Валютный контроль. 28

- -

ВВЕДЕНИЕ

Банковское регулирование  как система норм государственно-властного  характера в любом обществе представлено в двух видах: пруденциального и  валютного регулирования. Цель пруденциального  регулирования – обеспечение  стабильного и надежного функционирования банковской системы государства в целом, а также защиту интересов вкладчиков. Она достигается с помощью государственной регистрации банков и лицензирования банковской деятельности, установления экономических нормативов функционирования банков, а также осуществления банковского надзора, главным инструментом которого выступает применение мер воздействия (санкций) со стороны государства.

Цель валютного регулирования  – проведение разумной денежно-кредитной  политики в условиях рыночной экономики, которая выступает инструментом достижения макроэкономических целей государства. В этом смысле можно утверждать, что валютное регулирование и валютный контроль как составная часть регулирующего механизма объективно способствует поддержанию сбалансированного движения финансовых потоков в экономике страны и, как следствие этого, объективно способствуют достижению стабильного функционирования банковской системы, через которую движение финансовых ресурсов реально осуществляется.

 Таким образом,  несмотря на разницу в своих целях, оба вида банковского регулирования имеют один и тот же результат в своем действии, выражающийся в оптимизации функционирования банков и других кредитных организаций, выполняющих банковские функции.

Важной задачей валютной политики в современных условиях является формирование условий для сбалансированности решения комплекса задач макроэкономической политики: поддержание внутренней и внешней конкурентоспособности отечественной продукции,  накопление золотовалютных резервов осуществления платежей по внешнему долгу.

Полноценное решение  задач валютной политики возможно при  условии активного и всестороннего  использования всех элементов валютной политики, к которым относятся  осуществление валютного регулирования  и валютного контроля с целью  противодействия «бегству» капитала за границу и привлечение иностранного капитала в российскую экономику; управление международными ликвидными резервами; политика валютного курса Центрального банка; международное валютное сотрудничество и участие в международных валютно-кредитных и финансовых организациях.

Согласно основным направлениям денежно-кредитной политики одной  из главных задач является сохранение тенденции укрепления реального  курса рубля при соблюдении баланса  интересов экспортеров и импортеров, интересов финансового и реального секторов экономики, интересов государства и хозяйствующих субъектов.

Проведение такой политики требует оптимального сочетания  Инструментов государственного регулирования  и либерализации. В пользу необходимости  взвешенного подхода к вопросам либерализации свидетельствует замедление, а затем и сокращение золотовалютных резервов после снижения в 2001 году норматива обязательной продажи экспортной валютной выручки с 75% до 50%.

В условиях благоприятной  внешнеэкономической конъюнктуры  с 2001 года золотовалютные резервы России возросли более чем в два раза. Дальнейшему увеличению золотовалютных резервов может способствовать снижение оттока капитала из страны в связи с некоторым улучшением инвестиционного климата.

Денежно-кредитное регулирование является одной из важнейших составляющих экономической политики государства. Оно осуществляется Центральным банком РФ (ЦБ РФ) путем воздействия на деятельность банков при определении процентных ставок, валютного курса, ликвидности, платежеспособности и т.д. с целью обеспечения экономического роста, низкого уровня безработицы и инфляции. Кроме того, оно может быть направлено на расширение объема денежной массы (кредитная экспансия) или на ее сокращение (кредитная рестрикция).

Валютное регулирование заключается в установлении порядка осуществления расчетов, связанных с использованием валюты. При этом под валютой следует понимать валюту РФ, иностранную валюту, а также иные платежные средства. Валютный контроль можно определить как действия уполномоченных органов, направленные на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. В связи с этим основными направлениями валютного контроля являются определение соответствия проводимых операций действующему законодательству, проверка обоснованности платежей в иностранной валюте и прочее. В валютном регулировании  одну из главных ролей играют коммерческие банки, как агенты валютного контроля. Поэтому выбранная тема данной работы «Коммерческие банки, как агенты валютного контроля» является актуальной в настоящее время в нашей стране.

