Валютный контроль. 18

5

Содержание

Введение

1. Теоретические основы организации валютного контроля в РФ

1.1 Сущность и виды валютного контроля

1.2 Нормативно - правовая база, регламентирующая организацию валютного контроля в РФ

2. Анализ валютного контроля в России

2.1 Анализ валютного контроля  осуществляемого ЦБ РФ

2.2 Анализ валютного контроля проводимого Министерством финансов РФ

2.3 Оценка эффективности реализации валютного контроля в России

3. Направления совершенствования системы валютного контроля системы валютного контроля в России

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Введение

Переход российской экономики на рыночные отношения, ее интеграция в мировое хозяйство и международные валютно-финансовые организации, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальным знание вопросов валютного контроля.

В целях либерализации валютного законодательства и создания максимально благоприятных условий для осуществления внешнеэкономической деятельности и привлечения иностранного капитала в Российскую Федерацию в основе подхода к регулированию порядка осуществления валютных операций в Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) заложен общеправовой принцип «разрешено все, что прямо не запрещено законом». Целью данного закона явилось обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты и стабильности внутреннего валютного рынка России как факторов развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Законодательно предусмотрена гибкая система установления и снятия ограничений на осуществление валютных операций, находящаяся в тесной взаимосвязи с уровнем развития национальной экономики и состоянием финансово-кредитной системы страны.

Актуальность  этой работы исходит из того, что в настоящее время в связи с устойчивым экономическим ростом и улучшением платежного баланса страны система валютного регулирования претерпевает значительные изменения, направленные на либерализацию норм валютного регулирования с одновременным усилением системы валютного контроля, в том числе системы учета и отчетности по валютным операциям. Правительство РФ и Центральный банк РФ уделяют вопросам валютного регулирования и валютного контроля особое внимание, вследствие чего нормативная база постоянно совершенствуется.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение вопроса о валютном контроле в РФ, и процессе его осуществления.

Задачами данного исследования изучение принципов осуществления валютного контроля в РФ, а также основ законодательства о валюте и валютном контроле.

Объектом данной работы является валютный контроль в РФ.

Существующая система валютного регулирования и валютного контроля строится на принципах приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования и исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов.

1. Теоретические основы организации валютного контроля в РФ

1.1 Сущность и виды валютного контроля

Мировой опыт показывает, что успешное развитие валютных отношений, внутреннего валютного рынка происходит, как правило, при активном регулирующем участии государства и эффективном контроле за валютными операциями со стороны его уполномоченных органов.

Либерализация внешнеэкономической деятельности в начале 90-х годов привела к возникновению новой для экономики России проблемы, связанной с "утечкой капитала" из страны. Сложилась система "бегства капитала", главное место в которой занимают внешнеторговые валютные операции. В данных условиях необходимо было создать эффективную систему валютного контроля за своевременным и полным возвратом валютной выручки в страну.

Для реализации поставленных задач было начато формирование механизма валютного контроля (рис.1.1.).

Рисунок 1.1. Механизм валютного контроля

Контроль – это самостоятельная функция управления, представляющая собой системы и проверки процесса функционирования объекта в соответствии с принятыми управленческими решениям, а так же позволяющие видеть отклонения от намеченных целей и принимать при необходимости корректирующие меры. Содержание контроля трактуют в широком и узком смысле. В узком контроль связывают с какой-либо функцией управления, например с планированием, т.е. когда с помощью контроля выявляются те или иные погрешности в плане и исправляются. Под контролем в узком смысле так же подразумевают проверку деятельности чего-либо или кого-либо. В широком смысле контроль рассматривают как проверку соблюдения и выполнения поставленных задач, планов и решений.

В действующем законодательстве РФ подчеркивается самостоятельная роль валютного контроля. Он признается одним из методов правового регулирования внешнеэкономической деятельности, объектами которого являются:

- поступление в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров;

- обоснованность платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;

- совершение бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации либо выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в материально-вещественной форме.

Правовые основы валютного контроля в Российской Федерации определены разделом III Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и включают:

- цели валютного контроля;

- направления валютного контроля;

- виды субъектов, осуществляющих валютный контроль;

- полномочия органов и агентов валютного контроля (общие и особенные);

- права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля;

- ответственность за нарушение валютного законодательства.

Рассмотрим субъектную составляющую механизма валютного контроля (рис.1.2.).

Все участники правоотношений по валютному контролю могут быть разделены на:

- контролирующих субъектов (осуществляющих валютный контроль);

- лиц, деятельность которых является объектом контроля (резиденты и нерезиденты).

