Валютный контроль и регулирование в РФ

    Содержание 
 

    Введение

1. Механизм валютной системы: правовые аспекты
2. Объекты правового  регулирования в валютной системе России
3. Субъекты валютной деятельности
4. Субъекты, осуществляющие валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации
5. Принципы   валютного   регулирования  и  валютного    контроля

Заключение

Список  литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Одним из важнейших элементов успешного  проведения как внутренней, так и  внешней экономической политики государства является валютное регулирование внутри государства. Для грамотного осуществления валютной политики необходимо устанавливать нормы права, которые будут регулировать валютное взаимоотношение на внутреннем валютном рынке.

     Важная  роль в валютном регулировании принадлежит  Центральному банку России, который заключает межбанковские соглашения, представляет интересы государства в отношениях с национальными или центральными банками других государств, международными банками и другими финансово-кредитными учреждениями. К основным функциям Центрального банка России относятся: проведение всех видов валютных операций, разработка сферы и системы обращения в стране иностранной валюты и ценных бумаг, издание нормативных актов, регулирование курса рубля к валютам других стран, выдача лицензий банкам на осуществление валютных операций.

     Весьма  существенный объем операций с иностранной  валютой приходится на коммерческие банки, действующие на основе полного  хозяйственного расчета и валютной самоокупаемости.

     В области валютного законодательства за последние десять лет произошли радикальные изменения, вызванные основным событием в этой сфере - отменой государственной валютной монополии.

     В законодательстве РФ подчеркивается самостоятельная  роль валютного контроля, признаваемого  одним из самостоятельных методов правового регулирования внешнеэкономической деятельности.

     Важным  стало принятие в конце 2003 года нового закона “О валютном регулировании и валютном контроле в Российской Федерации”, что позволяет сказать, что законодательство нашей страны приводится во все большее соответствие с международными правилами и стандартами.  Закон введен в действия в мае 2004 года.

     Цель  работы – изучение правовых основ валютного регулирования и валютного контроля в РФ.

     Задачами  работы явились раскрытие понятий  валютное регулирование, валютный контроль, характеристика нового закона ФЗ от 10 декабря 2003, вступившего в действие с 1 мая 2004 года.   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.  Механизм валютной системы: правовые аспекты

     Как система норм государственно-властного  характера имеющее целью ограничение и упорядочение банковской деятельности банковское регулирование в любом обществе представлено в двух видах: пруденциальное и валютное.

     Первое  предназначено обеспечивать стабильное и надежное функционирование банковской системы государства в целом, а также защищать интересы вкладчиков. Все это достигается с помощью государственной регистрации банков и лицензирования банковской деятельности, установления экономических нормативов функционирования банков, банковского надзора, главным инструментом которого выступает применение мер воздействия (санкций).

     Цель  валютного регулирования - проведение разумной денежно-кредитной политики в условиях рыночной экономики. Можно  утверждать, что валютное регулирование  и валютный контроль - составная  часть регулирующего механизма - объективно способствуют поддержанию сбалансированности финансовых потоков, что благоприятствует стабильности банковской системы, через которую реально осуществляется движение финансовых ресурсов.

     Таким образом, несмотря на разницу в целях, оба вида банковского регулирования дают один и тот же результат - оптимизируют функционирование банков и прочих кредитных организаций, выполняющих банковские функции.

     Рассмотрим  структурные элементы механизма  валютного регулирования в нашей  стране.

     Существующая  система нормативно-правовых актов  образует юридический механизм регулирования  валютных отношений, имеющий двойное  функциональное назначение. Во-первых, он выполняет статическую функцию, закрепляя уже сложившийся комплекс отношений; во-вторых, ему присуща динамическая функция, которая выражается в том, что создаются предпосылки для дальнейшего развития и трансформации названного комплекса, т.е. возможность его эволюционирования.

     Подчеркнем, что вне рамок существующей системы  нормативно-правовых актов вообще невозможно говорить о механизме регулирования валютных отношений в любом государстве. В научной литературе эта система получила название валютное законодательство. Термин употребляется в широком смысле и охватывает не только законы, но и любые подзаконные акты нормативного характера (постановления Правительства, указы Президента, инструкции Центрального банка Российской Федерации и т.п.).

