Валютные операции. 6
Введение
В последние годы в нашей стране сложилась новая экономическая ситуация, характеризующаяся рядом отличительных черт, к которым относится, в первую очередь, рост численности негосударственных экономических структур.
Приватизация, принятие новых
законодательных актов о
Происходят изменения и в законодательстве о банках, в том числе в направлении расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.
В этой связи возникает
необходимость изучения и использования
опыта работы иностранных банков
на валютных рынках и механизма проведения
валютных операций на нем. Предметом
исследования в работе выступают
валютные операции. Объектом исследования
в работе выступает ОАО «Азиатско-
Тема выбранной работы актуальна тем, что в нашей стране вопросы, связанные с изучением сущности и техники проведения валютных операций приобретают огромное теоретическое и практическое значение. Это связано с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны, со становлением конвертируемости рубля, с бурным развитием банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного рынка, а также это связано со всем курсом реформ, проводимых в нашей стране. Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного рынка.
Цель работы - анализ валютных
операций на примере «Азиатско-
Для достижения указанной выше цели поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты проведения валютных операций коммерческими банками;
- проанализировать валютные операции «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО);
- предложить комплекс мероприятий по совершенствованию существующих и внедрению новых валютных операций.
Структура данной работы заключается в следующих этапах:
Во введении отмечены актуальность темы, цели и задачи данной работы.
В первой главе данной работы приводится экономическая сущность и значение валютных операций.
Во второй главе, дается краткая характеристика «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО), проводится анализ его валютных операций, и предложены рекомендации по проведению мероприятий для усовершенствования валютных операций.
В третей главе проводится анализ многофакторных моделей и пути совершенствования учета валютных операций коммерческих банков.
В заключение отметим общие выводы, обобщенное изложение проведенного анализа.
- Сущность, понятие и классификация валютных операций
- Сущность валютных операций
Валютные операции являются объектом государственного и банковского наблюдения и контроля. В странах с частично конвертируемой валютой и ограничениями по финансовым операциям размер валютной позиции банков относительно национальной валюты служит одним из объектов валютного контроля.
Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций. Иностранная валюта это средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных единицах, находящиеся на счетах и во вкладах.
Валютные операции могут
осуществляться коммерческими банками,
получившими лицензии Центрального
Банка России на проведение операций
в иностранной валюте, включая
банки с участием иностранного капитала
и банки, капитал которых полностью
принадлежит иностранным
Существуют также ключевые понятия валютных операций и валютного регулирования, без рассмотрения которых нельзя правильно определить значение тех или иных моментов сделок. Одним из таких понятий является «валютный рынок». Валютный рынок в узком смысле слова – это особый конституционный механизм, опосредующий отношения по поводу купли и продажи иностранной валюты, где большинство сделок заключается между банками (а также при участии брокеров и других финансовых институтов). А также это отношения не только между банками и их клиентами, но и между его субъектами (т.е., в основном между банками).
Валюта – это вообще название денежной единицы разных стран, обязательной для приема в уплату за товары и услуги, покупаемые на территории данной страны. В каждой стране существует своя денежная единица – рубль, доллар и т.п., которая устанавливается законом. Деньги используемые в международных экономических отношениях, становятся валютой.1
Наличие национальной валюты обеспечивает нормальное обращение товаров, облегчает правительству осуществление расчетов со всеми гражданами, которые работают в государственных учреждениях, служат для содержания армии.
Под валютными операциями следует понимать:
а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;
в) осуществление международных денежных переводов,
г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.
Иностранная валюта это:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
Текущие валютные операции - это:
а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;
б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включающие:
- выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплати компенсаций;
- оплату командировочных расходов;
- платежи в связи с принятием наследства;
- выплаты денежных компенсаций жертвам политических репрессий;
- средства на содержание дипломатических и других официальных представительств государства за рубежом;
- платежи, связанные с нотариальными и следственными действиями;
- платежи, связанные с судебными и арбитражными издержками;
- платежи за участие в международных конгрессах, симпозиумах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, а также в других международных встречах, выставках и ярмарках;
- плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства;
- лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства;
- выплату авторских вознаграждений, взносы в международные общественные объединения;
- расходы, связанные с гастролями артистов;
- иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации.