Рисунок 1.2. Субъекты составляющие валютный контроль РФ

Совокупность форм и методов контрольной деятельности представляют собой функциональную составляющую механизма валютного контроля (рис.1.3).

Форма валютного контроля - способ конкретного выражения и организации контрольных действий.

Рисунок 1.3. Формы и методы валютного контроля

Валютный контроль за банковскими валютными операциями как составная часть валютного регулирования представляет собой систему мер по проверке Центральным банком РФ соответствия процесса осуществления уполномоченными банками банковских валютных операций порядку, установленному законодательством о валютном регулировании и валютном контроле.

Контроль за деятельностью уполномоченных банков Территориальными учреждениями Банка России в области осуществления валютных операций осуществляется двумя способами:

- документарный (дистанционный) контроль;

- инспекционная проверка.

При реализации своей компетенции в области валютного контроля Банк России большое внимание уделяет соблюдению установленного законодательством порядка осуществления валютных операций клиентами уполномоченных банков.

Поскольку валютный контроль Банк России за валютными операциями указанных субъектов осуществляет преимущественно через уполномоченные банки, то здесь важную роль играет надзор за соблюдением требований Банка России по учету указанных операций уполномоченными банками и отчетности по ним, а также применение ответственности за несоблюдение данных требований. курсы английского. Выставочные стенды. строительство стендов выставочных, Москва

Таким образом, валютный контроль, являясь частью государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость государства.

В соответствии со ст. 10 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

1.2 Нормативно - правовая база, регламентирующая организацию валютного контроля в РФ

Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ, а также Правительство РФ в лице таких органов, как Министерство финансов РФ, Государственный таможенный комитет РФ, правоохранительные органы. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также подотчетные Государственному таможенному комитету РФ таможенные органы.

Валютные операции регулируются следующими основными нормативными правовыми актами:

1.                  Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон №173-ФЗ);

2.                  «Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (утверждено ЦБ РФ 01.06.2004 № 258-П) (далее Положение № 258-П);

3.                  Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее Инструкция № 117-И);

4.                  Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» (далее Инструкция № 111-И).

Вступивший в силу с 18 июня 2004 года новый Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» заложил серьезные либерально – экономические основы для радикальной перестройки механизма валютного регулирования и валютного контроля. Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Законом определяются основные принципы валютного регулирование и валютного контроля в Российской Федерации:

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3. единство внешней и внутренней политики Российской Федерации;

4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

В целях либерализации валютного законодательства и создания максимально благоприятных условий для осуществления внешнеэкономической деятельности и привлечения иностранного капитала в Российскую Федерацию в основе подхода к регулированию порядка осуществления валютных операций движения капитала заложен принцип «разрешено все, что не запрещено». Обозначена необходимость отхода от административных мер к экономическим мерам воздействия в области валютного регулирования.

Основные изменения, внесенные в систему валютного регулирования и валютного контроля, касаются большинства статей Закона. По-новому определяются субъекты и объекты регулирования, закреплены новые принципы валютного контроля, проведения валютных операций, купли-продажи валюты и многое другое. Новый Закон в значительной степени утратил характер рамочного нормативного акта, большинство его норм наполнены конкретным и весьма либеральным содержанием.

Основным документом, регламентирующим совершение банками валютных операций, является введенный в действие Федеральный закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ.

В законе определены правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов и агентов валютного контроля. В законе дается ряд основных понятий валютного регулирования.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с действующим Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными федеральными законами.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Таким образом, валютное законодательство страны подразумевает контроль государственных органов за проводимыми валютными операциями. Развитие рыночных отношений, установление более тесных контактов с партнерами ближнего и дальнего зарубежья неизбежно приводит к необходимости либерализации валютного законодательства, к постепенной отмене валютных ограничений. Об этом свидетельствует опыт многих стран с эффективной экономикой (США, Великобритания, Германия и т.д.). Контроль в валютной сфере направлен на защиту экономики этих стран от уменьшения валютных резервов, обеспечение национальной безопасности, борьбу с незаконными финансовыми операциями. Эти задачи актуальны и для нашей страны.

2. Анализ валютного контроля в России

2.1 Анализ валютного контроля  осуществляемого ЦБ РФ

В банковской системе России ЦБ РФ (ЦБР) определён как главный банк страны и кредитор последней инстанции.

Он находится в государственной собственности и на него возложены функции общего регулирования деятельности каждого коммерческого банка в рамках единой денежно кредитной системы страны. Центральный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией и выступает ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики, при этом со стороны ЦБР используются в первую очередь экономические методы управления и только в отдельных случаях административные. Принципы организации и деятельности Центрального банка РФ (Банка России), его статус, задачи, функции, полномочия определяются Конституцией Российской Федерации, Законом о Центральном Банке и другими федеральными законами.

