Валютный контроль и валютное регулирование РМ

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 

1. Валютное регулирование  и валютный контроль 

1.1 Понятие валютного  контроля и валютного регулирования 

1.2 Принципы валютного  регулирования и валютного контроля 

2. Анализ и  перспективы развития валютного  контроля и регулирования 

2.1 Анализ осуществления валютного контроля на современном этапе

2.2 Перспективы  валютного регулирования 

3. Регламент Национального Банка Молдовы «ПО ВАЛЮТНОМУ РЕГУЛИРОВАНИЮ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА»

Заключение 

Литература  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

В целях обеспечения  реализации единой государственной  валютной политики, устойчивости валюты РМ и стабильности внутреннего валютного рынка был введен особый порядок контроля по валютным операциям резидентов с нерезидентами - валютный контроль.

Специфика института валютного контроля заключается в его межотраслевом или смешанном характере, так как он основан на совокупности норм валютного, банковского и таможенного права. Учитывая, что данные отрасли появились в системе государственного права недавно, наряду с ними институт валютного контроля переживает период своего бурного роста и становления, сопровождаемого проблемами как нормотворческого, так и правоприменительного характера.

Агентами валютного  контроля являются уполномоченные банки, получившие лицензии Центрального банка Республики Молдова на проведение операций в иностранной валюте.

Цель данной работы – рассмотреть валютный контроль и валютное регулирование.

1. Валютное регулирование  и валютный контроль

1.1 Понятие валютного  контроля и валютного  регулирования

Валютное регулирование - деятельность государственных органов  по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию  на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной  валюты.

Валютный контроль – контроль со стороны государства за порядком приобретения юридическими и физическими лицами иностранной валюты и проведения валютных операций, за перемещением валюты через таможенную границу.

Создание действенного финансово-правового механизма валютного контроля является необходимым условием обеспечения государственных экономических интересов. Механизм валютного контроля за экспортными и импортными операциями позволяет также осуществлять их учет и выявлять нарушения валютного законодательства, допущенные в процессе исполнения внешнеэкономических сделок. Вместе с тем финансово-правовой механизм валютного контроля не должен ущемлять права подконтрольных субъектов. В этих целях валютным законодательством установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Республики Молдова валютные операции, имеют право:

а) знакомиться  с актами проверок, проведенными органами и агентами валютного контроля;

б) обжаловать решения  и действия (бездействие) органов  и агентов валютного контроля и их должностных лиц в административном и судебном порядке;

в) на возмещение в установленном законодательством  порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного  контроля и их должностных лиц.

При осуществлении  валютных операций на территории Республики Молдова резиденты и нерезиденты обязаны:

а) представлять органам и агентам валютного  контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

б) вести в  установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

в) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Осуществление контрольных мероприятий в любой  сфере финансовой деятельности, а  в валютной особенно, должно основываться на адекватном законодательстве. Несовершенство валютного законодательства, просчеты и недостаток опыта в работе контролирующих и правоохранительных органов используются в криминальных целях посредством совершения сделок, наносящих ущерб экономической безопасности государства.

Как показывает мировой опыт, только страны с мощным экономическим и финансовым потенциалом  могут справиться с серьезными финансовыми  проблемами без установления жесткого валютного контроля за международным  движением платежей и капиталов. Несмотря на усиление в мире тенденции к отмене валютных ограничений, современное состояние экономики и финансов Республики Молдова, в значительной мере подорванное бесконтрольным вывозом национальных ресурсов, не позволяет в настоящее время полностью отказаться от применения государством мер валютного регулирования и контроля.

Одной из важнейших  задач проводимых контрольных мероприятий  должно стать своевременное выявление, пресечение и предотвращение нарушений  установленных законодательством правил валютного регулирования, призванных обеспечить устойчивость национальной валюты РМ.

Валютный контроль и регулирование в РМ осуществляется Правительством РМ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Республиканским законом и иными республиканскими законами.

Органами валютного  контроля и регулирования в РМ являются Центральный банк Республики Молдова, орган ( органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РМ.

Правительство РМ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком РМ.

