Особенности российской финансовой системы и перспективы ее развития. 2

 

Содержание

 

Содержание 2

Введение 3

1. Национальная финансовая система: ее состав и структура 5

2. Характеристика основных элементов финансовой системы 13

2.1 Финансы хозяйствующих субъектов. 13

2.2 Финансы индивидуальных предпринимателей 14

2.3 Финансы коммерческих организаций. 15

2.4. Финансы некоммерческих организаций. 18

2.5. Характеристика государственных и муниципальных финансов 20

2.6. Характеристика финансов домашних хозяйств. 25

2.7. Страхование. 28

2.8. Государственный кредит. 30

3. Особенности российской финансовой системы и перспективы ее развития 33

3.1. Особенности российской финансовой системы 33

3.2. Перспективы развития российской финансовой системы 34

Заключение 39

Список использованной литературы 41

 

 

Введение

В рыночной экономике важнейшим  показателем благосостояния государства, предпринимателей, всего населения  страны является устойчивость финансов и денежного обращения. Финансовые результаты- конечный результат деятельности миллионов людей. Отсутствие финансовых ресурсов на государственном уровне и на уровне предприятия свидетельствует  об экономическом кризисе общества. Для преодоления этого кризиса  необходимо финансовое оздоровление экономики  государства. При этом финансы стали  главным рычагом государственного регулирования экономики в целях выхода страны из кризисного состояния.

 Хозяйственная деятельность в рыночной экономике выдвигает перед всеми участниками экономического процесса требования высокой компетенции в области финансов, кредита. Знание этих дисциплин служит залогом успешной работы во всех сферах человеческой деятельности.

Целью данной работы является изучение финансовой системы, ее состав и структуры.

Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Показать состав и структуру финансовой системы;

Рассмотреть характеристику основных элементов финансовой системы;

Выявить особенности российской финансовой системы и перспективы ее развития.

 

1. Национальная  финансовая система: ее состав и структура

Финансы являются неотъемлемым элементом общественного производства на всех уровнях хозяйствования. Без финансов невозможно обеспечивать индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности.

Финансовая система – это  совокупность различных фондов денежных средств всех субъектов хозяйственной  деятельности, а также механизмы  их формирования и использования. По природе своей финансовые отношения  являются распределительными, причем распределение стоимости осуществляется, прежде всего, по субъектам. Субъекты формируют  денежные фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его  участниками, организуют ли страховую  защиту или осуществляют государственное  регулирование. Именно роль субъекта в  общественном производстве выступает  в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений. В современных условиях роль и значение государства во всех странах возрастают, вследствие чего возрастают и затраты общества на его содержание. Как показывает практика современной рыночной экономики, основной причиной этой тенденции является изменение  содержания функций государства  в обществе.

Если причина создания государства  – стремление человека к разделению труда, то становится ясно, что главная  задача государства та, ради чего оно  первоначально создавалось: оно  должно обеспечить наиболее эффективное  разделение труда. Оно должно создать  систему, обеспечивающую удобное и  эффективное разделение труда с  низкой долей затрат на осуществление  товарообмена. Доля затрат на осуществление  товарообмена называется издержками обращения. В издержки обращения можно включить все непроизводственные доходы, возникающие  с момента производства товара до того, как он был потреблен.

Наиболее известная и эффективная  форма реализации системы, обеспечивающей разделение труда, есть система товарообмена при помощи денег.

В качестве проблем современного общества, которые призвана решать финансовая система, можно назвать:

• недостаточные темпы развития экономики;
• диспропорции развития экономической системы;
• отставание в адаптации к изменениям к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках;
• излишнюю социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс;
• низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др.

 В условиях рыночной экономики главной целью финансовой системы является обеспечении при помощи своих специфических методов и инструментов макроэкономической стабильности, или другими словами, создание таких финансовых условий, при которых воспроизводство национального продукта будет осуществляться при полной занятости населения и низком уровне инфляции.

