Валютное регулирование и валютный контроль в РФ

Введение

Глава 1. Правовые основы валютного регулирования

1.1. Понятие валюты  и валютных ценностей

1.2. Понятие и  содержание валютного регулирования

Глава 2. Правовые основы валютного контроля

2.1. Валютное  законодательство

2.2. Понятие валютного  контроля

Заключение 

Список используемой литературы

Введение

Данная тема комплексной курсовой работы актуальна. Эффективное решение задач в  сфере экономики и политики на этапе перехода к рынку возможно только в условиях стабильности и  устойчивости национальной валюты. На реализацию стоящих задач направлено установление определенного валютного  режима.

Принято различать  три типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом:

1) режим государственной  валютной монополии, т.е. исключительное  право государства на совершение  всех валютных сделок, существовавший  ранее в нашей стране;

2) режим валютного  государственного регулирования,  установленный Законом РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном  регулировании и валютном контроле»  и подтвержденный ФЗ от 10 декабря  2003 г. № 173-ФЗ «О валютном  регулировании и валютном контроле»;

3) режим свободно  конвертируемой валюты.

Избранный тип  валютного режима определяет принципы осуществления валютных операций в  РФ, полномочия и функции органов  валютного регулирования и валютного  контроля, права и обязанности  юридических и физических лиц  в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного  законодательства.

Валютное регулирование -- это деятельность государственных  органов, направленная на регламентирование  порядка совершения валютных операций.

Цель работы - изучить валютное регулирование  и валютный контроль в РФ.

Задачи: - раскрыть правовое регулирование валютных отношений;

- рассмотреть  порядок проведения валютного  контроля в РФ.

Глава 1. Правовые основы валютного регулирования

1.1. Понятие  валюты и валютных ценностей

Термин «валюта» произошел от итальянского valuta -- цена, стоимость. Понятие валюты в экономической  литературе рассматривается в нескольких аспектах. Так, под валютой принято  понимать денежную единицу конкретной страны (национальная валюта). Под валютой  также понимают денежные знаки иностранных  государств (наличная валюта), а также  другие платежные и кредитные  средства, выраженные в иностранных  денежных единицах (безналичная валюта). Кроме того, термин валюта применяется  при характеристике всей совокупности внешних по отношению к конкретному  государству денежных единиц (иностранная  валюта). Новый аспект применения термина  «валюта» связан с таким явлением мирового финансового рынка, как  выпуск международными финансовыми  организациями международных расчетных  единиц -- СДР и евро. СДР -- расчетная  единица Международного валютного  фонда (в переводе с английского Special drawing rights -- специальные права  заимствования), евро -- денежная единица  Европейского Союза.

Понятие валюты в правовом аспекте в российском законодательстве получило закрепление  сравнительно недавно -- в 1992г. Однако сам  термин давно и достаточно широко используется. Состояние валютных отношений  завидит от множества факторов и, Прежде всего, от развития экономики, национальной и политической систем. С развитием  отношений, так или иначе связанных  с валютой, складываются валютные системы -- национальная, региональная и мировая.

Национальная  валютная система представляет собой  совокупность экономических валютных отношений, посредством которых  осуществляется межгосударственный оборот платежных средств, а также формируются  и используются валютные ресурсы  страны. Национальная валютная система  непосредственно связана с мировой  валютной системой, представляющей собой  совокупность международных валютных отношений, сформированных в связи  с эволюцией мирового хозяйства  и получивших закрепление в международных  соглашениях. Мировая валютная система  основана на резервной (ключевой) валюте (одной или сразу нескольких), выполняющей функции международного платежного средства. Ею, как правило, выступает конвертируемая валюта одной  из ведущих стран с развитой экономикой, которая используется в международных  расчетах. Такой валютой впервые  стал английский фунт стерлингов, затем -- доллар США. С 1 января 1999 г. введена  единая европейская валюта -- евро в  странах Европейского Союза. Мировая  валютная система, помимо резервной  валюты, может быть основана и на международной счетной денежной единице как своеобразном условном размере для сопоставления и  соизмерения международных требований и обязательств, а также установления валютного курса.

