Особенности функционирования теневой экономики

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

ПО ДИСЦЕПЛИНЕ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ

НА ТЕМУ ОСОБЕННОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение

Глава 1 Особенности функционирования теневой экономики

1. теневая экономика: причины, масштабы, виды, механизм функционирования

глава 2 Формы и методы борьбы с теневой экономикой

Заключение

Библиографический список 
Введение

 

Теневая экономика — это экономические взаимоотношения граждан общества, развивающиеся стихийно, в обход существующих государственных законов и общественных правил. Доходы этого предпринимательства скрываются, и не является налогооблагаемой экономической деятельностью. По сути, любое предпринимательство, результатом которого является сокрытие доходов, или уклонение от уплаты налогов, может считаться теневой экономической деятельностью.

Теневая экономика – экономическая деятельность, скрываемая от общества и государства, находящаяся вне государственного контроля и учёта. Является ненаблюдаемой, неформальной частью экономики, но не охватывает её всю, так как в неё не могут быть включены виды деятельности, не скрываемые специально от общества и государства, например, домашняя или общинная экономики. Также включает в себя нелегальные, криминальные виды экономики, но не ограничивается ими.

Ее также можно охарактеризовать как совокупность разнотипных экономических отношений и неучтенных, нерегламентированных и противоправных видов экономической деятельности. Но, прежде всего, «теневая» экономика — это неконтролируемые обществом и скрываемые от него производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей, денег и услуг. В данном случае мы имеем дело с очень сложным экономическим явлением, которое в той или иной степени присуще социальным системам любого типа. Теневая экономика, как правило, достаточно связана с «белой», официальной экономикой.

Многие  специалисты,   как   правило, склоняются к тому, что  теневая  экономика  охватывает  три  самостоятельных понятия, три сектора:

       1.  подпольный  бизнес  –  запрещенные  законом  виды   экономической деятельности: торговцы оружием и  наркотиками,  рэкетиры,  наемные  убийцы, сутенеры и т.п.;

       2.   неофициальная   экономика   –   легальные   виды   экономической деятельности, но производство товаров и  услуг  не фиксируется  официальной статистикой, сокрытие от налогов, неформальная занятость и т.п.;

       3. фиктивная экономика – экономика приписок,  спекулятивных сделок, взяточничества, мошенничества.

Основными последствиями развития теневой экономики стали развал, кризис экономики народного хозяйства, потеря управляемости, разрушение хозяйственных связей, спад производства, рост экономической преступности и ряд других аспектов. В социальной сфере теневая экономика привела к резкой дифференциации, расслоению общества на бедных и богатых, потерявших моральные и нравственные ориентиры; к ориентации значительной части общества, в том числе интеллигенции, на получение дохода любыми средствами: с использованием служебного положения, взяточничества, спекуляции, воровства и др.

Тема курсовой работы актуальна потому, что в России последних лет, как и в других странах СНГ, отмечается прогрессирующая динамика теневых процессов. Это, прежде всего, было обусловлено системным экономическим кризисом, осложнившим ситуацию на рынке труда и породившим развитие самостоятельной занятости и развитие малого бизнеса, явившихся питательной средой для роста теневых отношений.

Объект исследования – сфера современных социально-экономических отношений в.

Предмет исследования – теневая экономика.

Цель работы – рассмотреть «теневую экономику», ее причины возникновения и особенности функционирования.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. Исследовать предпосылки становление теневой экономики;
2. На основании теоретического анализа изучения проблемы, систематизировать знания об особенностях функционирования теневой экономики;
3. Рассмотреть сущность и специфику проблем и методов борьбы с теневой экономикой;
4. Систематизировать и обобщить существующие в специальной литературе, научные подходы к данной проблеме.
5. Предложить собственное виденье на данную проблему и найти пути её разрешения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1 Особенности функционирования теневой экономики

 

1. Теневая экономика: причины, масштабы, виды, механизм функционирования

 

В последнее время термин «теневая экономика» употребляется достаточно часто. И потому, наверное, что встречается он в ряду таких негативных явлений, как рост преступности, ухудшение экологической обстановки, многие считают его «новообразованием» последних лет. Во всех странах и при всех режимах были и есть люди, стремящиеся делать деньги вне правого поля, вне законов.

