Валютный контроль как важнейший элемент валютного регулирования

Введение

Глава 1. Общая теория валютного регулирования

1. Сущность и цели валютного регулирования
2. Этапы развития системы валютного регулирования

Глава 2. Система валютного контроля

2.1. Валютный контроль: понятие, задачи

2.2. Осуществление валютного контроля при экспортных и импортных поставках

Заключение

Список используемой литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Эффективное функционирование национальной экономики в системе мирохозяйственных связей предлагает выработку каждой страной собственной валютной политики.

Валютное регулирование является одним из основных средств реализации валютной политики государства. На фоне происходящих процессов интеграции отдельных стран в мировую экономику и глобализации финансовых рынков государственное валютное регулирование необходимо для поддержания равновесия платежного баланса, противодействия утечке капитала и обеспечения притока иностранных инвестиций, зашиты внутреннего валютного рынка от негативного воздействия иностранного спекулятивного капитала и достижения других целей валютной политики. При этом валютное регулирование не должно мешать развитию международных экономических отношений, в том числе эффективному размещению капитала, снижать инвестиционную привлекательность экономики. В этой связи задача регулирующих государственных органов заключается в выборе оптимального сочетания административных и рыночных методов валютного регулирования в зависимости от складывающейся экономической ситуации.

Валютный контроль является частью государственной валютной политики и инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость государства.

Актуальность выбранной темы становится очевидной при наличии такого обстоятельства на сегодняшний день, как мировой финансовый кризис. В рамках современной валютной системы в международных расчетах используется лишь несколько стабильных валют развитых государств. Кризис заставил посмотреть на проблемы в валютной сфере с новых позиций, и в борьбе  с ним многие страны заняты обеспечением стабильности внутреннего валютного рынка.

Целью курсовой работы является выявление аспектов валютного контроля как важнейшего элемента валютного регулирования

Достижению данной цели способствует решение следующих основных задач:

• рассмотреть сущность и цели валютного регулирования
• проанализировать становление валютного законодательства в РФ
• рассмотреть понятие и задачи валютного контроля

Объект исследования: валютное регулирование и валютный контроль.

Предмет исследования: валютный контроль как элемент валютного регулирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Общая теория валютного регулирования

1.1. Сущность и цели валютного регулирования

Валютное регулирование в широком смысле - это регламентация государством основных принципов организации национальной валютной системы и механизмов ее функционирования. Сущность валютного регулирования заключается в создании такой системы воздействия на конвертируемость национальной валюты, валютного курса, внутреннего валютного рынка и платежного баланса, которая отвечала бы стратегическим задачам развития национальной экономики и вместе с тем отражала бы потребности текущего момента.1

Основываясь на теориях денежных отношений, валютного курса и платёжного баланса, а также нормах международного права, к которым присоединилась Россия, сферы валютного регулирования следует представить в виде схемы (рисунок 1).

Рисунок 1. Сферы функционирования системы валютного регулирования

 

На показатели валютного рынка в той или иной степени оказывают воздействие  практически все макроэкономические параметры.

Поэтому целесообразно определить, какие из них должны выступать в качестве целей, а какие в качестве инструментов валютного регулирования (рисунок 2).

Рисунок 2. Структура целей и инструментов валютного регулирования

 

Валютное регулирование может быть:

• прямым и косвенным. Прямое валютное регулирование - совокупность законодательных и административных действий власти, определяющих порядок проведения операций с валютными ценностями. Косвенное валютное регулирование - совокупность экономических методов воздействия на участников внешнеэкономических связей путем создания у них экономической заинтересованности в осуществлении определенных валютных операций. Преобладание того или иного метода валютного регулирования, определяет его характер;

• либеральным или ограничительным. Либеральное валютное регулирование направлено на текущую конъюнктуру валютного рынка, оно не затрагивает структурных основ валютной системы и валютного курса. Ограничительное валютное регулирование целенаправленно воздействует на формирование валютного курса и платежного баланса. Его законченной формой выступают валютные ограничения, т.е. законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентирование операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями.