Переход России от жесткого администрирования и  существования абсолютной валютной монополии государства в условиях существования Союза ССР к  рыночным отношениям обусловил переход  к либерализации валютных отношений. В настоящее время в Российской Федерации в сфере валютных отношений  действует огромное количество правовых актов, основным из которых первоначально  стал принятый 9 октября 1992 г. Закон  РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», действовавший (с изменениями  и дополнениями) до вступления в  силу нового Федерального закона от 10 декабря 2003 г. с аналогичным названием (дата его официального опубликования -- 17 декабря 2003 г.). Новый Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» нацелен на дальнейшую либерализацию российской государственной валютной политики. Принятие нового Закона было обусловлено также необходимостью привести валютное законодательство страны в соответствие с требованиями современного международного экономического сотрудничества. Предусмотрено поэтапное вступление Закона в действие: помимо вступления части норм в силу со дня его официального опубликования, большая часть его норм вступила в силу по истечении 6 месяцев после этой даты (т. е. с 18 июня 2004 г.), часть норм -- по истечении полутора лет после его официального опубликования (т. е. с 18 июня 2005 г.), а часть норм с 1 января 2007 г. прекращают свое действие.

В нем получили правовое закрепление принципы осуществления  валютных операций в Российской Федерации  в новых экономических условиях, а также полномочия и функции  органов" валютного регулирования  и валютного контроля, права и  обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного  законодательства. Согласно названному Закону валюта РФ в правовом аспекте  представляет собой: а) денежные знаки  в виде банкнот и монеты Банка  России, находящиеся в обращении  в качестве законного средства наличного  платежа на территории РФ, а также  изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранная валюта -- это: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся  в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа  на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые  из обращения, но подлежащие обмену; б) средства на банковских счетах и в  банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных  денежных или расчетных единицах.

Юридическое закрепление  получило и понятие внутренних и  внешних ценных бумаг. К указанным  бумагам относятся эмиссионные  ценные бумаги, номинальная стоимость  которых указана в валюте России и выпуск зарегистрирован в Российской Федерации, а также иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение  валюты России, выпущенные на ее территории. Под внешними ценными бумагами понимаются ценные бумаги, в том числе в  бездокументарной форме, не относящиеся  в соответствии с нормами Федерального закона «О валютном регулировании и  валютном контроле» к внутренним ценным бумагам.

Закон 2003 г., в  отличие от Закона 1992 г., не закрепляет такого понятия, как свободно конвертируемая валюта. Между тем в литературе и других правовых актах это понятие  часто встречается. Указанная разновидность  иностранной валюты представляет собой  валюту, которая без ограничений  обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении  текущих валютных операций.

Понятие иностранной  валюты следует отличать от более  широкого понятия валютных ценностей (они соотносятся как часть  и целое). Валютные ценности в правовом аспекте определяются тем, что: во-первых, это иностранная валюта, во-вторых, номинальная стоимость их выражена в любой валюте, кроме российской. В отличие от ранее действовавшего Закона 1992 г., новый Закон не относит  к валютным ценностям драгоценные  металлы и природные драгоценные  камни. Порядок и условия функционирования рынка драгоценных металлов и  драгоценных камней на территории РФ регулируются Федеральным законом  от 26 марта 1998 г. «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

В связи с  функционированием валюты осуществляются валютные операции. В основу классификации  валютных операций законодателем положен  признак резидентства. К валютным операциям законодатель относит: 1) приобретение резидентом у резидента  и отчуждение, а также использование  валютных ценностей в качестве средства платежа; 2) приобретение резидентом у  нерезидента либо нерезидентом у  резидента и отчуждение, а также  использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг  в качестве средства платежа; 3) приобретение нерезидентом у нерезидента и  отчуждение, а также использование  валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; 4) ввоз на таможенную территорию России и вывоз с ее таможенной территории валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг; 5) перевод  иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами  территории РФ; 6) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних  ценных бумаг со счета (с раздела  счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Все указанные  операции осуществляют физические и  юридические лица, имеющие статус резидента либо нерезидента, который  также определяется Федеральным  законом «О валютном регулировании  и валютном контроле» (ст. 1).

Валютные операции на территории России вправе осуществлять лишь уполномоченные банки. В отличие  от Закона РФ 1992г., предусматривавшего деление валютных операций на текущие  и операции, связанные с движением  капитала, в новом Законе деление  по такому принципу не предусмотрено.

