Валютный контроль при импорте товаров

                                        Содержание.

Введение……………………………………………………………………………...3

Глава 1  Теоретические  аспекты формирования внешнеторгового  контракта с учетом валютно - финансовых условий………………..............5

 1.1Понятие внешнеторгового контракта…………………………………..5

 1.2Экономическая сущность и значение разработки и                 формировании  внешнеторгового контракта………………........................11

1.3Правовое регулирование  контракта…………………………………….18

1.4Валютно-финансовые условия контрактов…………………………....21

Глава 2.Валютный контроль при импорте товаров………………………..24

         2.1Общие сведения………………………………………………………...24

2.2 основные документы валютного  контроля при импорте    товаров………………………………………………………….………………….27

2.3 оформление паспорта сделки………………………………………..28

2.4перспективы развития таможенно- валютного контроля…………32

Заключение…………………………………………………………………35

Список литературы……………………………………………………….36

Приложения………………………………………………………………..37

                                                 Введение.

В условиях развивающейся рыночной экономики все больше предприятий  понимают выгодность выхода на внешние  рынки. Однако необходимо также понимать возможную опасность работы на мировом  уровне. При неправильном составлении  внешнеторгового контракта, при  использовании невыгодных форм или  средств расчетов, отсутствии валютных оговорок предприятие – субъект  внешнеэкономической деятельности может нести убытки. Вероятность  наступления рисков всегда присутствует в определенной мере при осуществлении  внешнеэкономической деятельности. Однако, ее можно снизить, оптимизировав валютно-финансовые условия контракта.

К валютно-финансовым условиям контракта  относят валюту цены, валюту платежа, способы фиксации цены, валютные оговорки, курс пересчета валют, средства, условия  платежа, формы расчетов, финансовые гарантии. Вся эта структура имеет  множество видов и подвидов. Например, в настоящее время существуют и развиваются различные формы международных расчетов, обслуживающих внешнеторговые сделки, например, широко распространенные в мире аккредитивы, инкассо, денежные банковские переводы, а также расчеты авансом и открытый счет.

Зная и разбираясь во всех этих понятиях, специалисты по внешнеэкономической  деятельности могут увеличить эффективность  проведения ВТС.

Тема  актуальна на сегодняшний день, т.к. в настоящее время многие российские фирмы являются участниками международной торговли. Либерализация внешнеэкономической политики, отсутствие отрегулированного режима внешнеэкономических связей привели к резкому дисбалансу экспортно-импортных операций, нарушению механизма возвратности валютных средств в страну. Возникли проблемы совершенствования внешнеэкономической подготовки кадров, изменения взглядов руководителей производства на проблемы экономического развития. Умение работать на рынке в нашей стране было поднято до уровня одного из направлений экономической науки.

Цели  работы заключаются в раскрытии основных аспектов валютно-финансового регулирования внешнеторгового контракта в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Глава 1. Теоретические аспекты формирования внешнеторгового контракта с учетом валютно - финансовых условий

1.1Понятие  внешнеторгового контракта.

В соответствии с международным правом под внешнеторговым контрактом (ВТК) понимается сделка между  двумя или несколькими сторонами, которые находятся в разных странах, на поставку установленного количества товарных единиц и (или) оказание услуг  в соответствии с согласованными сторонами условиями. В практике международной торговли обычно используют типовые контракты, то есть примерные договоры или ряд унифицированных условий, которые изложены в письменной форме и заранее сформулированы с учетом торговой практики и обычаев, принятых договаривающимися сторонами после того, как они были согласованы с требованиями конкретной сделки.

Внешнеторговые  контракты обычно включают в себя следующие элементы:

1. Вводная часть или преамбула.

 Содержит наименование и номер контракта, указание места и даты его заключения, определение сторон сделки. Указываются наименования компаний, сторон контракта, с их юридическим статусом и местонахождением (например, ZAO «SM-Gropup» Moscow), а также наименование сторон в тексте («продавец», «покупатель»; «поставщик», «заказчик»).

2. Предмет контракта.

Приводится  наименование, вид, сорт, марка, модель поставляемого товара. Товары разного  ассортимента, разных качественных характеристик  приводятся обычно в спецификации, прилагаемой к контракту в  качестве неотъемлемой его части.

 3. Цена и общая сумма контракта.

Установление  цены товара в контракте сопровождается договоренностью партнеров о единице измерения, за которую определяется цена (количественная, весовая и др. единица), о базисе цены валюты (исходя из обязательств сторон), способе фиксации цены и уровне цены.

