Валютное регулирование и валютный контроль. 3

 

Содержание

 

Введение 3

1. Валютное регулирование и валютный контроль 4

1.1 Понятие валютного регулирования и валютного контроля4

1.2 Принципы валютного регулирования и валютного контроля8

2. Статистика валютного контроля и валютного регулирования10

2.1 Задачи статистики валютного регулирования и контроля 10

2.2 Данные ФТС по направлению деятельности валютного контроля15

Заключение 19

Список используемой литературы20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В целях обеспечения реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка был введен особый порядок контроля по валютным операциям резидентов с нерезидентами - валютный контроль.

Специфика института валютного контроля заключается в его межотраслевом или смешанном характере, так как он основан на совокупности норм валютного, банковского и таможенного права. Учитывая, что данные отрасли появились в системе российского права недавно, наряду с ними институт валютного контроля переживает период своего бурного роста и становления, сопровождаемого проблемами как нормотворческого, так и правоприменительного характера.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, получившие лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте.

Цель данной работы - рассмотреть валютный контроль и валютное регулирование.

Сформулированная цель определила следующие задачи:

- изучить теоретические основы составы валютного контроля и валютного регулирования;

- рассмотреть цели и направления валютного контроля;

- дать характеристику органов валютного контроля;

- исследовать валютное регулирование Российской Федерации;

- провести анализ статистики валютного контроля и регулирования.

Методологической основой работы являются законодательные документы и труды ученых.

 

1. Валютное регулирование и валютный контроль

1.1 Понятие валютного контроля и валютного регулирования

 

Валютное регулирование - деятельность государственных органов по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты.

Валютный контроль - контроль со стороны государства за порядком приобретения юридическими и физическими лицами иностранной валюты и проведения валютных операций, за перемещением валюты через таможенную границу.

Создание действенного финансово-правового механизма валютного контроля является необходимым условием обеспечения государственных экономических интересов. Механизм валютного контроля за экспортными и импортными операциями позволяет также осуществлять их учет и выявлять нарушения валютного законодательства, допущенные в процессе исполнения внешнеэкономических сделок. Вместе с тем финансово-правовой механизм валютного контроля не должен ущемлять права подконтрольных субъектов. В этих целях валютным законодательством установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

а) знакомиться с актами проверок, проведенными органами и агентами валютного контроля;

б) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в административном и судебном порядке;

в) на возмещение в установленном законодательством порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

При осуществлении валютных операций на территории Российской Федерации резиденты и нерезиденты обязаны:

а) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

б) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

в) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Осуществление контрольных мероприятий в любой сфере финансовой деятельности, а в валютной особенно, должно основываться на адекватном законодательстве. Несовершенство валютного законодательства, просчеты и недостаток опыта в работе контролирующих и правоохранительных органов используются в криминальных целях посредством совершения сделок, наносящих ущерб экономической безопасности государства.

Как показывает мировой опыт, только страны с мощным экономическим и финансовым потенциалом могут справиться с серьезными финансовыми проблемами без установления жесткого валютного контроля за международным движением платежей и капиталов. Несмотря на усиление в мире тенденции к отмене валютных ограничений, современное состояние экономики и финансов России, в значительной мере подорванное бесконтрольным вывозом национальных ресурсов, не позволяет в настоящее время полностью отказаться от применения государством мер валютного регулирования и контроля.

Одной из важнейших задач проводимых контрольных мероприятий должно стать своевременное выявление, пресечение и предотвращение нарушений установленных законодательством правил валютного регулирования, призванных обеспечить устойчивость национальной валюты РФ.

Валютный контроль и регулирование в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Федеральным законом и иными федеральными законами.

Организация валютного контроля в России строится на сочетании трех взаимодополняющих организационно-правовых форм:

Общий (неспециализированный) валютный контроль, включающий в себя контроль специальной службы (Минфин РФ), а также взаимодействующих с ней налоговых и правоохранительных органов. В рамках общего контроля реализуется, так называемый, внутренний валютный контроль путем проведения проверок документации.

Банковский валютный контроль, объединяющий деятельность Банка России, его территориальных учреждений, а также подотчетных ему агентов - уполномоченных банков. Общими для них являются те направления контроля, которые связаны с наблюдением за законностью валютных операций, осуществляемых через кредитные организации.

Таможенный валютный контроль, объединяющий деятельность таможенных органов по контролю за валютными операциями, связанными с перемещением валютных ценностей и товаров через таможенную границу РФ.