Обычно выделяют три группы факторов, которые способствуют развитию теневой экономики:

1. Экономические  факторы:

высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.);

переструктуризация сфер хозяйственной деятельности (промышленного и

сельскохозяйственного производства, услуг, торговли);

кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом;

несовершенство процесса приватизации;

деятельность незарегистрированных экономических структур.

2. Социальные  факторы:

низкий уровень жизни населения, что способствует развитию скрытых видов

экономической деятельности;

высокий уровень безработицы и ориентация части населения на получение

доходов любым способом;

неравномерное распределение валового внутреннего продукта.

3. Правовые  факторы:

несовершенство законодательства;

недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению

незаконной и криминальной экономической деятельности;

несовершенство механизма координации по борьбе с экономической преступностью.

Таблица 1. Факторов, которые способствуют развитию теневой экономики

 

 

 

Теневая экономика порождает ряд следствий, негативно сказывающихся на

экономике государства в целом. Вот лишь некоторые из этих следствий:

• Сокращается налоговая база. Как следствие, растет налоговый пресс на

легальный сектор экономики.

• Снижается конкурентоспособность легальной экономики. Это в свою очередь

подталкивает и другие экономические структуры к уходу в тень.

• Усиливается ресурсное обеспечение коррупции, что ведет к росту ее масштабов.
• Неконтролируемые крупные финансовые ресурсы позволяют влиять на

государственную политику, СМИ и избирательные компании различного уровня. Это также способствует развитию коррупции.

• Происходит перераспределение национального дохода в пользу элитной группы, обусловленное коррупцией и контролем криминальных групп над теневой экономикой. Это ведет к сильному имущественному расслоению и росту конфронтации в обществе.
• Происходит утечка капиталов за границу.
• Расширяется неконтролируемая торговля низкокачественными товарами и товарами, опасными для потребителя.
• Трудность оценки масштабов теневой экономики приводит к большим ошибкам в определении важнейших экономических и социальных показателей развития общества. Это затрудняет выработку верных управленческих решений на различных уровнях.

Кроме того, в предыдущем пункте было сказано об ошибках в государственном управлении, к которым ведет наличие развитой теневой экономики и неверная оценка ее масштабов.

Масштабы теневой экономики во многом зависят от типа экономической системы, причем эта зависимость носит неоднозначный характер.

Теневая экономика имеется во всех странах мира. Для ее осуществления существуют оффшоры и другие гавани. Основные различия теневой экономики разных стран заключаются в ее объеме, формах реализации и уровне социально-правового контроля над ней.

Для того чтобы определить меры борьбы с, так называемым, «злом», которое охватывает экономики всех стран, следует для начала оценить масштабы и структуру феномена.

Как же оценить масштабы, которыми обладает теневой сектор? Как уже было сказано, оценить масштабы теневой экономики в полной мере достаточно сложно, так как она не фиксируется ни в одном отчете. Однако существует несколько методов, с помощью которых можно выявить некоторую долю скрытой экономики. К ним относятся:

1. Монетарный  метод – метод основан на  допущении, что в неформальной  экономике оплата и расчеты  ведутся с помощью наличных  денег и преимущественно крупными  купюрами. Главное внимание уделяется  соотношению между объемами наличных  денег и банковскими вкладами  до востребования, также удельному  весу банкнот с высоким номиналом  в общем объеме денежного обращения  и росту доли наличных денег  в денежном агрегате М2.

2.Метод  «Палермо» («итальянский метод») –  сравнение величины заявленного  в налоговую службу дохода  с объемом покупок товаров  и получения платных услуг  в стране.

3. Анализ  занятости – позволяет предположить, что сохраняющийся длительное  время высокий уровень незарегистрированной  безработицы свидетельствует о  наличии широких возможностей  для занятости в теневом секторе.