Необходимость использования государством валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе развития мировой экономики подтверждается результатами исследований специалистов МВФ, согласно которым в настоящее время к различным мерам валютного регулирования и валютного контроля прибегает большинство стран-членов МВФ.

Опыт стран, которые применяли различные инструменты валютного регулирования и валютные ограничения, свидетельствует о том, что все финансовые кризисы уникальны. В то же время любая мера по предотвращению кризиса основывается на анализе уже имеющегося опыта. В этой связи представляется целесообразным рассмотреть систему существующих в российском валютном законодательстве инструментов валютного регулирования и валютных ограничений с точки зрения мирового опыта.

Международный опыт использования инструментов валютного регулирования и валютного контроля  представлен в обобщённом виде в таблице 1.

К настоящему времени накоплен значительный мировой опыт по применению мер валютного регулирования и их воздействию на различные параметры экономик разных стран. Проблема в том, что на большинство параметров экономики в значительно меньшей степени воздействуют инструменты валютного регулирования, чем факторы макроэкономической ситуации и политика государства, ибо в условиях рыночных отношений существующими в мировой практике инструментами воздействия на валютные операции невозможно добиться политической стабильности в стране и преодолеть стагнацию в экономике.

 

Таблица 1. Отдельные показатели, характеризующие валютное регулирование в странах-членах МВФ (по состоянию на 01.01.2003 г.)

Анализ международной практики валютного регулирования свидетельствует об отсутствии универсальных методов, применимых к любой стране и ситуации. Выбор конкретных методов должен осуществляться с учетом множества факторов и при согласовании различных интересов.2

 

2. Этапы развития системы валютного регулирования

В процессе развития мировой экономики формировались валютные системы, которые, сменяя друг друга, сохраняли в себе основные принципы функционирования мировой валютной системы:

- основополагающая роль золота;

- конвертируемость иностранных валют;

- использование плавающих режимов валютных курсов.

Развитие валютного регулирования и валютного контроля в России прошло несколько этапов, на каждом из которых проявлялись закономерности, присущие мировой валютной системе, а также особенности, обусловленные такими факторами как:

- частичная конвертируемость российского рубля, не позволяющая использовать его как полноценное средство в международных расчётах;

- значительная территориальная протяжённость, осложняющая процесс валютного регулирования и валютного контроля;

- неразвитость рыночных механизмов, обеспечивающих сбалансированное функционирование экономики;

- отсутствие соответствующей банковской инфраструктуры обслуживания валютных операций, низкий уровень экономической образованности участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД);

- политическая нестабильность в стране, осложняющая процесс регулирования внутреннего валютного рынка и влияющая на динамику внешнеторговых операций.

Выделение этапов развития валютного регулирования в России осуществлялось на основании следующих основных критериев:

- субъектный состав валютных отношений;

- правовая инфраструктура валютных операций;

- уровень развития банковской системы.

Первый этап «государственное планирование» (до 1986 года) характеризовался валютной монополией государства. Выручка от экспорта в иностранной валюте концентрировалась на счетах одного банка, обслуживавшего все международные расчёты СССР - Внешторгбанка СССР (позднее - Внешэкономбанк).

Основными особенностями данного этапа были:

- ограниченный доступ на валютный рынок (право совершать внешнеторговые сделки и проводить валютные операции имел узкий круг предприятий и организаций);

- государственное распределение валютных средств (использование доходов от экспорта, сумм привлечённых валютных кредитов и накопленных золотовалютных резервов осуществлялось на основе плана, формируемого Госпланом СССР, Минфином СССР, Госбанком СССР в соответствии потребностями регионов и отраслей и утверждаемого в составе народнохозяйственных планов Верховным Советом СССР).

С переходом России к рыночным отношениям изменился характер валютного регулирования в стране, что позволяет говорить о новом этапе развития валютного регулирования - этап «децентрализация», - который начался с января 1986 года и продлился по февраль 1991 года.