Установление  уровня цены в контракте требует  от экспортера хорошего знания мировых  цен на свой товар, постоянного отслеживания динамики публикуемых цен: справочных, биржевых, аукционных, цен предложений  конкурентов и фактических сделок. При формировании цены предложения  продавца в нее обязательно включается определенный процент на уторгование или скидки, которые закладываются в цену для создания возможности более гибко варьировать ее уровнем в зависимости от объема сделки, условий поставки и платежа, взаимоотношений с покупателем (например, дилерами) и конъюнктуры рынка в момент сделки.

4. Срок и дата поставки.

Срок  поставки трактуется как момент, когда  экспортер обязуется передать товар  в собственность импортеру. Это  обычно либо календарный день, месяц, квартал, иногда с добавлениями «не  позднее», «в течение». Наиболее часто  в практике сделок указывают период.

Базисные  условия поставки. Базис поставки — это специальные условия, которые определяют обязанности продавца и покупателя по доставке товаров и устанавливают момент перехода риска от продавца к покупателю при случайной гибели или повреждении товара. Базисные условия, таким образом, определяют кто несет расходы по транспортировке товара от экспортера до импортера, составляющие порой от трети до половины цены товара. Эти условия в международной торговле типизированы в терминах «ИНКОТЕРМС 2000».

5. Платежные условия.

При их определении  в контракте согласовываются: валюта платежа, срок платежа, способ платежа  и формы расчетов.

Валюта платежа. Стороны контракта определяют в  какой валюте будет оплачен товар. Как правило она совпадает  с валютой цены товара.

Срок платежа. Обычно в контракте  устанавливаются конкретные сроки  платежа. Если таковые не называются, то платеж обычно производится через определенное число дней после уведомление продавцом покупателя, что товар либо отгружен, либо перешел в его собственность.

Способ платежа. Применяются три  способа платежа: наличный платеж (по факту), платеж с авансом (т.н. предоплата) и платеж в кредит (рассрочка платежа).

6. Упаковка и маркировка.

В случаях, когда упаковка является необходимой  или специальной (пятислойные мешки для цемента, например) в контракт вносится по этому вопросу специальное условие, содержащее указание относительно нанесения на упаковку каждого места маркировки, определения возвратности тары, способы оплаты покупателем возвратной упаковки, в частности путем включения ее цены в цену товара и др. Обычно в контракте различают внешнюю упаковку (поддоны, коробки, ящики, контейнеры и т.п.) и внутреннюю упаковку, неотделимую от товара (коробка для флакона духов и др.). В большинстве случаев не только внутренняя, но и внешняя упаковка переходит в собственность покупателя вместе с товаром.

7. Качество товара.

Определяется  качество товара, как совокупность его потребительских свойств, определяющих пригодность товара для его пользования  по назначению. Способ определения  качества в контракте зависит  от товара, практики и сложившихся  традиций в торговле данным товаром. Существуют различные способы определения  качества:

• по стандарту: качество товара должно соответствовать определенной системе стандарта, международного, той или иной страны, что определяется сторонами контракта. Качество большинства товаров в международной торговле определяется по стандарту;
• по спецификации, приложенной к контракту: в спецификации отражаются необходимые технологические параметры товара;
• по техническим условиям: применяется для нестандартных изделий, производимых на основе индивидуальных заказов;
• по содержанию отдельных веществ в товаре: например, процент жирности масла, удельный вес отдельных металлов в рудах, сплавах;
• другие методы определения качества: по образцу (устанавливается образец-эталон), по описанию (приводится подробная характеристика всех свойств товаров, обладающих индивидуальными признаками, например, фруктов), по предварительному осмотру («осмотрено-одобрено» — гарантия поставщика отгрузить товар в том виде, в котором его одобрил импортер), по способу «тель-кель» («какой есть», без гарантий поставщика за качество) и др.

8. Сдача и приемка товара.

Под сдачей товара понимается передача товара (или, что юридически одно и то же, товаросопроводительных документов) продавцом во владение покупателя в соответствии с условиями контракта. Сдача товара перевозчику может считаться передачей товара покупателю в случае, если она сопровождается выдачей документов, исключающих контроль продавца над товаром. В контракте устанавливается порядок сдачи-приемки (предварительный, окончательный), место фактической сдачи-приемки (склад продавца, порт, пограничная станция, склад покупателя), ее срок, способ проверки количества товара, приемки товара по качеству, кем осуществляется сдача-приемка.

9. Страхование.

10. Заявление претензий.

Претензии покупателя к продавцу в связи  с несоответствием качества и  количества поставленного товара называются рекламациями. Рекламация предъявляется  в письменной форме с подробным указанием претензий. Обычно составляется акт экспертизы по дефектам, акт приемки с указанием недопоставки. Урегулирование рекламации может быть произведено восполнением недогруза, возврата товара, путем уценки всей партии товара пропорционально проценту дефектного товара и др.