К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:
а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
б) портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;
в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное недвижимое имущество и прав на него;
г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);
д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.
Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, устанавливаемом Банком России. К неторговым валютным операциям относятся:
- покупка и продажа наличной иностранной валюты и платежных документов в ней;
- инкассо платежных документов и валюты;
- выпуск и обслуживание банковских карт и дорожных чеков;
- выставление и оплата денежных аккредитивов.
1.2. Классификация валютных
Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».2
Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются:
текущие валютные операции;
валютные операции, связанные с движением капитала.
I. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры
Данная операция включает в себя следующие виды:
- открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;
- начисление процентов по остаткам на счетах;
- предоставление овердрафтов;
- предоставление выписок по мере совершения операции;
- оформление архива счета за любой промежуток времени;
- выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
- контроль за экспортно-импортными операциями.
II. Неторговые операции коммерческого банка
К неторговым операциям относятся
операции по обслуживанию клиентов, не
связанных с проведением
- покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
- инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
- осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
- производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;
- оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.
III. Установление
Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть обосновано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.
Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «ностро» и «лоро». Счет «ностро» – это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «лоро» – это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.
IV. Конверсионные операции
Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей РФ.
Конверсионные операции нельзя проводить, не учитывая риски по валютным позициям банка.
Валютная позиция – остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.
Короткая открытая валютная
позиция – открытая валютная позиция
в отдельной иностранной
Длинная открытая валютная позиция – открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.
Закрытая валютная позиция – валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.
Дата заключения сделки (дата сделки) – дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством РФ и международной практикой способами соглашения по всем ее существующим условиям (наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Дата валютирования – оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента по сделке.
V. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг
Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.
Документарный аккредитив – обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.
При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.
В расчетах по форме документарное
инкассо – банк-эмитент
При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках.
VI. Операции по привлечению и размещению банком валютных средств
Эти операции включают в себя следующие виды:
1) привлечение депозитов:
физических лиц;
юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;
2) выдача кредитов:
физическим лицам;
юридическим лицам;
3) размещение кредитов на межбанковском рынке.
Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.
2 Анализ и динамика изменений валютных операций на примере «Азиатско-Тихоокеанский банк» (ОАО)
2.1. Краткая характеристика «
Свою историю «Азиатско-
В феврале 1992 года в Банк преобразовывается в ЗАО «Амурпромстройбанк». Именно этот год и принято считать отправной точкой одного из крупнейших Амурских банков. С самого начала был взят курс на предоставление полного перечня финансовых услуг юридическим лицам в Амурской области.
В 2003 году Банк присоединяется к всемирной платежной системе Western Union. В 2004 происходит запуск потребительского кредитования, активно развивается корпоративное направление. В 2005 году происходит расширение сети отделений по амурской области, Банк присоединяется к платежной системе CONTACT. Благодаря такому активному темпу роста, валюта баланса Банка составила 2,6 млрд. рублей. Уже к январю 2006 года работало 12 структурных подразделений, а спустя месяц было открыто еще 4 филиала в Якутске, Улан-Удэ, Хабаровске и Владивостоке.
Учитывая подобные темпы роста и намеченные планы по развитию в международном направлении, ЗАО «Амурпромстройбанк» решено было переименовать. В мае (6 мая) 2006 года на Амурском рынке появилась новая финансовая организация – «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО). Новое имя поставило и новые цели, Банк начал активно расширять сеть отделений. Открылись филиалы в Иркутской области, Республике Саха (Якутия), Приморском крае и Республике Бурятия. В 2007 была преодолена планка 10 млрд. рублей по чистым активам, 20% акций АТБ выкупил инвестиционный фонд East Capital (Швейцария), Банк становится ассоциативным членом международной платежной системы VISA International.
