Валютный контроль в РФ

Содержание: 

Введение…………………………………………………………………………3

1   Теоретические аспекты валютного контроля……………………………...5

1.1 Понятие, цели, принципы и направления валютного контроля…………5

1.2 Органы  и агенты валютного контроля…………………………………….9

3. Формы и методы осуществления валютного контроля………………….13
2. Анализ проведения валютного контроля в РФ…………………………...19

2.1 Особенности валютного контроля в РФ………………………………….19

2.2 Практика валютного контроля в РФ …………………………………......22

2.3 Анализ деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, как органа валютного контроля РФ………………………………...25

3. Перспективы развития валютного контроля в РФ……………………….31

3.1 Заимствование  международного опыта перехода  от валютных ограничений к  конвертируемости валют………………………………….….31

3.2 Условия достижения свободной конвертируемости рубля……………..34

Заключение……………………………………………………………………..39

Список  использованных источников…………………………………………41

Приложение  1 – Основные термины валютного законодательства………...43

Приложение 2 – Валютное регулирование и валютный контроль за рубежом…………………………………………………………………….. .....46 

Введение 

     На  сегодняшний день одной из самых  актуальных, трудно разрешимых проблем  в области валютного регулирования  является проблема обеспечения валютного  контроля за проведением экспортно-импортных  операций в РФ. Возник вопрос, как  сохранить валютные ресурсы государства, если в России до последнего времени  наблюдается постоянное бегство  капитала, в частности в иностранной  валюте, за рубеж. Эту проблему можно  было решить только путем введения жесткой системы таможенно - банковского контроля.

     Эта система, будучи введенной в действие сравнительно недавно, уже привела  к ощутимым результатам: к снижению сокрытой выручки предприятий, уменьшению незаконных валютных операций, осуществляемых резидентами РФ. Достичь этого  удалось посредством двустороннего  валютного контроля, с одной стороны  контроль над поступлением валютной выручки, а с другой контроля за обоснованностью платежей за импортируемые товары.

     Почти все страны, занимающие лидирующее место в мировой экономике, на пути к этому использовали политику ограничений на движение капиталов  и иных валютных операций, в первую очередь направленных на недопущение  оттока валютных ценностей.

     С началом экономических преобразований в нашей стране также появилась  необходимость валютного регулирования  рыночных отношений.

     Валютное  регулирование, как часть денежно-кредитной  политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической  стабильности в обществе, обеспечение  экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными  ценностями и реализуется через  механизм валютных ограничений и  валютного контроля.

     В области валютного законодательства за последние десять лет произошли  радикальные изменения, вызванные  основным событием в этой сфере - отменой  государственной валютной монополии.

     Важным  стало принятие в конце 2003 года нового закона "О валютном регулировании  и валютном контроле в Российской Федерации", что позволяет сказать, что законодательство нашей страны приводится во все большее соответствие с международными правилами и  стандартами.

     Формирование  адекватной нормативной правовой базы по осуществлению валютного контроля предполагает создание условий для  возможности предупреждения и пресечения таможенными органами правонарушений, совершаемых любыми лицами в ходе проведения ими как валютных операций, связанных с перемещением товаров  через таможенную границу России, так и перемещением валютных ценностей, а также для обеспечения возврата незаконно вывезенного из страны капитала.

     Тема  курсовой работы достаточно актуальна  на сегодняшний день, так как в настоящее время реформа законодательства в области валютного регулирования и контроля направлена на упрощение и постепенную отмену ограничений при совершении резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями. Одновременно в целях обеспечения стабильности внутреннего финансового рынка Банком России продолжается работа по созданию нормативной базы, направленной на стабилизацию денежной сферы, которая препятствует утечке капиталов за границу.

     Целью курсовой работы является изучение валютного  контроля. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические аспекты валютного контроля;
2. Проанализировать проведение валютного контроля в РФ;
3. Определить перспективы развития валютного контроля в РФ.

     Объектом  исследования являются международные валютно-кредитные отношения. Предмет исследования – валютный контроль РФ.

  1  Теоретические аспекты валютного контроля 
 

     1.1Понятие,  цели, принципы и направления  валютного контроля 

     Реализация  валютной политики государства, валютное регулирование, обеспечение режима, установленного для проведения валютных операций, невозможны без осуществления контроля за применением валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля, исполнением субъектами валютных правоотношений возложенных на них обязанностей. В теории права соответствующий вид контроля получил название валютный контроль.

     В самом общем виде валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и  агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного  законодательства при осуществлении  конкретных валютных операций [14, 65c.]. Более развернутое определение валютного контроля сформулировано А. С. Селивановским как «особый вид деятельности государства и некоторых негосударственных организаций, уполномоченных и обязанных выполнять на территории РФ контрольные функции при осуществлении операций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в РФ, вывозом и пересылкой из РФ валютных ценностей, а также операций нерезидентов в валюте Российской Федерации».

     Исходя  из изложенного, в качестве главных целей валютного контроля и валютных ограничений можно выделить следующие:

     1) обеспечение соблюдения валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций;

     2) обеспечение экономической безопасности;

     3) стимулирование развития внешнеэкономических  связей;

     4) формирование валютных резервов  стран;

     5) выполнение международных обязательств стран.