Характерными особенностями второго этапа были:

- свободный доступ на валютный рынок всех субъектов хозяйственной деятельности, которым было предоставлено право заниматься внешней торговлей;

- становление и развитие двухуровневой банковской системы России (появилось большое число самостоятельных коммерческих банков, подотчётных Госбанку СССР, и получивших право открытия и ведения валютных счетов клиентов и проведения международных расчётов).

Недостатком этого периода развития страны являлось отсутствие специального государственного органа валютного регулирования.

Нарушение «планового» характера валютных отношений страны с внешним миром, быстрое расширение круга предприятий-участников внешнеэкономических связей и банков, осуществляющих их валютное обслуживание, требовали специального законодательного регулирования валютных отношений, создания единых правил совершения валютных операций, придания функций органа валютного регулирования одному из органов государственного управления. Это послужило основанием для разработки в 1990 году проекта специального закона о валютном регулировании.

Третий этап развития валютного регулирования в стране - «методологическое становление» - начался с вступлением в силу в марте 1991 года Закона СССР «О валютном регулировании» и длился по октябрь 1992 года. Характерными особенностями третьего этапа были:32

- развитие теоретических основ валютного регулирования (формирование терминологии, определение целей и задач, внедрение из мирового опыта инструментов валютного регулирования);

- создание институтов органов и агентов валютного регулирования (основным органом валютного регулирования был определён государственный банк СССР, что соответствует практике большинства стран мира, где подобные функции осуществляют центральные (национальные) банки соответствующих государств);

- становление системы учёта и отчётности по валютным операциям.

С начала 1991 года стал активно развиваться внутренний валютный рынок - межбанковский и биржевой. Стимулирование развития и упорядочение деятельности валютного рынка в стране явилось важным направлением в работе Центрального банка Российской Федерации в области валютного регулирования. В течение двух лет (январь 1991 года - январь 1993 года) были созданы и получили лицензии Банка России на организацию и проведение операций по купле-продаже иностранной валюты шесть специализированных межбанковских валютных бирж: Московская межбанковская валютная биржа, Санкт-Петербургская валютная биржа, Уральская региональная межбанковская валютная биржа, Сибирская межбанковская валютная биржа, Азиатско-Тихоокеанская межбанковская валютная биржа и Ростовская межбанковская валютная биржа. Позднее были открыты ещё две валютные биржи - Нижегородская и Самарская.

Использование Банком России такого метода валютного регулирования как организация валютных аукционов (бирж) в различных регионах России способствовало пропорциональному размещению валютных ресурсов, что подтверждается ростом объёма биржевых операций в регионах в период становления валютного рынка в России в 2001-2005 гг. (таблица 2).

Таблица 2. Динамика оборотов на торгах региональных межбанковских валютных бирж РФ за период 2001–2005 гг., млрд рублей

 

В процессе развития валютного регулирования и либерализации операций на внутреннем валютном рынке были сняты многие ограничения с операций по купле-продаже наличной иностранной валюты физическими лицами через уполномоченные банки. Для интенсивного развития валютного рынка Центральный банк РФ использовал такой метод валютного регулирования как введение обязательной продажи части валютной выручки предприятий.

Метод валютных ограничений, используемый Центральным банком на этом этапе развития валютного регулирования, предусматривал обязательное зачисление на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг), если иное не было разрешено Банком России, а также определял ответственность за нарушение указанного порядка.

Распад Советского Союза и образование суверенного государства Российской Федерации привели к необходимости ведения Россией самостоятельной экономической политики, в том числе денежно-кредитной и валютной, как составляющей последней. Учитывая, что многие положения Закона СССР «О валютном регулировании» фактически перестали действовать, актуальной стала задача разработки и скорейшего введения в действие аналогичного закона РФ.

Новый этап валютного регулирования в России («жёсткое администрирование валютных операций») открыл Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» в ноябре 1992 года; он продлился более десяти лет до июня 2004 года.