На сегодняшний день «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) входит в тройку крупнейших банков Дальнего Востока и Восточной Сибири по величине чистых активов (по данным «Интерфакс-100»). Банк работает в 14 регионах РФ, насчитывает более 140 подразделений. В феврале 2010 года подписаны важнейшие документы в истории Банка – утверждены договоры присоединения Колыма-банка и Камчатпромбанка к АТБ. Теперь по брендом АТБ банк будет обслуживать клиентов Камчатки и Колымы. Активное расширение и продвижение на рынке финансовых услуг невозможно без поддержки новейших технологий. Банк активно сотрудничает с международными платежными системами Visa. Активно расширяя сеть банкоматов, на территории присутствия банка насчитывается 198 банкоматов (по состоянию на 01.05.10 г.).
Ни один современный финансовый институт не может обойти стороной рынок драгоценных металлов. Не является исключением и «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО), об этом говорят цифры статистики. Объем доходов от операций с драгметаллами по сравнению с показателями 2007 года увеличился более чем в 2,5 раза. Данный рост обеспечен увеличением объема совершаемых операций с драгметаллами и повышением доходности сделок купли-продажи. Также «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) активно расширяет географию присутствия на региональных рынках. Уже начаты операции с недропользователями с использованием обезличенных металлических счетов.
Банк постоянно участвует во всероссийских конкурсах и премиях. В мае 2010 года «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) был отмечен дипломом лауреата V ежегодной премии «Банковское Дело» в номинации «Лучший банк региона».
Миссия Банка: предлагать лучшие финансовые решения для реализации планов клиентов и партнеров, акционеров и сотрудников и претворять в жизнь стремление стать одним из самых эффективных банков России. Быть командой и побеждать командой!
Приоритетные направления деятельности
«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) - региональный банк, работа которого традиционно ориентирована на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах. Круг клиентов Банка достаточно широк и включает корпоративную клиентуру из числа крупных и средних предприятий, страховые компании, а также население.
Анализ результатов
В 2010 году Банк в качестве одного из приоритетных направлений деятельности активно работал над сохранением и совершенствованием клиентской базы и привлечением средств корпоративных и частных клиентов, путем модификации и совершенствования банковских продуктов. Конструктивный диалог, соблюдение интересов клиента, установление долгосрочного и взаимовыгодного сотрудничества, нацеленность на результат в сочетании с индивидуальным подходом, оперативное принятие решений и информационная открытость оставались основными принципами делового сотрудничества с клиентами.
Одним из приоритетных направлений в работе Банка, в условиях кризиса явилось сохранение устойчивой деятельности Банка. Кредитование – оставалось ключевым направлением деятельности, но политика в части управления кредитным риском претерпела существенные изменения. Предоставляя своим клиентам кредитные продукты, Банк ориентировался на получение достаточного уровня доходности при максимальном сокращении кредитного риска.
Традиционной услугой для клиентов оставалось расчётно-кассовое обслуживание. Повышение качества и расширение перечня предоставляемых услуг клиентам, активная работа по привлечению новых клиентов обеспечили сохранение и совершенствование клиентской базы, увеличение объёмов расчётно-кассовых операций.
Банк сохранял активные позиции по привлечению денежных средств клиентов - частных лиц на вклады. С этой целью Банк разрабатывал и предлагал клиентам новые виды вкладов, как в рублях, так и в иностранной валюте.
Важным направлением своей работы с населением Банк считает предоставление услуг физическим лицам – осуществление расчётов с использованием пластиковых карт, в том числе услуги по выпуску и обслуживанию банковских карт Visa.
Банк осуществляет переводы без открытия счёта как внутри России, так и за рубеж в т.ч. и по системам международных денежных переводов.
Банк предлагает организациям и частным клиентам услуги по аренде индивидуальных банковских сейфов для хранения ценностей.
В основу работы с клиентами
положен принцип комплексного оказания
услуг, включая организацию расчётно-
При проведении активно-пассивных операций Банк уделял пристальное внимание выявлению и управлению соответствующими рисками.
В контексте определенных
Банком стратегических задач развитие
и совершенствование
Приоритетным направлением деятельности в 2009 году будет сохранение финансовой устойчивости Банка и сохранения качества активов для своевременного обеспечения своих обязательств перед клиентами.
2.2. Анализ валютных операций
«Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) сохраняет позиции одного из ведущих операторов на внутреннем валютном рынке. В 2009 году общий оборот по сделкам рубль/доллар США составил 150 млрд. $ США, то есть около 6-8% общего оборота внутреннего валютного рынка. В 2009 году Банк стал одним из лидеров форвардного рынка рубль/доллар США.