11. Порядок возмещения убытков.

12. Форс-мажор.

Практически все контракты содержат условия, которые переносят сроки договора или вообще аннулируют его в случае наступления не зависящих от сторон обязательств, препятствующих исполнению контракта, или форс-мажорных обстоятельств: войны, блокады, запрещения импорта, валютные ограничения в странах сторон и др. — длительные, а также пожары, наводнения, стихийные бедствия, замерзания морей и др. — кратковременные.

13. Арбитраж.

 Устанавливается порядок разрешения споров, если стороны не смогли решить разногласия дружеским путем. В этом случае они обращаются в арбитраж.

14. Срок действия договора.

15. Особые и прочие условия;

16. Юридические адреса сторон;

17. Подписи ответственных лиц или уполномоченных в совершении сделки;

18. Печати.

19. Санкции и другие условия контракта. К ним можно отнести:

• положения, содержащие гарантии, достаточные для защиты интересов контрагентов на случай нарушения договора одной из сторон. Обычно они содержат определение различного рода санкций в виде пени, неустойки, штрафов, уплачиваемых стороной, не выполнившей своих обязательств в отношении одного из договорных условий. Неустойка — конвенциональный штраф за опоздание с поставкой товара — наиболее распространенный вид санкций;
• транспортные условия, определяющие порт погрузки (выгрузки) товара, пункт перевалки, передачи груза, порядок информации о приходе судна в порт погрузки (выгрузки) и т.п.;
• условие, содержащее оговорку о том, что ни одна из сторон не вправе передавать свои права по контракту третьей стороне без письменного согласия другой стороны;
• условие о том, что после заключения контракта вся предшествующая переписка и переговоры по контракту теряют свою силу;
• условия договора, определяющие порядок его изменения или аннулирования (в них обычно оговаривается, что на внесение изменений в договор и на его аннулирование необходимо письменное согласие обеих сторон, оформленное с соблюдением всех правил о порядке подписания внешнеторговых сделок).

Дополнения  к контракту. Все предложения  и дополнения к контракту составляют его неотъемлемую часть. Приложения обычно включают техническую документацию, на что обязательна ссылка в самом контракте.

Дополнение  к контракту содержит, как правило, изменения или дополнения к ранее  согласованным условиям контракта. Оно должно быть согласовано и  подписано экспортером и импортером.

Конкретная  реализация контракта вызывает необходимость  проведения сопутствующих или обеспечивающих операций: транспортировки, экспедиторских услуг, страхования. Рассмотрим их более  подробно с точки зрения распределения  обязанностей сторон контракта:

При заключении контракта должно быть точно согласовано, кто отвечает за транспортировку, страхование  и кто за что платит. Ведь товар  с завода или склада экспортера, прежде чем попасть к импортеру, должен пройти сложный путь перевозки, подчас, при их географической отдаленности, с использованием нескольких перевозчиков (завод — порт отгрузки — порт назначения — склад импортера).

Существуют  различные способы разделения ответственности  и расходов. Все они обозначаются стандартными транспортными терминами, которым международная торговая палата присвоила используемые во всем мире сокращения. Они известны как  термины «ИНКОТЕРМС» (International Commercial Terms) — международные правила по толкованию торговых терминов.

Несмотря  на указанную последовательность основных элементов контракта, сама его форма  может быть достаточно произвольной.

1.2Экономическая сущность и значение разработки и формирования внешнеторгового контракта.

 В  международной коммерческой практике  договор купли-продажи товаров  в материально-вещественной форме  принято называть контрактом  купли-продажи.

 Контракт  купли-продажи - это коммерческий  документ, представляющий собой  договор поставки товара и,  если необходимо, сопутствующих  услуг, согласованный и подписанный  экспортером и импортером.

 Из  самого названия этого документа  следует, что одна сторона договора  осуществляет покупку, другая - продажу  предмета договора. Непременным  условием договора купли-продажи  является переход права собственности  на товар от продавца к покупателю. Этим договор купли-продажи отличается  от всех других видов договоров - арендного, лицензионного, страхования , где не содержится такого условия, а предметом договора являются либо права пользования товаром, либо предоставление услуг.

 В  контракте купли-продажи оговаривается  содержание договорных условий,  порядок их исполнения и ответственность  за исполнение.

