Валютно-обменные операции. 4

ГЛАВА 1

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНО-

ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ И ИХ ПРАВОВАЯ

РЕГЛАМЕНТАЦИЯ

1.1 Понятие  и классификация банковских валютных операций с физическими лицами

Валютный рынок  представляет собой  организационную форму купли-продажи иностранной валюты, а также платежных документов и ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте. В современных условиях функционирование валютных рынков обеспечивает не только проведение международных расчетов, но и страхование валютных рисков участников рынков, диверсификацию валютных резервов экономических агентов, осуществление валютных интервенций центральными банками и проведение ими государственной валютной политики, а также получение участниками этих рынков спекулятивной прибыли в виде разницы курсов валют.

Роль валютного рынка  в экономике определяется его  функциями, которые сводятся к следующему:

• обслуживание международного оборота товаров, услуг и капитала;

• формирование валютного  курса под влиянием спроса и предложения;

• предоставление механизмов для защиты от валютных рисков, движения спекулятивных капиталов и инструментов для целей денежно-кредитной политики центрального банка.

Валютный рынок состоит  из множества национальных валютных рынков, которые в той или иной степени объединены в мировую систему, в зависимости от объема, характера валютных операций и количества используемых валют различают мировой (международный), региональные и национальные (внутренние) валютные рынки.

Международный валютный рынок FОRЕХ (Fоrеing Ехсhапgе) - это межбанковский рынок текущих конверсионных операций, сформировавшийся в 70-е гг. прошлого столетия, когда мировая торговля перешла от системы фиксированных валютных курсов к системе плавающих обменных курсов валют. На международном валютном рынке (в мировых финансовых центрах) осуществляются сделки с валютами, широко используемыми в мировом платежном обороте. Он представляет собой совокупность операций по купле-продаже иностранной валюты и предоставлению ссуд на конкретных условиях (сумма, обменный курс, процентная ставка) с выполнением на определенную дату. Рынок FОRЕХ объединяет четыре региональных валютных рынка: азиатский, австралийский, европейский, американский, где валютные операции проводятся в мировых финансовых центрах. Среди них выделяются пять самых крупных валютных центров мира: Лондон, Нью-Йорк, Токио, Франкфурт-на-Майне, Париж, где совершается около 50 % международных валютных сделок. Следует отметить, что торги на рынке FОRЕХ  не прекращаются круглосуточно. Основные объемы на данном валютном рынке делают крупнейшие мировые коммерческие банки, совершая конверсионные операции как в интересах своих клиентов, так и от своего имени. Тем не менее, прогресс в области информационных технологий позволил найти в той сфере область приложения для средств частных и мелких инвесторов, используя доступ на рынок через Интернет.

Согласно банковскому  законодательству валютный рынок Республики Беларусь подразделяется на внешний и внутренний .

Внешний валютный рынок - сфера обращения иностранных валют и белорусских рублей в результате совершения:

• сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между субъектами валютных операций-резидентами и банками-нерезидентами, между субъектами валютных операций-резидентами и субъектами валютных операций-нерезидента-ми, между нерезидентами;

• сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты, осуществляемых на биржах иностранных государств.

Внутренний валютный рынок - сфера обращения иностранных валют и белорусских рублей в результате совершения:

• сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты, осуществляемых банками на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа»;

• сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между субъектами валютных операций - банками-резиденгами и между банками;

• сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между банками и банками-нерезидентами, между банками и субъектами валютных операций-нерезидентами, за исключением сделок, совершаемых на биржах иностранных государств.

Внутренний валютный рынок подразделяется также на два  вида: биржевой и внебиржевой (межбанковский). На биржевом валютном рынке операции с иностранной валютой могут совершаться через валютную биржу либо с помощью торговли деривативами (производными фондовыми инструментами) в валютных отделах товарных и фондовых бирж. Основные функции заключаются не в получении высокой прибыли, а в мобилизации временно свободных рублевых и валютных средств через покупку-продажу иностранной валюты и в установлении ее валютного курса. При этом сделки с иностранной валютой проводятся в строго определенное время биржевой сессии. В Республике Беларусь сделки проводятся на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа».

Биржевой валютный рынок имеет ряд достоинств: является наиболее дешевым источником иностранной валюты; обладает абсолютной ликвидностью, высокой степенью организации и контроля. Особенностью и одним из основных отличии биржевого рынка от внебиржевого считается то, что бирже вой рынок не только обеспечивает проведение валютно-обменных операций, но и играет важную роль в формировании валютных курсов иностранных валют.