Целью данной работы является анализ и изучение банковской системы  Российской Федерации как таковой, и в частности акцентируется  внимание на Центральный банк России и непосредственно на коммерческие банки.

Структура предлагаемой курсовой работы выглядит следующим образом:

Первая глава посвящена  кратким характеристикам Центрального банка России, как основного органа валютного контроля и  коммерческих банков, как агентов валютного  контроля.

Во второй главе рассматривается механизм валютного контроля, в частности виды валютных операций, существующие рублевые счета на примере нерезидентов, порядок осуществления контроля уполномоченными банками, а также существующие проблемы валютного контроля.

Данные вопросы были изучены на примере нормативно-законодательной литературы, а также учебных и периодических изданий.

1. Банковская система Российской Федерации.

1.1. Понятие и структура  механизма валютного регулирования.

Переход российской экономики  на рыночные отношения, ее постепенная интеграция в мировое хозяйство и в международные финансовые структуры, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальным знание механизма регулирования валютных отношений на территории России и за ее пределами. Данный механизм, имеющий экономическую природу (в его основе лежат объективно обусловленные экономические процессы), выступает в любом государстве в правовой форме.

Существующая система  нормативно-правовых актов представляет собой юридический механизм регулирования валютных отношений, имеющий функциональное двойное назначение. Во-первых, он выполняет статистическую функцию, закрепляя уже сложившийся комплекс валютных отношений; во-вторых, ему присуща динамическая функция, которая выражается в том, что создаются предпосылки для дальнейшего развития и трансформации данного комплекса, то есть возможность его эволюционирования и изменения. Следует подчеркнуть, что вне рамок существующей системы нормативно-правовых актов вообще невозможно говорить о механизме регулирования валютных отношений в любом государстве. В научной литературе вышеупомянутая система получила название «валютное законодательство». Этот термин употребляется в широком смысле и охватывает не только законы, но и любые другие подзаконные акты нормативного характера (постановления Правительства РФ, указы Президента РФ, инструкции Центрального банка РФ и т.д.).

Механизм валютного  регулирования можно представить  на следующей схеме:

Как видно из вышеприведенной  схемы, механизм валютного регулирования  включает в себя три структурных  элемента:

1. Валютное законодательство, принимаемое различными государственными органами;

2. Валютные отношения, то есть отношения, складывающиеся между различными субъектами по поводу совершения ими операций с валютными ценностями;
3. Регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения, осуществляемое с помощью предписаний, запретов и иных методов, а также путем установления мер ответственности в случае их нарушения субъектами.

Следует отметить, что  на практике их разделение невозможно, и, только постоянно взаимодействуя друг с другом, эти элементы представляют собой более или менее слаженно работающий механизм.

Валютное законодательство представляет собой первый структурный  элемент механизма валютного  регулирования, и именно оно выполняет  регулятивную функцию в этом механизме. Валютное законодательство РФ в настоящее время представляет собой крайне неоднородный нормативный комплекс, включающий акты различной юридической природы, принятые государственными органами, которые находятся на различных ступеньках государственной иерархии. Согласно Конституции РФ, валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации¹. Это означает, что принятие валютного законодательства входит в исключительную компетенцию федеральных государственных органов и не находится в компетенции субъектов РФ. Основным нормативным актом валютного законодательства является Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года в редакции от 30 декабря 2001 года². Центральный банк РФ является основным органом валютного регулирования в России и в силу этого положения обладает нормотворческой функцией, то есть издает нормативные акты, обязательные к исполнению в России всеми резидентами и нерезидентами³. Большую группу актов валютного законодательства составляют нормативные акты, принимаемые органами общей компетенции РФ – Президентом РФ и Правительством РФ – в форме указов и постановлений соответственно. Порядок обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внутреннем рынке РФ устанавливается Президентом РФ⁴.