В процессе достижения этой стратегической цели финансовая система должна решать следующие задачи:

• осуществлять эффективный обмен товаров и услуг;
• создавать капитал в денежной форме, соответствующий потребностям экономики;
• способствовать превращению потребностей в реальные блага.

Для реализации своих функций финансовая система должна создавать и внедрять финансовые инструменты, использование которых позволит эффективно распределять и перераспределять потоки финансовых ресурсов в стране.^{[1, с 54]}

Финансовая система представляет собой совокупность различных финансовых отношений, в процессе которых разными методами и формами распределяются, используются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств и государства (рис.1).

Рис.1 финансовая система.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нефинансовая система включает две сферы финансовых отношений: 1) децентрализованную и 2) централизованную сферы.

Централизованные финансы – важная часть финансовой системы. Они находятся в собственности государства и в соответствии с Бюджетным кодексом, функционирующим с 1 января 2000г., объединяются в бюджетную систему (федеральный, региональные, местные бюджеты) и внебюджетные специальные фонды.

В 1991г. бюджетная система Российской Федерации претерпела кардинальные изменения. До этого государственный бюджет Российской Федерации, как и других союзных республик, включался в государственный бюджет СССР, в котором отражались все бюджеты страны, в том числе сельские и поселковые. Он состоял из союзного бюджета, государственных бюджетов 15 союзных республик и бюджета государственного социального страхования. В союзном бюджете в 1970–1990 гг. концентрировались 52–50% общего объема ресурсов государственного бюджета. На бюджеты союзных республик приходились 48–50%, из которых 35% находились в распоряжении республиканских бюджетов республик и 15% – в местных бюджетах.^{[2, с 105]}

В соответствии с Конституцией РФ (ст. 71 и 132) и Бюджетным кодексом РФ (ст. 10), бюджетная система Российской Федерации состоит из трех уровней:

• федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

• бюджетов субъектов Российской Федерации (региональных бюджетов) и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов;

• местных бюджетов.

Бюджетная система Российской Федерации  включает: федеральный бюджет, 21 республиканский  бюджет республик в составе РФ, 55 краевых и областных бюджетов и бюджета городов Москвы и  Санкт-Петербурга, один областной бюджет автономной области, 10 окружных бюджетов, автономных округов и около 29 тысяч  местных бюджетов (районные, городские, поселковые и сельские бюджета).

Бюджеты – финансовая основа управления государственных органов власти и органов местного самоуправления. Каждый бюджет функционирует автономно, т.е. нижестоящий бюджет своими доходами и расходами не включается в вышестоящий бюджет.

Для целей планирования бюджетных ресурсов составляется консолидированный бюджет – статистический сводный бюджет, который объединяет финансовые ресурсы всех уровней бюджетной системы. Схема консолидированного бюджета РФ представлена на рис. 2.

 

Рис. 2. Схема консолидированного бюджета РФ.

  

 

 

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

За счет финансовых ресурсов бюджетной системы обеспечивается структурная перестройка, развитие науки и техники, повышение эффективности производства, военная реформа и реформа жилищно-коммунального хозяйства. В целом это должно способствовать стабильному росту жизненного уровня населения страны.

Бюджетной системе принадлежит решающая роль в межотраслевом и межтерриториальном перераспределении средств для выравнивания уровней экономического и социального развития регионов.

Специальные внебюджетные фонды начали функционировать с 1 января 1992г. В начале 90-х годов насчитывалось свыше двух десятков внебюджетных фондов, которые подразделялись на экономические (дорожные, НИОКР и др.) и социальные. Начиная с 1999г. они были консолидированы с федеральным бюджетом (а региональные фонды консолидированы с региональными бюджетами), и в настоящее время на центральном уровне сохранилось лишь три социальных внебюджетных фонда.

Эти фонды имеют строго целевое назначение: они предназначены для расширения социальных услуг населению, стимулирования развития отсталых отраслей социальной инфраструктуры.

Среди внебюджетных социальных фондов важнейший – Пенсионный фонд. Он формируется за счет единого социального налога, дотаций из федерального бюджета и ресурсов, полученных от собственных инвестиций.