4. Метод  технологических коэффициентов  – заключается в сопоставлении  данных о динамике потребления  электроэнергии и представленных  в официальные органы сведений  о производстве товаров и оказании  услуг.

Теневая экономика играет большую роль в развивающихся странах, так как это нередко является единственной возможностью выжить и прокормить себя. В некоторых из них теневая экономика может превосходить официальную, например, в таких странах как: Нигерия, где теневая экономика достигает 80% от официального ВВП, Боливия и Таиланд. Средние масштабы теневой экономики в «третьем мире» доходят до рекордных 50%. В этот сектор входят очень мелкие предприятия по производству товаров и оказанию услуг, а также индивидуальные торговцы и ремесленники в городах развивающихся стран. В неформальном секторе этих стран занято свыше 300 млн человек.

В развитых странах масштабы теневой экономики относительно невелики и составляют примерно 8–20% ВВП. В США сегодня на теневую экономику приходится 10-15%. В основном тенденция роста доли теневого сектора в США связана с тем, что за последний год власти США напечатали 3 млрд. стодолларовых купюр, ведь большим объемом наличных денег в основном пользуются наркодиллеры, нелегальные торговцы оружием и люди, уклоняющиеся от уплаты налогов. Теперь рассмотрим ситуацию в целом по ЕС. По подсчётам экспертов, использование подпольного труда и уход от налогообложения достигают 19% всего ВВП Еврозоны. Причём доли теневого сектора в различных странах ЕС намного отличаются друг от друга: так, для Западной, Центральной и Северной Европы эта цифра колеблется вокруг 10%. В странах Средиземноморья достигает четверти ВВП. И поднимается до 30% в отдельных уголках Восточной и Юго-Восточной Европы. Все европейские страны можно разбить на три группы: первая группа состоит из 14 государств. Лучше всего дела обстоят в Швейцарии (7,6% от ВВП), Австрии (8,2%), Люксембурге (8,2%), Нидерландах (9,8%), Франции и Великобритании (по 11%). Вторая группа включает Испанию, Португалию, Италию и Грецию. В этих странах доля теневой экономики существенно выше – она стремится к четверти ВВП: показатели по Испании – 19,2%, Португалии – 19,4%, Италии – 21,2% и Греции – 24,3%. С наибольшими проблемами сталкивается третья группа стран, куда входят Польша, Мальта, Кипр, страны Балтии, Румыния и Болгария. Самая тяжелая ситуация складывается у «новичков» ЕС – Румынии и Болгарии, где удельный вес подпольного бизнеса составляет треть ВВП: данные по Румынии – 29,6% и по Болгарии – 32,3%.

Что касается структуры теневой экономики в целом по ЕС, то 66,5% в ней составляет труд недекларируемых работников. Чаще всего они используются в строительстве, сельском хозяйстве и работе на дому. Остальные 33,5% образуют доходы, утаиваемые от налоговых органов.

В РФ официально 20-30% теневой экономики базируется на нарушении правил бухгалтерского учета, т.е. затраты показываются, а выручка частично. Остальные 10-20% «отмываются» через оффшоры за рубежом.

 Данные  по теневой экономике России в 1994-2011 годах составляла 46 % от ВВП страны. Такие данные содержатся в докладе американского исследовательского института Global Financial Integrity (GFI). Об этом сообщает Lenta.ru.

Исследователи подсчитали, что за обозначенный период из России незаконно были выведены 211,5 миллиарда долларов. Незаконный приток средств в экономику составил 552,9 миллиарда долларов, которые поступают в первую очередь путем искажения данных при выставлении счетов-фактур.

Отток капитала в размере 211,5 миллиарда долларов представляет собой средства, которые не проходят ни по каким документам, — взятки, скрытые от налогов доходы и средства, заработанные на торговле людьми, наркотиками, оружием.