Внебиржевой (межбанковский) валютный рынок - часть внутреннего валютного рынка Республики Беларусь, на которой валютно-обменные операции совершаются непосредственно между банками, между банками и субъектами валютных операций, между банками и банками-нерезидентами.

На межбанковском валютном рынке по срочности валютных операций выделяются три основных сегмента:

• спот-рынок (рынок торговли с немедленной поставкой валюты, текущий рынок);

• форвардный рынок (срочный  рынок, на котором сделки заключаются  на определенный срок);

• своп-рынок (рынок, сочетающий операции по купле-продаже валюты на условиях «спот» и «форвард»).

По отношению к валютным ограничениям различают свободные и несвободные валютные рынки. Свободными считаются валютные рынки, на которых нет ограничений по проведению операций. Для несвободных валютных рынков характерно действие валютных ограничений, направленных на установление контроля над валютными операциями и регулирование их со стороны официальных органов.

Белорусский валютный рынок  является несвободным, для него характерно действие валютных ограничений, ведущих  к сужению возможностей в осуществлении валютного обмена и платежей по внешнеэкономическим сделкам.

Банки осуществляют валютно-обменные операции с участием физических лиц  на внутреннем валютном рынке.

Прежде чем рассматривать  классификацию валютно-обменных операций, необходимо освоить основные термины и понятия, установленные валютным законодательством Республики Беларусь применительно к обращению валютных ценностей и к валютным операциям.

К валютным ценностям относятся:

1)  иностранная валюта - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь;

2) платежные документы в иностранной  валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь (дорожные чеки, чеки Тах Fгее).

3)  ценные бумаги в иностранной  валюте - ценные бумаги. являющиеся  таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте, либо не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте; ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте, либо не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте;

4) белорусские рубли при совершении  сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь, осуществлении международных банковских переводов, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по сметам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь;

5) ценные бумаги в белорусских  рублях при совершении сделок  между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь. К ним относятся: ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях, либо не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях; ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях, либо не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях.

Субъектами проведения валютных операций являются резиденты и нерезиденты Республики Беларусь.

Резиденты:

• физические лица - граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики

Беларусь;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь;

• филиалы и представительства  резидентов, находящиеся

за пределами Республики Беларусь;

• дипломатические и  иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

• Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Согласно статье 276 Банковского кодекса Республики Беларусь к валютно-обменным операциям относятся:

• операции по обмену иностранной валюты на официальную денежную единицу Республики Беларусь и (или) обмен официальной денежной единицы Республики Беларусь на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);
• операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной валюты);
• иные операции, определённые Национальным Банком.

Комплексным нормативным  правовым актом, регламентирующим порядок  проведения валютно-обменных операций с участием физических лиц, являются Правила осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001г. №170 (далее – Правила №170). Подпункт 1.5  Правил №170 раскрывает и существенно расширяет перечень валютно-обменных операций, содержащихся в вышеназванной статье Банковского кодекса Республики Беларусь, к которым относятся:

- обмен уполномоченными банками  белорусских рублей физического  лица на иностранную валюту  по установленным обменным курсам (продажа иностранной валюты);

- обмен уполномоченными банками  иностранной валюты физического  лица на белорусские рубли по установленным обменным курсам (покупка иностранной валюты);

- обмен уполномоченными  банками одного вида иностранной  валюты на другой вид иностранной  валюты по установленным обменным  курсам (конверсия иностранной валюты);

- обмен уполномоченными банками белорусских рублей физического лица на платежные документы в иностранной валюте (продажа платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли);

обмен уполномоченными  банками платежных документов в  иностранной валюте физического лица на белорусские рубли (покупка платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли);

- обмен уполномоченными  банками иностранной валюты физического  лица на платежные документы  в иностранной валюте (продажа  платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту);

- обмен уполномоченными  банками платежных документов  в иностранной валюте физического  лица на иностранную валюту (покупка  платежных документов в иностранной  валюте за иностранную валюту);

- обмен наличной иностранной  валюты одного номинала на наличную иностранную валюту этого же вида другого номинала (размен наличной иностранной валюты);

- обмен изъятых и  изымаемых из обращения, но  принимаемых к обмену, а также  изношенных, поврежденных, но сохранивших  признаки платежности денежных знаков, подлинность которых не вызывает сомнения, на платежеспособные денежные знаки той же иностранной валюты тех же либо других номиналов (обмен наличной иностранной валюты);

- прием для направления  на инкассо наличной иностранной  валюты, платежных документов в иностранной валюте (инкассо наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте).