1.2 Принципы валютного  регулирования и  валютного контроля

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в РМ являются:

1) приоритет  экономических мер в реализации  государственной политики в области  валютного регулирования; 

2) исключение  неоправданного вмешательства государства  и его органов в валютные  операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней  и внутренней валютной политики  РМ;

4) единство системы  валютного регулирования и валютного  контроля;

5) обеспечение  государством защиты прав и  экономических интересов резидентов  и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль является разновидностью финансового  контроля, поэтому ему присущи  все общие черты финансового  контроля. В то же время он имеет  некоторые специфические черты. Его основными направлениями  являются:

а) определение  соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной  валюте перед государством, а также  обязательств по продаже иностранной  валюты на внутреннем валютном рынке Молдовы;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты  и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

2. Анализ и перспективы  развития валютного  контроля и регулирования

2.1 Анализ осуществления валютного контроля на современном этапе

На таможенные органы как агентов валютного  контроля возложен контроль за соблюдением  валютных ограничений в сфере  внешнеэкономической деятельности, связанной с перемещением товаров  через таможенную границу Российской Федерации.

В соответствии с приказом ФТС России от 08.05.2008 № 557 осуществляется реализация аналитической  программы ФТС России «Разработка  и внедрение прогрессивных методов  осуществления таможенными органами валютного контроля, основанных на использовании современных информационных технологий».

Совместно с  Банком России с июля 2008 года ведется  работа по внесению изменений в Соглашение об информационном обмене от 26.11.2006 в  части расширения состава представляемой Банком России в ФТС России информации за счет включения в нее сведений о расчетах по контрактам на экспорт и импорт работ и услуг, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации (в настоящее время в ФТС России поступают сведения только по договорам купли – продажи) и значительного сокращения сроков передачи информации – до технологически необходимого срока формирования банковской отчетности (1 – 1,5 месяца), а также расширения состава представляемой ФТС России Банку России информации за счет включения в нее сведений о расхождениях данных об оформленных паспортах сделок и ГТД.

ФТС России совместно  с Банком России в результате применения автоматизированной технологии валютного  контроля (основанной на применении паспортов сделок), осуществляемого таможенными органами, выявлены схемы проведения незаконных валютных операций по переводу денежных средств за рубеж (на основании представляемых в банки поддельных таможенных деклараций). По данным фактам в 2008 году возбуждено 32 уголовных дела.

В 2008 году при  осуществлении валютного контроля таможенными органами достигнуты следующие  результаты.

Рис. 1. Объем  экспортно-импортных операций с расчетами денежными и иными платежными средствами, средствами, охваченных технологиями валютного контроля, в 2007 – 2008 годах

Объем экспортных операций с расчетами денежными  и иными платежными средствами, охваченных технологиями валютного контроля, за 2008 год составил 462,2 млрд. долларов США и по сравнению с 2007 годом увеличился на 30%.

Объем импортных  операций с расчетами денежными  и иными платежными средствами, охваченных технологиями валютного контроля, за 2008 год составил 240,5 млрд. долларов США, что на 27% превышает объем импортных операций за 2007 год.

За 2008 год таможенными  органами проведено более 23 тыс. проверок соблюдения участниками ВЭД валютного  законодательства Российской Федерации, в ходе которых выявлено более 37 тыс. нарушений на сумму 105,6 млрд. рублей. По сравнению с прошлым годом количество проверок сократилось на 30%, административная нагрузка на участников ВЭД снизилась, однако количество выявленных нарушений выросло на 34%, а их сумма – в 2,8 раза, что говорит о значительном росте эффективности проверочной работы подразделений валютного контроля.

По нарушениям валютного законодательства, выявленным в 2008 году, таможенными органами возбуждено 9,3 тыс. дел об АП, предусмотренных  статьей 15.25 КоАП РФ, что на 28% превышает показатель 2007 года. Рассмотрение дел данной категории осуществляет орган валютного контроля – Росфиннадзор.

Рис. 2. Сведения о перемещении наличной иностранной валюты физическими лицами и юридическими лицами в 2007 – 2008 годах

За 2009 год по делам о нарушениях валютного  законодательства, возбужденным таможенными  органами, Росфиннадзором наложены штрафы на сумму 4 млрд. рублей, что на 28% больше, чем за 2008 год.

В соответствии с постановлением Правительства  Российской Федерации № 80 между  ФТС России и Росфиннадзом централизованно  осуществляется обмен информацией  и документами о нарушениях валютного  законодательства. За 2009 год ФТС  России передала в Росфиннадзор 37,5 тыс. сообщений о выявленных таможенными органами нарушениях валютного законодательства на сумму 105,6 млрд. рублей, а также направила 13,3 тыс. документов, подтверждающих данные нарушения.