К внебюджетным социальным фондам относятся Фонд социального страхования, предназначенный главным образом для выплаты различных пособий, и федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, призванные обеспечить охрану здоровья населения.

Федеральный бюджет и бюджеты внебюджетных социальных фондов разрабатываются и утверждаются как федеральные законы.

Бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты региональных внебюджетных фондов также утверждаются представительными органами субъектов Федерации, а местные бюджеты – местными органами самоуправления.

Децентрализованные финансы составляют основу финансовой системы, поскольку именно здесь, в сфере материального производства формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны. Они объединяют финансы предприятий (организаций) и финансы домашнего хозяйства.

Финансы предприятий как звено финансовой системы участвуют в создании материального источника всех денежных фондов страны – национального дохода. От состояния финансов коммерческих организаций зависит общее финансовое положение страны и, следовательно, высокие темпы развития отраслей национального хозяйства.³

В условиях рыночных отношений предприятия  осуществляют свою деятельность на началах  коммерческого расчета, при котором  расходы предприятия должны покрываться  из собственных доходов. Главным  источником производственного и  социального развития трудовых коллективов  становится прибыль.

Предприятия обладают реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаются прибылью, формируют производственные и социальные фонды, изыскивают необходимые им средства для инвестирования, используя в том числе и ресурсы финансового рынка – кредиты банков, эмиссию, облигации, депозитные сертификаты и прочие его инструменты.

Финансовые ресурсы коммерческих предприятий через бюджетную систему обеспечивают средствами непроизводственную сферу.

Финансы некоммерческих организаций  формируются за счет добровольных взносов  и пожертвований, поступлений от учредителей, бюджетных средств.

Финансы домашнего хозяйства – это звено финансовой системы. Они  имеют исключительно важное значение в регулировании платежеспособного спроса страны, в создании ВВП. Определенная часть создаваемого ВВП в виде товаров и услуг проходит через семейный бюджет. Чем выше доходы членов общества, тем выше его спрос на производимые материальные ценности, тем устойчивее экономическое положение предприятия.

Финансовая система, ее финансовые ресурсы находят свое отражение в доходной части сводного финансового баланса. Однако этот баланс охватывает не все финансовые ресурсы страны. Полностью включены лишь централизованные фонды – бюджеты и внебюджетные фонды. Финансовые ресурсы децентрализованных фондов представлены лишь прибылью и амортизационными отчислениями. Заемные средства, привлеченные инвестиции, поступления страховых возмещений, средства от штрафных санкций, денежные доходы и сбережения (финансовые ресурсы) домохозяйств не входят в сводный финансовый баланс.

По ориентировочным данным сводного финансового баланса, в настоящее время на долю централизованных финансовых ресурсов приходится около 60%, а на долю децентрализованных финансовых ресурсов – около 40%. Однако, если учесть доходы домохозяйств и более точные суммы финансовых средств предприятий, положение должно измениться в пользу децентрализованной сферы.

Финансовая система развитых зарубежных стран в основном ограничивается бюджетной системой с внебюджетными специальными фондами. В унитарных государствах (Великобритании, Франции, Японии) она включает государственный и местные бюджеты, а так же внебюджетные специальные фонды, а в федеративных государствах (США, Германии, Швейцарии) помимо этих звеньев функционируют бюджеты субъектов федерации.

Все бюджеты изолированы друг от друга, нижестоящие бюджеты не включаются своими доходами и расходами в вышестоящие. Так, в США местные бюджеты относительно самостоятельны по отношению к бюджетам штатов, а последние – по отношению к федеральному бюджету. Ведущую роль играет федеральный бюджет, утверждаемый как закон, формируемый главным образом за счет налоговых поступлений и используемый на общенациональные цели. Местные бюджеты, связанные с федеральным бюджетом и бюджетом штатов через систему субсидирования, обеспечивают финансами главным образом социально-экономические цели.

Среди внебюджетных фондов решающее значение имеет фонд национального  страхования, предназначенный для оказания социальной поддержки населению. В большинстве стран они автономны.^{[4, с 167]}

 

2. Характеристика основных элементов финансовой системы

2.1 Финансы хозяйствующих субъектов.