     Механизм  регулирования включает в себя три  структурных элемента:

- валютное законодательство, принимаемое различными государственными органами;

- валютные отношения - те, что складываются между различными субъектами по поводу совершения ими операций с валютными ценностями;

-  регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения, осуществляемое с помощью предписаний, запретов и иных методов, а также путем установления мер ответственности в случае их нарушения субъектами.

     Рассмотрим  каждый структурный элемент в  отдельности. Отметим, что на практике их разделение невозможно, лишь постоянно  взаимодействуя, эти элементы представляют собой более или менее слаженно работающий механизм.

     Именно  валютное законодательство выполняет  регулятивную функцию в исследуемом  нами механизме. В РФ оно представляет собой крайне неоднородный нормативный  комплекс, включающий в себя акты различной юридической природы, принятые государственными органами, которые находятся на различных иерархических ступеньках. Согласно п. «ж" ст.71 Конституции РФ 1993 г. валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации. Это означает, что принятие валютного законодательства входит в исключительную компетенцию федеральных государственных органов и находится вне ведения субъектов Федерации.

     С 10 мая 2004 года вступил в силу Федеральный  закон  № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года "О валютном регулировании и валютном контроле" ¹.

     Данный  закон состоит из 5 глав: Глава 1 «Общие положения» (ст. 1-4), Глава 2 «Валютное  регулирование» (ст. 5-18), Глава 3 «Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации и обязательная продажа части валютной выручки» (ст. 19-21), Глава 4 «Валютный контроль» (ст.22-25), Глава 5 «Заключительные положения» (ст.26-27) .

     Новый закон отличается конкретностью  и логичностью, более четко отражая  статус и полномочия субъектов, осуществляющих валютное регулирование, статус резидентов и нерезидентов валютных операций, также изменился состав объектов правового регулирования, отраженных в данном законе. Рассмотрим эти вопросы подробнее. 

     2. Объекты правового  регулирования в валютной системе России

     Объектом  валютного регулирования являются валютные ценности. Согласно п.5 ст. 1 Закона № 173-ФЗ к валютным ценностям теперь относятся иностранная валюта  и внешние  ценные бумаги. Рассмотрим более подробно состав валютных ценностей по новому закону.

     Первым  элементом является иностранная валюта. В состав иностранной  валюты законодатель включил следующие элементы:

- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

     Вторым  элементом понятия валютные ценности являются внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с Законом № 173-ФЗ к внутренним ценным бумагам.

     Законодатель  исключил из состава валютных ценностей  драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений  и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий, природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Это вполне логично, т.к. в современных условиях более целесообразно более четкая дифференциация объектов правового регулирования в данной сфере. Поэтому драгоценные металлы вполне обоснованно отделены законодателем от валютных ценностей как объекта правового регулирования и выделены в отдельный объект правового регулирования.

     Также объектом правового регулирования  в данной сфере являются валютные операции. К валютным операциям согласно п.9 ст.1 Закона № 173-ФЗ законодатель отнес:

     1. Приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа. Правовой режим валютных операций между резидентами определяет ст. 9 Закона № 173-ФЗ.

     Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемых ими от своего имени и за свой счет, осуществляющихся в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации и операций связанных:

     а) Валютных операций между  резидентами и уполномоченными банками, связанных:

     с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

     с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

     с банковскими гарантиями, а также  с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

     с приобретением резидентами у  уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";

     с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

     с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

     с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     б) Валютных операций со средствами юридических лиц - резидентов, зачисленными в соответствии с Законом № 173-ФЗ на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами.

     в) Валютных операций со средствами физических лиц - резидентов, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории  Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

     г) Передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию.

     д) Дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

     е) Завещания валютных ценностей или  получения их по праву  расследования;

     ж) Приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

     з) Перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

     и) Покупки у уполномоченного банка  или продажи уполномоченному  банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты.