Одновременное применение этих трех форм позволяет государству использовать объективно существующую способность банковской системы и таможенных органов контролировать определенные виды валютных операций, а также учитывать особенности различных валютных операций, располагая, наряду с общим, двумя специализированными формами контроля.

Недостатками такой множественности форм контроля являются пересечение и дублирование функций, а также отсутствие единообразного и четкого правового регулирования деятельности контролирующих органов.

Все таможенные органы в пределах своей компетенции осуществляют функции валютного контроля. С этой целью в их составе действуют специально созданные структурные подразделения, представленные в таблице 1.

В области осуществления валютного контроля таможенными органами ведется контроль за соблюдением таможенного и валютного законодательства  участниками ВЭД в части зачисления денежных средств за экспортируемые товары при экспорте и возврата валютной выручки за не ввезенные импортные товары в рамках заключенных внешнеторговых контрактов.

Работа в области валютного контроля ориентируется на предотвращение совершения участниками ВЭД незаконных валютных операций путем уклонения от технологий валютного контроля, основанных на применении паспортов сделок, оформляемых уполномоченными банками.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1. Подразделения таможенных органов, осуществляющие валютный контроль и их основные функции

Орган (его структурное подразделение)	Выполняемые функции
ФТС России (управление валютного контроля)	Разрабатывает общую концепцию валютного контроля с участием таможенных органов
	Готовит проекты нормативных актов, определяющих организацию и технологию валютного контроля таможенными органами
	Обобщает и анализирует отчеты, полученные от нижестоящих таможенных органов, материалы целевых проверок участников ВЭД в целях повышения эффективности осуществления валютного контроля
	Формирует и анализирует электронные базы данных, обеспечивающие деятельность таможенных органов  по валютному контролю и учет ее результатов
	Осуществляет внутриведомственный контроль за соблюдением законодательства
	Рассматривает обращения лиц по вопросам осуществления валютного контроля таможенными органами
	Осуществляет проведение целевых проверок участников ВЭД, обычно при наличии информации о нарушениях валютного законодательства в особо крупных размерах
	Организует взаимодействие с другими органами валютного контроля
РТУ (отделы валютного контроля)	Осуществляет проведение целевых проверок участников ВЭД по вопросам соблюдения валютного законодательства
	Осуществляет внутриведомственный контроль за соблюдением законодательства
	Рассматривает обращения лиц по вопросам осуществления валютного контроля и, в частности, в связи с изъятиями и конфискациями валютных ценностей, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ
	Осуществляет тесное взаимодействие с другими агентами валютного контроля
Таможни, Таможенные посты(отделы таможенного оформления  и таможенного контроля, отделы валютного контроля)	Таможенное оформление товаров при их вывозе с таможенной территории РФ
	Контроль за операциями по перемещению юридическими лицами через таможенную границу валютных ценностей, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ

 

1.2 Принципы валютного регулирования и валютного контроля

 

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль является разновидностью финансового контроля, поэтому ему присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет некоторые специфические черты. Его основными направлениями являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

 

2. Статистика валютного контроля и регулирования

 

2.1 Правовая и нормативная база статистики валютного контроля. Цель и объект статистики валютного контроля

 

Эффективное выполнение задач и достижение целей, стоящих перед валютным регулированием и валютным контролем в масштабах экономики всей страны, предполагает наличие гибкой информационной системы сбора, систематизации поступающих данных и их обработки, комплексного анализа полученной информации и подготовки на этой основе сводно-аналитических материалов.

Одним из главных вопросов в рамках такой информационной системы является организация статистического учета и отчетности по валютному регулированию и валютному контролю.

Организация системы учета и отчетности включает в себя решение следующих задач:

разработку методологии формирования статистической отчетности по основным вопросам валютного регулирования и валютного контроля в рамках банковской системы;

подготовку и выпуск инструкций по заполнению вводимых форм отчетности, а также соответствующих методических материалов по ведению отчетности;

создание комплекса программ по обработке статистической отчетности по валютному регулированию и валютному контролю и доведение их до кредитных организаций и территориальных учреждений Банка России.

В настоящее время, с момента образования в 1993 г. структурного подразделения по валютному регулированию и валютному контролю в Банке России, создана нормативная база статистического учета и отчетности, создан и поддерживается комплекс программ по обработке данных и действует электронная форма представления отчетности, как на уровне кредитных организаций в территориальные учреждения Банка России, так и от территориальных учреждений в Банк России. Таким образом, обеспечена автоматизация сбора и обработки отчетных данных по валютным операциям и сведено до минимума представление кредитными организациями отчетности на бумажных носителях.