Таким образом, можно сделать вывод, что понятие валютно-обменных операций широко освещено в литературе и законодательных  актах Республики Беларусь.

1.2 Законодательные  основы проведения валютно-обменных  операций уполномоченных банков  с физическими лицами

Согласно статье 14 Банковского  кодекса Республики Беларусь право  осуществления валютно-обменных операций принадлежит исключительно банкам и небанковским кредитно-финансовым институтам, т.е. уполномоченным банкам. Согласно Правилам уполномоченные банки – это банки, небанковские кредитно-финансовые организации, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь и имеющие лицензию Национального банка Республики Беларусь, предоставляющую право осуществлять валютно-обменные операции с физическими лицами, их филиалы (отделения), центральный аппарат Национального банка, Главные (Специализированное) управления и отделения Национального банка.

Валютно-обменные операции с участием физических лиц осуществляются уполномоченными  банками (или филиалами), имеющими внутреннюю или генеральную лицензию Национального  банка. Генеральная лицензия позволяет  осуществлять указанные в ней  банковские операции в иностранной валюте как на территории Республики Беларусь, так и за её пределами. Внутренняя лицензия даёт банку право осуществлять указанные в ней банковские операции в иностранной валюте на территории Республики Беларусь. Внутренняя лицензия выдается банку во время (либо после) его государственной регистрации, генеральная – в срок не ранее одного года после его государственной регистрации.

Лицензии на право совершения операций в иностранной валюте выдаются на основании ходатайства с обоснованием экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению таких операций.

Для определения готовности банков к проведению определённого круга  операций в иностранной валюте устанавливаются  квалификационные и технические  требования.

Квалификационные требования предполагают знание работниками коммерческого банка нормативных актов и иных указаний Национального банка, регулирующих в Республике Беларусь порядок проведения валютных операций, налогового законодательства, порядка открытия и ведения валютных счетов, основные положения межбанковских корреспондентских отношений, международных правил ведения банковских операций, особенностей юридического оформления кредитных сделок в иностранной валюте, особенностей международных кредитных соглашений и правил их оформления, правила ведения бухгалтерского учёта и отчётности в иностранной валюте, правила ведения кассовых операций с иностранной валютой на территории Республики Беларусь, а также внутренних положений, регламентирующих организацию осуществления и контроля валютных операций.

Технические требования включают:

• наличие подходящего помещения;
• надлежащая организация хранения ценностей (несгораемые шкафы, сигнализация, охрана, пропускной режим и т.д.);
• правильная постановка бухгалтерского и оперативного учёта. Для банка – ежедневное составление консолидированного баланса в целом по банку и ежедневное наличие в головном офисе балансов филиалов;
• рациональная организация документооборота, наличие системы контроля над прохождением документов;
• наличие внутренней аудиторской службы;
• четкое разграничение должностных обязанностей, их соблюдение персоналом;
• наличие и соблюдение подробных должностных инструкций;
• наличие кадров с адекватным уровнем теоретических знаний и практическим опытом;
• другие вопросы.

Валютно-обменные операции с физическими лицами осуществляются через структурные подразделения уполномоченного банка, его филиала (отделения), в качестве которых выступают обменные пункты и кассы. Правила №170 раскрывают понятия обменного пункта и кассы, совершающей операции с иностранной валютой.

Касса  - помещение (кабина), предназначенное для совершения валютно-обменных и иных банковских операций с соблюдением требований Правил №170 и иных нормативных правовых актов Национального банка;

Обменный пункт - изолированная, специально оборудованная в соответствии с техническими требованиями кабина, расположенная вне кассового узла и предназначенная для совершения валютно-обменных операций, а также иных банковских операций в случаях, когда совершение этих операций в обменных пунктах предусмотрено нормативными правовыми актами Национального банка, с соблюдением требований  Правил №170 и иных нормативных правовых актов Национального банка.