     к) Операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

     л) Операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

     м) Операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;

     н) Операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

     о) Операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

     п) Операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     2. Приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резидента  и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

     3. Приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. Правовой режим валютных операций между нерезидентами регулируются ст. 10 Закона № 173-ФЗ:

     Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

     Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации  с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке   ценных   бумаг, в порядке, установленном Центральным  банком Российской  Федерации,  который может предусматривать  требование  об использовании  специального счета при совершении указанных валютных операций.

     Валютные  операции   между  нерезидентами  на   территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации  осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 13 настоящего Федерального закона.

     4. Ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг. Правовой режим ввоза и вывоза валютных ценностей регулируется ст. 15 Закона № 173-ФЗ.

     Ввоз  в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

     Физические  лица - резиденты и физические лица – нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в Российскую Федерацию.

     Физические  лица - резиденты и физические лица – нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

     При единовременном вывозе из Российской Федерации  физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной  валюты  в сумме,  равной в эквиваленте 3000 долларов  США или не превышающей этой суммы,  вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

     При единовременном вывозе из Российской Федерации  физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты  в  сумме,  превышающей  в  эквиваленте  3000 долларов  США,  вывозимая  наличная  иностранная  валюта  подлежит декларированию  таможенному   органу   путем   подачи   письменной таможенной  декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты.

     Единовременный  вывоз  из  Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной  валюты в сумме,  превышающей  в  эквиваленте 10000 долларов США, не допускается,   за исключением случаев, когда в таможенный орган представлены документы,  подтверждающие, что вывозимая  наличная  иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

     При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты  и внешних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, за исключением случаев когда в таможенный орган представлены документы,  подтверждающие, что вывозимые  валютные ценности были ранее ввезены, пересланы или переведены в Российскую Федерацию либо приобретены в Российской Федерации, вывозимые иностранная  валюта  и внешние ценные бумаги в документарной  форме  подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

     Ввоз  и пересылка в Российскую Федерацию  и вывоз и пересылка из Российской Федерации валюты  Российской Федерации и  внутренних ценных бумаг в  документарной форме  осуществляются резидентами  и нерезидентами в  порядке, который  устанавливается  Правительством Российской  Федерации по  согласованию с Центральным банком Российской  Федерации  и  может   предусматривать  требование о предварительной регистрации.

     Перевод  иностранной валюты,  валюты Российской  Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории  Российской  Федерации,  и   со  счета,  открытого   на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации.

     6. Перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории  Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

     Безусловной новеллой является введение в Закон  № 173-ФЗ целой главы посвященной  правовому регулированию порядка  репатриации резидентами иностранной  валюты и валюты Российской Федерации и обязательной продажи части валютной выручки как обязательный элемент валютных операций и, соответственно, объект правового регулирования в этой сфере. В старом законе РФ этому вопросу был посвящен п. 5 ст.5, который только упоминал об обязательности продажи валютной выручки, а по поводу порядка осуществления этой операции  там имелась только бланкетная диспозиция, отсылающая к соответствующему указу Президента.

     В статье 19 Закона № 173-ФЗ четко установлены  обязанности резидентов обеспечить репатриацию соответствующих валютных средств.

При  осуществлении внешнеторговой  деятельности  резиденты,  если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом,  обязаны  в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

     •    получение  от  нерезидентов  на  свои  банковские  счета  в уполномоченных банках  иностранной валюты или  валюты  Российской Федерации, причитающейся  в соответствии  с  условиями указанных договоров (контрактов)    за переданные   нерезидентам товары, выполненные для них работы,  оказанные им  услуги,  переданные  им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

     •    возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за  не ввезенные на  таможенную территорию  Российской Федерации  (неполученные  на  таможенной  территории Российской Федерации)  товары,  невыполненные  работы,  не оказанные услуги, не переданные  информацию и  результаты  интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

     Резиденты вправе  не зачислять на  свои банковские счета  в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:

     - при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц  -резидентов или третьих лиц в банках за  пределами  территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц -  резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися  агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ    на срок свыше двух лет;