     Принципы  валютного контроля в Федеральном  законе № 173-ФЗ прямо не закреплены (ст. 3 содержит единые принципы, распространяющиеся в равной степени, как на валютное регулирование, так и на валютный контроль) [5]. Однако путем толкования его норм можно выделить следующие принципы:

     - законность — состоит в требовании неукоснительного соблюдения норм валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при проведении контрольных мероприятий;

     - обязательность — осуществление контрольных мероприятий является не правом, а обязанностью органов валютного контроля и агентов валютного контроля [5, п. 1 ч. 7 ст. 23], при этом ответственность для органов валютного контроля, агентов валютного контроля и их должностных лиц устанавливается не только за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов, но и за неисполнение функций, установленных указанным Федеральным законом [5, ч. 12 ст. 23];

     - обеспечение коммерческой, банковской и служебной тайны — закреплен в ч. 8 ст. 23 [5], согласно которой органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банков­скую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий;

     - институционалъностъ — органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, информацию, указанную в ч. 9 ст. 23 [5];

     - разграничение компетенции — проявляется в двух аспектах: общее разграничение компетенции между органами валютного, контроля и агентами валютного контроля; разграничение компетенции между Правительством РФ, Банком России, Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и агентами валютного контроля. По сравнению с Законом № 3615-1 [4] в Федеральном законе № 173-ФЗ направления валютного контроля упомянуты только в самой общей форме. Ими являются [5, п. 1 и 2 ч. 1 ст. 23]: проверка соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

     Нельзя  не отметить, что в п. 1 ч. 1 ст. 23 ничего не сказано об актах органов валютного  контроля. Получается, что издавать соответствующие акты эти органы вправе, а проверять их исполнение — нет.

     Кроме того, первое направление валютного  контроля требует конкретизации  с учетом требований, предъявляемых Федеральным законом № 173-ФЗ к валютным операциям резидентов и нерезидентов. В нем можно выделить проверку соблюдения:

     - требований правовых режимов совершения валютных операций между резидентами (ст. 9), между нерезидентами (ст. 10), а также между резидентами и нерезидентами (ст. 6) [5];

     - порядка открытия резидентами банковских счетов и банковских вкладов в иностранной валюте и нерезидентами банковских счетов и банковских вкладов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в уполномоченных банках и совершения операций по ним;

     - порядка открытия резидентами счетов и вкладов в иностранной валюте в банках, расположенных за пределами территории РФ.

     Помимо  названных можно также выделить следующие направления валютного контроля:

     - проверка исполнения резидентами обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации;

     - проверка соблюдения порядка купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;

     - проверка соблюдения порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг [5, ст. 15].

     Таким образом, валютному контролю подлежат все валютные операции независимо от того, осуществляются они свободно либо применительно к ним установлены  валютные ограничения. Это объясняется  тем, что даже свободное совершение валютных операций, «как правило, связано  с выполнением ряда формальностей, представляющих собой меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление паспорта сделки и т. п.). Такие меры позволяют организовать наблюдение органов валютного контроля за проведением любых валютных операций, накапливать информацию о движении валютных потоков и при необходимости корректировать валютную политику государства» [12, 128c.].

     Следовательно, валютные операции являются предметом  валютного контроля. Объектом валютного  контроля выступают резиденты и нерезиденты при проведении валютных операций. Субъекты валютного контроля — это «те государственные органы, а в ряде случаев — негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства». 
 

     1.2 Органы и агенты валютного контроля

     В России функционирует трехуровневая система валютного контроля. Ее образуют Правительство РФ, органы валютного контроля и агенты валютного контроля.

     Органы  валютного контроля — это организации, издающие нормативные акты, обязательные к исполнению, определяющие порядок  учета и отчетности по валютным операциям, а также осуществляющие контроль за проводимыми валютными операциями и проводящие проверки. Органами валютного  контроля являются: Центральный банк РФ и Правительство РФ в лице Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации).

     Агенты  валютного контроля — это организации, которые могут осуществлять функции  валютного контроля (эти агенты подотчетны соответствующим органам валютного  контроля). Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

     Контроль  за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также  валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля,  в пределах своей компетенции, осуществляют контроль над исполнением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами[19, 198c.].

     Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области  валютного контроля федеральных  органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также  их взаимодействие с Центральным  банком Российской Федерации. Также Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

     Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного  контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного  контроля при обмене информацией  в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

     Уполномоченные  банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым  органам для выполнения ими функций  агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных  Центральным банком Российской Федерации, за исключением случаев, установленных  частью 13 статьи 23 действующего Федерального закона [5] .

     Таможенные  органы РФ осуществляют, во-первых, валютный контроль за перемещением лицами через  таможенную границу РФ валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей и, во-вторых, контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через  указанную границу товаров и  транспортных средств [2].