Авторы доклада обратили внимание на Кипр, который, имея ВВП в 23 миллиарда долларов, занимает первое место по прямым зарубежным инвестициям в Россию. Только в 2009-2011 годах, по данным МВФ, остров перечислил в Россию почти 438 миллиардов долларов. Кроме этого Кипр является крупнейшим получателем инвестиций из РФ — более 395 миллиардов долларов за эти же три года. «Кипр — это прачечная для грязных денег из России», — отмечается в докладе.

Меры, принимаемые российским правительством в рамках борьбы с коррупцией, являются временным решением и не окажут существенного влияния на объемы взяток и откатов. Об этом агентству Bloomberg заявил один из авторов доклада Дев Кар (Dev Kar).

Россия регулярно занимает одно из последних мест в различных рейтингах самых коррумпированных стран. В рейтинге Transparency International от 2012 года РФ улучшила позиции, поднявшись на десять пунктов — со 144-го на 133-е место. РФ набрала только 30 положительных баллов из 100 возможных, расположившись рядом с Ираном, Гондурасом, Гайаной, Коморскими островами и Казахстаном.

 

Таблица 2. Потенциальный объем теневого сектора в экономике РФ на 2011–2012гг.

 

Показатель	Данные Госкомстата	Данные Всемирного Банка
Величина ВВП РФ	62 356,9 млрд. руб.	62 трлн. 356,9 млрд. руб.
Доля теневой экономики в ВВП	16 %	56 %
Величина дохода в рамках теневой экономики	9977,1 млрд. руб.	34919,9 млрд. руб.
Доля доходов федерального бюджета легального сектора экономики в ВВП	20,6 %	20,6 %
Размер Федерального бюджета РФ	12 853,7 млрд. руб.	12 853,7 млрд. руб.
Потенциальный доход бюджета РФ в виде налога на прибыль	1995,42 млрд. руб.	6983,98 млрд. руб.
Величина Федерального бюджета РФ с поправкой на потенциальные налоговые доходы теневого сектора	14849,12 млрд. руб.	19837,68 млрд. руб.

 

 

 

 

Все теневые экономические деяния можно разделить на три вида:

-  «вторая» («беловоротничковая»);

-  «серая» («неформальная»);

-  «черная» («подпольная») .

Наиболее тесно с «белой» экономикой связана теневая (скрываемая) деятельность самого легального бизнеса.

«Вторая»   теневая   экономика   -   это   неофициальная   (скрываемая, нефиксируемая)     экономическая     деятельность     работников «белой» экономики, прямо и непосредственно связанная с их официальной профессиональной деятельностью. Она не производит (с точки зрения общества в целом) никаких новых товаров и услуг, ведет к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода . В рамках «второй» теневой экономики выделяют пять основных видов экономической преступности:

1)  нарушение  правил конкуренции - коммерческие  взятки, нарушения антимонопольного  законодательства, промышленный шпионаж;

2)     нарушение    прав    потребителей    -    ложная    реклама,    выпуск недоброкачественных товаров;

3)  нарушение   прав   наемных   работников   -   нарушения   трудовых контрактов, норм техники безопасности;

4)  нарушение  прав кредиторов - злоупотребления  заемным капиталом;

5)  нарушение  прав государства - укрывательство  доходов от налогов.

Многие из этих нарушений настолько обыденны, что перестают восприниматься как отклонение от нормы.

Важными разновидностями «второй» теневой экономики являются коррупция и уклонения от налогов.

Коррупция - это использование служебного положения в личных целях. Чаше всего под коррупцией подразумевают получение взяток, незаконных денежных доходов государственными бюрократами, которые получают их от граждан ради личного обогащения.

Коррупция является обратной стороной деятельности любого централизованного государства, которое претендует на широкий учет и контроль.

Теоретические  основы  экономического  анализа  коррупции  были заложены    в    1970-е    гг.    в    работах    американских    экономистов неоинституционального направления. Главная их идея заключалась в том, что коррупция появляется и растет, если существует рента, связанная с государственным регулированием различных сфер экономической жизни (введением экспортно-импортных ограничений, предоставление субсидий предприятиям и отраслям и т.д.).

В современной экономической науке принято отмечать экономические, институциональные и социально-культурные причины коррупции.