Для целей контроля определен перечень операций, на проведение которых могут быть наложены какие-либо ограничения. Этот перечень является закрытым, и указанные в нем операции делятся на две группы в зависимости  от того, какой орган осуществляет их регулирование -- Правительство РФ или Центральный банк РФ. Так, в  соответствии с новым Законом  Правительство РФ осуществляет регулирование, в основном, посредством введения ограничений в виде резервирования определенных сумм. Например, при регулировании  операций, связанных с расчетами  и переводами между резидентами  и нерезидентами при экспорте определенных товаров, Правительство  РФ вправе применить такой способ регулирования, как установление требования о резервировании резидентом в день истечения 3-летнего срока определенной суммы денежных средств на срок до исполнения нерезидентом обязательств по оплате (но не более 2 лет).

Банк России, в отличие от Правительства РФ, имеет право не только устанавливать  требование о резервировании определенных сумм, но и в случаях, прямо предусмотренных  Законом, требование об использовании  специального счета.

1.2. Понятие  и содержание валютного регулирования

В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ валютное регулирование отнесено к исключительной компетенции Российской Федерации. Таким образом, именно Федерация  вправе устанавливать задачи, функции, объекты валютного регулирования, а также определять органы валютного  регулирования и валютного контроля.

Переход России к рыночным отношениям способствовал  ликвидации валютной монополии Российского  государства и либерализации  валютных отношений. Однако, учитывая непосредственную связь указанных  отношений с экономическим суверенитетом  Российского государства, оно, отказавшись от жестких командных методов управления в этой сфере, оставило за собой функции по регулированию и контролю. Регулирование является ведущей функцией управленческого процесса. Оно осуществляется путем: 1) установления на нормативном уровне для всех субъектов и объектов управленческих отношений наиболее общих правил-программ; 2) внесения в них изменений и дополнений в соответствии с изменившимися обстоятельствами в сфере управления; 3) контроля за исполнением управленческих решений и применением мер по устранению выявленных нарушений. Таким образом, валютное регулирование выражается в деятельности государства по регламентированию порядка совершения валютных операций и международных расчетов.

Валютное правовое регулирование осуществляется как  на нормативном, так и индивидуальном уровнях. Первое (нормативное) заключается  в упорядочивании общественных отношений, так или иначе связанных с  валютой и операциями с ней (обращением, вывозом, использованием в сфере  международных расчетов и т. п.), посредством  принятия норм права. Второе (индивидуально-правовое регулирование) выражается в упорядочивании посредством применения норм права  в отношениях, обусловленных конкретными  жизненными ситуациями и возникающих  между конкретными субъектами.

Валютные отношения  регулируются нормами, относящимися к  различным отраслям права, в том  числе финансовому, а также гражданскому, административному, международному, исходя из конституционных норм. При этом финансово-правовые нормы в регулировании  валютных отношений сохраняют приоритетное значение.

Основы организации  и осуществления валютного регулирования  закреплены Федеральным законом  «О валютном регулировании и валютном контроле», гл. 2 которого так и называется -- «Валютное регулирование». Помимо указанного нормативного акта, валютные правоотношения в этой сфере регламентируются многочисленными законами и подзаконными нормативными актами. Особое значение среди них принадлежит ведомственным  правовым актам общего значения, в  том числе актам Банка России, Минфина России и др. В пределах своей компетенции валютное регулирование  осуществляют органы валютного регулирования, которыми являются Правительство РФ и Центральный банк РФ.

Законом предусмотрено, что если порядок осуществления  валютных операций и использования  счетов (включая требование об использовании  специального счета) органами валютного  регулирования не установлен, то валютные операции осуществляются, счета открываются  и операции по счетам проводятся без  ограничений.

При этом Федеральным  законом «О валютном регулировании  и валютном контроле» установлены  пределы валютного регулирования  органами валютного контроля. Так, например, органам валютного контроля запрещено  вводить иные ограничения в случае, если указанным Законом установлено  требование об использовании специального счета. По истечении же года со дня  вступления в силу Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (п. 2 ч. 1 ст. 26 Закона) не допускается  установление органами валютного регулирования  требования о получении резидентами  и нерезидентами индивидуальных разрешений. Введение указанных «пределов» валютного регулирования органами валютного контроля связано с  направленностью финансово-правовой политики России на либерализацию валютных отношений.