В соответствии с действующим валютным законодательством Банк осуществляет валютный контроль по всем видам валютных операций, включая неторговые сделки и операции между резидентами и нерезидентами в рублях. Как уполномоченный банк – агент валютного контроля, банк открывает и принимает на обслуживание паспорта сделок по экспортным и импортным операциям.

Для ускорения обработки документов клиентов и повышения качества услуг банк предоставляет консультационную поддержку клиентам в оформлении документов валютного контроля, дает рекомендации по формированию условий внешнеторговых контрактов, заключаемых клиентами в рамках их внешнеэкономической деятельности.

За период с октября 2008 по сентябрь 2009 г. резервные валютные активы Банка России выросли на 124,3 млрд. долл. США – до 537,6 млрд. долл. США. Основным фактором увеличения резервных валютных активов в рассматриваемый период была покупка Банком России иностранной валюты на внутреннем валютном рынке с октября 2007 по сентябрь 2008 года (см. рисунок 2.1).

Рисунок 2.1. Факторы изменения величины активов Банка России в резервных валютах

Дополнительными факторами, повлиявшими на динамику резервных активов, стали получение дохода от операций с активами Банка России в иностранной валюте и драгоценных металлах, а также изменение курсов остальных резервных валют к доллару США (последний фактор оказал на их динамику понижательное воздействие).

Резервные валютные активы Банка России в течение рассматриваемого периода были номинированы в долларах США, евро, фунтах стерлингов Соединенного Королевства и японских иенах (см. рисунок 2.2).

Рисунок 2.2. Распределение активов Банка России в резервных валютах по видам валют по состоянию на конец периода

У Банка России имелись также обязательства, выраженные в резервных валютах: остатки на счетах клиентов, включая счета Федерального казначейства в Банке России, и денежные средства, полученные по операциям РЕПО с иностранными контрагентами. Разница между величиной активов Банка России в резервных валютах и величиной обязательств Банка России в указанных выше иностранных валютах представляет собой чистые резервные валютные активы, валютная структура которых является источником валютного риска. Принимаемый Банком России уровень валютного риска ограничивается нормативной валютной структурой резервных валютных активов Банка России, которая определяет целевые значения долей резервных валют в чистых резервных валютных активах и пределы допустимых отклонений от нее.

Так как общая величина валютных резервных активов измеряется в долларах США, под валютным риском в процессе управления валютными резервами понимается снижение стоимости валютных резервов вследствие отклонения фактической валютной структуры от нормативной при неблагоприятных колебаниях курсов резервных валют к доллару США.

Нормативная валютная структура валютных резервов Банка России в рассматриваемый период не менялась. С октября 2008 по сентябрь 2009 г. на международном валютном рынке Банком России проводились конверсионные сделки с долларом США, евро, фунтом стерлингов и японской иеной. Благодаря значительным объемам покупки долларов США на внутреннем валютном рынке и изменению величины и структуры обязательств Банка России в иностранных валютах (счета Федерального казначейства) основной объем сделок приходился на продажи долларов США против других резервных валют для приведения их доли в величине чистых валютных активов в соответствие с нормативным показателем.

По состоянию на 30 сентября 2009 г. резервные валютные активы Банка России были инвестированы в следующие классы инструментов: депозиты и остатки на корреспондентских счетах – 13,4%, сделки РЕПО – 24,2%, ценные бумаги иностранных эмитентов – 62,3% (см. рисунок 2.3).

Рисунок 2.3. Распределение резервных валютных активов Банка России по видам инструментов по состоянию на конец периода

Ценные бумаги иностранных эмитентов представляют собой купонные государственные облигации США, Германии, Соединенного Королевства, Франции, Нидерландов, Австрии, Бельгии, Испании, Финляндии, Ирландии, бескупонные и купонные ценные бумаги государственных агентств указанных стран.

Географическое распределение резервных валютных активов по состоянию на 30 сентября 2009 г. представлено на рисунке 2.4. На США приходилось 28,8% активов, Соединенное Королевство – 21,6%, Германию – 20,3%, Францию – 14,8%, на остальные страны – 14,5%.

Рисунок 2.4. Географическое распределение активов Банка России в резервных валютах по состоянию на конец периода

Распределение построено по признаку местонахождения головных контор банковских групп – контрагентов Банка России по операциям денежного рынка и эмитентов ценных бумаг, входящих в состав портфелей резервных валютных активов Банка России.