Валютные отношения  как структурный элемент механизма  валютного регулирования не представляет собой однородной массы, а в свою очередь, имеет логическую систему  построения:

1. субъекты;
2. объекты;
3. операции, то есть действия, которые субъекты имеют право совершать в отношении объектов.

Под субъектами понимаются резиденты и нерезиденты. А именно к категории  «резидентов» относят:

1. физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, в том числе временно находящихся за ее пределами;
2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
3. предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;
4. дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за ее пределами;
5. находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов, указанных в п.2 и в п.3.

К «нерезидентам» относят:

1. физических лиц, имеющих постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящихся в РФ;
2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
3. предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
4. находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
5. находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных в п.2 и в п.3.⁵

Объектами валютных отношений  являются валютные ценности. Валютные ценности включают в себя:

• иностранную валюту, то есть денежные знаки в виде

банкнот, казначейских билетов  и монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах  в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

• ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте. К ним относятся пять групп ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте:

а)платежные документы (чеки, векселя);

б)эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации);

в)ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг;

г)опционы, дающие право  на приобретение ценных бумаг.

• драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;
• драгоценные природные металлы – алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Выделение четырех категорий объектов валютных отношений совершенно необходимо в связи с тем, что различается правовое регулирование порядка совершения операций с каждым видом валютных ценностей. Например, порядок совершения валютных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями определяется Правительством РФ, в структуре которого Министерство финансов ведает исключительно вопросами обращения и использования этих категорий валютных ценностей на территории РФ и за ее пределами. Правовое регулирование порядка обращения и использования наличной иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте входит в компетенцию Центрального банка РФ.

1.2. Центральный банк  Российской Федерации.

Для рыночной экономики  очень большое значение имеет  функционирование финансовых организаций, поэтому кредитно-банковская сфера должна находиться под строгим контролем со стороны Центрального банка. В России Центральный банк определяет общую денежно-кредитную политику страны и от эффективности его функционирования зависит эффективность финансовой системы страны в целом.

Центральный банк играет роль главного финансово-кредитного института  страны. Он был учрежден 31 мая 1868 года вместо Государственного коммерческого  банка. В настоящее время Центральный  банк России  действует как агент  правительства на финансовом рынке страны. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. ЦБР осуществляет свои расходы за счет собственных доходов и не регистрируется в налоговых органах. Государство не отвечает по обязательствам ЦБР и ЦБР не отвечает по обязательствам государства. ЦБР создает за счет своей прибыли резервы и фонды различного назначения. Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации. Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, имеет право издавать нормативные акты, которые являются обязательными для всех юридических и физических лиц.

Основной целью кредитно-денежной политики Центрального банка Российской Федерации остаются достижение финансовой стабилизации и снижение инфляции. Другими целями деятельности Банка России являются:

• защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;
• развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
• обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Банк России выполняет  следующие функции:

• во взаимодействии с Правительством России разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля;
• монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;
• является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования;
• устанавливает правила осуществления расчетов на территории России;
• устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы;
• осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций; выдает и отзывает лицензии кредитных организаций и организаций, занимающихся их аудитом;
• осуществляет все виды банковских операций;
• осуществляет валютный контроль и валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты;
• определяет порядок расчетов с иностранными государствами;
• проводит анализ и прогнозирование состояние экономики страны, прежде всего, денежно-кредитных и валютно-финансовых отношений⁶.

Банк России для достижения своих целей осуществляет также  другие функции в соответствии с  федеральными законами.

В соответствии со своими функциями ЦБ РФ придает особое внимание повышению надежности и устойчивости функционирования коммерческих банков. С этой целью он настоятельно рекомендует последним внимательнее относиться к формированию кредитного портфеля и прекратить кредитование неплатежеспособных заемщиков.