 Финансы субъектов хозяйствования занимают определяющее положение в структуре финансовой системы страны, т.к. именно на уровне предприятий формируется преобладающая масса финансовых ресурсов государства.

Финансы хозяйствующих субъектов  – это денежные отношения, связанные  с формированием и использованием денежных доходов, поступлений и  накоплений у экономических субъектов  и их использованием на финансирование затрат по расширенному воспроизводству  или предоставлению услуг, на материальное стимулирование работающих, выполнение обязательств перед государством, физическими  и юридическими лицами.

Финансы экономических субъектов  отличаются многообразием форм финансовых отношений, опосредуют процесс создания материальных благ и оказания услуг  потребителям, обеспечивают процесс  формирования, постоянного восполнения  и увеличения производственных фондов и фондов непроизводственного назначения коммерческих и некоммерческих организаций. Финансы хозяйствующих субъектов  имеют широкие возможности воздействия  на все сферы хозяйственной жизни, выступая исходным звеном финансовой системы.

Особенности формирования и использования  финансовых ресурсов разных экономических  субъектов определяются: сферой деятельности экономических субъектов (коммерческая, некоммерческая), организационно-правовой формой, отраслью. Кроме экономических  субъектов, действующих как юридическое  лицо, предпринимательскую деятельность могут осуществлять лица, действующие  без образования юридического лица.

 

2.2 Финансы индивидуальных предпринимателей

Финансы индивидуальных предпринимателей функционируют на основе механизма, свойственного финансам коммерческих организаций. Это обусловлено единством природы финансов индивидуальных предпринимателей и финансов коммерческих организаций, связанной с деятельностью хозяйствующих субъектов, направленной на извлечение прибыли. Также как и финансы коммерческих организаций, финансы индивидуальных предпринимателей базируются на принципах хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной ответственности, заинтересованности в результатах хозяйственной деятельности, обеспечения финансовых резервов.

Вместе  с тем, индивидуальный характер участия в хозяйственном обороте данных субъектов хозяйствования предопределяет специфику финансов индивидуальных предпринимателей, которая проявляется в составе и структуре финансовых ресурсов образуемых в их распоряжении, механизме аккумуляции и использования данных ресурсов, формах и методах взаимоотношений с бюджетной системой.

Структура финансовых ресурсов отражает особенности финансов индивидуальных предпринимателей. В их составе основную долю занимают собственные ресурсы в виде прибыли и личных сбережений самих предпринимателей. В составе заемных средств заметный объем занимают средства, полученные взаймы у других физических лиц (часто родственников и знакомых). Это обусловлено не столько особенностями характера деятельности индивидуальных предпринимателей, сколько проблемами организации кредитования этой сферы предпринимательства.^{[5, с 67]}

 

 

 

2.3 Финансы коммерческих организаций.

Для коммерческих организаций характерна, прежде всего, главная цель – получение  прибыли.

Финансовая деятельность коммерческих организаций основывается  
на следующих принципах:

• хозяйственная самостоятельность;
• самофинансирование;
• материальная ответственность;
• заинтересованность в результатах деятельности;
• обеспечение финансовых резервов;
• контроль за финансово-хозяйственной деятельностью.

При функционировании коммерческих организаций  возникают следующие группы финансовых отношений:

• между учредителями;
• с государством;
• с работниками организации;
• между коммерческой организацией и другими хозяйствующими субъектами;
• между коммерческой организацией и финансово-кредитными организациями.

Финансовые отношения коммерческой организации могут быть очень  сложными, когда речь идёт о холдингах (перераспределение финансовых ресурсов между центральной компанией  и её дочерними фирмами), участниках финансово-промышленных групп и  т.д.

Гражданским кодексом РФ, в качестве основных организационно – правовых форм коммерческих организаций  выделяются хозяйственные товарищества, хозяйственные общества, производственные кооперативы, государственные и  муниципальные унитарные предприятия (рис.3).

