оплату акций.

Увеличение уставного  капитала кредитной организации  за счет капитализации (за исключением  части уставного капитала кредитной  организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости  имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного  капитала в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения) принимается  в расчет источников основного капитала после регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций.

Привилегированные акции, размер дивиденда по которым не определен  уставом кредитной организации  и не относящиеся к кумулятивным, включаются в состав источников основного  капитала в порядке и на условиях, определенных для обыкновенных акций, в случае когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство кредитной организации.

Прибыль текущего года в  части, подтвержденной заключением  аудиторской организации (индивидуального  аудитора) по итогам за квартал (по состоянию  на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом).При определении прибыли текущего года, включаемой в расчет основного капитала, остатки, числящиеся на балансовых счетах 10603, 10605, 70602, 70607, учитываются в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, утвержденного Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 9 октября 2007 года N 07-102/пз-н, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 ноября 2007 года N 10489 (далее - Положение ФСФР N 07-102/пз-н), а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - как средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом).

Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской  организацией. При определении прибыли предшествующих лет, включаемой в расчет основного капитала, остатки, числящиеся на балансовых счетах 70702 и 70707, учитываются в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения ФСФР N 07-102/пз-н, а в случаях, если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - как средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом).

Вывод: Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и  расширения спектра услуг, оказываемых  клиентам банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Оценка достаточности  и качества капитала банка

2.1 Оценка достаточности капитала банка

Достаточность капитала характеризует  способность банка погашать финансовые потери за свой счет, не используя для  этого деньги клиентов. В качестве измерителя достаточности капитала Центральный банк использует норматив Н1 - отношение капитала банка к активам, взвешенным с учетом риска. Взвешивание активов производится по разработанной ЦБ РФ схеме так, что более рискованным активам присваивается более высокий коэффициент риска. Всего специалисты Банка России разделяют все вложения банков на 5 групп риска. Приведем несколько примеров. 

В первую - самую низкую - группу включаются средства, размещенные  на корреспондентском счете в  Банке России. Им присваивается коэффициент  риска 0%. Во вторую группу попадают государственные  ценным бумагам с коэффициентом  риска 10%. В третью группу включаются средства, размещенные в западных банках, с коэффициентом риска 20%. Кредиты, предоставленные российским банкам включаются в четвертую группу риска. Им присвоен коэффициент 70%. Необеспеченные ликвидным залогом ссуды российским заемщикам входят в пятую группу риска с коэффициентом 100%. При расчете совокупных рисковых активов активы определенной группы умножается на соответствующий коэффициент и складываются. 

Чем больше норматив достаточности  капитала, тем лучше финансовое положение  банка. Н1, равный 100%, означает, что все рискованные вложения банка делаются им за счет собственных средств, а деньги клиентов использованы только для финансирования высоконадежных операций. При этом Банк России устанавливает минимально допустимые значения норматива Н1. В настоящее время для банков с капиталом более 5 млн. евро Н1 должен быть не ниже 10%, а для банков с капиталом менее 5 млн. евро - не менее 11%. Норматив достаточности капитала - это единственный норматив, только за несоблюдение которого Банк России может отозвать лицензию у банка. 

Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка (H1) (далее - норматив Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются:

величина кредитного риска  по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные  потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

величина кредитного риска  по условным обязательствам кредитного характера;

величина кредитного риска  по срочным сделкам и производным  финансовым инструментам;

величина операционного  риска;

величина рыночного риска.

Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:

,где:

К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"

 - коэффициент риска i-го актива в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции;

 - i-й актив банка;

 - величина сформированных резервов  на возможные потери или резервов  на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной  к ней задолженности i-го актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;

ОР - величина операционного риска, рассчитанная в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера операционного риска;

РР - величина рыночного риска, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России от 14 ноября 2007 года N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 6 декабря 2007 года N 10638 ("Вестник Банка России" от 12 декабря 2007 года N 68) (далее - Положение Банка России N 313-П).

ПК - операции с повышенными  коэффициентами риска. Показатель ПК используется при расчете норматива достаточности  собственных средств (капитала) банка. Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в размере 10 процентов.

 

 

2.2. Оценка качества  капитала банка

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала (далее - группа показателей оценки капитала) банка.

Показатель достаточности  собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И фактическое значение обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" формы 0409135"Информация об обязательных нормативах", установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У), зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488; 23 марта 2006 года N 7613; 18 декабря 2006 года N 8630; 29 марта 2007 года N 9168; 25 июня 2007 года N 9679;17 сентября 2007 года N 10155; 11 декабря 2007 года N 10669 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12 - 13; от 30 марта 2006 года N 19 - 20; от 21 декабря 2006 года N 71; от 30 марта 2007 года N 17; от 28 июня 2007 года N 37; от 27 сентября 2007 года N 55; от 17 декабря 2007 года N 69) (далее - Указание Банка России N 1376-У) (далее - форма 0409135). В связи с утратой силы Указания ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1376-У, следует руководствоваться принятым взамен Указанием ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У.

Показатель общей достаточности  капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:

К - собственные средства (капитал) банка, рассчитанные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года (Положение Банка России N 215-П);  
    (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.07.2007 N 1861-У) 
    А - активы.Ариск0 - активы, имеющие нулевой коэффициент риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И. 

Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу по следующей формуле:

 где:

Кдоп - дополнительный капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П. Представляет собой значение показателя "Дополнительный капитал, итого" формы 0409134;

Косн - основной капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П. Представляет собой значение показателя "Основной капитал, итого" формы 0409134.

Для оценки капитала банка  рассчитывается обобщающий результат  по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой  среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с пунктами 3.1.1 - 3.1.3 настоящей главы Указания N 2005-У, и рассчитывается по следующей формуле:

балл_i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 3.1.1 - 3.1.3 настоящей главы Указания N 2005-У;

вес_i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 3.1.1 - 3.1.3 настоящей главы Указания N 2005-У.  

Обобщающий результат  по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1. Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:

равный 1 - "хорошее";

равный 2 - "удовлетворительное";

равный 3 - "сомнительное";

равный 4 - "неудовлетворительное".

2. 3. Проблемы формирования собственного капитала банка России

В истории банковского  дела проблема формирования банковского  капитала, его достаточности и  структуры всегда имела важное значение. Со временем менялись не только определения и концепции банковского капитала, но также и взгляды на его роль в деятельности банка.

Является ли капитал банка  адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, корпоративной  стратегии и суммы рисков, которые  несет банк. Следовательно, целесообразность определения и регулирования  величины капитала банков объективна. Капитал (собственные средства) банка рассматривается как расчетная величина, значение которой используется, с одной стороны, регулирующими органами для осуществления эффективного пруденциального надзора за банками (концепция регулятивного капитала), с другой – самими кредитными организациями для определения и минимизации рисков (концепция экономического капитала).