Кредитный риск ограничивался лимитами, установленными на контрагентов Банка России, а также требованиями, предъявляемыми к кредитному качеству эмитентов ценных бумаг, входящих в состав резервных валютных активов Банка России. Минимально допустимый рейтинг долгосрочной кредитоспособности контрагентов и должников Банка России по операциям с резервными валютными активами Банка России установлен на уровне «А» по классификации рейтинговых агентств Fitch Ratings и Standard & Poor’s (либо «А2» по классификации рейтингового агентства Moody’s). Минимальный рейтинг выпусков долговых ценных бумаг (или эмитентов долговых ценных бумаг) установлен на уровне «АА–» по классификации рейтинговых агентств Fitch Ratings и Standard & Poor’s (либо «Аа3» по классификации рейтингового агентства Moody’s). Сделки, связанные с управлением резервными валютными активами, заключались с включенными в соответствующий перечень иностранными контрагентами в пределах установленных на них лимитов по кредитному риску.

Состав портфелей резервных валютных активов Банка России в зависимости от их кредитного рейтинга приведен на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5. Распределение резервных активов Банка России по кредитному рейтингу по состоянию на конец периода

По состоянию на 30 сентября 2009 г. активы с рейтингом «АAА» составляли 62,0% всех резервных валютных активов, с рейтингом «АА» – 23,4%, с рейтингом «А» – 11,1%.

Распределение построено на основе информации о рейтингах долгосрочной кредитоспособности, присвоенных головным конторам банковских групп – контрагентов Банка России по операциям денежного рынка и эмитентам ценных бумаг, входящих в состав портфелей резервных валютных активов Банка России, рейтинговыми агентствами Fitch Ratings, Standard & Poor’s и Moody’s. Если рейтинги контрагента или эмитента по классификации указанных агентств различались, во внимание принимался наиболее низкий рейтинг. Распределение по уровню кредитного риска представлено по основным рейтинговым категориям «AAA», «АА», «А» без детализации рейтинговой шкалы внутри каждой категории.

По состоянию на 1.01.2010 валютный риск при расчете достаточности капитала учитывали 492 банка, на которые приходилось 49,0% активов банковского сектора (на 1.01.2009 — 634 банка с долей в банковских активах 82,9%)39; величину фондового риска — 217 банков с долей в активах банковского сектора 43,9% (на 1.01.2009 — 208 банков с долей в активах 40,9%), величину процентного риска — 332 банка с долей в активах 54,1% (на 1.01.2009 — 308 банков с долей в активах 52,7%). Количество банков, деятельность которых является значимой на всех сегментах финансового рынка и которые, следовательно, обязаны включать в расчет все три вида рыночного риска, относительно невелико — 118 кредитных организаций (на 1.01.2009 — 135). Их удельный вес в активах банковского сектора на 1.01.2010 составил 37,1% (на 1.01.2009 — 34,9%).

2.2 Анализ валютного контроля проводимого Министерством финансов РФ

Федеральным органом исполнительной власти по действующему в настоящее время Постановлению Правительства РФ от 23 августа 2000 года № 624 «Вопросы Министерства Российской Федерации» является Министерство Финансов РФ. Министерство Финансов РФ обеспечивает проведение единой государственной финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики, промышленной политики при добычи, производстве и переработке драгоценных металлов и драгоценных камней и координирует деятельность в этих сферах иных федеральных органов исполнительной власти, и осуществляет права и функции упраздненной Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю по организации и проведению валютного контроля и ведению единой информационной системы валютного контроля.

Министерство финансов РФ контролирует, в частности, соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг; контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений, осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем.

Приказом Министерства финансов РФ от 18 августа 2003 года № 77н утверждено Положение о территориальных органах валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации. Территориальными органами валютного контроля Министерства финансов РФ являются подразделения Министерства финансов РФ, осуществляющие свою деятельность непосредственно на закрепленной за ними территории и обеспечивающие осуществление возложенных на Министерство финансов РФ как орган валютного контроля прав и функций по проведению валютного контроля.

В целом в рамках реализации государственной функции по валютному контролю Минфина и его территориальными управлениями в 2008 г. проведено 19678 проверочных мероприятий соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в том числе  1432 плановые проверки (7 % от общего числа проверок) и 18246 оперативных проверочных мероприятий с учетом реализации протоколов, полученных от агентов валютного контроля, а также информации, получаемой от Банка России  (93 % от общего числа проверок) (табл. 1).

Таблица 2.1

Результаты контрольных мероприятий в валютной сфере