Для физических лиц банк предлагает широкий перечень валютных вкладов в иностранной валюте используя дифференцированный подход к установлению ставок в зависимости от вида валюты, суммы и срока размещения вклада. Банк осуществляет переводы вкладов во все регионы России, в т.ч. и переводы наличной инвалюты. С помощью банков-корреспондентов производятся переводы во многие страны ближнего и дальнего зарубежья.
Банк обладает большой сетью обменных пунктов и операционных касс, в которых его клиенты имеют возможность проводить разнообразные валютно-обменные операции: покупку-продажу валюты и дорожных чеков, продажу, сдачу на инкассо, замену неплатежных денежных знаков иностранных государств, сдачу на экспертизу и другие. Специалисты банка занимаются непрерывным мониторингом регионального валютного рынка, что позволяет вести выгодную для клиентов курсовую и тарифную политику.
Банк оказывает юридическим лицам содействие в покупке-продаже безналичной валюты, оплачивает контракты в течение одного дня. Благодаря имеющейся в его распоряжении системе международных финансовых телекоммуникаций (S.W.I.F.T.), обеспечивается круглосуточный высокоскоростной обмен банковской информацией с более чем 5000 пользователей из 128 стран мира. Клиенты банка могут получить валютный кредит под свои контракты и размещать свои валютные средства на депозитных вкладах под стабильный гарантированный процент.
Банк предоставляет клиентам - юридическим лицам комплекс услуг, начиная со стадии подготовки экспортного контракта, заполнения паспорта сделки и кончая контролем за поступлением экспортной выручки на их счет. В настоящий момент Банк предлагает Вам полный спектр валютно-обменных операций. Производится покупка-продажа валюты, размен, обмен неплатежных и поврежденных купюр. Существует возможность получения и обмена валюты по пластиковой карте. Операции производятся с долларами США, Евро.
Владельцы пластиковых карточек «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (ОАО) имеют возможность конвертировать средства на картсчету по курсу, устанавливаемому Банком для конверсионных операций. Таким образом, имея на счету средства в рублях можно снять в банкомате доллары США, и наоборот, с валютного счета можно снять рубли (приложение 1, табл.1).
По сравнению с 2008 годом в 2009 году структура баланса изменилась в лучшую для экономики банка сторону. Так, валюта баланса увеличилась на 140,8%. (Приложение 2, рисунок 1).
Рассмотрим другие пассивные
операции, которые «Азиатско-
В условиях рыночной экономики исключительную важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми средствами, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Для банковской деятельности ресурсная база имеет важное значение, поскольку коммерческие банки могут осуществлять активные операции только в пределах имеющихся средств, следовательно, пассивные операции взаимодействуют с объемом и структурой активных операций и определяют их масштабы. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечение его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.
Пассивные операции - создание
валютных резервов в иностранной
валюте (прием депозитов в
В «Азиатско-Тихоокеанском Банке" (ОАО) эти операции включают в себя следующие виды:
1) привлечение депозитов:
физических лиц;
юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;
2) продажа за иностранную валюту ценных бумаг.
3) получение кредитов в иностранной валюте от других банков.
Банки могут привлекать денежные
средства физических и юридических
лиц во вклады (до востребования
или на определенный срок). В соответствии
с банковским законодательством
вклад представляет собой денежные
средства в валюте РФ или иностранной
валюте, размещаемые физическими
лицами в целях хранения и получения
дохода, который выплачивается в
денежной форме в виде процентов.
Вклад возвращается вкладчику по
его первому требованию в порядке,
предусмотренном для вклада данного
вида федеральным законом и
- Валютные операции
- Валютные операции
- Валютные операции
- Валютные операции
- Валютные операции
- Валютные операции
- Валютные операции
- Валютные курсы: механизм установления, определяющие факторы
- Валютные курсы: сущность, виды и механизм формирования
- Валютные ограничения в законодательстве Республики Беларусь на современном этапе
- Валютные ограничения и валютные риски
- Валютные ограничения как часть валютной политики государства
- Валютные ограничения РФ
- Валютные операции