 

 

Рис. 3. Коммерческие организации

 

Хозяйственное товарищество создается в форме  полного товарищества или товарищества на вере. Учредителями и одновременно участниками полного товарищества могут быть индивидуальные предприниматели  и коммерческие организации. Главный  признак полного товарищества –  неограниченная солидарная ответственность  участников по обязательствам товарищества. Товарищество на вере, наряду с полными товарищами, включает одного или нескольких участников – вкладчиков (инвесторов), которые отвечают по обязательствам товарищества в пределах внесенных вкладов и не принимают участия в предпринимательской деятельности.

Хозяйственное общество создается в форме:

• Общество с ограниченной ответственностью – учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами. Участники несут ответственность по обязательствам общества в пределах внесенных вкладов.
• Общество с дополнительной ответственностью является разновидностью общества с ограниченной ответственностью. Участники отвечают по обязательствам общества не только внесенным вкладом, но и другим имуществом, указанным в учредительных документах.
• Открытые акционерные общества проводят открытую подписку на акции и направляют их в свободную продажу. В закрытых АО акции распространяются только среди учредителей или в определенном круге лиц.

Производственный  кооператив представляет собой добровольное объединение граждан для совместной производственной или иной хозяйственной  деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении  имущественных паевых взносов его членов в соответствии с уставом кооператива. Производственный кооператив предполагает личное трудовое участие в его деятельности.

Государственные и муниципальные унитарные предприятия  представляют собой коммерческие организации, осуществляющие деятельность на имуществе, не являющемся их собственностью. Унитарные  предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения, создаются по решению государственного или муниципального органа и, соответственно, имущество предприятия находится  в государственной или муниципальной  собственности. Собственник имущества  предприятия не отвечает по его обязательствам. Унитарное предприятие, основанное на праве оперативного управления (федеральное  казенное предприятие) создается по решению Правительства РФ на базе федеральной собственности. Государство  несет субсидиарную ответственность  по обязательствам такого унитарного предприятия.

 

4. Финансы некоммерческих организаций.

В системе финансовых взаимосвязей финансы некоммерческих организаций занимают отдельное положение, обусловленное их предназначением. Они обеспечивают осуществление управленческих, социально – культурных и иных функций некоммерческого характера, связанных с предоставлением общественно значимых услуг в области управления, национальной обороны, национальной безопасности, правопорядка, жилищного устройства, образования, культуры, здравоохранения, спорта, физической культуры, социального обеспечения, а также, в сфере общественной и религиозной деятельности.

Некоммерческие  организации не имеют основной целью  деятельности извлечение прибыли и могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствует этим целям.

Некоммерческие организации могут создаваться в различных организационно-правовых формах:

Потребительским кооперативом является добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов;

Общественные и религиозные  организации представляют собой добровольные объединения граждан, объединившихся на основе общности их интересов для удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей;

Некоммерческое партнерство некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами для содействия ее членам в осуществлении деятельности, направленной на достижение социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта и в иных целях направленных на достижение общественных благ;

Учреждением признается организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально – культурных, или иных функций некоммерческого характера и финансируемая им полностью или частично;

Автономная некоммерческая организация представляет собой не имеющую членства некоммерческую организацию, учрежденную гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов в целях предоставления услуг в области образования, здравоохранения, культуры, науки, права, физической культуры и спорта и иных услуг;

Фондом признается, учрежденная  гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов и не имеющая членства организация, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели;

Ассоциация (союз) представляет собой объединение коммерческих или некоммерческих организаций с целью координации их предпринимательской деятельности, а также представления и защиты общих имущественных интересов.

Каждая из перечисленных организационно – правовых форм деятельности некоммерческих организаций отличается своей спецификой. Она обусловлена целью создания некоммерческой организации, правовым статусом ее участников и их имущественными правами в отношении созданной организации, порядком формирования уставного фонда, наличием и формой ответственности участников по обязательствам организации, наличием права осуществления предпринимательской деятельности, видами денежных доходов, поступлений и накоплений.⁶