Экономические причины коррупции - это низкие заработные платы государственных служащих, а также их высокие полномочия влиять на деятельность фирм и граждан.

Институциональными причинами коррупции считаются высокий уровень закрытости в работе государственных ведомств, громоздкая система отчетности, слабая кадровая политика государства.

Социально-культурными причинами коррупции являются деморализация общества, недостаточная информированность и организованность граждан.

Некоторые зарубежные экономисты основные причины коррупции выражают следующей формулой: коррупция = монополия + произвол ~ ответственность.

Это значит, что возможности коррупции прямо зависят от монополии государства на выполнение некоторых видов деятельности и от бесконтрольности деятельности чиновников, а также обратно зависят от вероятности и тяжести наказаний за злоупотребления.

Коррупция негативно влияет на экономическое и социальное развитие стран. Экономический вред от коррупции связан с тем, что она служит препятствием для реализации макроэкономической политики государства. Она тормозит инвестиции и экономический рост. Главным негативным проявлением экономического воздействия коррупции является увеличение затрат для предпринимателей.

Что касается социальных негативных последствий коррупции, то она ведет к нечестной конкуренции фирм и к неоправданному перераспределению доходов.

Уклонение от налогов - это форма минимизации налоговых обязательств, при которой юридическое или физическое лицо посредством активных действий выводит себя из категории налогоплательщиков того или иного налога и, следовательно, не уплачивает налог.

Уклонение от уплаты налогов стало нормой поведения многих хозяйствующих субъектов. В результате нарушаются правила честной конкуренции, происходит получение выгод уклоняющимися от налогов, растет коррупция, капиталы, полученные таким образом, уходят за рубеж.

Уклонению от налогов способствуют недостатки в законодательстве, безнаказанность его нарушения и слабость контроля.

В зависимости от законности действий предприятий и граждан, способы обхода налогов можно разделить на две группы: правомерные и неправомерные.

К правомерным действиям относятся стратегии официального освобождения от налоговых платежей. К неправомерным – нелегальная деятельность и сокрытие легальной деятельности.

Если вторая теневая экономика неразрывно связана с «белой» экономикой, паразитирует на ней, то серая теневая экономика функционирует более автономно.

«Серая» теневая экономика - это разрешенная законом, но не регистрируемая экономическая деятельность по производству и реализации обычных товаров и услуг.

В этом секторе теневой экономики производятся в основном обычные товары и услуги, но производители уклоняются от официального учета, не желая нести расходов, связанных с получением лицензии, уплатой налогов и т.д.

Хорошее представление о трудностях, возникающих при определении ключевых признаков неформального сектора, дает совместная работа американского   экономиста  Д. Мида   и   французского   экономиста К. Морриссона. Они отмечают, что при определении понятия «неформальный сектор» обычно используют три критерия: законность, размеры предприятия и уровень капиталоемкости производства.

«Серая» теневая экономика по своей природе имеет рыночный и конкурентный характер. Мелкие производители, скрывающиеся от надзора контролирующих организаций, могут ориентироваться только на платежеспособный спрос таких же обособленных друг от друга покупателей. «Неформальное» производство использует в основном не капитальные, а трудовые ресурсы. Уровень доходов несколько ниже, чем в формальном секторе.

«Неформальная» экономика является тем сектором теневой экономики, который наиболее производителен и полезен для общества. Она гораздо менее опасна для общества, чем другие формы теневой экономической деятельности типа «беловоротничковой» и организованной преступности, и потому рассматривается не столько как враг, сколько как потенциальный помощник легальной экономики.

Если «серая» теневая экономическая деятельность в основном одобряется гражданами, то «черная» всегда служит мишенью для всеобщего осуждения. «Черной» теневой экономикой в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, которые полностью исключены из нормальной экономической жизни, поскольку считаются несовместимыми с нею, разрушающими ее (кражи, грабежи, вымогательство и т. д.).

«Черная» теневая экономика — это запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг.