Закон четко  разграничивает компетенцию различных  органов в сфере валютного  регулирования. К основным полномочиям  Банка России и Правительства  РФ в сфере валютного регулирования  указанным Законом отнесено издание  актов, обязательных для резидентов и нерезидентов. Кроме того, Банк России имеет право устанавливать: единые формы учета и отчетности по валютным операциям; порядок и  сроки их представления. Он же готовит  и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. На Правительство  РФ возложено регулирование валютных операций движения капитала. При этом валютное регулирование не распространяется на Центральный банк РФ, Правительство  РФ и специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти. Они осуществляют все виды валютных операций, регулируемых Законом, без ограничений.

Валютное регулирование  в соответствии с новым Федеральным  законом «О валютном регулировании  и валютном контроле» касается следующих  основных направлений.

1. Валютные операции  между резидентами и нерезидентами.  В данном случае ограничения  устанавливаются в целях предотвращения  существенного сокращения золотовалютных  резервов, резких колебаний курса  валюты РФ, а также для поддержания  устойчивости платежного баланса  России.

2. Регулирование  Правительством РФ валютных операций  движения капитала. Правительство  РФ вправе устанавливать требования  о резервировании определенных  сумм в случаях осуществления  расчетов и переводов между  резидентами и нерезидентами  при экспорте определенных товаров  и др. Эти требования устанавливаются  в целях обеспечения исполнения  обязательств нерезидента перед  резидентом.

3. Регулирование  Центральным банком РФ валютных  операций движения капитала. Данное  направление в соответствии с  Федеральным законом «О валютном  регулировании и валютном контроле»  действует лишь до 1 января 2007 г. (ст. 26). Полномочия Банка России по  валютному регулированию в данном  случае заключаются исключительно  в праве устанавливать требование  об использовании специального  счета или требование о резервировании.

4. Валютные операции  между нерезидентами. В данном  случае законом установлен перечень  валютных операций, которые вправе  без ограничений осуществлять  между собой нерезиденты (например, переводы иностранной валюты  со счетов).

5. Организация  функционирования внутреннего валютного  рынка РФ. Основное регулирующее  воздействие здесь направлено  на отношения по купле-продаже  иностранной валюты и чеков  (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте. Указанные сделки в Российской  Федерации производятся только  через уполномоченные банки. Новым  Законом, в отличие от Закона 1992 г., не устанавливается требование  об идентификации личности при  купле-продаже физическими лицами  наличной иностранной валюты  и чеков в иностранной валюте. Требование о предъявлении паспорта (другого заменяющего документа)  теперь допускается только в  исключительных случаях, предусмотренных  федеральными законами.

6. Регулирование  порядка открытия резидентами  счетов в банках, расположенных  за пределами территории Российской  Федерации. Отметим, что ст. 12 Федерального  закона «О валютном регулировании  и валютном контроле», регулирующая  данные правоотношения, вступает  в силу по истечении одного  года со дня вступления в  силу указанного Закона (т.е. с 18 июня 2005 г.). Законом предусматривается, что резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Юридические лица -- резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами, а физические лица -- валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории России, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ. Законом устанавливаются требования о предоставлении резидентами (юридическими и физическими лицами) определенных сведений налоговым органам в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ.

7. Определение  порядка функционирования счетов (вкладов) нерезидентов, открываемых  на территории РФ. Нерезиденты  на территории РФ вправе открывать  банковские счета (банковские  вклады) в иностранной валюте  и валюте РФ только в уполномоченных  банках. Расчеты при осуществлении  валютных операций физическими  лицами-резидентами производятся  через банковские счета в уполномоченных  банках, за исключением следующих  валютных операций: а) передачи  физическим лицом-резидентом валютных  ценностей в дар Российской  Федерации, субъекту РФ и (или)  муниципальному образованию; б)  дарения валютных ценностей супругу  и близким родственникам; в)  завещания валютных ценностей  или получения их по праву  наследования; г) приобретениям отчуждения  физическим лицом -- резидентом  в целях коллекционирования единичных  денежных знаков и монет; д)  перевода физическим лицом -- резидентом  из Российской Федерации и  в Российскую Федерацию без  открытия банковских счетов, осуществляемого  в установленном Центральным  банком РФ порядке, который  может предусматривать только  ограничение суммы перевода, а  также почтового перевода; е) покупки  у уполномоченного банка или  продажи уполномоченному банку  физическим лицом -- резидентом  наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного  государства (группы иностранных  государств), а также приема для  направления на инкассо в банки  за пределами территории РФ  наличной иностранной валюты.