 Самый  простой контракт купли-продажи  содержит такие основные условия,  как предмет и объем поставки (наименование и количество товара); способы определения качества  товара; срок и место поставки; базисные условия поставки; цена  и общая стоимость поставки; условия  платежа; порядок сдачи-приемки  товара; условия о гарантиях и  санкциях; об арбитраже ; об обстоятельствах  непреодолимой силы; транспортные  условия ; юридические адреса  сторон; подписи продавца и покупателя.

 Стороны  контракта берут на себя конкретные  обязательства, которые содержатся  во всех условиях контракта.  Основными обязательствами для  продавца являются: поставить товар,  передать относящиеся к нему  документы и передать право  собственности на товар; для  покупателя - уплатить цену за  товар и принять поставку. В  контракт обычно вносятся также  положения, общие для обязательств  продавца и покупателя, в частности  по таким важным вопросам, как

--- понятие  и порядок исчисления убытков  , возмещение которых может   быть потребовано при нарушении  обязательств одной из сторон;

--- право  на получение процентов при  просрочке платежа;

--- принцип  освобождения от ответственности;

--- последствия  расторжения договора ;

--- право  на приостановление исполнения;

--- обязанность  по сохранению товара, принадлежащего  другой стороне.

 Для  внешнеторговых контрактов имеет  особое значение Конвенция ООН  о договорах международной купли-продажи  товаров 1980 года, участницей которой (как правопреемник СССР) является Российская Федерация. В ней отмечается, что государства-участники, принимая во внимание общие цели принятых резолюций об установлении нового международного экономического порядка, cчитая, что развитие международной  торговли на основе  равенства и взаимной выгоды является важным элементом в деле содействия развитию дружественных отношений между государствами, и, полагая, что принятие единообразных норм, регулирующих договоры международной купли-продажи  товаров и учитывающих различные общественные, экономические и правовые системы, будут способствовать устранению правовых барьеров в международной торговле и содействовать развитию международной торговли.

 Существуют  различные виды договоров купли-  продажи :

 Контракт  разовой поставки - единовременное  соглашение, которое предусматривает  поставку согласованного количества  товара к определенной  дате, сроку,  периоду времени.

 Поставка  товаров производится один или  несколько раз в течении установленного  срока. По выполнению принятых  обязательств юридические отношения  между сторонами, собственно, контракт  прекращаются.

 Разовые  контракты могут быть с короткими  сроками поставки и длительными  сроками поставки.

 Контракт  с периодической поставкой предусматривает  регулярную (периодическую) поставку  определенного количества, партий  товара на протяжении установленного  в условиях контракта срока,  который может быть краткосрочным  (обычно один год), и долгосрочным ( 5-10 лет, а иногда и больше).

 Контракты  на поставку комплектного оборудования  предусматривают наличие связей  между экспортером и покупателем-импортером  оборудования, а также специализированными  формами, участвующими в комплектации  такой поставки.

 При  этом генеральный поставщик организует  и несет ответственность за  полную комплектацию и своевременность  поставки, а также качество.

В зависимости  от формы оплаты за товар различают  контракты с оплатой в денежной форме и с оплатой в товарной форме полностью или частично.

 Все,  находящиеся в договорных отношениях  стороны международных коммерческих  сделок, называются контрагентами.  Подавляющая часть международных  коммерческих операций осуществляется  фирмами. Под фирмой понимается  предприятие, осуществляющее хозяйственную  деятельность в области промышленности, торговли, строительства, транспорта  и сельского хозяйства с целью  извлечения прибыли.

 Каждая  фирма регистрируется в торговом  реестре своей страны. Выступающие  на мировом рынке предприятия  различают :

1) по  виду хозяйственной деятельности  и характеру совершаемых операций;

2) правовому  положению;

3) характеру  собственности;

4) принадлежности  национальному капиталу;

5) сфере  деятельности.

 К  первой группе относятся промышленные, торговые, транспортные, транспортно-экспедиторские, страховые, инжиниринговые, арендные, туристические, рекламные фирмы.

 Ко  второй группе относятся индивидуальные  предприниматели и объединения  предпринимателей.

 К  третьей группе относятся частные,  государственные и кооперативные  фирмы.

 К  четвертой группе относятся национальные, иностранные и смешанные фирмы.

 К  пятой группе относятся фирмы  с международной сферой деятельности - прежде всего транснациональные  корпорации.

 Исходя  из международной практики, можно  сделать вывод, что заключение  контракта означает все действия  сторон, начиная от переговоров  и кончая вступлением договора  в силу.

 Процесс  заключения международных договоров  может быть подразделен на  стадии. К ним относятся составление  и принятие текста договора, установление  аутентичности текстов договора  и выражение согласия на обязательность  договора.