Созданная система статистического учета и отчетности имеет комплексный и многоцелевой характер и ориентирована на выполнение целого ряда задач, а именно:

информационного обеспечения для разработки и проведения денежно-кредитной и валютной политики;

обеспечения репатриации валютной выручки от экспорта; 
уменьшения авансовых платежей по импорту, не обеспеченных своевременными поставками товаров;

мониторинг рынка наличной иностранной валюты; 
предотвращения необоснованного оттока капитала из страны и сокращение притока спекулятивного капитала;

осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций; 
подготовку данных для составления платежного баланса и баланса денежных доходов и расходов населения;

пресечения движения нелегального капитала.

Законодательство  Российской Федерации по этому вопросу представлено:

Федеральным Законом №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле»;

статьями 15.25 «Нарушения валютного законодательства» и 16.19 (часть 4) «Неправомерные действия с помещенными под определенный таможенный режим товарами и (или) транспортными средствами» Кодекса об административных правонарушениях (КоАП) Российской Федерации;

статьей 193 «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте» Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Последняя редакция действующего Федерального Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также ст. 15.25 КоАП, дополненная частями 5 и 6 и ст. 16.19 КоАП, дополненная частью 4, обязывают таможенные органы осуществлять валютный контроль на путях выявления случаев:

несвоевременной и/или неполной репатриации платежей (т.н. экспортной выручки), причитающихся российским экспортерам за экспортированные ими товары;

необоснованного перевода российскими импортерами платежей за импортируемые товары.

Целью осуществления валютного контроля силами таможенных органов является обеспечение исполнения участниками внешнеторговой деятельности положений валютного законодательства при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров и/или транспортных средств.

Задачами валютного контроля, осуществляемого силами таможенных органов, являются:

обеспечение своевременной и полной регистрации (возврата) платежей (т.н. экспортной выручки), причитающихся российским экспортерам за экспортированные ими товары;

отслеживания обоснованности платежей, производимых российскими импортерами за импортируемые ими товары;

обеспечение соблюдения валютного законодательства при перемещении через государственную границу Российской Федерации валюты, валютных ценностей и ценных бумаг физическими лицами.

Цель статистики валютного контроля - формирование полной и достоверной картины по направлению деятельности «Валютный контроль» и информирование руководства ФТС о соблюдении законодательства в области валютного контроля.

Формы статистической отчетности

Формы статистической отчетности по направлению деятельности «валютный контроль» в количестве четырех утверждены ежегодным приказом ФТС России «Об отчетности таможенных органов по основным направлениям деятельности перед ФТС России».

Форма №18-контроль «Сведения о результатах валютного контроля» ежемесячной периодичности, подлежащая представлению региональными таможенными управлениями и таможнями, непосредственно подчиненными ФТС России до 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Эта форма должна содержать сведения о количестве:

выявленных случаев не поступления экспортной выручки либо задержек таких поступлений с указанием их оценки в тысячах долларов США, с привязкой к соответствующим статьямКоАП;

случаев выявленных нарушений, информация о которых передана в органы Росфиннадзора;

возбужденных дел об административных правонарушениях и переданных в органы Росфиннадзора.

2. Форма №1-вал (физические лица) «Сведения о ввозе и вывозе иностранной валюты физическими лицами», ежемесячной периодичности, подлежащими представлению:

таможнями - в региональные таможенные управления до 15-го числа месяца, следующего за отчетным;

региональными таможенными управлениями и таможнями, непосредственно подчиненными ФТС России - в ГНИВЦ ФТС России до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Ко всем формам статистической отчетности по направлению «валютный контроль» предпосылаются детально сформулированные Методические рекомендации, однозначно регламентирующие порядок заполнения форм и призванные оказать методическую помощь в их заполнении.

Основными пользователями сведениями, содержащимися в формах статистической отчетности по направлению «валютный контроль», могут быть Минфин России, Росфиннадзор, Банк России (Центрабанк), с которым Федеральную таможенную службу связывают соглашения о сотрудничестве и информационном обмене. Право практического осуществления такого обмена по направлению «валютный контроль» делегировано Аналитическому управлению и, - в определенной степени, - ГНИВЦ ФТС России, формирующему соответствующие базы данных, порядок формирования которых изложен в Методических рекомендациях по каждой форме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Данные ФТС по направлению деятельности валютного контроля

 

На таможенные органы как агентов валютного контроля возложен контроль за соблюдением валютных ограничений в сфере внешнеэкономической деятельности, связанной с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.