Основными особенностями данного этапа были:

- введение института органов и агентов валютного контроля (органами валютного контроля были названы Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации, агентами валютного контроля были названы уполномоченные банки, а также иные организации, которые могут осуществлять функции валютного контроля);

- формирование основных направлений валютного контроля (лицензирование валютных операций, проверки выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации);

- нормативное закрепление прав и обязанностей резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, а также должностных лиц органов и агентов валютного контроля (Центральный банк Российской Федерации стал преемником Государственного банка СССР как органа валютного контроля);

- определение мер ответственности резидентов, в том числе уполномоченных банков, и нерезидентов за нарушение валютного законодательства.3

Сформированные в этот период времени правила проведения валютных операций базировались на принципе «запрещено всё, кроме разрешённого».

Для данного этапа развития валютного регулирования и валютного контроля были также характерны ранее перечисленные методы:

- регулирование валютных курсов осуществлялось посредством введения «валютного коридора», который впоследствии был заменён на режим так называемого «ползучего курса» и систематических интервенций на торгах межбанковских валютных бирж со стороны Банка России с целью поддержания курса российского рубля;

- использование инструмента обязательной продажи Центральному банку РФ части экспортной валютной выручки;

- ограничение ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из неё иностранной валюты и ценных бумаг в инвалюте уполномоченными банками, а также установление порядка ведения уполномоченными банками Российской Федерации открытой валютной позиции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России;

- наделение кредитных организаций функциями валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров и обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары.

Недостатком данного этапа являлась отсутствие в основополагающем документе - Законе «О валютном регулировании и валютном контроле» - проработанного механизма регулирования валютных операций. Так, 23 нормы пятнадцати его статей имели бланкетный характер, отсылали к другим нормативным актам. Не случайно в преамбуле было определено, что предметом его регулирования является установление лишь принципов осуществления валютных операций в России, а не методологических основ валютного регулирования, включающих установление не только собственно принципов, но также форм осуществления валютных операций. Органам валютного регулирования были предоставлены практически неограниченные полномочия по выбору методов валютного регулирования и валютного контроля, что фактически наделяло их правом самостоятельно вводить ограничения гражданских прав участников делового оборота.

С развитием рыночной экономики в России и международного экономического сотрудничества возникла необходимость разработки нового подхода к организации валютного регулирования, который мог обеспечить проведение последовательной либерализации валютных отношений, а также обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка РФ.

Для устранения негативных последствий международного движения капитала, поддержания равновесия внешнеторгового платёжного баланса государства и устойчивости валюты Российской Федерации, были предусмотрены не столько экономические, сколько административные меры валютного регулирования, что предполагало не только возможность введения дискриминационных мер при совершении отдельных видов валютных операций как резидентами, так и нерезидентами, но и возможность предоставления индивидуальных разрешений на совершение отдельных видов валютных операций, что противоречило принципу равенства прав всех участников валютных отношений.

Последний этап развития, отражающий текущую ситуацию в валютно-кредитных отношениях хозяйствующих субъектов, - этап «валютной либерализации» - начался со вступлением в силу в июне 2004 года нового Федерального закона Российской Федерации №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Характерными особенностями данного этапа стали:

- отмена всех ограничений на валютные операции между резидентами и нерезидентами;

- введение принципа, исключающего неоправданное вмешательство государства и его органов в сферу валютных операций;

- установление приоритета экономических мер в области валютного регулирования.

Нормы валютного регулирования были приведены в соответствие с международными требованиями о свободном перемещении капитала. Это обеспечило дальнейшую либерализацию российской экономики, направленную на улучшение инвестиционного климата в стране.

Правительством Российской Федерации и Банком России в сжатые сроки был реализован комплекс мер, позволяющих плавно перейти от запрета на проведение валютных операций к режиму учёта и мониторинга внешнеторговой и инвестиционной деятельности российских участников ВЭД:

- отмена практически всех валютных ограничений и введению полной конвертируемости рубля;

- резидентам было предоставлено право открытия счетов в иностранной валюте в банках, расположенных на территории иностранных государств, что позволило шире использовать современные банковские технологии и новые финансовые продукты;

- определены основные принципы валютного регулирования и валютного контроля, направленные на отказ от прямых запретов и разрешительных подходов к проведению валютных операций (сравнительно небольшое число ограничительных мер предусматривали преимущественно экономический характер);

- в целях защиты экономической безопасности государства было предусмотрено вмешательство государственных органов в сферу регулирования валютных операций хозяйствующих субъектов только в случаях, связанных с возникновением угрозы ухудшения валютно-финансового положения государства, при котором органам валютного регулирования предоставлялось право вводить валютные ограничения, делающие некоторые виды операций экономически не выгодными.