2.2 Перспективы валютного  регулирования

Истощающая валютные резервы страны спекулятивная атака на рубль требует серьезной инвентаризации мер валютного контроля.

Российские экономисты спорят, что более оправданно: проводить  обесценение рубля в несколько  этапов или обвалить курс разом, а  потом, если не будет противопоказаний, начать постепенный разворот? Другими словами, предлагается выбор между «плохим» и «очень плохим» сценариями, которые рассматриваются как вынужденная мера ввиду отсутствия разумных альтернатив.

При этом продолжают по инерции повторяться мысли о необходимости диверсификации экономики, об уменьшении ее экспортной и сырьевой направленности, о погашении внешнего долга, о превращении рубля в полноценную мировую валюту, о снижении инфляции - хотя решение всех этих системных задач серьезно усложняется в условиях интенсивного ослабления курса национальной валюты.

В последние  годы (до нынешних кризисных событий) население и бизнес стали более  охотно работать с рублями и сберегать  в рублях. Эта тенденция была крайне важна, ведь доверие и предпочтения в валютной сфере - вещи очень инерционные, они формируются в течение длительного времени, и их весьма трудно переломить. И вот с начала острой фазы финансового кризиса за какие-то неполные шесть месяцев доля валютных депозитов предприятий и граждан вновь возросла до уровня восьмилетней давности, и этот показатель продолжает быстро расти. Как же можно рассчитывать на оживление внутреннего спроса, необходимое для оживления всей экономики, когда обесценение национальной валюты ведет к прямо обратному - обесценению рублевых активов и депозитов населения и бизнеса и, следовательно, сжатию спроса?

Конечно, роль валюты определяется в первую очередь положением внутри самой экономики, но с помощью  целенаправленной курсовой политики можно  ситуацию как улучшить, так и ухудшить, причем существенно.

В условиях кризиса  весь мир переходит на принципиально  иную идеологию и иные подходы  в регулировании.

В российской ситуации проблемы должны решаться с учетом глобальных изменений качественного  плана. Если снижение резервов и связанное с этим обесценение рубля приближаются к границам, создающим угрозу платежеспособности компаний и страны в целом, необходимо, чтобы участники рынка знали, какие рычаги могут быть применены для нормализации положения.

В первую очередь  важны не запретительные меры, а экономические стимулы, делающие операции с рублями более оправданными.

Акцент может  быть сделан на нормативно-регулирующие механизмы, которые должны установить более привлекательный режим  работы с национальной валютой. Балансовые и иные нормативы (норматив достаточности капитала, нормы резервирования и др.) в этом случае должны будут трактовать операции с рублями как предпочтительные по сравнению с размещением средств в валюте, делая рублевые инвестиции экономически более целесообразными.

В российских условиях при расчете действующих нормативов, таких как достаточность капитала, риск на одного заемщика и т. п., целесообразно  принимать во внимание фактор риска  с учетом страновых критериев, специфики  контрагентов (резидентов, нерезидентов и др.), отдельных финансовых инструментов, с тем чтобы стимулировать рублевые операции. При этом важно, чтобы переход в рублевые активы подкреплялся соответствующими изменениями в пассивах, чтобы избежать нарушений в валютной позиции.

Одним из стимулов, способствовавших использованию трансграничных операций и наращиванию внешнего корпоративного долга в России в 2000-е годы, был более льготный режим резервирования по обязательствам перед банками-нерезидентами по сравнению с ресурсами, привлеченными с внутреннего рынка (нормы составляли 2 и 3,5% соответственно).

Эти преференции  в пользу валюты и банков-нерезидентов действовали с августа 2004-го по сентябрь 2006 года, когда формировались новые  опоры внешних связей в условиях валютной либерализации, и на том этапе в комплексе с другими факторами дали импульс увеличению иностранных заимствований. Лишь когда рост внешних заимствований стал чрезмерно быстрым, в течение примерно одного года (с середины 2007-го до октября 2008 года) Банк России начал применять более высокие нормы резервирования по внешним ресурсам. Затем, в разгар кризиса, ставки были резко снижены и выровнены по всем источникам привлечения. Возможно, в настоящий момент, для того чтобы переломить курсовую тенденцию и дать рублю дополнительные точки опоры, стоило бы вновь рассмотреть дифференцированное резервирование, создав преимущество для рублевых операций? А запланированное на май повышение нормы резервирования по рублям осуществить не в полном размере? Естественно, этот шаг должен дополняться комплексом других мер по увеличению привлекательности операций в рублях.