Безусловно, одними из основных функций Банка России являются лицензирование и контроль за деятельностью кредитных  организаций, а также осуществление  валютного регулирования и валютного  контроля.

Банк России является основным финансовым агентом правительства на валютном рынке. В последнее время особенно сильно увеличилась роль Банка России на рынке по операциям с валютой. Банк России является главным участником этого рынка, самостоятельно устанавливает курсы валют и использует собственные резервы для поддержания конвертируемости национальной валюты.

Базовым законом регулирования  деятельности валютного рынка в  стране является Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Операции с иностранной валютой  и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции (переводы денежных средств, краткосрочные кредиты) и валютные операции, связанные с движением капитала (прямые инвестиции, портфельные инвестиции, долгосрочные кредиты, покупка недвижимости). Уполномоченными банками являются кредитные организации, получившие соответствующую лицензию от Банка России. Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в валюте: поступления в качестве взносов в уставный капитал, дивиденды, поступления в виде привлеченных кредитов, вкладов, а также суммы, поступающие в погашение кредитов.

Таким образом, основными  участниками (операторами) валютного  рынка России являются Центральный  Банк, коммерческие банки, имеющие валютную лицензию Банка России, а также  валютные биржи. Курс валюты может определяться двумя способами: либо самим рынком, либо путем сознательного государственного регулирования. По началу ЦБ РФ пошел по наиболее либеральному пути – стал устанавливать официальные котировки валют по результатам торгов на ММВБ, тем самым, отдав рубль во власть, по сути, еще не родившегося валютного рынка России. Осознав свою ошибку, в настоящее время ЦБ РФ осуществляет установление официального обменного курса рубля к иностранным валютам.

На основании информации о текущих котировках рубля к иностранным валютам по операциям ведущих коммерческих банков на межбанковском валютном рынке со сроком поставки на следующий за днем заключения сделки банковский день, а также исходя из соотношения спроса и предложения на иностранную валюту, динамики показателей инфляции, положения на международных ранках иностранных валют, динамики показателей платежного баланса страны Банк России устанавливает курсы по операциям покупки и продажи иностранных валют. ЦБ РФ устанавливает официальный обменный курс рубля к иностранным валютам как средний курс между курсами покупки и продажи.

ЦБ РФ тщательно регулирует деятельность коммерческих банков и  предприятий на валютном рынке, практически  контролируя все расчеты с  иностранными валютами.

Без разрешения ЦБ РФ можно осуществлять следующие виды валютных операций: переводы органами исполнительной власти в международные организации в качестве членских взносов, переводы резидентами в пользу нерезидентов-организаторов международных конференций, симпозиумов, зачисление резидентами на их счета иностранной валюты, поступившей в качестве добровольных и безвозмездных пожертвований, получение резидентами и нерезидентами кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней и другие.

В последнее время активность операций коммерческих банков на валютном рынке заметно снизилась. Основной причиной этого является прошедший кризис на межбанковском рынке. Но с другой стороны, благодаря прямому вмешательству Банка России, заметно укрепил свои позиции российский рубль.

3. Коммерческие банки.

Банковская система  России представлена Центральным банком РФ (Банком России) и целой системой коммерческих банков (кредитных организаций). В настоящее время в России сформировалась группа крупных высокоустойчивых и надежных банков. В 50 крупнейших банков страны сконцентрировано около 70% общего объема депозитов, причем около 70% всех средств населения сконцентрировано в Сбербанке РФ. В целях повышения устойчивости банковской системы Банк России продолжает развитие системы оперативного надзора за крупными банками страны. Специальная система надзора нацелена, прежде всего, на обеспечение предсказуемости и устойчивости ситуации в крупных банках.

В настоящий момент в России, в  условиях отзыва лицензий и ликвидации целого ряда банков по причине неплатежеспособности и слабой ликвидности, более перспективным представляется объединение небольших банков одного региона, создание на их базе более крупного банка с филиалами или дочерними банками. На развитие банковской сети в регионах существенное влияние оказывает политика органов власти субъектов Федерации.