Порядок организации  работы обменных пунктов и касс установлен в главе 2 Правил №170.  Обменный пункт (касса) открывается (закрывается) на основании приказа уполномоченного банка об открытии (закрытии) обменного пункта (кассы). Каждому обменному пункту (кассе) уполномоченного банка присваивается индивидуальный номер. Обменный пункт (валютная касса) должен быть оборудован стендом, содержащим  следующую информацию:

-  наименованне банка, номер обменного пункта(кассы), режим работы обменного пункта(кассы) с указанием периодичностн н продолжительностн технических и обеденных перерывов (из приказа об открытии обменного пункта, приказа о совершении в кассе валютно-обменных операцнй);

- установленные  обменные курсы покупки, продажи  и конверсии нностранной валюты (из прнказа (распоряження) об установленнн обменных курсов). Прн наличии электронного табло, лнбо еслн ннформация об установленных курсах выставлена на барьере кассы (вывешена на окне обменного пункта ), располагать ннформацию на ннформационном стенде не обязательно;

           -    сведения о порядке осушествления валютно-обменных операций  (письмо Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2001 г.. №31-22/2747); Уполномоченные банки осуществляют покупку у физических лиц и продажу физическим лицам иностранной валюты в порядке очередности по разовой сделке. При наличии иностранной валюты, подлежащей продаже, кассир обменного пункта (кассы) продает иностранную валюту в порядке очередности. При этом кассир не несет ответственности за порябок и очередность возле обменного пункта (кассы).  

- номер телефона уполномоченного банка, номер телефона 
управления валютного регулирования н контроля, номер телефона Главного 
управленне Нацнонального банка Республики Беларусь по месту 
расположения обменного пункта для предложеннй н замечаннй о работе обменного пункта(кассы), телефон доверия Национального банка Республики Беларусь;

-      перечень совершаемых операций обменным пунктом(кассой).

- сведення о документах, содержащих паспортные данные 
фнзнческого лнца (письмо Национального банка Республики Беларусь от 
16.06.2003г. №31-14/1054 «О документах, содержащих паспортные данные физического лица», письмо Национального банка Республики Беларусь от 
29.06.2004г. «О документах, содержащих паспортные данные физического 
лица», Постановоление Совета Министров Республики Беларусь от 29.10.2002 г.№1492; Совершение валютно-обменных операций с участием физических лиц на сумму равную и свыше 1000 базовых величин должно осуществляться при предъявлении физическим лицом одного из ниже перечисленных документов:

а) паспорта гражданина Республики Беларусь образца 1996 года;

б) действительного национального паспорта гражданина иностранного государства или документа, его заменяющего. Документами, заменяющими национальный паспорт, являются документы, выданные компетентными органами государства национальной принадлежности.Такие документы должны содержать: установочные данные о гражданине, его фотографическую карточку, наименование органа, выдавшего данный документ. Срок его действия и дату выдачи;

в) вида на жительство в  Республике Беларусь, выданного компетентными органами Республики Беларусь;

г) документа, удостоверяющего  личность лица без гражданства, выданного  компетентными органами государства  постоянного жительства. Перечень таких  документов разнообразен. Основным из них является “Travel document» («Проездной документ»), выдаваемый различным категориям граждан (беженцы, лица без гражданства) и предназначенный для выезда за границу. Такие документы должны содержать: установочные данные о гражданине, его фотографическую карточку, наименование органа, выдавшего данный документ, срок его действия и дату выдачи;

д) удостоверения беженца  иностранных граждан и лиц  без гражданства, получивших статус беженца на территории Республики Беларусь  

- сведення о близлежащих обменных пунктах (валютных кассах) (не менее трех);

- Декрет Президента Республики Беларусь от 05.02.1997г. №1 «О мерах по обеспечению порядка при осуіцествлении валютных операций» с нзменениями и дополнениями;

- размер вознаграждения (платы), взимаемого уполномоченным 
банком за услуги банка, осуществляемые в данном обменном пункте (кассе) (обмен, размен, прием валюты на инкассо, покупка-продажа дорожных чеков). Данные указываются исходя нз действующих тарифов;

-    сведения о порядке ввоза, вывоза и пересылки иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте физическими лицами через таможенную границу Республики Беларусь (Постановление Национального банка Республики Беларусь и Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 30.04.2004г. №73/38, письмо ОАО «АСБ Беларусбанк» от 31.05.2004г.№22-13/7889);