Для недопущения  неоправданного сокращения резервов можно  рассмотреть и те рычаги, которые  применялись в разгар валютно-финансового  кризиса в конце 1998 года, когда  ЦБ сделал для банков обязательным поддержание нулевой валютной позиции по конверсионным операциям. По существу, действовавший тогда порядок строго ограничивал нетранзакционный (отличный от обеспечения внешнеторговой деятельности клиентов, бесперебойной работы обменных пунктов и операций с банковскими картами) спрос банков на валюту. Эта мера была достаточно жесткой, но в условиях кризиса помогла восстановить стабильность на валютном рынке.

Кроме того, для  пополнения резервов можно вновь  обратиться к практике частичной продажи валютной выручки. Для начала эти нормативы могут быть достаточно низкими и выполнять скорее сигнальную функцию для участников внешнеэкономической деятельности, и лишь при ухудшении положения они могут затем повышаться.

Возможно, эти  шаги не потребуются и будут применены совсем иные меры. Но в любом случае не нужно бояться использовать те механизмы, которые диктуются новыми условиями.

Так же в области  совершенствования валютного контроля Министерство финансов РФ подготовило  законопроект «О внесении изменения в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», которым уточняется перечень нарушений норм валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, предусматривающих административную ответственность.

В частности, предлагается предусмотреть административную ответственность  за несоблюдение установленных порядка  и (или) сроков представления отчётов  о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, а также за нарушение установленных сроков хранения учётных и отчётных документов по валютным операциям. Предполагается, что закон вступит в силу по истечении 90 дней со дня его официального опубликования.  

3. Регламент Национального  Банка Молдовы  «ПО ВАЛЮТНОМУ  РЕГУЛИРОВАНИЮ НА  ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ  МОЛДОВА»

В РМ основным документом в сфере валютного релулинования  является Регламент Национального  Банка Молдовы «ПО ВАЛЮТНОМУ РЕГУЛИРОВАНИЮ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА» от 13.01.94.

ВВОЗ  В РЕСПУБЛИКУ МОЛДОВА/ВЫВОЗ  ИЗ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА  БАНКНОТ, МОНЕТ И  ЧЕКОВ

2.1. Ввоз в  Республику Молдова/вывоз из Республики  Молдова физическими лицами-резидентами  и нерезидентами банкнот, монет и чеков в национальной валюте, а также банкнот, монет и дорожных чеков в иностранной валюте осуществляется в соответствии с положениями Закона № 1569-XV от 20.12.2002 г. о порядке ввоза в Республику Молдова и вывоза с ее территории имущества физическими лицами.

2.2. На основании  подпункта с) абзаца (1) ст.3/1 закона, упомянутого в пункте 2.1 настоящего  регламента, Национальный банк Молдовы  устанавливает следующие документы,  на основании которых физические  лица могут вывезти из Республики  Молдова банкноты, монеты и чеки в национальной валюте, а также банкноты, монеты и дорожные чеки в иностранной валюте:

a) разрешения  на вывоз валюты за границу,  выданные уполномоченными банками,  в случаях, указанных в пунктах  4.4.7 и 5.5.5 настоящего регламента;

b) разрешения  на вывоз валюты за границу,  выданные Национальным банком  Молдовы в случаях и на условиях, предусмотренных Инструкцией о  переводе/вывозе из Республики  Молдова денежных средств отдельными  категориями физических лиц (утвержденной  Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 184 от 13.07.2006 г.).

2.3. В рамках  своей финансовой деятельности, осуществляемой в соответствии  с лицензиями, выданными Национальным  банком Молдовы, банки могут  осуществлять операции по ввозу  в Республику Молдова/вывозу из Республики Молдова наличной национальной или иностранной валюты. Данные операции осуществляются в соответствии с положениями Инструкции о ввозе/вывозе банками наличных денег в Республику/из Республики Молдова (утвержденной Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 340 от 18.11.1998 г., с последующими изменениями и дополнениями).

РЕПАТРИАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ  И ХРАНЕНИЕ ИНОСТРАННОЙ  ВАЛЮТЫ В КАССЕ  ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА-РЕЗИДЕНТА

3.1. Резиденты  обязаны переводить (репатриировать) в Республику Молдова все суммы (в иностранной валюте и молдавских леях), полученные от внешних операций, за исключением комиссионных и других банковских расходов (в соответствии с международными банковскими правилами).

Исключение из вышеуказанной обязанности составляют:

а) уполномоченные банки - в отношении сумм, полученных в рамках деятельности, осуществляемой на основании лицензии, выданной Национальным банком Молдовы;

b) резиденты-юридические  лица - только в случаях, предусмотренных Инструкцией об осуществлении перевода капитала в форме инвестиций (утвержденной постановлением Административного совета Национального банка Молдовы №186 от 29 июля 2004 г., с последующими изменениями и дополнениями, а также в случаях, если разрешение Национального банка Молдовы специально оговаривает это исключение;

c) резиденты-физические  лица - в отношении сумм, полученных  за границей в течение их  временного пребывания за рубежом,  и только на этот период.

d) экономические  агенты-резиденты - в случае предусмотренных Законом о регулировании репатриации денежных средств, товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок (№ 1466-XIII от 29.01.1998 г.).

Перевод (репатриация) денежных средств в Республику Молдова  юридическими лицами-резидентами осуществляется на их счета, открытые в уполномоченных банках.

3.2. Экономические  агенты - резиденты Республики Молдова  обязаны обеспечить поступление  на свои счета в уполномоченных  банках денежных средств (как  в иностранной валюте, так и  в молдавских леях), полученных от экспорта или от других внешнеэкономических сделок, в сроки, предусмотренные Законом о регулировании репатриации денежных средств, товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок (№1466-XIII от 29.01.98 г.).

3.3. Гостиницы и другие организации, которые получили лицензии/разрешения Национального банка Молдовы, разрешающие прием от физических лиц наличной иностранной валюты, обязаны продать ее уполномоченному банку, если иное не предусмотрено в разрешении НБМ.

Организации, которые в соответствии с действующим законодательством имеют право конфисковывать (изымать) иностранную валюту, также продают ее уполномоченному банку, если иное не установлено специально законодательными актами Республики Молдова или Национальным банком Молдовы.

3.4. Наличная  иностранная валюта может храниться  в кассе юридического лица-резидента  в случае, если:

а) наличная иностранная  валюта была выдана со счета юридического лица-резидента в соответствии с  пунктом 4.4.5 настоящего регламента;

b) наличная иностранная  валюта была получена от физических  лиц на основании соответствующей  лицензии/разрешения Национального  банка Молдовы, позволяющего прием  от физических лиц наличной  иностранной валюты.

Национальный  банк Молдовы может установить лимит наличной иностранной валюты, которая может храниться в кассе юридического лица-резидента, имеющего вышеупомянутую лицензию/разрешение Национального банка Молдовы. Суммы, превышающие установленный лимит, подлежат сдаче в уполномоченный банк для продажи.

ВАЛЮТНЫЙ  РЫНОК

Национальный  банк Молдовы проводит операции купли - продажи иностранной валюты с  уполномоченными дилерами, иностранными банками и Правительством Республики Молдова.

Уполномоченные  дилеры имеют право покупать и  продавать иностранную валюту как резидентам, так и нерезидентам в соответствии с лицензиями, выданными Национальным банком Молдовы, а также положениями нормативных актов Национального банка Молдовы.

6.1.2. Правительство  Республики Молдова может покупать  и продавать иностранную валюту через Национальный банк Молдовы и уполномоченные банки.

6.1.3. Национальный  банк Молдовы и уполномоченные  банки осуществляют операции  покупки и продажи иностранной  валюты на межбанковском рынке  Республики Молдова в соответствии  с положениями Соглашения о межбанковском рынке валютных операций Республики Молдова.

6.1.4. Национальный  банк Молдовы устанавливает официальный  курс молдавского лея к иностранным  валютам (официальный курс).

Способы установления официального курса молдавского  лея к иностранным валютам, а также перечень котируемых иностранных валют определяется соответствующим нормативным актом Национального банка Молдовы.

6.1.5. В результате  установления официального курса  молдавского лея Национальный  банк Молдовы составляет Информационный  бюллетень об официальном курсе молдавского лея к иностранным валютам, который распространяется уполномоченным банкам и широкой общественности посредством различных средств сообщения.