8. Регламентирование  ввоза в Российскую Федерацию  и вывоза из Российской Федерации  валютных ценностей, валюты РФ  и внутренних ценных бумаг.  Законом установлено, что ввоз  в Российскую Федерацию иностранной  валюты и внешних ценных бумаг  в документарной форме осуществляется  резидентами и нерезидентами  без ограничений при соблюдении  требований таможенного законодательства  РФ. Физические лица -- резиденты  и нерезиденты имеют право  единовременно (без каких-либо  документов, подтверждающих ее происхождение)  вывозить из Российской Федерации  наличную иностранную валюту  в сумме, равной в эквиваленте  до 10 тыс. долларов США. При  единовременном вывозе из России  физическими лицами -- резидентами  и физическими лицами -- нерезидентами  наличной иностранной валюты  в сумме, равной в эквиваленте  до 3000 долларов США, вывозимая  наличная иностранная валюта  не подлежит декларированию таможенному  органу.

9. До 1 января 2007 г. в Российской Федерации отдельными  направлениями (объектами) валютного  регулирования являются также  порядок резервирования (ст. 16 Федерального  закона «О валютном регулировании  и валютном контроле») и правила  определения и выбора мер по  обеспечению исполнения обязательства.  Порядок резервирования и возврата суммы резервирования устанавливается в настоящее время Банком России. Перечень способов, которые могут быть использованы в качестве обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом, закреплен ст. 17 указанного Закона.

Глава 2. Правовые основы валютного контроля

2.1. Валютное  законодательство

Валютное регулирование  включает в себя возможность уполномоченных государственных органов издавать в пределах компетенции нормативно-правовые акты в области валютного законодательства. Оно осуществляется на двух уровнях: нормативном и индивидуальном.

Нормативно-правовое регулирование состоит в создании (разработке и утверждении) правовых норм, объект которых -- общественные отношения, связанные с валютой, а предмет -- валюта и валютные ценности.

Индивидуально-правовое регулирование -- применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение, изменение и прекращение конкретных валютных правоотношений.

Характеристику  законодательства следует начать с  Конституции РФ, являющейся Основным законом государства.

В сфере валютного  регулирования имеют особое значение ст. 8, 34, 35, 71, 74, 75, 76 Конституции. Так, ст. 8 устанавливает принцип единства экономического пространства Российской Федерации, гарантирует свободное  перемещение товаров, услуг и  финансовых средств, поддержку конкуренции  и свободу экономической деятельности, в том числе внешнеэкономической  деятельности, которая практически  невозможна без права хозяйствующих  субъектов на определенную степень  свободы при осуществлении валютных операций. Статье 8 корреспондируют, ст. 34 и 35, закрепляющие право граждан  на свободное использование своих  способностей и имущества для  предпринимательской деятельности и право иметь имущество в  частной собственности. Устанавливается  невозможность лишения имущества  иначе как по решению суда. В  области валютного регулирования  данные положения имеют огромное значение, так как, во-первых, значительно  расширяют круг субъектов валютных отношений и, во-вторых, определяют право граждан иметь в собственности  валютные ценности, владеть, пользоваться и распоряжаться ими.

Принцип единства экономического пространства РФ, гарантирующий  свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, конкретизируется в ст. 74, где установлено, что на территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и  иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и  финансовых средств.

Пункт «ж» ст. 71 относит валютное регулирование  к ведению Российской Федерации, что означает возможность правового  регулирования валютных отношений  только на федеральном уровне.

Часть 4 ст. 15, признавая  международные договоры составной  частью правовой системы РФ, устанавливает  приоритет норм таких договоров  перед законодательными актами России.

В этой связи  в качестве одного из важнейших источников валютного регулирования необходимо отметить Договор о Международном  валютном фонде, заключенный на валютно-финансовой конференции ООН 22 июля 1944 г. в г. Бреттон-Вудсе, США (Россия - член МВФ  с 1993 г.). Договор содержит основные принципы и правила, которых обязаны  придерживаться государства-члены  МВФ при осуществлении своей  валютной политики, принятии мер валютного  регулирования,

Важную роль в применении валютного законодательства играет Гражданский кодекс РФ. Например, такие понятия, как «акция», «вексель», «облигация», имеющие существенное значение для определения характера  валютных операций; «аккредитив», как  наиболее перспективная в международном  обороте форма расчетов определены в ГК и иных актах гражданского законодательства.