     Органы  и агенты валютного контроля и  их должностные лица в пределах своей  компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

     1) проводить проверки соблюдения  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования;

     2) проводить проверки полноты и  достоверности учета и отчетности  по валютным операциям резидентов  и нерезидентов;

     3) запрашивать и получать документы  и информацию, которые связаны  с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления  документов по запросам органов  и агентов валютного контроля  не может составлять менее  семи рабочих дней со дня  подачи запроса.

       Органы валютного контроля и  их должностные лица в пределах  своей компетенции имеют право:

     1) выдавать предписания об устранении  выявленных нарушений актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования;

     2) применять установленные законодательством  Российской Федерации меры ответственности  за нарушение актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования.

      В целях осуществления валютного  контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции  имеют право запрашивать и  получать от резидентов и нерезидентов только те документы (копии документов), непосредственно связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

     Все документы должны быть действительными  на день представления агентам валютного  контроля. По запросу агента валютного  контроля представляются надлежащим образом  заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью  или в какой-либо их части на иностранном  языке. Документы, исходящие от государственных  органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических  лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные  официальные документы могут  быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

     Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны:

     1) осуществлять контроль за соблюдением  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования;

     2) представлять органам валютного  контроля информацию о валютных  операциях, проводимых с их  участием, в порядке, установленном  актами валютного законодательства  Российской Федерации и актами  органов валютного регулирования.

     Органы  и агенты валютного контроля и  их должностные лица обязаны сохранять  в соответствии с законодательством  Российской Федерации коммерческую, банковскую, налоговую и служебную  тайну, ставшую им известной при  осуществлении их полномочий.

     Представление и передача документов и информации, связанных с проведением резидентами  и нерезидентами валютных операций, открытием и ведением счетов, одним  органом валютного контроля другому  органу валютного контроля, органом  валютного контроля агенту валютного  контроля, агентами валютного контроля органам валютного контроля не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой и служебной тайны.

     Представление и передача документов и информации одним агентом валютного контроля другому агенту валютного контроля в объеме и порядке, указанных  в частях 13 - 16 статьи 23 [5], не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой и служебной тайны.

     Документы представляются агентам валютного  контроля в подлиннике или в форме  надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение  только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него. 

     Уполномоченные  банки [Приложение 1] отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании части 4 статьи 23 [5], либо представления им недостоверных документов. Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии. 
 

     1.3 Формы и методы валютного контроля 

     Понятие формы валютного контроля как  «способа объединения соответствующих  органов и учреждений для целей  валютного контроля» в юридический  оборот ввел И. В. Хаменушко. Он разработал следующие критерии выделения таких  форм:

     - наличие учреждений (органов), в сферу компетенции которых входят общие для них направления валютного контроля;

     - выполнение указанными учреждениями (органами) своих задач по валютному контролю во взаимодействии друг с другом, осуществляемом на постоянной основе;

     - распределение функций между взаимодействующими органами в рамках единых направлений валютного контроля;

     - использование специфических методов валютного контроля.

     Таким образом, под формой валютного контроля следует понимать специфический способ взаимодействия Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля в процессе осуществления контрольных мероприятий в отношении резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций.

     Метод валютного контроля — это специфический  прием и способ его осуществления. Методы валютного контроля можно  подразделить на основные, специализированные и дополнительные (рисунок 1).

     Рисунок 1 – Методы валютного контроля 

     Основные  методы валютного контроля — наблюдение (постоянное ознакомление с деятельностью  подконтрольного объекта без  использования сложных приемов  получения и оценки информации) и  проверка (углубленное изучение деятельности подконтрольного объекта).

     Специализированные  методы валютного контроля — обследование (касается конкретного вопроса и затрагивает широкий круг подконтрольных объектов) и ревизия (всестороннее изучение финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного объекта путем сопоставления документальных и фактических данных).

     Дополнительные  методы валютного контроля — запрос информации (получение информации у подконтрольного объекта по определенному перечню вопросов) и анализ (обработка документальной информации с использованием специальных аналитических приемов).

     Используя перечисленные критерии, с учетом ст. 22 Федерального закона № 173-ФЗ можно выделить три основные организационно-правовые формы валютного контроля (рисунок 2):

Рисунок 2 - Основные организационно-правовые формы валютного контроля 

     1) правительственная форма валютного контроля — осуществляется Правительством РФ по двум направлениям:

     а) координация деятельности в области  валютного контроля федеральных  органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России;

     б) обеспечение взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов  валютного контроля с Банком России.

     Основной  метод правительственного валютного  контроля — наблюдение, результатом  которого может стать издание подзаконного нормативного правового акта[13, 368c.];

     2) общая форма валютного контроля — осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ — Федеральной службой финансово-бюджетного надзора. Отличие общего валютного контроля от специального состоит в том, что он распространяется на всех участников валютных отношений и в этом смысле носит общий, универсальный характер; при этом для указанной Федеральной службы валютный контроль выступает основным видом деятельности. Как организационно-правовая форма общий валютный контроль представляет собой способ взаимодействия федеральных органов исполнительной власти, деятельность которых направлена на осуществление контроля за законностью валютных операций всех видов. Основной метод общего валютного контроля — проведение проверок;