В соответствии с приказом ФТС России от 08.05.2008 № 557 осуществляется реализация аналитической программы ФТС России «Разработка и внедрение прогрессивных методов осуществления таможенными органами валютного контроля, основанных на использовании современных информационных технологий».

ФТС России совместно с Банком России в результате применения автоматизированной технологии валютного контроля (основанной на применении паспортов сделок), осуществляемого таможенными органами, выявлены схемы проведения незаконных валютных операций по переводу денежных средств за рубеж (на основании представляемых в банки поддельных таможенных деклараций). По данным фактам в 2008 году возбуждено 32 уголовных дела.

В 2008 году при осуществлении валютного контроля таможенными органами достигнуты следующие результаты.

    Таблица 2. Объем экспортно-импортных операций с расчетами денежными и иными платежными средствами, средствами, охваченных технологиями валютного контроля, в 2007 - 2008 годах

	2006 год, млрд. долларов	2007 год, млрд. долларов	2008 год, млрд. долларов
Объем экспорта	279	321	462, 2
Объем импорта	120	177	240, 5

 

Экспорт:

1. Абсолютные изменения по сравнению с 2007 годов составляют:

462, 2 - 321 = 141, 2 млрд. долларов;

Импорт:

2. Абсолютные изменения по сравнению с 2007 годом составляют:

240, 5 - 177 = 63, 7.

 

Рис. 1. Объем экспортно-импортных операций с расчетами денежными и иными платежными средствами, средствами, охваченных технологиями валютного контроля, в 2007 - 2008 годах

 

Объем экспортных операций с расчетами денежными и иными платежными средствами, охваченных технологиями валютного контроля, за 2008 год составил 462,2 млрд. долларов США и по сравнению с 2007 годом увеличился на 30%.

Объем импортных операций с расчетами денежными и иными платежными средствами, охваченных технологиями валютного контроля, за 2008 год составил 240,5 млрд. долларов США, что на 27% превышает объем импортных операций за 2007 год.

Таблица 3. Количество проверок

года	ЦТУ	СТУ	СЗТУ	ПТУ	ДВТУ	ЮТУ	УТУ	ТНП	ИТОГО
2007	2827	1594	1787	1528	1517	1332	938	316	11839
2008	2326	1216	1841	1505	1211	1296	909	355	10659

 

Абсолютные изменения:

11 839- 10 659 = 1 180 проверок

1 180/100%= 11, 8 %

За 2008 год таможенными органами проведено более 11 тыс. проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства Российской Федерации, в ходе которых выявлено более 27 тыс. нарушений на сумму 105,6 млрд. рублей. По сравнению с прошлым годом количество проверок сократилось на 11, 8%, административная нагрузка на участников ВЭД снизилась, однако количество выявленных нарушений выросло на 14%, а их сумма - в 1,8 раза, что говорит о значительном росте эффективности проверочной работы подразделений валютного контроля.

Таблица 4. Количество дел об административных правонарушениях

года	ЦТУ	СТУ	СЗТУ	ПТУ	ДВТУ	ЮТУ	УТУ	ТНП	ИТОГО
2007	868	360	1495	559	454	436	475	191	4838
2008	1226	591	898	510	516	599	293	211	4844

 

По нарушениям валютного законодательства, выявленным в 2008 году, таможенными органами возбуждено 4, 9 тыс. дел об АП, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, что на 0, 06% превышает показатель 2007 года. Рассмотрение дел данной категории осуществляет орган валютного контроля - Росфиннадзор.

 

Рис. 2. Сведения о перемещении наличной иностранной валюты физическими лицами и юридическими лицами в 2007 - 2008 годах

За 2009 год по делам о нарушениях валютного законодательства, возбужденным таможенными органами, Росфиннадзором наложены штрафы на сумму 2 274 млрд. рублей, что на 28% больше, чем за 2008 год.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации № 80 между ФТС России и Росфиннадзом централизованно осуществляется обмен информацией и документами о нарушениях валютного законодательства. За 2009 год ФТС России передала в Росфиннадзор 37,5 тыс. сообщений о выявленных таможенными органами нарушениях валютного законодательства на сумму 105,6 млрд. рублей, а также направила 13,3 тыс. документов, подтверждающих данные нарушения.

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Валютное регулирование - деятельность государственных органов по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты. Валютный контроль - контроль со стороны государства за порядком приобретения юридическими и физическими лицами иностранной валюты и проведения валютных операций, за перемещением валюты через таможенную границу.

При осуществлении валютных операций на территории Российской Федерации резиденты и нерезиденты обязаны: а) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов; б) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; в) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.