Недостатками современного этапа являются:

- отсутствие экономически обоснованных критериев введения и отмены органами валютного регулирования валютных ограничений;

- изъятие из правоприменительного оборота реальных инструментов воздействия на участников валютных правоотношений со стороны органов и агентов валютного контроля;

- разобщённость и дублирование функций валютного контроля между многочисленными структурами, наделёнными функциями валютного контроля;

- отсутствие единой экономико-информационной базы валютного контроля.

Изучение этапов формирования валютного регулирования и валютного контроля в России, их особенностей и недостатков свидетельствует о поступательном развитии данной системы в сторону минимизации ограничений и запретов, создании либеральных условий движения капитала, минимизации роли государства в административном управлении валютными потоками.

Вместе с тем, валютное регулирование и валютный контроль, оказывающие весьма масштабное влияние на экономическую жизнь общества, должно отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью и взвешенностью.

Безусловно, чем меньше будет изъятий и исключений из единых норм валютного регулирования, тем эффективней будет валютная политика государства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Система валютного контроля

2.1.Валютный контроль: понятие, задачи

Для эффективности валютного регулирования  большое  значение имеет состояние национального валютного   контроля  и спектр тех валютных ограничений, которые  определяются  исходя из режима валютного курса и валютной политики.

Меры по валютному контролю направлены как против нелегального  вывоза капиталов, так  и против задержки платежей импортеров, а также на своевременный возврат экспортной выручки, полученной вполне легально, но в условиях определенного инвестиционного климата «убегающей» из страны.

Точно так же, как валютное регулирование, меры валютного контроля и существующие  в странах валютные ограничения являются  составными частями механизма реализации валютной  политики,  проводимой в интересах структурных изменений в экономике  для достижения устойчивого  экономического роста и укрепления позиций страны в международных экономических отношениях.

Система валютного  контроля  представляет собой совокупность мер по реализации порядка перемещения различных форм валютных ценностей между странами, определенного их законодательством. В  рамках валютного контроля осуществляется комплекс мер в форме запрета, лимитирования, регламентации, задержки совершения операций с валютными ценностями или распоряжения ими, которые принимают форму валютных ограничений.

Основными целями введения валютных ограничений, в целом совпадающими с целями осуществления валютного регулирования, являются: выравнивание платёжного баланса; поддержание курса национальной валюты; концентрация валютных ценностей в руках государства для решения текущих или стратегических экономических и /или политических задач. Валютные ограничения могут распространяться на определение:

- режима осуществления платежей в иностранной валюте на территории страны;

- порядка осуществления зарубежных инвестиций резидентами и инвестиций внутри страны нерезидентами;

- порядка перевода, вывоза/ввоза и пересылки национальной и иностранной валюты за границу/из-за границы;

- порядка репатриации валютной выручки от экспорта товаров резидентами и прибыли резидентами и нерезидентами;

- порядка купли-продажи иностранной валюты на территории страны («внутренняя конвертируемость национальной валюты»);

- порядка использования валютных счетов в уполномоченных банках;

- порядка приобретения и использования национальной валюты на территории страны и за ее пределами нерезидентами (внешняя конвертируемость национальной валюты»);

- порядка осуществления резидентами операций с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте и нерезидентами с ценными бумагами, номинированными в национальной валюте;

- порядка принудительного депонирования средств в обслуживающем либо центральном банке по определенному кругу операций с иностранной валютой для резидентов и национальной валютой для нерезидентов.

В международной валютно-финансовой практике различают две основные сферы применения валютных ограничений: в отношении текущих операций платёжного баланса и в отношении финансовых операций, связанных с движением капитала (табл.3).