Датой рождения экономики преступлений и наказаний можно считать 1968 г., когда была опубликована статья Г. Беккера «Преступление и наказание:   экономический   подход».   Она   быстро   завоевала широкую популярность среди экономистов.

Проблемами экономики преступлений и наказаний занимались М. Фридмен, Д. Стиглер, Дж. М. Бькженен и др.

«Черная» теневая экономика возникает там и тогда, где и когда преступность рассматривается не как отклонение от нормы, а как специфическое ее проявление.  Экономическая теория преступлений и наказаний исследует экономическое «подполье», где действуют преступники и борющиеся с ними стражи порядка. Так как основные принципы поведения людей в обычной экономической жизнедеятельности и в преступном мире оказываются одинаковыми, то экономическая теория преступлении и наказаний имеет ту же структуру, что и общая экономическая теория.

Противоправно-теневые экономические действия могут представлять собой гражданские, налоговые, административные и уголовные правонарушения. Последние имеют прямое отношение к криминологическому аспекту теневой экономики, а иные правонарушения - и прямое, и косвенное, поскольку представляют собой серьезные криминогенные условия, способствующие совершению экономических, корыстных преступлений.

Известный итальянский ученый Ф. Склефани так определяет факторы, которые способствуют усилению криминальных процессов в экономике: далеко зашедший экономический кризис, политическая нестабильность, неурегулированность рыночных отношений, отсутствие контроля, коррумпированность аппарата, поляризация общества, толерантное отношение населения к нарушениям закона, кризис системы ценностей и т.д.

Следует подчеркнуть, что основной объем теневой экономической деятельности обычно дают «вторая» и, самое главное, «серая» теневая экономика.

В советское время теневая экономика охватывала такие виды хозяйственной деятельности, которые осуществлялись вне прямого контроля и санкций со стороны официальных органов управления: партийных комитетов разного уровня, включая ЦК КПСС и его исполнительные органы; администрации предприятий; советов разного ранга и их исполнительных комитетов; министерств и ведомств; правительство страны и союзных республик.

К числу распространенных теневых видов деятельности относились: бартерные обмены; несанкционированное совместительство (дополнительная занятость); поставки продукции "неприкрепленным" потребителям; неплановое строительство; выпуск неучтенной продукции помимо плановых заданий; запуск в коммерческий оборот материальных ресурсов, сэкономленных сверх официальных норм расходования сырья и материалов; деятельность «фарцовщиков»; оказание за плату или «по блату» услуг, которые должны были оказываться бесплатно; взятки при поступлении в вуз и за принятие любых других решений; валютные операции и т.п.

Теневая экономика включала в себя три части. Во-первых - «легкую», то есть хозяйственную деятельность, не контролировавшуюся властями, прямо не связанную с нарушением законов, но балансирующую на его грани, или же активность в сферах, которые закон не регламентировал вообще. Во-вторых -«среднюю», представлявшую собой нарушение советских законов, но легитимную в странах с рыночной экономикой. В-третьих - «тяжелую», связанную с прямым нарушением законов как советских, так и принятых в странах с рыночной экономикой. К «легкой" теневой экономике относились, например, широко распространенная несанкционированная дополнительная занятость (люди, числящиеся на работе, но реально не работающие, большую часть зарплаты которых получали и распределяли руководители-работодатели) или деятельность «толкачей» - работников, выбивающих для своего предприятия дефицитные ресурсы; к «средней» -частное предпринимательство, валютные операции, бартерные сделки, оказание услуг за плату в частном порядке; к «тяжелой» - торговля наркотиками, воровство, коррупция, мошенничество, рэкет.

Практически все директора предприятий и большая часть линейных руководителей (начальники цехов, участков, мастера и др.) регулярно осуществляли деятельность в рамках "легкой" и "средней" теневой экономики. Прежде всего, это относилось к таким отраслям, как агропромышленный комплекс, строительство, нефтехимия, торговля, легкая и пищевая промышленность, жилищно-коммунальное хозяйство. Можно сказать, что в работе руководителей этих отраслей была постоянная теневая составляющая.