В соответствии с действующим  законодательством обязательное декларирование в письменной форме ввозимой иностранной  валюты осуществляется при ввозе  иностранной валюты в сумме, превышающей  на одно лицо в эквиваленте 10000 долларов США. Обязательное декларирование в письменной форме вывозимой иностранной валюты осуществляется при вывозе иностранной валюты в сумме, превышающей на одно лицо в эквиваленте 3000 долларов США. При этом на сумму, превышающую 10000 долларов США, вывоз иностранной валюты осуществляется по предъявлении в обязательном порядке в таможенные органы разрешительных документов: таможенная        декларация   или валютное  удостоверение, свидетельствующие о ввозе иностранной  валюты на территорию государств - участников Таможенного союза;  банковский документ, выдаваемый банками государств - участников Таможенного союза, разрешающий вывоз иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте из государств - участников Таможенного союза.

Разрешительные документы имеют силу в пределах их срока действия и лишь в отношении валюты, указанной в них, и подлежат сдаче таможенному органу, осуществляющему таможенное оформление вывозимой иностранной валюты.

- рекламная информация по дорожным чекам «Аmеrican Ехргеss» (при наличии операции покупки-продажи дорожных чеков);

- особые условия совершения валютно-обменных операций (при их наличии), устанавливаемые Национальным банком Республики Беларусь (письмо Национального банка Республики Беларусь от 16.06.2003г. №31-14/1053). Особые условия совершения валютно-обменных операций могут быть установлены отдельными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь либо определены в рамках разрешений Национального банка Республики Беларусь (его Главных управлений) по отдельным операциям.

Кроме того, информационных стенд обменного пункта (кассы) должен с информацию о возможности получения банковского документа, разрешающего вывоз наличной иностранной валюты из Республики Беларусь, а также наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте из Российской Федерации (справка ф. 0406007). Данное требование не распространяется на обменные пункты (кассы), которые не осуществляют операции, предусматривающие выдачу справки ф. 0406007;

- информация по дорожным чекам о предоставлении сведений в налоговые органы (для филиалов, а также валютных касс, совершающих операции с дорожными чеками) согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 06.08.2002г.№19 «О некоторых мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога и обязательных страховых взносов в фонд социальной защиты населения» и в соответствии с указаниями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 21.01.2004г. №3-3-8/75 «О представлении сведений в налоговые органы».

Покупка дорожных чеков у физических лиц учреждениями ОАО «АСБ «Беларусбанк» осуществляется на основании документа, содержащего паспортные данные физического лица, письмо Национального банка Республики Беларусь от 13.07.2004г. №31-14/1675. ОАО «АСБ Беларусбанк» представляет в налоговые органы сведения по операциям выдачи банком денежных средств при покупке у физических лиц дорожных чеков без учета страны, в которой чеки приобретались, кроме чеков ранее купленных в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк»;

- перечень общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте;

-   перечень  общих  признаков платежности банкнот  Национального банка Республики  Беларусь;

-  информация об  изменении в законодательстве  Украины порядка ввоза, вывоза  иностранной валюты, платежных документов, драгоценных металлов (в случае, если в обменном пункте (кассе) совершаются операции с украинской гривной). Постановлением Правления Национального банка Украины от 18.02.2004г. №61 внесены изменения в действующую инструкцию « О перемещении валюты Украины, иностранной валюты, банковских металлов, платежных документов, других банковских документов и платежных карточек через таможенную границу Украины», утвержденную постановлением Правления Национального банку Украины от 12.07.200г. №283 и зарегистрированную в Министерстве юстиции Украины 28.07.200г. под №452/4673 (с изменениями), в соответствии с которой физическим лицам-нерезидентам разрешен ввоз в Украину валюты Украины в сумме 1000 гривен без наличия таможенной декларации на их вывоз.

  Оборудование обменного пункта должно соответствовать действующим требованиям по технической укрепленности. Рабочее место кассира должно быть оснащено необходимым оборудованием: прибором определения подлинности валюты (не менее 5-ти степеней защиты), каталогами валют, с которыми обменный пункт совершает операции. В обменном пункте должны находиться копии приказов об открытии обменного пункта, заверенные подписью руководителя и скрепленные круглой печатью учреждения банка. У кассового работника в наличии должна быть выписка (копия) из приказа о назначении работника на должность, заверенная подписью руководителя и скрепленная печатью учреждения банка и удостоверение сотрудника учреждения банка.