Мировой опыт показывает, что в  условиях интернационализации хозяйственных  связей  и глобализации финансовых рынков возрастает уязвимость внутренних финансовых систем к воздействию  неблагоприятных внешних факторов, связанных в первую очередь с миграцией спекулятивных капиталов. В качестве одного из методов минимизации их последствий денежные власти стран с развивающейся экономикой используют валютный контроль, представляющий собой систему исполнительно-распорядительных мер по обеспечению соблюдения участниками валютного рынка и внешнеэкономической деятельности требований валютного законодательства.

В Российской Федерации законодательством  определена двухуровневая система  валютного контроля. В Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что валютный контроль осуществляется органами валютного контроля – это Правительство, Федеральные органы исполнительной власти и Банк России – и агентами валютного контроля, которыми являются уполномоченные банки.

Таким образом, в соответствии с  действующим законодательством  положение уполномоченного банка  в системе валютного контроля определяется его статусом агента валютного  контроля, подотчетного Банку России. При этом банки выступают в  качестве, и активных и пассивных участников валютных правоотношений. В первом случае, как активный участник, уполномоченный банк наделяется контрольными полномочиями по отношению к своим клиентам. Во втором случае, будучи пассивными участниками, уполномоченные банки как агенты валютного контроля сами являются субъектом контроля со стороны Банка России.

Задачи и функции уполномоченных банков как агентов валютного  контроля вытекают из основных направлений  валютного контроля, определенных законом, и заключаются:

• в определении соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству;
• в проверке выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте, в том числе обязательств по возврату экспортной валютной выручки и продаже ее части на внутреннем валютном рынке;
• в проверке обоснованности покупки иностранной валюты и платежей в иностранной валюте, в валюте РФ, если последние осуществляются между резидентами и нерезидентами.
• в обеспечении полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

В первую очередь следует  выделить функции уполномоченных банков, выполняемые в рамках системы  таможенно-банковского валютного  контроля экспортных и импортных  операций. Данная система построена  на принципе постоянного взаимодействия органов и агентов валютного контроля и предусматривает оперативный обмен информацией между уполномоченными банками, таможенными органами, Банком России.

Технология валютного  контроля основывается на следующих  основных процедурах. Это:

1. Идентификация участников валютных правоотношений (как резидентов, так и нерезидентов);
2. Учет соглашений (договоров), являющихся основанием для проведения валютных операций, включая фиксирование их основных условий, в том числе определяющих порядок проведения операций (текущих или накопительных), виды счетов и их режимы, которые устанавливаются Банком России;
3. Идентификация платежей с привязкой к конкретным соглашениям (договорам)⁷.

Одним из основных векторов, в направлении, которого в дальнейшем будут трансформироваться функции  уполномоченных банков, как агентов валютного контроля, - это обеспечение учета проводимых клиентами валютных операций, отражающего их экономическую природу. В условиях либерализации валютного законодательства данный процесс объективен. Снятие валютных ограничений, сопровождаемое созданием адекватных систем учета и мониторинга валютных операций на валютном рынке, позволяет денежным властям в странах с рыночной экономикой более обосновано и активно использовать иные инструменты регулирования. Банк России как орган валютного регулирования и валютного контроля в своей деятельности активно реализует данный подход. Так, одновременно с решением о либерализации порядка привлечения реальным сектором экономики финансовых кредитов и займов от нерезидентов на срок свыше 180 дней Банком России была введена система учета и отчетности по валютным операциям, осуществляемым резидентами на основании кредитных договоров и договоров займа с нерезидентами вне зависимости от их срочности. На базе этой отчетности создана система мониторинга состояния задолженности между нефинансовым сектором экономики и нерезидентами, что позволяет более точно прогнозировать спрос на внутреннем валютном рынке.