 Как  правило, заключению договора  предшествует договорная инициатива, то есть предложение одной  стороны или группы сторон  заключить определенный договор  с одновременным представлением  проекта текста договора. Такие  действия облегчают процесс заключения  договора, прежде всего работу  над самим текстом.

 Начальным  этапом являются предварительные  переговоры, которые иногда называются  трактацией сделки. Переговоры ведутся  почтовой или телеграфной перепиской, по телефону или во время  личных встреч представителей  обеих сторон. Инициатива вступления  в переговоры может быть проявлена  как продавцом, так и покупателем.  Покупатель либо откликается  на объявление или другой вид  рекламы продавца, либо обращается  к известной ему фирме с  запросом прислать предложение  партии товара или оферту. Продавец  может сам направить такую  оферту фирме как возможному  покупателю.

 В  соответствии с п.2 ст.432 ГК РФ  договор заключается посредством   направления оферты(предложения  заключить договор)одной из сторон  и ее акцепта (принятия предложения)  другой стороны. Офертой признается  адресованное одному или нескольким  конкретным лицам предложение,  которое достаточно определено  и выражает намерение лица, сделавшего  предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение [часть I ст.435 ГК РФ ].

 В  коммерческой практике оферта  представляет собой письменное, устное или вытекающее из поведения  предлагающей стороны - оферта - сообщение  о желании вступить в юридически  обязывающий договор (контракт) , причем из условий данного  сообщения следует, что оно  будет связывать оферента, как  только сторона - акцептант, которой  оферта адресована, примет ее  путем действия, воздержанием от  действия или встречным обязательством. Акцепт в данном случае свидетельствует  о принятии такого предложения  (оферты). Безусловно, согласие с  офертой признается акцептом, если  оно получено оферентом в оговоренные  предложением сроки. Ответ о  согласии заключить договор на  иных условиях, чем было предложено  в оферте, рассматривается как  новая - встречная оферта. Оферта  покупателя по договору купли-продажи  дается в форме заказа.

 Различают  два вида оферты :

 Твердая  оферта - письменное предложение  о продаже определенной партии  товара, направленное конкретному  покупателю. Это предложение, на  основании которого и оферента  возникают определенные обязательства,  вытекающие из оферты. В ней  продавец оговаривает срок, в  течение которого считает себя  связанным предложенными им условиями,  то есть он не вправе отменить  или изменить их.

" Свободная  оферта, или публичная оферта - это  предложение о продаже определенной  партии товара, направленное неопределенному  кругу лиц, что не порождает  для оферента каких либо обязательств. Содержащее все существенные  условия договора предложение,  из которого усматривается   воля лица, делающего предложение,  заключить договор на указанных  в предложении условиях с любым,  кто отзовется, признается публичной  офертой " [часть II ст.437 ГК РФ]. Свободную оферту продавец делает  одновременно нескольким покупателям, что обеспечивает ему ознакомление с товарным рынком. Получение свободной оферты потенциальным покупателем означает, что такое же предложение получено и его конкурентами, следовательно, по отношению к данному покупателю продавец не связан твердыми обязательствами.

По общему правилу условия внешнеторгового  контракта купли-продажи определяются сторонами по собственному усмотрению.

 Действующее  российское законодательство устанавливает  только общие рамки договорного  правоотношения. Особенность правового  регулирования внешнеторговых сделок  проявляется в том, что стороны  внешнеторгового договора купли-продажи  должны определить законодательство  страны, применимое к данному  контракту. Выбор законодательства  партнеры осуществляют по соглашению.

 Принятие  текста контракта сопровождается  и такой процедурой , как установление  его аутентичности. Аутентичность  текста договора означает, что  данный текст является подлинным  и достоверным.

 Как  указывается в ст.10 Венской конвенции, " текст договора становится  аутентичным и окончательным  " путем процедуры, о которой  условились участвующие в переговорах  стороны, либо путем подписания " ad referendum ", парафирования самого  текста договора или же заключительного  акта конференции, содержащего  этот текст.

 Подписание " ad referendum " (условное подписание) означает, что такое подписание  нуждается в последующем подтверждении  соответствующей стороной. При парафировании  представители стороны подписывают  начальными буквами своего имени  и фамилии (инициалами) первую  либо последнюю страницу текста  договора. В некоторых случаях  парафируется каждая страница  текста договора.

 Последней  стадией заключения договора  является выражение согласия  сторон и других субъектов  международного права на обязательность  договора. Статьи 11 Венских конвенций 1969 и 1986 годов установили следующие способы выражения согласия на обязательность договора: подписание договора; обмен документами, образующими договор; ратификация договора; его принятие, утверждение, присоединение к нему.